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1. As mercadorias e alguns serviços são tributados no momento em que ocorre a sua movimentação física entre pessoas jurídicas ou entre pessoa jurídica e pessoa física. Essa movimentação, ou circulação, é caracterizada como fato gerador de determinado imposto. Assinale a alternativa CORRETA que indica o imposto incidente sobre as operações de circulação de mercadorias e prestação de serviços de transporte intermunicipal e interestadual: a) O ICMS, de competência do Estado. b) O IPTU, de competência municipal. c) O IPI, de competência da União. d) O ISS, de competência do município. 2. As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem um regime de apuração tributário totalmente diferenciado das demais empresas. O intuito do governo ao instituir o Simples Nacional é reduzir a carga tributária da Pessoa Jurídica sujeita a esse regime de tributação. E um dos fatos mais marcantes da Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional é a impossibilidade de auferir créditos tributários. Agora, vamos analisar as contabilizações de aquisição a seguir, considerando que foram efetuadas por uma empresa do Simples Nacional que adquiriu insumos de outra Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real: I- D - Estoques (AC). C - Fornecedores( PC). II- D - Estoques (AC). D - ICMS a Recuperar (AC). C - Fornecedores (PC). III- D - Estoques (AC). D - ICMS a Recuperar (AC). D - PIS a Recuperar (AC). D - Cofins a Recuperar (AC). C - Fornecedores. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As opções II e III estão corretas. b) Somente a opção I está correta. c) Somente a opção III está correta. d) Somente a opção II está correta. 3. Assim como o Lucro Real, o Lucro Presumido é uma das formas existentes para a apuração da base de cálculo necessária à aplicação da tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. É uma forma de apuração da base de cálculo do IRPJ e CSLL definido na legislação tributária, aplicável ao contribuinte em conformidade com as normas correlatas. Considerando as especificidades do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( V ) Utiliza-se como Lucro Presumido um percentual do faturamento do período. ( F ) É necessário identificar o Lucro Contábil para determinação do Lucro Presumido. ( V ) A forma de tributar o PIS e a COFINS são influenciados pela adoção do Lucro Presumido. ( F ) Todos os benefícios fiscais estão disponíveis à empresa do Lucro Presumido. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - V - F. b) F - F - V - V. c) F - V - F - V. d) V - F - F - F. 4. Apesar de caracterizar uma forma simplificada de tributação da Pessoa Jurídica, o Simples Nacional exige que o contribuinte optante por essa modalidade cumpra com determinadas obrigações previstas na legislação. Além da obrigação de pagar o tributo, que é a obrigação principal, incorrem também as obrigações acessórias. Considerando as obrigações acessórias exigíveis das empresas do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( F ) Publicar o Balanço Patrimonial em jornal de grande circulação. ( V ) Obrigatoriedade de emissão de nota fiscal para acobertar as operações. ( V ) Apresentar anualmente a declaração do Simples Nacional. ( F ) Apurar o Lucro Tributável do exercício. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - V - F - F. b) F - V - F - V. c) F - V - V - F. d) F - F - F - V. 5. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: a) Manter os pagamentos de tributos regulares. b) Identificar possibilidades de redução de tributos. c) Escolher o melhor regime de tributação. d) Sonegar para pagar menos impostos. 6. Fato gerador é o fato que gera a cobrança do tributo. E para que seja legal a cobrança de determinado tributo, é necessário que a constituição de seu fato gerador esteja prevista em legislação. Quanto ao fato gerador, analise as sentenças a seguir: I- Gerar a obrigação de recolher tributos não gera obrigações acessórias. II- É uma previsão de acontecimento descrito em lei e que, quando ocorre de fato, leva à tributação. III- Gera uma obrigação principal que desencadeia a necessidade de desembolso financeiro. IV- A circulação de mercadorias, prestação de serviços e a obtenção de renda são fatos geradores. V- Indica que ocorreu um fato que leva à cobrança de determinado tributo. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I, II, IV e V estão corretas. b) As sentenças II, III, IV e V estão corretas. c) As sentenças I, III e IV estão corretas. d) Somente a sentença I está correta. 7. Há uma relação de tributos que podem ser considerados cumulativos em decorrência de suas características. Alguns até mesmo podem figurar tanto no papel de cumulativos quanto no papel de não cumulativos, dependendo do contexto no qual se encontram. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta tributos exclusivamente cumulativos: a) IPI ? Imposto sobre Produtos Industrializados. b) ISS ? Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza. c) PIS ? Programa de Integração Social e COFINS ? contribuição para fins sociais. d) ICMS ? Imposto sobre Circulação de Mercadorias. 8. Para tributar o lucro da Pessoa Jurídica, o contador deve partir da escrituração contábil e aplicar as regras tributárias para fins de identificação da base de cálculo do tributo. Considerando a tributação pelo Imposto de Renda do lucro fiscal da Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real, devemos elaborar o livro fiscal para demonstração da composição da base de cálculo. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o nome do livro fiscal utilizado para demonstrar a base de cálculo do IRPJ da Pessoa Jurídica do Lucro Real: a) LACS ? Livro de Apuração da Contribuição Social. b) ECF ? Escrituração Contábil Fiscal. c) LALUR ? Livro de Apuração do Lucro Real. d) ECD ? Escrituração Contábil Digital. 9. Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos? a) Código Civil. b) Decreto Legislativo. c) Instrução Normativa. d) Constituição Federal. 10. Após transcorrido um período contábil, a pessoa jurídica deve apurar seu lucro e submetê-lo à tributação. Dependendo da forma de apuração do lucro adotada pela pessoa jurídica, essa apuração pode ser mensal, trimestral ou anual com antecipações mensais dos tributos. De acordo com a tributação sobre o lucro, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( v ) A alíquota do IRPJ é equivalente a 15%. ( v ) A alíquota da CSLL é equivalente a 9%. ( f ) A alíquota de ICMS equivale a 17% sobre o Lucro Líquido. ( f ) Impostos incidentes sobre o Lucro: ISS, IPI, PIS. ( v ) A alíquota de adicional de IRPJ é 10%. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - F - V - V. b) V - V - F - F - V. c) F - F - V - V - F. d) F - V - V - V - F. 11. (ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestrede 2018: Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00 Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00 Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00 Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00 ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00 Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00 Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00 Juros ativos ......R$ 5.000,00 Juros passivos .....R$ 3.000,00 Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de: a) R$ 11.826,00. b) R$ 12.790,00. c) R$ 13.710,00. d) R$ 13.690,00. 12. (ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir: Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00 Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00 Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00 Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00 Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de: a) R$ 72.000,00 b) R$ 82.000,00 c) R$ 102.000,00 d) R$ 92.000,00
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