Av III - AC

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1. Uma das funções do profissional de auditoria consiste na aplicação de técnicas e procedimentos
adequados para organização, como o controle interno, a qual auxilia na prevenção de fraudes e na
minimização do riscos de erros e irregularidades. Dentro das organizações existem circunstâncias
facilitadoras que propiciam a prática de fraudes. Sobre as circunstâncias que facilitam a prática de
fraudes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Pressões econômicas e financeiras.
( ) Expectativas irrealistas de desempenho.
( ) Alta rotatividade de pessoal.
( ) Dificuldades trabalhistas pouco usuais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - V.
 b) V - F - F - V.
 c) V - V - V - V.
 d) F - F - V - F.
2. Os relatórios de auditoria representam a fase principal do trabalho do auditor, que é a comunicação dos
resultados obtidos. É por intermédio do relatório que o auditor mostra à direção da empresa e aos
envolvidos na execução das tarefas o que foi examinado e o que pode ser melhorado. Um relatório mal
elaborado pode permitir a contestação do auditado ou uma avaliação negativa do trabalho efetuado por
parte da direção da empresa, desacreditando do valor da auditoria e do próprio profissional. Sobre o que o
relatório deve conter, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
( ) Nome da empresa auditada.
( ) Período da auditoria.
( ) Sugestões ou recomendações.
( ) Apontar o fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a regularização
sem expor qualquer fundamento técnico ou legal.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - V.
 b) V - V - F - V.
 c) V - V - V - F.
 d) V - F - F - V.
3. O auditor independente, ao finalizar o trabalho, deve emitir sua opinião sobre a empresa auditada
baseado em todo processo apurado e analisado. Essa opinião segue alguns parâmetros de auditoria, e o
auditor somente pode se abster de emiti-la quando não tiver informações suficientes para fazê-la. Outras
alternativas são emitir o relatório com ressalva ou com parecer adverso. Analise as sentenças a seguir:
I- O relatório com ressalva pode ser emitido quando a empresa auditada não pratica os princípios
contábeis.
II- As demonstrações financeiras não interferem no parecer do auditor.
III- O fato de o auditor não conseguir aplicar todos os procedimentos para a conclusão do seu trabalho
justificam a emissão do relatório com ressalva.
IV- Os registros contábeis devem estar completos; caso contrário, é uma razão para que o relatório tenha
ressalvas.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e IV estão corretas.
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 c) Somente a sentença III está correta.
 d) As sentenças I, III e IV estão corretas.
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4. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor trabalho de
auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a estas formas, uma das que podemos
destacar é a finalidade a que se destina a auditoria. Além desta, outras formas de auditoria podem ser
realizadas, como quando existe a Auditoria Interna e a Auditoria Externa. Sobre a utilização da Auditoria
Interna e Auditoria Externa, assinale a alternativa CORRETA:
 a) De acordo com a forma de pagamento da auditoria.
 b) De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada.
 c) De acordo com a relação entre os empregados e o auditor.
 d) De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores.
5. Para o auditor obter o conhecimento referente aos atributos e às caraterísticas do universo parcialmente
auditado, o profissional utiliza o procedimento técnico de amostragem, que pode ser amostragem simples,
amostragem crítica ou subjetiva e amostragem estatística. Com relação à amostragem crítica ou subjetiva,
assinale a alternativa CORRETA:
 a) Esse tipo de amostra se refere à comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma
sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas,
portanto, de maneira arbitrária.
 b) Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto à sua quantidade,
natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor. Desta
forma, o auditor estabelece alguns critérios específicos na seleção do número de notas fiscais de
vendas a serem auditadas conforme valor máximo, períodos de datas da emissão da nota fiscal, entre
outras.
 c) O auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total
através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à análise da
significação dos resultados obtidos.
 d) O auditor escolherá um determinado volume de notas fiscais de vendas a serem auditadas, sem
nenhum critério de valor máximo, ou limite de datas da emissão de nota fiscal.
6. Amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria sobre uma parte da totalidade dos
itens que compõem o saldo de uma conta, ou classe de transações, para permitir que o auditor obtenha e
avalie a evidência de auditoria sobre algumas características dos itens selecionados, para formar ou
ajudar a formar uma conclusão. Sobre essas amostragens são aplicados os testes para se obter as
informações necessárias para a auditoria. Por se tratar de uma observação parcial, ela também traz para
o auditor certa margem de insegurança e risco. Essas amostragens podem ser apuradas de três formas.
Sobre essas formas, analise as sentenças a seguir:
I- Amostragem simples é quando o auditor faz determinada seleção sem usar nenhum critério ou
parâmetro.
II- Amostragem estatística é quando o auditor determina a natureza e o número de amostras através de
sistemas estatísticos e utiliza o mesmo sistema para análise.
III- Amostragem crítica ou subjetiva é quando o auditor determina um sistema estatístico somente para a
análise.
