Contabilidade Comercial (CON72) Avaliação II - Individual FLEX

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1.
	Nas operações interestaduais com mercadorias e prestação de serviços de transporte, salvo exceções previstas na legislação, incide o ICMS. Quando ocorre uma operação interestadual tributada pelo ICMS, ocorre a obrigatoriedade de recolhimento do DIFA ? Diferencial de Alíquotas. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma operação interestadual na qual existe a obrigatoriedade de recolhimento do DIFA:
	 a)
	Venda de mercadoria para utilização como material de uso e consumo pelo adquirente.
	 b)
	Venda de mercadoria que será utilizada como matéria-prima pelo adquirente.
	 c)
	Venda de mercadoria cuja alíquota de ICMS interna e interestadual são iguais.
	 d)
	Venda de mercadoria para destinatário pessoa física.
	2.
	Cada tributo possui uma base de cálculo e uma alíquota específica a ser aplicada, dependendo da operação realizada e do tipo de regime de tributação adotado. Para o PIS e COFINS também há previsão de alíquotas específicas, dependendo da cumulatividade ou não cumulatividade desses tributos. Sobre as alíquotas e suas respectivas contribuições, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- 0,65%.
II- 1,65%.
III- 3,00%.
IV- 7,60%.
(    ) COFINS não cumulativo.
(    ) PIS não cumulativo. 
(    ) PIS cumulativo.
(    ) COFINS cumulativo.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	III - II - IV - I.
	 b)
	IV - II - I - III.
	 c)
	I - III - II - IV.
	 d)
	II - IV - III - I.
	3.
	Dentre os diversos tributos que incidem em uma operação de venda, podemos apontar o PIS ? Programa de Integração Social, e a Cofins ? Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social. Esses dois tributos, por possuírem finalidades diferentes, incidem sobre uma mesma base de cálculo, o faturamento. Considerando os tributos PIS e COFINS, analise as sentenças a seguir:
I- O PIS e a COFINS incidem unicamente sobre a receita de venda de produtos.
II- O PIS e a COFINS são tributos excludentes, o que significa que quando incide um, o outro será afastado.
III- As alíquotas de PIS e COFINS do Regime Cumulativo são menores que as alíquotas do Regime Não Cumulativo.
IV- Apenas o Regime Não Cumulativo possibilita créditos fiscais ao contribuinte.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	4.
	A prestação de serviços está sujeita ao ISSQN. Salvo determinações da legislação, o ISSQN deve ser recolhido mensalmente para a prefeitura em que foi prestado o serviço. Tanto o valor da receita de serviços quanto o valor de ISSQN devido devem ter seu registro efetuado na contabilidade da entidade. Considerando a contabilização de uma pessoa jurídica prestadora de serviços, analise as sentenças a seguir:
I- Na venda de um serviço, cujo ISSQN deve ser recolhido pela empresa prestadora do serviço, contabilizou-se o valor total da operação na conta de Venda de Serviços e o valor do ISSQN a pagar na conta ISSQN a Pagar.
II- Ao contabilizar um desconto concedido a um cliente no momento do recebimento da duplicata, incidiu ICMS, tomando por base de cálculo o ISSQN.
III- A pessoa jurídica prestadora de serviços, ao efetuar o pagamento do ISSQN para a prefeitura municipal, contabilizou o valor do ISSQN a Débito da conta de ISSQN a Pagar.
IV- Em uma exportação de serviços para o exterior do país, o ISSQN incidente na operação deve ser lançado a Débito na conta de ISSQN sobre Vendas e a Crédito na conta de ISSQN a Pagar.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	5.
	Em uma operação de comercialização, sujeita à Substituição Tributária do ICMS, identificamos dois personagens com atribuições distintas: o contribuinte Substituto e o Substituído. Para ambos são definidas regras pela legislação estadual. Considerando as atribuições definidas pela legislação estadual ao contribuinte Substituto e Substituído, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A legislação atribui ao Contribuinte Substituto e Substituído as mesmas regras.
(    ) O Contribuinte Substituído é aquele que promove uma operação de compra de mercadoria sujeita ao ICMS Substituição Tributária.
(    ) O Contribuinte Substituto obrigatoriamente deve ser de outra unidade da federação.
