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09/07/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 1/4 Acadêmico: Bruno Ferrari Dias (1192284) Disciplina: Contabilidade Comercial (CON72) Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:447578) ( peso.:1,50) Prova: 10813163 Nota da Prova: 7,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 1. A empresa Distância Indústria de Malhas Ltda. adquiriu, através da NF 600 no valor total de R$ 10.000,00 à vista e em dinheiro, com destaque de ICMS no valor de R$ 1.700,00 e de IPI no valor de R$ 800,00, um lote de matéria- prima. A contabilização desta compra será: a) D - Estoque - Matéria-Prima - R$ 10.000,00 C - ICMS a recolher - R$ 1.700,00 D - IPI a recolher - R$ 800,00 C - Caixa - R$ 7.500,00 b) D - Estoque - Matéria-Prima - R$ 8.300,00 D - ICMS a recuperar - R$ 1.700,00 C - Caixa - R$ 10.000,00 c) D - Estoque - Matéria-Prima - R$ 10.000,00 C - ICMS a recolher - R$ 1.700,00 C - Fornecedores - R$ 8.300,00 d) D - Estoque - Matéria-Prima - R$ 7.500,00 D - ICMS a recuperar - R$ 1.700,00 D - IPI a recuperar - R$ 800,00 C - Caixa - R$ 10.000,00 2. Dentre os diversos tributos que incidem em uma operação de venda, podemos apontar o PIS ? Programa de Integração Social, e a Cofins ? Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social. Esses dois tributos, por possuírem finalidades diferentes, incidem sobre uma mesma base de cálculo, o faturamento. Considerando os tributos PIS e COFINS, analise as sentenças a seguir: I- O PIS e a COFINS incidem unicamente sobre a receita de venda de produtos. II- O PIS e a COFINS são tributos excludentes, o que significa que quando incide um, o outro será afastado. III- As alíquotas de PIS e COFINS do Regime Cumulativo são menores que as alíquotas do Regime Não Cumulativo. IV- Apenas o Regime Não Cumulativo possibilita créditos fiscais ao contribuinte. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças II e IV estão corretas. b) As sentenças I, II e III estão corretas. c) As sentenças II, III e IV estão corretas. d) As sentenças III e IV estão corretas. 09/07/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 2/4 3. O ICMS Substituição Tributária, imposto incidente em determinadas operações comerciais, aplicado no momento em que ocorre a circulação de mercadorias, é uma sistemática cada vez mais utilizada pelos governos estaduais, e isso se deve por uma série de motivos. Sobre esses motivos, analise as sentenças a seguir: I- Garante a arrecadação do ICMS. II- Obriga o pagamento do ICMS em duplicidade. III- Obriga a indústria a cobrar o ICMS do governo federal. IV- Antecipa o momento do pagamento do ICMS. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I e IV estão corretas. b) As sentenças I, II e IV estão corretas. c) As sentenças I, III e IV estão corretas. d) As sentenças II e III estão corretas. 4. O ICMS Diferencial de Alíquotas ? DIFA ? é cobrado nas operações com mercadorias, quando cliente e fornecedor estão situados em diferentes estados da federação. O valor do DIFA é atribuído ao adquirente da mercadoria. Considerando as regras para aplicação do DIFA e a obrigatoriedade de seu pagamento, analise as sentenças a seguir: I- Diferencial de Alíquotas do ICMS é a diferença entre a alíquota interna do Estado de destino e a alíquota interestadual. II- O Diferencial de Alíquotas do ICMS, em uma operação normal, não é destacado na nota fiscal, e deve ser calculado e recolhido pelo destinatário. III- O Diferencial de Alíquotas do ICMS é cobrado em operações em que o cliente e o fornecedor encontram-se no mesmo Estado. IV- A venda interestadual não se sujeita ao Diferencial de Alíquotas do ICMS. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a sentença I está correta. b) As sentenças I e IV estão corretas. c) As sentenças I e II estão corretas. d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 5. A prestação de serviços está sujeita ao ISSQN. Salvo determinações da legislação, o ISSQN deve ser recolhido mensalmente para a prefeitura em que foi prestado o serviço. Tanto o valor da receita de serviços quanto o valor de ISSQN devido devem ter seu registro efetuado na contabilidade da entidade. Considerando a contabilização de uma pessoa jurídica prestadora de serviços, analise as sentenças a seguir: I- Na venda de um serviço, cujo ISSQN deve ser recolhido pela empresa prestadora do serviço, contabilizou-se o valor total da operação na conta de Venda de Serviços e o valor do ISSQN a pagar na conta ISSQN a Pagar. II- Ao contabilizar um desconto concedido a um cliente no momento do recebimento da duplicata, incidiu ICMS, tomando por base de cálculo o ISSQN. III- A pessoa jurídica prestadora de serviços, ao efetuar o pagamento do ISSQN para a prefeitura municipal, contabilizou o valor do ISSQN a Débito da conta de ISSQN a Pagar. IV- Em uma exportação de serviços para o exterior do país, o ISSQN incidente na operação deve ser lançado a Débito na conta de ISSQN sobre Vendas e a Crédito na conta de ISSQN a Pagar. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I e III estão corretas. b) As sentenças II e IV estão corretas. c) As sentenças I e IV estão corretas. d) As sentenças I, III e IV estão corretas. 