EXERCÍCIOS OAB 2020 - OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA E CRÉDITO

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CAPÍTULO 5 - OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA, CAPACIDADE, RESPONSABILIDADE E DOMICÍLIO
1) [OAB-V/2011-FGV].[Q.55].[30/10/2011].[GD]A obrigação tributária principal tem por objeto 
(A) a escrituração de livros contábeis. 
(B) o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. 
(C) a prestação de informações tributárias perante a autoridade fiscal competente. 
(D) a inscrição da pessoa jurídica junto ao Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica – CNPJ. 
2) [OAB-V/2017-FGV].[Q.22].[13/11/2017]João e Maria celebraram entre si contrato de locação, sendo João o locador e proprietário do imóvel. No contrato, eles estipularam que a responsabilidade pelo pagamento do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) do imóvel será de Maria, locatária. Com base nessas informações, assinale a afirmativa correta.
A) O contrato será ineficaz entre as partes, pois transferiu a obrigação de pagar o imposto para pessoa não prevista em lei.
B) O contrato firmado entre particulares não poderá se opor ao fisco municipal, no que tange à alteração do sujeito passivo do tributo.
C) O contrato é válido e eficaz, e, por consequência dele, a responsabilidade pelo pagamento do tributo se tornará solidária, podendo o fisco municipal cobrá-lo de João e/ou de Maria.
D) No caso de o fisco municipal cobrar o tributo de João, ele não poderá ajuizar ação regressiva em face de Maria.
3) [OAB-X/2013-FGV].[Q.25].[28/04/2013].[GD] Três irmãos são donos de um imóvel, em proporções iguais. Em relação ao IPTU, cada irmão
A) só pode ser cobrado pelo fisco na razão de 33,33% do imposto.
B) é devedor solidário em relação ao todo do imposto.
C) é devedor na razão de 33,3% do imposto e responsável subsidiário pelo restante.
D) não pode ser cobrado judicialmente pela parte de outro irmão que tenha recursos para pagá-la.
4) [OAB-XIV/2014-FGV].[Q.27].[03/08/2014].[GD]Lei municipal que dispõe sobre o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU − estabelece a solidariedade entre os proprietários de um mesmo imóvel.
Os efeitos da solidariedade estão listados nas opções a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
A) A interrupção da decadência, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica os demais.
B) A interrupção da prescrição, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica aos demais.
C) O pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita os demais.
D) A isenção ou remissão de crédito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo.
5) Assinale a opção correta.
Quando a lei atribui a capacidade tributária ativa a ente diverso daquele que detém a competência tributária, estar-se-á diante do fenômeno da
(A) solidariedade ativa.
(B) parafiscalidade.
(C) extrafiscalidade.
(D) sujeição ativa.
6) O sujeito passivo da obrigação principal que tenha relação pessoal e direta com a situação que caracteriza o fato gerador é denominado de:
(A) cidadão
(B) responsável
(C) sujeito passivo derivado
(D) contribuinte
7) Sobre a obrigação tributária, assinale a assertiva correta.
(A) A natureza jurídica da obrigação tributária decorre da lei, mas admite alterações em face de manifestação válida de vontade.
(B) Obrigação tributária principal é aquela que tem por objeto o pagamento de tributo, e acessória, aquela referente às penalidades pecuniárias.
(C) Sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa natural ou jurídica obrigada ao pagamento do tributo.
(D) Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, considera-se como tal a residência habitual das pessoas naturais.
8) Sobre a disciplina conferida ao domicílio tributário, pelo Código Tributário Nacional, assinale a opção correta.
(A) O domicílio do contribuinte ou responsável, em regra, será estabelecido por eleição.
(B) O domicílio da pessoa jurídica de direito privado será o lugar em que estiver localizada sua sede.
(C) O domicílio da pessoa jurídica de direito público será o lugar em que estiver localizada sua sede.
(D) O lugar eleito pelo contribuinte como domicílio tributário não poderá ser recusado pela autoridade tributária, sob a alegação de prejuízo à atividade fiscalizatória.
9) Quando não couber a aplicação das outras regras fixadas pelo Código Tributário Nacional para a determinação do domicílio da pessoa natural, ele ordena se considere como domicílio tributário
(A) a residência habitual
(B) sendo incerta ou desconhecida a residência, o centro habitual de sua atividade comercial ou econômica
(C) o lugar que tenha eleito mediante preenchimento dos formulários para esse fim postos à disposição pela autoridade
(D) domicílio anterior conhecido da autoridade fiscal
(E) o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação
10) Assinale a opção incorreta:
(A) Domicílio tributário é a residência habitual da pessoa natural e, no caso de desconhecimento desta, o centro habitual de sua atividade.
(B) Para pessoa jurídica com diversos estabelecimentos, domicílio tributário é o local de sua sede.
(C) Pode a pessoa jurídica ser reputada como domiciliada no lugar em que se derem os atos ou fatos que engendram a obrigação. 
(D) A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, independentemente de qualquer motivação ou fundamentação quando este impossibilite ou dificulte a arrecadação ou fiscalização do tributo.
11) Em relação ao domicílio tributário, é correto afirmar-se que
(A) este pode ser livremente eleito pelo sujeito passivo da obrigação tributária, não tendo a autoridade administrativa o poder de recusá-lo.
(B) relativamente às pessoas jurídicas de direito público, será considerado como seu domicílio tributário aquele situado no Município de maior relevância econômica da entidade tributante.
(C) quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, aquela que a autoridade administrativa assim eleger.
(D) é definido pelo lugar dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que tenham dado origem à obrigação tributária, na impossibilidade de aplicação dos critérios de identificação indicados pelo Código Tributário Nacional.
