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Questão 1/10 - Contabilidade Tributária Considere a charge: A charge anterior faz referência a um dos princípios que direcionam a tributação do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). Assim, assinale a alternativa que evidencia e caracteriza este princípio de maneira correta: Nota: 10.0 A Generalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei. Você acertou! A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois toda e qualquer renda e provento poderá ser tributada pelo Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), nas condições e limites da lei, conforme trata o princípio da generalidade. Base (Rota 2, te páginas 3 a 6). B Universalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão. C Progressividade, objetiva aplicar a justiça tributária. D Universalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei. E Generalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão. Questão 2/10 - Contabilidade Tributária A contabilização da tributação sobre o lucro deverá ser efetuada de dois modos, a depender da forma de tributação da empresa. Em relação ao recolhimento definitivo, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: I - O valor de IRPJ e da CSLL recolhido trimestralmente é denominado de recolhimento definitivo. assim, II – o lançamento é realizado diretamente na conta do resultado em contrapartida a uma conta do passivo. É correto o que se afirma em: Nota: 10.0 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma consequência da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma consequência da I. Você acertou! A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o recolhimento trimestral do IRPJ e da CSLL é definitivo, ou s valores são lançados diretamente em uma conta de resultado. Logo, ambas as assertivas são verdadeiras e a assertiva II é uma consequência da assertiva I. Base (Rota 2, tema 5, páginas 19 a 21). C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 3/10 - Contabilidade Tributária Considere a charge: O diálogo anterior se refere a uma característica dos impostos. Assinale a alternativa que apresenta esta característica: Nota: 10.0 A O fato dos impostos serem divisíveis e específicos B O fato dos impostos não serem vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado Você acertou! A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os impostos não são vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado. A alternativa (a) se refere as taxas. A alternativa (c) se referem as contribuições sociais. A alternativa (d) se refere aos empréstimos compulsórios. A alternativa (e) se refere as contribuições de melhorias. Base (Rota 1, tema 4, páginas 7 a 9) C O fato dos impostos serem vinculados a manutenção da seguridade social D O fato dos impostos serem caracterizados como empréstimos compulsórios E O fato dos impostos serem cobrados por melhorias trazidas aos contribuintes Questão 4/10 - Contabilidade Tributária Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os (ICMS) a Resolução nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas com origem nos estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao estado do Espírito Santo a alíquota de ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%. Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos com uma empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses produtos são tributados por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de: Nota: 10.0 A R$ 240 B R$ 140 Você acertou! A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), como a empresa vendedora é de São Paulo (Sudeste) e a empresa compradora é do Maranhão (Nordeste) a alíquota de ICMS será de 7%, portanto o valor do ICMS será de R$ 140 (R$ 2.000 x 7%). Base (Rota 3, tema 3, páginas 5 a 8). C R$ 380 D R$ 360 E R$ 200 Questão 5/10 - Contabilidade Tributária Considere a charge: Sabe-se que o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) incide sobre a circulação econômica de produtos e deve ser recolhido na etapa de produção ou importação de produtos e mercadorias. A tributação do IPI é definida a partir da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (Tipi). Considerando a figura apresentada anteriormente, assinale a única alternativa que apresenta o critério utilizado para definição das alíquotas expostas na Tipi: Nota: 10.0 A Critério da essencialidade Você acertou! A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a tributação do IPI segue a essencialidade dos produtos, ou seja, as alíquotas maiores incidem sobre aqueles produtos menos essenciais e as alíquotas menores sobre os produtos mais essenciais. Base (Rota 3, tema 2, páginas 3 a 5). B Critério da progressividade C Critério da universalidade D Critério da potencialidade E Critério da igualdade Questão 6/10 - Contabilidade Tributária Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza produzida pela sociedade para obter receitas. Grande parte dessas receitas derivam da arrecadação realizada por meio dos tributos. Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária por parte dos órgãos governamentais ocorre por meio de: Nota: 10.0 A Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do recolhimento dos tributos realizado po pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) Você acertou! A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a arrecadação tributária ocorre a partir de uma série de procedimentos e controles que permitem que os tributos sejam controlados e arrecadados pelo Governo. Base (Rota 1, tema 1, página 2). B Um formulário preenchido voluntariamente por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) indicando os valores repassados aos entes governamentais C Esquemas financeiros organizados com o objetivo de arrecadar valores junto as pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) D Pagamento de títulos bancários que representam os tributos a serem recolhidos junto as instituições financeiras E Conscientização da população sobre a importância de realizar o recolhimento de tributos Questão 7/10 - Contabilidade Tributária Considere a charge: Análise a seguinte charada em conjunto com a figura apresentada anteriormente: A única alternativa que apresenta uma resposta correta é: Nota: 10.0 A Você é um tributo direto B Você é um tributo vinculado C Você é um tributo não vinculado D Você é um tributo indireto Você acertou! A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os tributos indiretos são caracterizados por serem repassados ao consumidor seguinte da cadeia de comercialização por meio da repercussão. A alternativa (a) está incorreta, pois os tributos diretos não são repassados para o consumidor seguinte. A alternativa (b) e (c) estão incorretas, pois para um tributo ser vinculado o vinculado não depende de ser repassado ou não para a cadeia de comercialização seguinte. A alternativa (e) está incorreta, pois não existe essa categoria de tributos. Base (Rota 3, tema 1, página 2). E Você é um tributo neutro Questão 8/10 - Contabilidade Tributária A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituídapela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988. Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 2.000 em determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor correto de CSLL a ser recolhido no período. É correto o que se afirma em: Nota: 10.0 A R$ 200 B R$ 300 C R$ 180 Você acertou! A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), sabe-se que para empresas varejistas a alíquota da CSLL é de 9%. Portanto, o valor do tributo a ser recolhido será de R$ 180 (R$ 2.000 x 9%). Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8). D R$ 500 E R$ 100 Questão 9/10 - Contabilidade Tributária Considere a charge: A charge anterior se refere a um tipo de tributos. Assinale a alternativa que apresenta a reposta correta a cerca deste tipo de tributos: Nota: 10.0 A Se refere aos tributos diretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato B Se refere aos tributos indiretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato C Se refere aos tributos indiretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores Você acertou! A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a figura apresenta um sujeito de direito que realizará o recolhimento dos tributos, no caso a empresa, e o sujeito de fato que arcará com esses valores. Base (Rota 1, tema 5, páginas 9 a 11). D Se refere aos tributos diretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores E Se refere aos tributos indiretos que são caracterizados pelo recolhimento direto dos tributos junto aos contribuintes Questão 10/10 - Contabilidade Tributária Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato e o de direito. Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo de tributo não é transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do tributo indireto. Portanto, II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente ligado ao fato gerador. É correto o que se afirma em: Nota: 10.0 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. Você acertou! A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os tributos diretos são aqueles em que em uma pessoa é reunido o contribuinte de fato e o de direito. Assim, o recolhimento não é transferido a outra pessoa física ou jurídica, tornando as a II verdadeiras e a II uma justificativa da I. Base (Rota 2, tema 1, página 2). C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas.
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