09/07/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 3/4 6. Em uma operação de comercialização, sujeita à Substituição Tributária do ICMS, identificamos dois personagens com atribuições distintas: o contribuinte Substituto e o Substituído. Para ambos são definidas regras pela legislação estadual. Considerando as atribuições definidas pela legislação estadual ao contribuinte Substituto e Substituído, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A legislação atribui ao Contribuinte Substituto e Substituído as mesmas regras. ( ) O Contribuinte Substituído é aquele que promove uma operação de compra de mercadoria sujeita ao ICMS Substituição Tributária. ( ) O Contribuinte Substituto obrigatoriamente deve ser de outra unidade da federação. ( ) O Contribuinte Substituto é aquele obrigado pela legislação a recolher o ICMS. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - V - F - F. b) F - V - F - V. c) V - F - F - F. d) F - F - V - F. 7. Mensalmente, as empresas que produzem ou comercializam mercadorias devem elaborar o Livro de Apuração do ICMS, para fins de apurar o valor do imposto devido no período. A apuração mensal do ICMS tem como principal função saber o valor do ICMS a recolher em um determinado mês. Analise as sentenças a seguir: I- Leva-se em conta o ICMS das saídas (vendas), diminui-se o valor do ICMS das entradas (compras), e então, obtém-se o ICMS a recolher. II- Se a diferença de ICMS entre a entrada (compra) e a saída (vendas) for um direito (a entrada de ICMS foi maior), este valor poderá ser utilizado para compensação futura. III- As empresas optantes pelo Simples Nacional apuram mensalmente o ICMS para obtenção do valor a recolher no DAS. IV- Apenas as empresas normais utilizam o ICMS não cumulativo, ou seja, os valores devidos do imposto pelas vendas poderão ser compensados com créditos obtidos nas compras. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças II e III estão corretas. b) Somente a sentença II está correta. c) As sentenças I e III estão corretas. d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 8. Cada tributo possui uma base de cálculo e uma alíquota específica a ser aplicada, dependendo da operação realizada e do tipo de regime de tributação adotado. Para o PIS e COFINS também há previsão de alíquotas específicas, dependendo da cumulatividade ou não cumulatividade desses tributos. Sobre as alíquotas esuas respectivas contribuições, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- 0,65%. II- 1,65%. III- 3,00%. IV- 7,60%. ( ) COFINS não cumulativo. ( ) PIS não cumulativo. ( ) PIS cumulativo. ( ) COFINS cumulativo. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) III - II - IV - I. b) II - IV - III - I. c) I - III - II - IV. d) IV - II - I - III. 09/07/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 4/4 9. Cabe ao adquirente da mercadoria, em uma operação interestadual, analisar, calcular e recolher o Diferencial de Alíquotas do ICMS ao seu Estado. Esse recolhimento poderá ocorrer a cada nota fiscal, ou em uma apuração mensal, dependendo do produto comercializado e de sua legislação estadual. Com base nas análises a seguir, feitas pelo adquirente da mercadoria em uma operação interestadual, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Ao adquirir um bem para seu ativo imobilizado, recolheu o Diferencial de Alíquotas do ICMS. ( ) A mercadoria será utilizada para revenda; por esse motivo, não incide o Diferencial de Alíquotas do ICMS. ( ) A alíquota interna para o produto adquirido é 12%, e a alíquota interestadual destacada na nota fiscal também é 12%, por isso deve ser pago o Diferencial de Alíquotas do ICMS. ( ) O adquirente deixou de calcular o Diferencial de Alíquotas do ICMS porque a mercadoria será classificada como Despesa de Material de Consumo. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - F - F. b) V - V - F - F. c) F - V - F - V. d) F - F - V - F. 10. Em uma determinada operação comercial, na qual cliente e fornecedor estão estabelecidos na mesma unidade da federação (Estado), foi negociada uma mercadoria cujo valor é de R$ 1.200,00. Sabe-se que essa operação sujeita-se à incidência do ICMS normal à alíquota de 17% e ao ICMS Substituição Tributária, e que a Margem de Valor Agregado ? MVA ? é de 40%. Nenhum outro tributo incide sobre essa operação. Considerando a fórmula e o cálculo do ICMS Substituição Tributária, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- ICMS ST = Valor da mercadoria (+) MVA (X) Alíquota de ICMS (-) ICMS operação própria. II- R$ 1.200,00. III- R$ 1.680,00. IV- R$ 204,00. V- R$ 81,60. ( ) Valor do ICMS Substituição Tributária. ( ) Valor do ICMS operação própria. ( ) Valor da base de cálculo do ICMS Substituição Tributária. ( ) Valor da mercadoria. ( ) Fórmula de cálculo do ICMS Substituição Tributária. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) II - III - I - V - IV. b) V - I - III - IV - II. c) V - IV - III - II - I. d) I - II - III - IV - V. Prova finalizada com 7 acertos e 3 questões erradas.
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