12) [OAB/2017-FGV].[Q.23].[19/11/2017] Considere que Luís é um andarilho civilmente capaz que não elegeu nenhum lugar como seu domicílio tributário, não tem domicílio civil, nem residência fixa, e não desempenha habitualmente atividades em endereço certo. A partir da hipótese apresentada, de acordo com o Código Tributário Nacional e no silêncio de legislação específica, assinale a afirmativa correta. 
A) Luís nunca terá domicílio tributário. 
B) O domicílio tributário de Luís será o lugar da situação de seus bens ou da ocorrência do fato gerador. 
C) O domicílio tributário de Luís será, necessariamente, a sede da entidade tributante. 
D) O domicílio tributário de Luís será a residência de seus parentes mais próximos ou o lugar da situação dos bens de Luís.
13) [OAB/2010-FGV].[Q.73].[26/09/2010].[GD] Pizza Aqui Ltda., empresa do ramo dos restaurantes, adquiriu o estabelecimento empresarial Pizza Já Ltda., continuando a exploração deste estabelecimento, porém sob razão social diferente – Pizza Aqui Ltda. 
Neste caso, é correto afirmar que:
(A) a Pizza Aqui responde solidariamente pelos tributos devidospela Pizza Já, até a data do ato de aquisição do estabelecimento empresarial, se a Pizza Já cessar a exploração da atividade.
(B) caso a Pizza Já prossiga na exploração da mesma atividade dentro de 6 (seis) meses contados da data de alienação, a Pizza Aqui responde subsidiariamente pelos tributos devidos pela Pizza Já Ltda. até a data do ato de aquisição do estabelecimento. 
(C) caso a Pizza Já mude de ramo de comércio dentro de 6 (seis)meses contados da data de alienação, então a Pizza Aqui seráintegralmente responsável pelos tributos devidos pela Pizza Jáaté a data do ato de aquisição desta.
(D) caso o negócio jurídico não fosse a aquisição, mas aincorporação da Pizza Já pela Pizza Aqui, esta última estaria isenta de qualquerresponsabilidade referente aos tributosdevidos pela Pizza Já até a data da incorporação.
14) [OAB-VII/2012-FGV].[Q.56].[06.01.2013].[GD]Determinada pessoa física adquire de outra umestabelecimento comercial e segue na exploração de suasatividades, cessando ao vendedor toda a atividade empresarial. 
Nesse caso, em relação aos tributos devidos peloestabelecimento comercial até a data da aquisição do referidonegócio jurídico, o novo adquirente responde
A) pela metade dos tributos.
B) subsidiariamente pela integralidade dos tributos.
C) integralmente por todos os tributos.
D) solidariamente, com o antigo proprietário, por todos ostributos.
15) [OAB-XVII/2015-FGV].[Q.26].[19/07/2015].[GD]A União ajuizou execução fiscal em face da pessoa jurídica XYZ Ltda., devedora de tributos federais. No curso da execuçãofiscal, a falência da pessoa jurídica foi decretada. Apósrequerimento da União, deferido pelo Juízo, Francisco, sócioda pessoa jurídica XYZ Ltda., é incluído no polo passivo daexecução fiscal, em razão da decretação de falência.
Sobre a hipótese, é possível afirmar que
A) a decretação de falência autoriza o redirecionamento daexecução fiscal para Francisco, por ser consideradahipótese de infração à lei, que enseja responsabilidadetributária.
B) o fato de Francisco ser sócio da XYZ Ltda. acarreta, por sisó, responsabilidade pessoal pelos créditoscorrespondentes a obrigações tributárias da pessoajurídica.
C) Francisco não poderia ser incluído no polo passivo, aindaque fosse administrador da XYZ Ltda. e tivesse encerradoilegalmente as atividades da pessoa jurídica.
D) Francisco não poderia, unicamente em razão da decretação de falência de XYZ Ltda., ser incluído no polo passivo da execução fiscal.
16) [OAB-XII/2013-FGV].[Q.25].[15/12/2013].[GD]Pedro adquire imóvel de João, que o alugava anteriormente a uma sociedade empresária. Sobre esse imóvel estavam pendentes de pagamento os seguintes tributos: o IPTU, a Contribuição de Melhoria, a Taxa de Coleta Domiciliar de Lixo e a Taxa de Inspeção Sanitária devida pelo exercício do poder de polícia, em função da atividade ali desenvolvida. Com relação à responsabilidade tributária, assinale a afirmativa correta.
A) Pedro só se torna responsável tributário do IPTU, da Taxa de Coleta Domiciliar de Lixo e da Contribuição de Melhoria, permanecendo João como sujeito passivo da Taxa de Inspeção Sanitária.
B) Pedro só se torna responsável tributário do IPTU e da Taxa de Coleta Domiciliar de Lixo, permanecendo João como sujeito passivo da Taxa de Inspeção Sanitária e da Contribuição de Melhoria.
C) Pedro é o responsável tributário de todos os tributos, devido à sucessão imobiliária.
D) João continua sendo o sujeito passivo de todos os tributos, muito embora o imóvel tenha sido adquirido por Pedro.
17) [OAB-XXIII/2017-FGV].[Q.25].[23/07/2017].[GD] A pessoa jurídica XYZ, prestadora de serviços contábeis, é devedora de Imposto sobre a Renda Pessoa Jurídica (IRPJ), além de multa moratória e punitiva, dos anos-calendário de 2014 e 2015. No ano de 2016, a pessoa jurídica XYZ foi incorporada pela pessoa jurídica ABC, também prestadora de serviços contábeis. Sobre a responsabilidade tributária da pessoa jurídica ABC, assinale a afirmativa correta. 
A) Ela é responsável apenas pelo IRPJ devido, não sendo responsável pelo pagamento das multas moratória e punitiva. 
B) Ela é responsável integral, tanto pelo pagamento do IRPJ devido quanto pelas multas moratória e punitiva. 
