Avaliação Semi presencial Contabilidade Comercial

Prévia do material em texto

1. Em uma operação interestadual de mercadorias sujeitas à tributação pelo ICMS e ao 
recolhimento do DIFA - Diferencial de Alíquotas, cuja nota fiscal esteja tributada 
com a alíquota de ICMS de 12% e cujo Estado destinatário utilize para essa mesma 
mercadoria a alíquota interna de ICMS de 18%, há um percentual a ser aplicado para 
cálculo do Diferencial de Alíquotas. Sobre esse percentual, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 a) 7% (sete por cento). 
 b) 6% (seis por cento). 
 c) 5% (cinco por cento). 
 d) Não há recolhimento de DIFA.
 
2. É muito comum as mercadorias serem tributadas por substituição tributária. Dessa 
forma, as mercadorias são tributadas na fonte, ou seja, no momento que saem da 
fábrica e não nos comércios onde são revendidas. Para se calcular o ICMS 
Substituição tributária, é necessário utilizar a fórmula ICMS ST = (Al x BC ST) - 
ICMS operação própria. Sobre essa fórmula, analise as sentenças a seguir: 
 
I- A sigla "BC ST" na fórmula se refere à base de cálculo da substituição tributária 
apurada conforme regra aplicável ao produto. 
II- A sigla "Al" na fórmula se refere à alíquota interna aplicável ao produto. 
III- O ICMS operação própria se refere ao ICMS incidente sobre a operação 
praticada pelo próprio remetente. 
IV- A sigla "BC ST" na fórmula se refere à base conceitual trazida pela legislação 
tributária que define em quais casos se é permitida a utilização da Substituição 
Tributária. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e IV estão corretas. 
 b) As sentenças II e IV estão corretas. 
 c) Somente a sentença II está correta. 
 d) As sentenças I, II e III estão corretas.
 
3. Os tributos poderão ser inclusos ou adicionados no valor das mercadorias, 
dependendo da sua espécie. O ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e 
Serviços é um imposto estadual que ocorre nos casos das operações relativas à 
compra e venda de mercadorias. Sobre o discursado, avalie as asserções a seguir: 
 
I- As receitas são tributadas pelo ICMS ou pelo ISSQN, mas não pelos dois ao 
mesmo tempo. 
 
PORQUE 
 
II- Há apenas uma incidência, para não haver dupla tributação. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa 
correta da primeira. 
 b) A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição 
verdadeira. 
 c) A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição 
falsa. 
 d) As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma 
justificativa correta da primeira. 
 
4. O ICMS é imposto não cumulativo, ou seja, os valores devidos do imposto pelas 
vendas poderão ser compensados com os créditos obtidos nas compras, sendo assim, 
o valor do imposto pago em uma operação é compensado no valor do imposto a 
pagar na operação subsequente. O ICMS é o imposto mais comum entre as 
operações realizadas pelas empresas comerciais, na maioria das compras e vendas de 
mercadorias é registrada a ocorrência desse imposto. Sobre a forma em que ocorre a 
incidência do ICMS nas operações de compras e vendas normais, classifique V para 
as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) O valor do ICMS, obtido nas compras junto aos fornecedores, representa um 
direito para sua empresa com o governo do Estado. 
( ) O valor do ICMS, gerado nas compras junto aos fornecedores, representa uma 
obrigação da sua empresa com o governo do Estado. 
( ) Somente no final do mês, quando sua empresa apurar todas as vendas e compras 
desse período, é que se saberá se o saldo de ICMS será a pagar ou a compensar. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - F. 
 b) F - V - F. 
 c) F - V - V.
 d) V - F - V.
 
5. Nas compras de determinadas mercadorias de outras unidades da federação, é 
exigido do adquirente, ou do vendedor, a título de substituição tributária, o valor da 
diferença de alíquotas existente entre os estados. Esse percentual é cobrado a título 
de ICMS e pago ao Estado de destino da mercadoria. Com relação às sentenças sobre 
o Diferencial de Alíquota ? DIFA, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
 
( ) O percentual de ICMS aplicado na compra é menor que o percentual de ICMS 
do Estado de destino. 
( ) Em todas as operações de mercadorias e prestação de serviços, tanto nas 
entradas como nas saídas. 
( ) Nas aquisições de matéria-prima dentro do Estado. 
( ) Aquisição de mercadoria de outro Estado para utilização como uso e consumo. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) V - V - F - V.
 c) V - F - F - V. 
 d) F - F - F - V. 
 