(    ) O Contribuinte Substituto é aquele obrigado pela legislação a recolher o ICMS.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - F.
	 b)
	F - F - V - F.
	 c)
	V - F - F - F.
	 d)
	F - V - F - V.
	6.
	Nas compras de determinadas mercadorias de outras unidades da federação, é exigido do adquirente, ou do vendedor, a título de substituição tributária, o valor da diferença de alíquotas existente entre os estados. Esse percentual é cobrado a título de ICMS e pago ao Estado de destino da mercadoria. Com relação às sentenças sobre o Diferencial de Alíquota ? DIFA, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O percentual de ICMS aplicado na compra é menor que o percentual de ICMS do Estado de destino.
(    ) Em todas as operações de mercadorias e prestação de serviços, tanto nas entradas como nas saídas. 
(    ) Nas aquisições de matéria-prima dentro do Estado.
(    ) Aquisição de mercadoria de outro Estado para utilização como uso e consumo.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F - V.
	 b)
	V - V - F - V.
	 c)
	V - F - V - F.
	 d)
	F - F - F - V.
	7.
	Em uma operação interestadual de mercadorias sujeitas à tributação pelo ICMS e ao recolhimento do DIFA - Diferencial de Alíquotas, cuja nota fiscal esteja tributada com a alíquota de ICMS de 12% e cujo Estado destinatário utilize para essa mesma mercadoria a alíquota interna de ICMS de 18%, há um percentual a ser aplicado para cálculo do Diferencial de Alíquotas. Sobre esse percentual, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Não há recolhimento de DIFA.
	 b)
	5% (cinco por cento).
	 c)
	6% (seis por cento).
	 d)
	7% (sete por cento).
	8.
	Uma empresa de Santa Catarina adquiriu um ativo imobilizado de uma indústria do Estado do Paraná, no valor de R$ 10.000,00, onde houve um destaque de ICMS de R$ 1.200,00. Sabendo que a alíquota interna de Santa Catarina é de 17% de ICMS, esta aquisição:
	 a)
	É opcional, quanto ao recolhimento, ou não, de diferencial de alíquota - DIFA (ICMS), que poderá ser recolhido no final da vida útil do bem.
	 b)
	Está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA (ICMS) no valor de R$ 500,00.
	 c)
	Não está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA (ICMS).
	 d)
	Está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA de 17% de ICMS.
	9.
	Em uma determinada operação comercial, na qual cliente e fornecedor estão estabelecidos na mesma unidade da federação (Estado), foi negociada uma mercadoria cujo valor é de R$ 1.200,00. Sabe-se que essa operação sujeita-se à incidência do ICMS normal à alíquota de 17% e ao ICMS Substituição Tributária, e que a Margem de Valor Agregado ? MVA ? é de 40%. Nenhum outro tributo incide sobre essa operação. Considerando a fórmula e o cálculo do ICMS Substituição Tributária, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- ICMS ST = Valor da mercadoria (+) MVA (X) Alíquota de ICMS (-) ICMS operação própria.
II- R$ 1.200,00.
III- R$ 1.680,00.
IV- R$ 204,00.
V- R$ 81,60.
(    ) Valor do ICMS Substituição Tributária.
(    ) Valor do ICMS operação própria.
(    ) Valor da base de cálculo do ICMS Substituição Tributária.
(    ) Valor da mercadoria.
(    ) Fórmula de cálculo do ICMS Substituição Tributária.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - II - III - IV - V.
	 b)
	II - III - I - V - IV.
	 c)
	V - I - III - IV - II.
	 d)
	V - IV - III - II - I.
	10.
	Em uma operação interestadual, sujeita àcobrança do ICMS por Substituição Tributária, o vendedor da mercadoria deverá efetuar o cálculo desse imposto, recolher o ICMS-ST ao governo estadual e cobrá-lo do destinatário. Considerando a cobrança do ICMS normal e do ICMS Substituição Tributária, assinale a alternativa CORRETA que apresenta a opção de pagamento desses dois impostos:
	 a)
	O ICMS normal não é pago nessa operação.
	 b)
	O ICMS-ST é recolhido para o Estado de origem e o ICMS normal é recolhido para o Estado de destino.
	 c)
	O ICMS normal é recolhido para o Estado de origem e o ICMS-ST é recolhido para o Estado de destino.
	 d)
	O ICMS-ST e o ICMS normal são recolhidos para o Estado de destino.
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