C) Ela não é responsável pelo pagamento do IRPJ e das multas moratória e punitiva, uma vez que não praticou o fato gerador do tributo. 
D) Ela é responsável apenas pelo IRPJ e pela multa moratória, não sendo responsável pelo pagamento da multa punitiva.
18) [OAB-II/2010-FGV].[Q.71].[26/09/2010].[GD] Mauro Ricardo decidiu não pagar o imposto de renda do último ano,pois sua esposa Ana, servidora pública, sofreu acidente de carro efoi declarada absolutamente incapaz, em virtude de traumatismocraniano gravíssimo.Ocorre que a Receita Federal efetuou o lançamento e notificouMauro, nos termos da lei, acerca do crédito tributário em aberto.Quando Mauro recebeu a notificação, ele se dirigiu à Receita econfessou a infração, prontificando-se a pagar, de imediato, o tributodevido, sem multa ou juros de mora. A partir do exposto acima, assinale a afirmativa correta.
(A) A confissão de Mauro tem o condão de excluir a suaresponsabilidade, sem a imposição de qualquer penalidade.Entretanto, ele deve pagar o tributo devido acrescido dos jurosde mora.
(B) Mauro somente se apresentou à Receita após a notificação, o que exclui qualquer benefício oriundo da denúncia espontânea, devendo ele recolher o tributo devido, a penalidade imposta e os juros de mora.
(C) A incapacidade civil de Ana tem reflexo direto na sua capacidade tributária, o que significa dizer que, após a sentença judicial de interdição, Ana perdeu, igualmente, a sua capacidade tributária,estando livre de quaisquer obrigações perante o fisco.
(D) Caso Mauro tivesse procedido com mera culpa, ou seja, sea sonegação ti vesse ocorrido por mero esquecimento, ele poderia pagar somente o tributo e os juros de mora, excluindoo pagamento de multa.
19) [OAB/2011-FGV].[Q.83].[13/02/2011].[GD]Na denúncia espontânea, o sujeito passivo tem direito à exclusão 
(A) da multa e dos juros. 
(B)da multa e da correção monetária. 
(C) apenas dos juros. 
(D) apenas da multa. 
20) [OAB-XXVII/2018-FGV].[Q.25].[18/11/20118].[GD] A pessoa jurídica Sigma teve lavrado contra si um auto de infração. A autuação fiscal lhe impôs multa pela falta de exibição de notas fiscais durante um determinado período. Após ser citada em sede de execução fiscal, a pessoa jurídica Sigma alegou, em embargos à execução, que não apresentou as notas fiscais porque elas haviam sido furtadas por seu antigo gerente geral, que, com elas, praticara ilícito criminal, tendo sido, por isso, condenado na esfera penal por sonegação fiscal e furto daquelas notas. Com base nessa narrativa, no que tange ao pagamento da multa tributária, assinale a afirmativa correta. 
A) A responsabilidade é pessoal do antigo gerente por ter cometido infração conceituada na lei como crime. 
B) A empresa deve arcar com o pagamento da multa, sendo possível, posteriormente, uma ação de regresso em face do antigo gerente geral. 
C) O antigo gerente não pode ser responsabilizado na esfera cível/tributária, por já ter sido condenado na esfera penal. 
D) O caso é de responsabilidade solidária, por ter a empresa nomeado o antigo gerente para cargo de tamanha confiança.
21) [OAB-XXVIII/2019-FGV].[Q.25].[17/03/2019].[GD] Pedro tem três anos de idade e é proprietário de um apartamento. Em janeiro deste ano, o Fisco notificou Pedro para o pagamento do Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), por meio do envio do carnê de cobrança ao seu endereço. Os pais de Pedro, recebendo a correspondência, decidiram não pagar o tributo, mesmo possuindo recursos suficientes para tanto. Diante da impossibilidade de cumprimento da obrigação por Pedro, assinale a afirmativa correta.
A) Os pais de Pedro devem pagar o tributo, na qualidade de substitutos tributários.
B) O Fisco deverá aguardar Pedro completar 18 anos para iniciar o processo de execução da dívida.
C) Os pais de Pedro responderão pelo pagamento do tributo, uma vez que são responsáveis tributários na condição de terceiros.
D) O Fisco deve cobrar o tributo dos pais de Pedro, já que são contribuintes do IPTU. 
CAPITULO 06 - CRÉDITO TRIBUTÁRIO
1) [OAB/2011-FGV].[Q.82].[13/02/2011].[GD]Segundo o Código Tributário Nacional, remissão é 
(A) uma modalidade de extinção dos créditos tributários e consiste na liberação da dívida por parte do credor, respaldada em lei autorizativa. 
(B) a perda do direito de constituir o crédito tributário pelo decurso do prazo. 
(C) uma modalidade de exclusão dos créditos tributários com a liberação das penalidades aplicadas ao sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa. 
(D) uma modalidade de extinção dos créditos tributários em razão da compensação de créditos entreo sujeito ativo e o sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa. 
2) [OAB-IV/2011-FGV].[Q.55].[17/07/2011].[GD]José dos Anjos ajuíza ação anulatória de débito fiscal após realizar depósito do montante integral do crédito que busca a anulação. 
Nesse sentido, é correto afirmar que 
(A) o depósito prévio do montante integral é requisito de admissibilidade da ação ajuizada por José dos Anjos. 
(B) o depósito do montante objeto de discussão judicial poderá ser levantado caso José dos Santos tenha seu pedido julgado procedente perante o juízo de primeiro grau.
(C) o depósito prévio do montante integral produz os efeitos de impedir a propositura da execução fiscal, bem como evita a fluência dos juros e a imposição de multa.
(D) caso o contribuinte saia vencido, caberá à Fazenda promover execução fiscal para fins de receber o crédito que lhe é devido.
