APOL 2 - CONTABILIDADE TRIBUTARIA - NOTA 100 - T1

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APOL 2- CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA – NOTA: 100 - CLAUDINEI ARMANDO – T1 
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária 
 
A contabilização das contribuições é realizada de acordo com as especificações de cada 
tributo, o tipo de operação e o regime de tributação da organização. 
Se a Empresa Beta tenha realizada uma operação de venda totalizando um valor de PIS 
a ser recolhido de R$ 10.000. Assinale a única alternativa que apresenta o lançamento 
contábil correto a ser realizado: 
 
A Débito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) 
R$ 10.000 
 
B Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000 
 
C Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000 
 
D Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000 
 
E Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000 
 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária 
 
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os 
regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido. 
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no 
valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os 
produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de 
tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o 
valor da COFINS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5? 
 
A R$ 3.000 
 
B R$ 7.600 
 
C R$ 1.200 
 
D R$ 3.040 
 
E R$ 4.560 
 
 
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária 
 
Entre os diferentes tipos de entidades temos aquelas que são imunes ou isentas em 
termos tributários. 
Nesse sentido, analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas 
verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação as entidades imunes ou isentas. 
I – A imunidade proíbe que haja tributação sobre determinada pessoa ou atividade de 
modo irrevogável. 
II – A isenção ocorre quando o tributante (União, estados ou municípios) decide não 
tributar determinada pessoa ou determinada atividade. 
III – A isenção tem caráter definitivo e não pode ser revogada pelo tributante. 
Agora, considerando a ordenação de cima para baixo marque a sequência correta: 
 
A V, F, V 
 
B F, V, V 
 
C V, V, V 
 
D V, F, V 
 
E V, V, F 
 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária 
 
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda 
para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato 
de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. 
O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A 
alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não 
representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido 
pelo empregador. 
Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração de 
R$ 1.800, englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o valor de 
FGTS a ser recolhido pelo empregador? 
 
A R$ 24 
 
B R$ 120 
 
C R$ 144 
 
D R$ 160 
 
E R$ 200 
 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
 
 
 
 
A figura anterior remete aos tipos de tributação existentes no Brasil, no caso a 
tributação sobre a renda, o patrimônio e o consumo. Nesse sentido, analise os tributos 
abaixo e em seguida faça o que se pede: 
I - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) 
II - Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) 
III - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) 
IV – Contribuição previdenciária (INSS) 
De cima para baixo, indique o tipo de cada tributo exposto anteriormente: 
 
A Renda, Consumo, Renda e Patrimônio 
 
B Consumo, Patrimônio, Consumo e Renda 
 
C Patrimônio, Patrimônio, Renda e Consumo 
 
D Renda, Consumo, Consumo e Renda 
 
E Consumo, Patrimônio, Renda e Consumo 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
 
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os 
regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido. 
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no 
valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os 
produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de 
tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o 
valor da PIS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5? 
 
A R$ 650 
 
B R$ 1.650 
 
C R$ 990 
 
D R$ 260 
 
E R$ 660 
 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária 
 
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle 
da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de 
caixa. 
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de caixa e 
todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A 
obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e 
receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o 
valor da COFINS será de: 
 
A R$ 3.000 
 
B R$ 7.600 
 
C R$ 1.800 
 
D R$ 4.560 
 
E R$ 4.800 
 
 
 
 
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária 
 
Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição 
previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo referência ao Instituto 
Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil. 
 
Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar que: 
 
A É devida exclusivamente pelos empregados 
 
B É devida exclusivamente pelos empregadores 
 
C É devida exclusivamente pelo Governo Federal 
 
D É devida tanto pelos empregados quanto pelos empregadores 
 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária 
 
Os juros e as multas de mora são elementos que afetam o valor dos tributos sobre 
determinadas circunstâncias. 
Nesse sentido, avalie as seguintes asserções que tratam dos juros e multas e a relação 
proposta entre elas: 
I - Os juros e multas de mora são acréscimos legais que incidem sobre os tributos ou 
contribuições quando a obrigação tributária não é recolhida no prazo definido em lei. 
Porque 
II – O objetivo das multas e juros é desestimular o recolhimento em atraso e o não 
cumprimento das obrigações acessórias que permeiam os tributos. 
É correto o que se afirma em 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
 
B A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
 
 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
 
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle 
da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de 
caixa. 
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de 
competência e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em 
fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com 
recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos 
anteriores é correto afirmar que o valor de PIS será de: 
 
 
 
A R$ 390 
 
B R$ 650 
 
C R$ 1.040 
 
D R$ 4.560 
 
E R$ 1.650