Normas de Auditoria e Procedimentos

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Atividade aula 2
1. As Normas de Auditoria Independente definem que o auditor deve obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobreas demonstrações contábeis auditadas. Observe as seguintes afirmações acercadas Normas de Auditoria Independente.
I. O conjunto das informações apresentadas pelas demonstrações contábeis é condizente com o conhecimento do auditor sobre os negócios e as práticas operacionais da entidade, bem como há apropriada divulgação de todos os assuntos relevantes para uma adequada apresentação das demonstrações contábeis.
II. As demonstrações contábeis atendem aos principais requisitos legais, regulamentares e societários.
III. As demonstrações contábeis devem ser preparadas de acordo com o USGAAP e condizentes com os Princípios Fundamentais de Contabilidade. Marque a opção que apresenta as afirmativas verdadeiras.
a) I e II apenas.
b) I, II e III.
c) II e III apenas.
d) III, apenas.
e) II, apenas.
2. De acordo com as Normas Internacionais para o exercício profissional da auditoria interna e o IIA/AUDIBRA, julgue os itens a seguir. Na hipótese de os auditores internos tomarem conhecimento de fatos que, pela sua materialidade, se não divulgados, possam vir a provocar distorções na percepção que os administradores da entidade têm da sua situação, os auditores devem comunicar inicialmente ao responsável da área auditada para que faça as correções necessárias e, só em caso de falta de providências quanto à irregularidade, comunicar à administração da entidade.
a) Certo.
b) Errado.
3. Os auditores devem conhecer e cumprir as normas, as políticas, os procedimentos e as práticas aplicáveis de auditoria, contabilidade e gestão financeira, bem como devem compreender, de maneira adequada, os princípios e as normas constitucionais, legais e institucionais que regem o funcionamento da entidade fiscalizada. De acordo com o Código de Ética da INTOSAI, a afirmação acima refere-se ao princípio ético:
a) Desenvolvimento profissional.
b) Neutralidade política.
c) Imparcialidade.
d) Independência.
e) Competência profissional.
4. “Conjunto de princípios básicos que visa disciplinar e regular os costumes e conduta das pessoas” refere-se a:
a) Normas de conduta.
b) Ética.
c) Valores.
d) Responsabilidade Social.
e) Justiça.
Atividade aula 3
1- Os princípios exigidos na condução de uma auditoria de demonstrações contábeis, conforme as Normas Brasileiras de Contabilidade, incluem: I Transparência; II Objetividade; III Confiabilidade; IV Competência e zelo profissional; V Integridade; e VI Utilidade e relevância. Estão corretos os princípios indicados nos itens:
a) Apenas o item IV está correto.
b) Os itens II, III e IV estão corretos.
c) Os itens I, II, III, IV estão corretos.
d) Os itens II, IV e V estão corretos.
e) Todos os itens estão corretos.
2. Julgue o item a seguir, relativo ao planejamento de auditoria. O planejamento para a realização de auditorias deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados, sendo necessário constar nesse planejamento informações suficientes para a compreensão dos procedimentos que deverão ser executados pelos auditores.
a) Certo.
b) Errado.
3. Um dos principais objetivos do planejamento da auditoria é:
a) Aumentar o mercado da empresa.
b) Identificar as principais áreas de riscos para a auditoria, determinar os procedimentos a serem aplicados, alocar os recursos disponíveis e ressaltar os principais problemas detectados nas auditorias anteriores.
c) Analisar a lucratividade da empresa nos últimos anos.
d) Verificar se a auditoria é competente.
e) Ressaltar a importância da aplicação dos corretos princípios fundamentais de contabilidade.
4. Acerca dos procedimentos de auditoria, julgue o item subsequente. Entre os procedimentos de auditoria inclui-se o exame documental, o qual permite análise de processos, atos formalizados e documentos avulsos.
a) Certo.
b) Errado.
Atividade aula 4 
1-O nível de confiança dos dados contábeis e financeiros de uma empresa está diretamente ligado à eficiência dos controles internos associados aos processos. Sendo assim, existe uma relação que pode ser estabelecida entre os procedimentos de auditoria e a eficiência dos controles internos relacionados a determinado processo. Nesse sentido, essa relação se explicita da seguinte forma:
a) O auditor deve realizar testes substantivos nos processos com uma alta carga de controles internos.
b) O volume de testes de auditoria pode ser reduzido em um processo com controles internos eficientes.
c) A aplicação de testes de auditoria não é necessária para processos com controles internos eficientes.
d) A equipe de auditoria não precisa ser muito experiente em caso de testes nos processos com controles internos eficientes.
e) Os testes de observância devem ser aplicados em todo o sistema de controles internos da empresa.
2. É um processo conduzido pela estrutura de governança, administração e outros profissionais da entidade e desenvolvido para proporcionar segurança razoável, com respeito à realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade:
a) Governabilidade.
b) Controle externo.
c) Controle Interno.
d) Manual administrativo.
e) Todos os itens estão corretos.
3. No que se refere à definição, objetivos e componentes do controle interno, julgue item a seguir: A salvaguarda dos ativos da entidade para evitar perdas ou uso prejudicial dos recursos é um objetivo da atuação do controle interno, sendo o componente relacionado ao ambiente de controle primordial na definição dos riscos para evitar ocorrências indesejáveis.
a) Certo.
b) Errado.
4. Quando o auditor avalia se uma pessoa que tem acesso aos ativos pode efetuar registros contábeis, ele está:
a) Confrontando os ativos com os registros contábeis.
b) Avaliando se o funcionário que controla os ativos possui competência para executar suas funções.
c) Examinando se há segregação de funções.
d) Examinando se há desfalques temporários.
e) Avaliando se o funcionário que registra possui competência para executar suas funções.
Atividade aula 5
1. Acerca dos procedimentos de auditoria, julgue o item subsequente. Entre os procedimentos de auditoria inclui-se o exame documental, qual permite a análise de processos, atos formalizados e documentos avulsos.
a) Certo.
b) Errado.
2. O instrumento que define o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria, é denominado:
a) Plano de Auditoria.
b) Programa de Auditoria.
c) Estratégia Global.
d) Planejamento de Auditoria.
e) Mapa de Riscos de Auditoria.
3. Assinale a alternativa que, de acordo com as NBC TAs, apresenta procedimentos considerados mais relevantes/confiáveis para se obter evidências de auditoria.
a) Procedimentos de confirmação externa.
b) Questionários.
c) Procedimentos analíticos.
d) Recálculos.
e) Entrevistas.
4. Durante os trabalhos de auditoria, um auditor necessitou fazer testes de observância para garantir a razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento. Os testes foram realizados para os seguintes casos:
I. Verificação de registros.
II. Acompanhamento de procedimentos quando da sua execução.
III. Verificação de ativos tangíveis.
Os testes realizados para esses casos são denominados, respectivamente:
a) Inspeção, observação e investigação.
b) Inspeção, observação e inspeção.
c) Observação, observação e investigação.
d) Investigação, inspeção e investigação.
e) Observação, inspeção e inspeção.