3) [OAB-VI/2012-FGV].[Q.56].[05/02/2012].[GD]A empresa ABC ingressou com medida judicial destinada a questionar a incidência da contribuição social sobre o lucro. Em sede de exame liminar, o juiz concedeu a medida liminar para que a empresa não recolhesse a contribuição. Durante a vigência da medida judicial, a Receita Federal iniciou procedimento de fiscalização visando à cobrança da contribuição social sobre o lucro não recolhida naquele período. 
Com base no relatado acima, assinale a alternativa correta. 
(A) A Receita Federal não pode lavrar auto de infração, em virtude da liminar concedida na medida judicial em questão. 
(B) A Receita Federal pode lavrar auto de infração, mas somente com a exigibilidade suspensa para prevenir a decadência. 
(C) A empresa ABC, diante da abertura do procedimento de fiscalização, pode solicitar ao juiz nova medida liminar, a fim de que determine o encerramento de tal procedimento. 
(D) A Receita Federal pode lavrar auto de infração, já que a medida liminar possui caráter provisório. 
4) [OAB-VII/2012-FGV].[Q.55].[06.01.2013].[GD]A expiração do prazo legal para lançamento de um tributo,sem que a autoridade administrativa fiscal competente otenha constituído, caracteriza hipótese de
A) remissão.
B) prescrição.
C) decadência.
D) transação.
5) [OAB-VIII/2012-FGV].[Q.27].[09/09/2012].[GD]O Sr. Afrânio dos Santos, administrador da empresa “X”, queatua no ramo industrial, percebeu ter efetuado pagamento doIPI maior que o efetivamente devido, ao longo de certoperíodo.
Com base no cenário acima, para fins de aconselhar oadministrador acerca da possibilidade de obtenção darestituição do montante recolhido a maior, assinale aafirmativa correta.
A) Não é possível a restituição, pois o pagamento foiespontâneo, incidindo a máxima “quem paga mal pagaduas vezes”.
B) Não é possível a restituição, pois, embora pagoindevidamente, não cabe restituição de tributo indireto.
C) Cabe apenas pedido administrativo de restituição, emrazão do pagamento indevido.
D) Cabe pedido judicial de repetição de indébito, desde que a empresa comprove ter assumido o referido encargo, sem tê‐lo transferido a terceiro.
6) [OAB-XIII/2014-FGV].[Q.28].[13/04/2014].[GD] A pessoa jurídica XYZ Participações S.A., ao verificar que haviarecolhido a maior o Imposto sobre a Renda de PessoasJurídicas - IRPJ - dos últimos dois anos, peticionouadministrativamente, requerendo a repetição do indébito. Noentanto, a Receita Federal do Brasil negou o pedidoadministrativo.
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta.
A) O prazo para o contribuinte ajuizar ação anulatória é de 2 (dois) anos, a contar da data da decisão administrativa que indeferiu o pedido de repetição.
B) O direito de pleitear a restituição extingue-se com odecurso do prazo de 10 (dez) anos, contados dopagamento espontâneo de tributo a maior.
C) Para que o contribuinte assegure seu direito à restituiçãodo indébito tributário, é necessário o prévio protesto.
D) O contribuinte somente poderá receber o indébitoreconhecido por ação ordinária por meio de precatório,não sendo possível o recebimento via compensaçãotributária.
7) [OAB-XV/2014-FGV].[Q.25].[16/11/2014].[GD] O Fisco do estado “X” lavrou auto de infração contra a pessoa jurídica “Y” para cobrar ICMS sobre a remessa de mercadoriasentre a matriz e a filial dessa empresa, ambas localizadas no referido estado. A empresa “Y” impetrou, então, mandado desegurança objetivando ver reconhecido seu direito líquido ecerto ao não recolhimento do ICMS naquela operação.Pleiteou também medida liminar.
Assinale a opção que pode, validamente, ser objeto do pedidode liminar formulado pela pessoa jurídica Y.
A) Extinção do crédito tributário.
B) Exclusão de crédito tributário.
C) Constituição do crédito tributário.
D) Suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
8) [OAB-XV/2014-FGV].[Q.27].[16/11/2014].[GD] Um empresário consulta um escritório de advocacia sobre a possibilidade de a sociedade da qual é administrador participar de uma licitação, sendo certo que, para tal, terá queapresentar uma certidão demonstrando a inexistência de débitos fiscais com o governo federal. Ele informa que a sociedade foi autuada pelo não recolhimento do Impostosobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR), e adefesa administrativa, apresentada no prazo, ainda não foiapreciada pelo órgão competente.
Considerando apenas os dados apresentados, é correto afirmar que a sociedade
A) não poderá participar da licitação, pela existência decrédito tributário vencido e não pago.
B) poderá participar da licitação, pois o crédito tributário está com a exigibilidade suspensa.
C) poderá participar da licitação somente após a defesaadministrativa ser analisada.
D) somente poderá participar da licitação se depositar o valordo crédito tributário.
9) [OAB-XVI/2015-FGV].[Q.25].[15/03/2015].[GD] A União concedeu isenção, pelo prazo de cinco anos, da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) para as indústrias de veículos automotores terrestres que cumprissem determinadas condições. 
Sobre a isenção tributária, é possível afirmar que
A) as indústrias de aviação podem requerer a fruição do benefício, pois a norma que concede isenção deve ser interpretada extensivamente.
B) a União poderá, a qualquer tempo, revogar ou modificar a isenção concedida.
C) a isenção da COFINS pode ser concedida mediante decreto, desde que a norma seja específica.
D) as indústrias de veículos automotores terrestres não estão dispensadas do cumprimento das obrigações acessórias, pois elas são independentes da existência da obrigação principal.
10)[OAB-XVI/2015-FGV].[Q.26].[15/03/2015].[GD]Determinado contribuinte verificou a existência de débitos vencidos de Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) e da taxa de coleta de lixo com o Município M. Os dois tributos são relativos ao ano-calendário de 2012 e se referem ao imóvel onde reside. O contribuinte pagou ao Município M montante insuficiente para a quitação de ambos os tributos.
