auditoria prova 2

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1.
	O trabalho do auditor implica adotar, em determinado grau de risco, a função de emitir opinião, que é sua responsabilidade, isto é, um dos riscos de auditoria refere-se à possibilidade de as demonstrações contábeis apresentarem erros e o auditor validar o parecer, emitindo a opinião sem ressalvas. Esses riscos inerentes aumentam em relação a qual situação?
	 a)
	Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Integridade da Administração.
	 b)
	Risco Inerente ? Risco de Controle ? Integridade da Administração.
	 c)
	Risco de Controle ? Ordem de Evidência ? Risco Financeiro.
	 d)
	Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Risco de Controle.
	2.
	O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio organizacional, dos recursos financeiros e ainda possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. Sobre exemplos de controles contábeis, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
(    ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da empresa).
(    ) Auditoria interna.
(    ) Controle sobre os ativos físicos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - F.
	 b)
	F - F - V - V.
	 c)
	V - F - V - F.
	 d)
	V - V - V - V.
	3.
	Planejamento organizacional são todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas definidas pela direção, com o objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências e crises nas empresas. Os sistemas de controles internos têm justamente esta finalidade: monitorar e controlar todas as operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade das informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza, economia. Sobre essas características, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Pontualidade é assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
(    ) Justeza é assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da empresa.
(    ) Exatidão é assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
(    ) Completabilidade é assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - F.
	 b)
	F - F - V - V.
	 c)
	V - F - V - F.
	 d)
	V - F - V - V.
	4.
	No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o insucesso de muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela melhoria da qualidade das empresas visando, assim, à sobrevivência e à continuidade no mercado. Esses fatores têm provocado discussões acerca dos controles internos, bem como a necessidade de melhores estruturas nesta área. Dessa maneira, a auditoria e o controle interno passam a ter destaque nas organizações. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
(    ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação condizentes com as características da operação empresarial e seus riscos. 
(    ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de organização, os sistemas e as políticas administrativas.
(    ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos envolvidos no processo organizacional.
(    ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à direção e aos seus níveis gerenciais da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - V.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	F - V - V - F.
	 d)
	F - F - V - V.
	5.
	O controle interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas visando à proteção dos ativos, à produção de informações e aos dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da organização. Um dos seus principais objetivos consiste na garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. Sobre o controle interno auxiliar no processo decisório, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Expectativa: as estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos?
(    ) Implementação: o poder e a autoridade delegados aos diversos níveis gerenciais continuam sendo rigorosamente observados e cumpridos?
(    ) Política de delegações: os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais?
(    ) Observância de autoridade: a delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi implementada corretamente?
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - V - F.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	V - V - F - V.
	 d)
	F - F - V - V.
	6.
	No que se refere à amostragem, há um fator que se refere ao ?risco de detecção?, que está relacionado com os procedimentos de auditoria que foram adotados pelo auditor. Em outras palavras, é necessário saber se o risco de detecção não está associado somente ao tamanho da amostra; afinal, o auditor pode estar exposto a outros riscos decorrentes da escolha da amostra realizada, aplicação e interpretação de resultados dos procedimentos de auditoria. Sobre a sequência para apuração do "Controle de Risco? de auditoria, ordene os itens a seguir:
I- Forma da evidência.
II- Momento da evidência.
III- Origem da evidência.
IV- Amplitude da evidência.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	III - I - IV - II.
	 b)
	II - IV - III - I.
	 c)
	IV - II - I - III.
	 d)
	I - III - II - IV.
	7.
	O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle interno administrativo. Dessa forma, é necessário compreender diferenças entre os dois tipos, pois há características relevantes entre eles que, se não forem bem controlados, colocarão em risco a segurança dos recursos da organização, facilitando a ocorrência de fraudes. Sobre os tipos de controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Controle Interno Contábil.
II- Controle Interno Administrativo.
(    ) Apresenta relação com a política dos negócios da empresa.
(    ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da organização.
(    ) Reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis.
(    ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	II - I - II - I.
	 b)
	I - I - II - II.
	 c)
	I - II - I - II.
	 d)
	II - I - I - II.
	8.
	Para que ocorra um bom controle interno, existem alguns elementos que, sendo analisados em conjunto ou individualmente, são fundamentais nesse processo. Com base nessa afirmação, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Políticas e procedimentos claramente definidos.
II- Organograma adequado.
III- Perfeito conhecimento da importância dos controles.
IV- Funcionários com grau de qualificação e habilidades compatíveis com o cargo que ocupam.
(    ) Identificar qual a importância dos controles por parte de quem executa, de acordo com a área de atuação.
(    ) Determinar e demarcar qual a autoridade e a responsabilidade de todos os departamentos, chefia, encarregados ou funcionários.
(    ) Ordenar todas as instruções por escrito em manuais em que constam todos os procedimentos e apresentar as funções de todos os setores da empresa.
(    ) Escolher com muito cuidado as pessoas que serão empregadas, e ao mesmo tempo manter uma política que envolve treinamento constante.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	III - II- I - IV.
	 b)
	II - III - IV - I.
	 c)
	I - IV - II - III.
	 d)
	IV - I - III - II.
	9.
	Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a qualidade do controle interno da empresa, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Política de delegações.
II- Expectativa.
III- Custódia.
IV- Padrões.
(    ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos níveis hierárquicos estabelecem, conforme a autoridade de cada gestor.
(    ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar os resultados alcançados.
(    ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos ativos pertencentes à empresa.
(    ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao planejamento estratégico, tático e operacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	II - III - I - IV.
	 b)
	IV - III - I - II.
	 c)
	III - I - II - IV.
	 d)
	I - IV - III - II.
	10.
	A administração do programa de segurança dos sistemas de informações deve oferecer soluções por um custo razoável e principalmente com responsabilidades. Sobre essas responsabilidades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Atualização constante do manual.
(    ) Desenvolvimento do sistema de prevenção de riscos de acidentes operacionais.
(    ) Coordenação da seleção e implantação de estratégias para um padrão de segurança de dados.
(    ) Coordenação na classificação das informações e implantação de programas de recuperação judicial.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - V - F.
	 b)
	V - V - F - V.
	 c)
	F - F - V - F.
	 d)
	F - V - F - F.