IV- Amostragem simples é quando o auditor pré-seleciona a amostragem por data e valores.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e II estão corretas.
 b) As sentenças III e IV estão corretas.
 c) As sentenças II e IV estão corretas.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
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7. Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que compreendem
os bens e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das Ciências Contábeis, os controles
internos também auxiliam no que diz respeito à qualificação e à segurança das informações tratadas para
a tomada de decisão. Ainda auxiliam o auditor na identificaçãode fraudes e erros. Quanto aos principais
objetivos dos controles internos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a que as
organizações estão sujeitas diante das oscilações da produção.
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações financeiras, que
permitem à organização se manter atuante no mercado.
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas sejam
confiáveis.
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes fases do processo
decisório. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença IV está correta.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) As sentenças I e IV estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
8. Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser
auditado, a fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento
alternativo para o exame do universo total, já que este é obviamente inaceitável, em circunstâncias
normais, pois iria apresentar um determinado valor em termos de custo de controle. Sobre os tipos de
amostra mais comuns que o auditor poderá apurar, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas:
( ) Amostragem simples: refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras,
quanto à sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos
do auditor. 
( ) Amostragem crítica ou subjetiva: esse tipo de amostra se refere quando a comprovação de dados é
efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou
quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária. 
( ) Amostragem estatística: o auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a
verificar do universo total através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para
proceder à análise da significação dos resultados obtidos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V.
 b) F - F - V.
 c) V - F - F.
 d) V - F - V.
9. Dentro do exercício da função de auditoria, há alguns impedimentos legais. De acordo com as Normas
Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1 ?, há algumas circunstâncias com relação à empresa
auditada que geram impedimento para assegurar que a ética e a veracidade das informações sejam
protegidas. Sobre estes aspectos, analise as sentenças a seguir:
I- Quando há algum vínculo conjugal, ou parentesco entre a empresa a ser auditada e o auditor, ou
empresa contratada para a função.
II- Caso a função ou cargo não esteja compatível com a atividade de auditoria independente.
III- Quando há algum conflito de interesse ou interesse financeiro direto ou indireto.
IV- Quando a empresa a ser contratada pertencer a um grupo estrangeiro.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença IV está correta.
 b) As sentenças II, III e IV estão corretas.
 c) As sentenças I, II e III estão corretas.
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 d) As sentenças I, III e IV estão corretas.
10.Os boletins de caixa devem estar com os seus saldos em conformidade com o saldo contábil de caixa. Se
ocorrerem divergências de saldos, recomenda-se realizar a conciliação das divergências ocorridas. Para
um controle de caixa eficiente, é importante tomar alguns cuidados. Sobre esses cuidados, classifique V
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A organização pode implantar um limite para o fundo fixo de caixa e utilizá-lo apenas para
pagamentos de pequenos valores, os quais precisam ser realizados em espécie.
( ) As atividades de tesouraria devem ser submetidas a uma conferência por pessoa independente ao
departamento, para assegurar-se de que estejam em conformidade com os princípios da contabilidade.
( ) A forma de se evitar o pagamento em duplicidade de documentos é a realização de arquivamento
dos mesmos.
( ) O visto e a assinatura do responsável pela elaboração dos boletins de caixa é o suficiente para se ter
um bom controle.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - F.
 b) F - V - V - V.
 c) V - F - F - V.
 d) V - V - F - F.
11.(ENADE, 2015) As áreas do conhecimento embasam-se em pressupostos e métodos científicos de
diversas escolas de pensamento. Especificamente na área da contabilidade, as escolas de pensamento
norte-americana e italiana são as principais correntes em que se fundamenta a contabilidade brasileira.
Acerca dessas escolas, assinale a alternativa CORRETA:
 a) A norte-americana considera a contabilidade uma fornecedora de informações econômicas relevantes
para os diversos usuários, enquanto a escola italiana defende que a contabilidade deve estudar apenas
os eventos que afetam o patrimônio das entidades.
 b) A italiana enfatiza a abordagem informacional, enquanto a escola norte-americana confere grande
importância à sistematização do plano de contas.
 c) A norte-americana adota a visão estabelecida pelo neopatrimonialismo, enquanto a escola italiana
assume como principal foco a geração das informações contábeis para seus diversos usuários.
 d) A italiana prioriza as necessidades dos usuários das informações contábeis, enquanto a escola norte-
americana demonstra excessiva preocupação em caracterizar a contabilidade como ciência.
12.(ENADE, 2015) As características qualitativas fundamentais, previstas na estrutura conceitual para
elaboração e apresentação das demonstrações contábeis, são a relevância e a representação fidedigna.
No que diz respeito a essas características, avalie as informações a seguir:
I- A informação contábil-financeira é relevante quando capaz de fazer diferença com valor preditivo e/ou
confirmatório, nas decisões.
II- A informação pode ser capaz de fazer diferença em uma decisão ainda que alguns usuários decidam
não levá-la em consideração.
III- Para ser representação fidedigna, a realidade retratada deve ser completa e neutra, e estar livre de
erro.
É correto o que se afirma em:
 a) I, apenas.
 b) I, II e III.
 c) I e III, apenas.
 d) II e III, apenas
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