Diante de tais débitos, a autoridade administrativa municipal que recebeu o pagamento
A) determinará, primeiramente, a imputação do pagamento à taxa e, posteriormente, ao imposto.
B) determinará o pagamento na ordem decrescente dos prazos prescricionais.
C) determinará o pagamento na ordem crescente dos montantes.
D) determinará, primeiramente, a imputação do pagamento ao imposto e, posteriormente, à taxa.
11)[OAB-XVI/2015-FGV].[Q.28].[15/03/2015].[GD]Em 2007, a pessoa jurídica Y recebeu notificação para pagamento de débitos de Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU). Em 2014, diante da constatação de que a contribuinte não havia apresentado qualquer impugnação e nem realizado o pagamento, o Município X ajuizou execução fiscal para a cobrança destes créditos. 
Considerando os fatos narrados e as disposições da Lei nº 6.830/80, o juiz, ao analisar a inicial da execução fiscal proposta pelo Fisco,
A) poderá, de ofício, reconhecer e decretar a prescrição somente depois de ouvida a Fazenda Pública.
B) poderá, de ofício, reconhecer e decretar a prescrição somente depois de ouvida a Fazenda Pública e a contribuinte.
C) poderádecretar a prescrição de ofício, independentemente da prévia oitiva da Fazenda Pública. 
D) só poderá decretar a prescrição se esta vier a ser suscitada pela contribuinte.
12)[OAB-XVII/2015-FGV].[Q.25].[19/07/2015].[GD]Após ser intimada da lavratura de um auto de infração visandoà cobrança da Contribuição para o Financiamento daSeguridade Social (COFINS) dos últimos cinco anos, a pessoajurídica XYZ Participações Ltda. verificou que o tributo não eradevido e ofereceu impugnação ao auto de infração. Como iráparticipar de uma licitação, a pessoa jurídica em questão iráprecisar de certidão de regularidade fiscal – no caso, CertidãoPositiva de Débito com Efeito de Negativa (CPD-EN).
Na hipótese, considerando que o contribuinte não possuioutros débitos, assinale a afirmativa correta.
A) A impugnação ao auto de infração exclui o créditotributário, sendo possível a emissão da CPD-EN.
B) A impugnação ao auto de infração, sem o pagamento docrédito, impede a emissão da CPD-EN.
C) A pessoa jurídica XYZ Participações Ltda. somente terádireito à CPD-EN caso realize o depósito do montanteintegral.
D) A impugnação ao auto de infração suspende a exigibilidade do crédito, sendo possível a emissão da CPD-EN.
13)[OAB-XVII/2015-FGV].[Q.27].[19/07/2015].[GD]A pessoa jurídica X foi contemplada com isenção do Impostosobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) doimóvel utilizado para suas atividades comerciais. A referidaisenção foi concedida pelo prazo de 5 (cinco) anos e sob acondição de que o imóvel seja utilizado para a produção deartesanato regional.
Com base no caso apresentado, sobre a referida isençãoassinale a opção correta.
A) Poderá ser suprimida por lei, a qualquer tempo, ainda queo contribuinte atenda à condição de utilizar o imóvel paraa produção de artesanato regional.
B) Não poderá ser suprimida no prazo de 5 (cinco) anos, caso o contribuinte cumpra a condição de utilizar o imóvel para a produção de artesanato regional.
C) Não poderá ser suprimida no prazo de 5 (cinco) anos, aindaque o contribuinte utilize o imóvel para a realização deatividades comerciais diversas da produção de artesanatoregional.
D) Poderá ser suprimida por decreto, a qualquer tempo, aindaque o contribuinte cumpra a condição de utilizar o imóvelpara a produção de artesanato regional.
14)[XVIII/OAB/2015-FGV].[Q.26].[29/11/2015].[GP] Antônio, prestador de serviço de manutenção e reparo deinstrumentos musicais, sujeito à incidência do Imposto SobreServiços (ISS), deixou de recolher o tributo incidente sobrefato gerador consumado em janeiro de 2013 (quando aalíquota do ISS era de 5% sobre o total auferido pelos serviçosprestados e a multa pelo inadimplemento do tributo era de25% sobre o ISS devido e não recolhido).Em 30 de agosto de 2013, o Município credor aprovou lei que:
(a) reduziu para 2% a alíquota do ISS sobre a atividade demanutenção e reparo de instrumentos musicais; e
(b) reduziua multa pelo inadimplemento do imposto incidente nessamesma atividade, que passou a ser de 10% sobre o ISS devidoe não recolhido.Em fevereiro de 2014, o Município X promoveu o lançamentodo imposto, exigindo do contribuinte o montante deR$ 25.000,00 –sendo R$ 20.000,00 de imposto (5% sobreR$ 400.000,00, valor dos serviços prestados) e R$ 5.000,00 atítulo de multa pela falta de pagamento (25% do impostodevido).Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa correta.
A) O lançamento está correto em relação ao imposto e àmulta.
B) O lançamento está incorreto tanto em relação ao imposto(que deveria observar a nova alíquota de 2%) quanto emrelação à multa (que deveria ser de 10% sobre o ISS devidoe não recolhido).
C) O lançamento está correto em relação à multa, masincorreto em relação ao imposto (que deveriaobservar anova alíquota de 2%).
D) O lançamento está correto em relação ao imposto, mas incorreto em relação à multa (que deveria ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido).
15)[XVIII/OAB/2015-FGV].[Q.28].[29/11/2015].[GP] Prefeito de um determinado município resolveu concederisenção de IPTU, por 10 (dez) anos, a proprietários de imóveisque sejam portadores de deficiência e que realizeminvestimento nas condições de acessibilidade de suaspropriedades.