6. É muito comum as mercadorias serem tributadas por substituição tributária. Dessa 
forma, as mercadorias são tributadas na fonte, ou seja, no momento que saem da 
fábrica e não nos comércios onde são revendidas. Essa modalidade é mais prática, 
uma vez que o Estado precisa fiscalizar apenas a retenção do ICMS nas vendas em 
suas fontes e não nos revendedores. Sobre a forma em que ocorre a incidência do 
ICMS Substituição Tributária, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para 
as falsas: 
 
( ) As vendas que ocorrerão nas etapas seguintes, que serão dos revendedores a 
outros revendedores ou a consumidores finais, não serão tributadas, uma vez que o 
ICMS já foi pago antecipadamente. 
( ) Nas operações com Substituição Tributária há o Substituto e o Substituído. 
( ) O Substituto é sujeito ativo, diverso do contribuinte, a quem a lei atribui o dever 
de restituir o imposto relativo às operações subsequentes àquela por ele praticada. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V.
 b) V - F - V.
 c) V - V - F.
 d) F - F - V. 
 
7. Cada tributo possui uma base de cálculo e uma alíquota específica a ser aplicada, 
dependendo da operação realizada e do tipo de regime de tributação adotado. Para o 
PIS e COFINS também há previsão de alíquotas específicas, dependendo da 
cumulatividade ou não cumulatividade desses tributos. Sobre as alíquotas e suas 
respectivas contribuições, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- 0,65%. 
II- 1,65%. 
III- 3,00%. 
IV- 7,60%. 
 
( ) COFINS não cumulativo. 
( ) PIS não cumulativo. 
( ) PIS cumulativo. 
( ) COFINS cumulativo. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - II - IV - I.
 b) II - IV - III - I.
 c) I - III - II - IV.
 d) IV - II - I - III.
 
8. O ICMS Diferencial de Alíquotas ? DIFA ? é cobrado nas operações com 
mercadorias, quando cliente e fornecedor estão situados em diferentes estados da 
federação. O valor do DIFA é atribuído ao adquirente da mercadoria. Considerando 
as regras para aplicação do DIFA e a obrigatoriedade de seu pagamento, analise as 
sentenças a seguir: 
 
I- Diferencial de Alíquotas do ICMS é a diferença entre a alíquota interna do Estado 
de destino e a alíquota interestadual. 
II- O Diferencial de Alíquotas do ICMS, em uma operação normal, não é destacado 
na nota fiscal, e deve ser calculado e recolhido pelo destinatário. 
III- O Diferencial de Alíquotas do ICMS é cobrado em operações em que o cliente e 
o fornecedor encontram-se no mesmo Estado. 
IV- A venda interestadual não se sujeita ao Diferencial de Alíquotas do ICMS. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e II estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 c) As sentenças I e IV estão corretas. 
 d) Somente a sentença I está correta. 
 
9. O ICMS é um imposto que deve ser pago pelas indústrias e comércios, sempre que 
ocorrer seu fato gerador. Por ser um imposto que deve ser pago ao governo pelas 
empresas, ele torna-se parte da composição do preço de venda, sendo repassado ao 
consumidor. Ao emitir a nota fiscal ou cupom fiscal, a empresa faz o devido 
destaque do ICMS, para conhecimento do fisco e do consumidor. Considerando o 
repasse do ICMS ao consumidor, como é considerado o ICMS? 
 a) É um imposto calculadopor fora da mercadoria. 
 b) É um imposto que não reflete no preço de venda. 
 c) É um imposto cobrado em razão do ISSQN. 
 d) É um imposto calculado por dentro da mercadoria.
 
10.Nas compras interestaduais, é necessário averiguar se a mercadoria adquirida está ou 
não sujeita ao Diferencial de Alíquota - DIFA. O DIFA é um percentual de ICMS 
que o comprador paga ao seu Estado, pelo fato de a compra ter sido efetuada por um 
percentual menor do que o praticado internamente por esse, que é o Estado de 
destino. Sobre os casos em que os contribuintes do ICMS são obrigados a recolher o 
ICMS relativo à diferença existente entre a alíquota interna (praticada no Estado 
destinatário) e a alíquota interestadual nas seguintes operações e prestações, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Na entrada de mercadorias de outra Unidade da Federação destinadas para uso e 
consumo. 
( ) Na saída de mercadorias de outra Unidade da Federação destinadas para o ativo 
imobilizado. 
( ) Na entrada de prestação de serviço de transporte interestadual, cuja prestação 
tenha iniciado em outra Unidade da Federação referente à aquisição de materiais 
para uso e consumo. 
( ) Na entrada de prestação de serviço de transporte interestadual, cuja prestação 
tenha iniciado em outra Unidade da Federação referente à aquisição de materiais 
para o ativo imobilizado. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - V.
 b) V - F - F - F. 
 c) F - V - V - F. 
 d) V - V - V - F.