Com base na situação apresentada, assinale a afirmativacorreta.
A) É possível que o município institua a isenção por meio dedecreto.
B) Tal isenção constitui caso de suspensão da exigibilidadedaqueles créditos tributários.
C) Somente por meio de lei específica municipal pode ser concedida isenção de IPTU.
D) A isenção concedida em função de determinadascondições, como é o caso, pode ser revogada a qualquertempo.
16)[OAB-XX/2016-FGV].[Q.28].[24/07/2016].[GP] Após verificar que realizou o pagamento indevido de Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS, determinado contribuinte requer administrativamente a restituição do valor recolhido. O órgão administrativo competente denega o pedido de restituição. Qual o prazo, bem como o marco inicial, para o contribuinte ajuizar ação anulatória da decisão administrativa que denega a restituição? 
A) 2 (dois) anos contados da notificação do contribuinte da decisão administrativa. 
B) 5 (cinco) anos contados da notificação do contribuinte da decisão administrativa. 
C) 5 (cinco) anos contados do primeiro dia do exercício seguinte ao fato gerador. 
D) 1 (um) ano contado da data do julgamento.
17)[OAB-XXI/2016-FGV].[Q.25].[27/11/2016].[GP] A Pessoa Jurídica ABC verificou que possuía débitos de Imposto sobre a Renda (“IRPJ”) e decidiu aderir ao parcelamento por necessitar de certidão de regularidade fiscal para participar de licitação. Após regular adesão ao parcelamento e diante da inexistência de quaisquer outros débitos, a contribuinte apresentou requerimento para emissão da certidão. Com base nessas informações, o Fisco deverá
A) deferir o pedido, já que o parcelamento é causa de extinção do crédito tributário.
B) indeferir o pedido, pois a certidão somente poderá ser emitida após o pagamento integral do tributo em atraso. 
C) deferir o pedido, já que o parcelamento é causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
D) deferir o pedido, já que o parcelamento é causa de exclusão do crédito tributário.
18)[OAB-XXI/2016-FGV].[Q.26].[27/11/2016].[GP] João deixou de pagar o Imposto de Importação sobre mercadoria trazida do exterior, sendo notificado pelo fisco federal. Ao receber a notificação, logo impugnou administrativamente a cobrança. Percebendo que seu recurso administrativo demoraria longo tempo para ser apreciado e querendo resolver a questão o mais rápido possível, propõe ação anulatória para discutir matéria idêntica àquela demandada administrativamente. Com base nesse relato, assinale a afirmativa correta.
A) Haverá o sobrestamento da ação anulatória até que seja efetivamente apreciada a impugnação administrativa.
B) A medida judicial será indeferida devido à utilização de recurso na esfera administrativa.
C) A propositura de ação judicial sobre matéria idêntica àquela demandada na esfera administrativa não constitui em desistência de tal esfera.
D) A concomitância de defesa administrativa com medida judicial versando sobre matérias idênticas implica desistência do recurso administrativo interposto.
19)[OAB-XXI/2016-FGV].[Q.27].[27/11/2016].[GP] João, advogado tributarista, é procurado para orientar a empresa L a respeito do comportamento da jurisprudência do Supremo Tribunal Federal sobre matéria tributária. Como assistente de João, assinale a opção que veicula enunciado com efeito vinculante em relação aos órgãos do Poder Judiciário e à Administração Pública direta e indireta, nas esferas federal, estadual e municipal.
A) Na entrada de mercadoria importada do exterior é legítima a cobrança do ICMS por ocasião do desembaraço aduaneiro.
B) Ainda quando alugado a terceiros, o imóvel pertencente a qualquer das entidades referidas pelo Art. 150, inciso VI, alínea c, da CRFB/88, permanece imune ao IPTU, não importando a finalidade a que os aluguéis se destinem. 
C) A norma legal que altera o prazo de recolhimento de obrigaçãotributária está sujeita ao princípio da anterioridade.
D) A exigência de depósito prévio, como requisito de admissibilidade de ação judicial na qual se pretenda discutir a exigibilidade de crédito tributário, é constitucional.
20)[OAB-XXI/2016-FGV].[Q.28].[27/11/2016].[GP] Determinado Estado da Federação publicou, em julho de 2015, a Lei nº 123/2015, que majorou o valor das multas e das alíquotas de ICMS. Em fevereiro de 2016, em procedimento de fiscalização, aquele Estado constatou que determinado contribuinte, em operações realizadas em outubro de 2014, não recolheu o ICMS devido. Por conta disso, foi efetuado o lançamento tributário contra o contribuinte, exigindo-lhe o ICMS não pago e a multa decorrente do inadimplemento. O lançamento em questão só estará correto se
A) as multas e alíquotas forem as previstas na Lei nº 123/2015.
B) as alíquotas forem as previstas na Lei nº 123/2015 e as multas forem aquelas previstas na lei vigente ao tempo do fato gerador.
C) as multas e as alíquotas forem as previstas na lei vigente ao tempo do fato gerador. 
D) as multas forem as previstas na Lei nº 123/2015 e as alíquotas forem aquelas previstas na lei vigente ao tempo do fato gerador.
21) [OAB-XXIII/2017-FGV].[Q.26].[23/07/2017].[GD] O Estado E publicou a Lei nº 123, instituindo anistia relativa às infrações cometidas em determinada região de seu território, em função de condições a ela peculiares. Diante desse fato, o contribuinte C apresentou requerimento para a concessão da anistia, comprovando o preenchimento das condições e o cumprimento dos requisitos previstos em lei. Efetivada a anistia por despacho da autoridade administrativa, verificou-se o descumprimento, por parte do contribuinte, das condições estabelecidas em lei, gerando a revogação da anistia de ofício. Diante da situação apresentada, assinale a afirmativa correta. 
A) A anistia instituída pela Lei nº 123 é inviável, pois a anistia deve abranger todo o território da entidade tributante. 
B) Não é possível a revogação da anistia, pois o preenchimento das condições e o cumprimento dos requisitos previstos em lei, por parte do contribuinte, geram direito adquirido. 
C) A anistia instituída pela Lei nº 123 é inviável, pois a anistia somente pode ser concedida em caráter geral. 
D) É possível a revogação da anistia, pois o despacho da autoridade administrativa efetivando a anistia não gera direito adquirido.
22)[OAB-XXIV/2017-FGV].[Q.25].[19/11/2017]O Município X, graças a uma lei municipal publicada no ano de2014, concedeu isenção de IPTU aos proprietários de imóveiscujas áreas não ultrapassassem 70m².João possui um imóvel nessa condição e procura seus serviços,como advogado(a), para saber se deve pagar a taxa de coletade resíduos sólidos urbanos, instituída pelo município pormeio de lei publicada em junho de 2017, a ser exigida a partirdo exercício financeiro seguinte.Diante desse quadro fático, assinale a afirmativa correta.
A) João não deve pagar a taxa de coleta, uma vez que aisenção do IPTU se aplica a qualquer outro tributo.
B) João não deve pagar a taxa de coleta, porque, sendo a leiinstituidora da taxa posterior à lei que concedeu a isenção,por esta é abrangida, ficando João desobrigado do IPTU eda taxa.
C) João deve pagar a taxa de coleta, porque a isenção só éextensiva às contribuições de melhoria instituídas pelomunicípio.
D) João deve pagar a taxa de coleta, porque, salvo disposição de lei em contrário, a isenção não é extensiva às taxas.
23)[OAB-XXV/2018-FGV].[Q.22].[08/04/2018]João, no final de janeiro de 2016, foi citado em execução fiscal, proposta no início do mesmo mês, para pagamento de valores do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) referente aos anos de 2009 e 2010. Sabe-se que o IPTU em referência aos dois exercícios foi lançado e notificado ao sujeito passivo, respectivamente, em janeiro de 2009 e em janeiro de 2010. Após a ciência dos lançamentos, João não tomou qualquer providência em relação aos débitos. O município não adotou qualquer medida judicial entre a notificação dos lançamentos ao sujeito passivo e o ajuizamento da execução fiscal. Com base na hipótese apresentada, assinale a opção que indica o argumento apto a afastar a exigência fiscal. 
A) O crédito tributário está extinto em virtude de decadência. 
B) O crédito tributário está extinto em virtude de parcelamento. 
C) A exigibilidade do crédito tributário está suspensa em virtude de compensação. 
D) O crédito tributário está extinto em virtude de prescrição.
24)OAB-XXV/2018-FGV].[Q.23].[08/04/2018] Devido à crise que vem atingindo o Estado Y, seu governador, após examinar as principais reclamações dos contribuintes, decidiu estabelecer medidas que facilitassem o pagamento do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA). Por meio de despacho administrativo, autorizado por lei, perdoou débitos de IPVA iguais ou inferiores a R$ 300,00 (trezentos reais) na época da publicação. Além disso, sancionou lei prorrogando o prazo para pagamento dos débitos de IPVA já vencidos. Com base no caso apresentado, assinale a opção que indica os institutos tributários utilizados pelo governo, respectivamente. 
A) Remissão e isenção. 
B) Moratória e anistia. 
C) Remissão e moratória. 
D) Isenção e moratória.
25) OAB-XXV/2018-FGV].[Q.25].[08/04/2018] A pessoa jurídica XXX é devedora de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), além de multa de ofício e de juros moratórios (taxa Selic), relativamente ao exercício de 2014. O referido crédito tributário foi devidamente constituído por meio de lançamento de ofício, e sua exigibilidade se encontra suspensa por força de recurso administrativo. No ano de 2015, a pessoa jurídica XXX foi incorporada pela pessoa jurídica ZZZ. Sobre a responsabilidade tributária da pessoa jurídica ZZZ, no tocante ao crédito tributário constituído contra XXX, assinale a afirmativa correta. 
A) A incorporadora ZZZ é responsável apenas pelo pagamento da CSLL e dos juros moratórios (taxa Selic). 
B) A incorporadora ZZZ é integralmente responsável tanto pelo pagamento da CSLL quanto pelo pagamento da multa e dos juros moratórios. 
C) A incorporadora ZZZ é responsável apenas pelo tributo, uma vez que, em razão da suspensão da exigibilidade, não é responsável pelo pagamento das multas e dos demais acréscimos legais. 
D) A incorporadora ZZZ é responsável apenas pela CSLL e pela multa, não sendo responsável pelo pagamento dos juros moratórios.
26)OAB-XXVII/2018-FGV].[Q.22].[18/11/2018] A União concedeu isenção de Imposto sobre a Renda aos portadores da doença Beta. João e Maria são portadores da referida doença, sendo João servidor público do Estado ABC e Maria, servidora pública do Município XYZ. Em razão de retenção indevida do tributo, João e Maria desejam propor ação de restituição de Imposto sobre a Renda retido na fonte. Com base nesse relato, assinale a afirmativa correta. 
A) João e Maria devem ajuizar ação em face da União, sendo a competência da Justiça Federal. 
B) João deve ajuizar ação em face do Estado ABC, enquanto Maria deve ajuizar ação em face do Município XYZ, sendo a competência da Justiça Estadual. 
C) João deve ajuizar ação em face da União e do Estado ABC e Maria, em face da União e do Município XYZ, sendo a competência da Justiça Federal. 
D) João e Maria devem ajuizar ação em face do respectivo ente empregador, sendo a competência da Justiça Federal, tendo em vista o interesse da União
27) [OAB-XXVII/2018-FGV].[Q.24].[18/11/2018].[GD] A sociedade empresária ABC, atuante na área de prestação de serviços de limpeza, em dificuldades financeiras, não estava conseguindo realizar o pagamento dos tributos federais. Diante disso, ela se ofereceu à Administração Pública Federal para realizar o pagamento dos tributos mediante prestação direta de serviços de limpeza em prédios públicos ou, alternativamente, transferir para o Fisco um imóvel de sua propriedade. A respeito desse cenário, assinale a afirmativa correta. 
A) As propostas são inadmissíveis, pois os tributos somente podem ser pagosem dinheiro. 
B) As propostas são admissíveis, em razão do princípio da menor onerosidade para o devedor (favor debitoris). 
C) A proposta de transferência de imóvel do contribuinte para a Fazenda Pública Federal para pagamento de tributo é admissível por expressa permissão legal. 
D) A proposta de prestação direta de serviços para pagamento de tributo é admissível, em circunstâncias excepcionais, como forma subsidiária de garantia do recebimento do crédito pela Fazenda Pública.
28) [OAB-XXIX/2019-FGV].[Q.24].[30/06/2019].[GD]A Fazenda Pública apurou que fato gerador, ocorrido em 12/10/2007, referente a um imposto sujeito a lançamento por declaração, não havia sido comunicado pelo contribuinte ao Fisco. Por isso, efetuou o lançamento de ofício do tributo em 05/11/2012, tendo sido o contribuinte notificado desse lançamento em 09/11/2012, para pagamento em 30 dias. Não sendo a dívida paga, nem tendo o contribuinte impugnado o lançamento, a Fazenda Pública inscreveu, em 05/10/2017, o débito em dívida ativa, tendo ajuizado a ação de execução fiscal em 08/01/2018. Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
A) A cobrança é indevida, pois o crédito tributário foi extinto pelo decurso do prazo decadencial.
B) A cobrança é indevida, pois já teria se consumado o prazo prescricional para propor a ação de execução fiscal.
C) A cobrança é devida, pois a inscrição em dívida ativa do crédito tributário, em 05/10/2017, suspendeu, por 180 dias, a contagem do prazo prescricional para propositura da ação de execução fiscal.
D) A cobrança é devida, pois não transcorreram mais de 10 anos entre a ocorrência do fato gerador (12/10/2007) e a inscrição em dívida ativa do crédito tributário (05/10/2017).
29) [OAB-XXIX/2019-FGV].[Q.25].[30/06/2019].[GD] A União lavrou auto de infração para a cobrança de créditos de Imposto sobre a Renda, devidos pela pessoa jurídica PJ. A cobrança foi baseada no exame, considerado indispensável por parte da autoridade administrativa, de documentos, livros e registros de instituições financeiras, incluindo os referentes a contas de depósitos e aplicações financeiras de titularidade da pessoa jurídica PJ, após a regular instauração de processo administrativo. Não houve, neste caso, qualquer autorização do Poder Judiciário. Sobre a possibilidade do exame de documentos, livros e registros de instituições financeiras pelos agentes fiscais tributários, assinale a afirmativa correta.
A) Não é possível, em vista da ausência de previsão legal. 
B) É expressamente prevista em lei, sendo indispensável a existência de processo administrativo instaurado.
C) É expressamente prevista em lei, sendo, no entanto, dispensável a existência de processo administrativo instaurado.
D) É prevista em lei, mas deve ser autorizada pelo Poder Judiciário, conforme exigido por lei.
30) [OAB-XXX/2019-FGV].[Q.25].[20/10/2019] O Estado Y concedeu, em 2018, por iniciativa própria e isoladamente, mediante uma lei ordinária estadual, isenção fiscal do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) a um determinado setor de atividade econômica, como forma de atrair investimentos para aquele Estado. Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
A) É suficiente lei ordinária estadual para a concessão de tal isenção de ICMS, por se tratar de tributo de competência estadual.
B) Ainda que se trate de tributo de competência estadual, somente por lei estadual complementar seria possível a concessão de tal isenção de ICMS.
C) A lei ordinária estadual pode conceder tal isenção de ICMS, desde que condicionada a uma contrapartida do contribuinte beneficiado.
D) Apesar de se tratar de tributo de competência estadual, a concessão de tal isenção de ICMS pelo Estado deve ser precedida de deliberação dos Estados e do Distrito Federal (CONFAZ).
 
GABARITO
CAPITULO 01 - TRIBUTOS EM ESPÉCIE
01	02	03	04	05	06	07	08	09	10
E	A	B	D	B		A	A	A	B
11	12	13	14	15	16	17
D	B	B	A	D	D	A
CAPITULO 02 - LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR – PRINCÍPIOS TRIBUTÁRIOS
01	02	03	04	05	06	07	08	09	10
C	B	B	D	D	C	B	C	C	D
CAPITULO 03 - LIMITAÇÕES AO PODER DE TRIBUTAR – IMUNIDADES
01	02	03	04	05	06	07	08	09	10
C	A	A	D	D	D	B	C	D	D
11	12
B	B
CAPITULO 04 - COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA - EXERCÍCIOS
01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	12	13	14	15	16
B	D	A	C	B	B	C	C	B	A	D	A	B	D	C
CAPITULO 05 - OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA, CAPACIDADE, RESPONSABILIDADE E DOMICÍLIO
01	02	03	04	05	06	07	08	09	10
B	B	B	A	B	D	D	A		D
11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
D	B	B	C	D	A	B	B	D	A
21
C
CAPITULO 06 - CRÉDITO TRIBUTÁRIO
01	02	03	04	05	06	07	08	09	10
A	C	B	C	D	A	D	B	D	A
11	12	13	14	15	16	17
C	D	B	D	C	A	C
18	19	20	21	22	23	24
D	A	C	D	D	D	C
25	26	27	28	29	30
B	B	C	B	B	D