Princípio da Capacidade Contributiva

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Questão 1/10 - Legislação Tributária
A regra matriz de incidência tributária parte de uma norma jurídica tributária composta pela hipótese ou antecedente e pelo consequente, bem como o elo de ligação entre os dois elementos. No momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese, instaura-se a consequência, nascendo a obrigação jurídica tributária, ou seja, se ocorrer o fato x, deve ser a consequência y.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. Ao analisar um tributo é possível completar todos os critérios da regra matriz de incidência tributária.
Porque
II. No momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese (prevista pela norma), instaura-se a consequência.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	A	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – página 7. A assertiva correta é a A. A previsão hipotética do evento e a consequência estão conectadas, de forma que é possível entender que a norma jurídica tributária determina uma hipótese de incidência de um tributo, assim, no momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão desta hipótese (prevista pela norma), instaura-se a consequência, nascendo assim a obrigação jurídica tributária.
	B	
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	C	
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	D	
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	E	
As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 2/10 - Legislação Tributária
Para a identificação do contribuinte, que se baseia na análise da capacidade econômica atingida pelo tributo, é possível mencionar o fato gerador como a tradução da capacidade econômica do contribuinte.
Em regra, na situação material descrita como fato gerador, o contribuinte é a pessoa que manifesta a capacidade contributiva, quem detém titularidade de riqueza (patrimônio, renda etc.). Como exemplo, quem aufere renda é quem será o contribuinte do Imposto de Renda; assim como quem for proprietário de imóvel, igualmente.
Quem demonstra capacidade contributiva nem sempre será a pessoa a quem a lei irá determinar como contribuinte – temos, aqui, a diferenciação entre contribuinte de fato e contribuinte de direito.
Considerando o que é contribuinte de fato e contribuinte de direito, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao enunciado.
( ) O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o que a lei define.
( ) É contribuinte quem a lei identificar como contribuinte.
( ) A definição do contribuinte ignora a capacidade contributiva do indivíduo.
( ) O contribuinte identificado na lei será sempre o contribuinte de fato e não de direito.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 10.0
	A	
V, F, V, V
	B	
F, V, V, V
	C	
V, V, F, F
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – páginas 4 e 5. A alternativa correta é a C.
O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o que a lei define, de modo que é contribuinte quem a lei identificar como contribuinte, devendo ser observados os parâmetros que decorrem tanto do CTN, quanto da CF.
A definição do contribuinte não pode ignorar a capacidade contributiva do indivíduo, sob pena de inconstitucionalidade.
O Código Tributário Nacional, para definição da figura do contribuinte, exige que ele tenha uma relação pessoal e direta com o fato gerador, o que significa que, conforme seja a descrição do fato gerador, o contribuinte já poderá ser caracterizado a partir dessa descrição, assim, contribuinte de direito, pois está indicado na lei e arca com o ônus do tributo com relação pessoal e direta com o fato gerador.
	D	
V, F, V, F
	E	
F, F, V, V
Questão 3/10 - Legislação Tributária
O princípio da capacidade contributiva, que se encontra disposto na primeira parte do parágrafo 1º do art. 145, da CF: “sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte [...]”.
Tal princípio se manifesta nos fatos ou situações que revelam, da parte de quem os realiza ou nelas se encontra, condições objetivas para suportar a carga fiscal.
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas.
I. A capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal.
Porque
II. Esse princípio exige que os impostos sejam modulados conforme as manifestações objetivas de riquezas dos contribuintes.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	A	
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – página 5. A alternativa correta é a A, pois ambas afirmações estão corretas, pois o princípio da capacidade contributiva sinaliza que os impostos haverão de ter caráter pessoal.
Assim, a capacidade contributiva deve manifestar-se, sempre que possível, na pessoalidade destes tributos, hipótese em que o legislador, ao estruturá-los, determinará à Fazenda Pública que, por ocasião do lançamento, leve em conta especificidades do contribuinte (idade, filhos menores, condições de saúde etc.).
Portanto, a capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal e esse princípio exige que os impostos sejam modulados conforme as manifestações objetivas de riquezas dos contribuintes.
	B	
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	C	
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	D	
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	E	
As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 4/10 - Legislação Tributária
Os princípios são normas qualificadas e indicam como devem ser aplicadas as normas jurídicas, os princípios têm sua caracterização no fato de não estabelecerem um comportamento específico, mas sim uma meta, um padrão. Servem, portanto, como uma pauta para a interpretação das leis, sobrepondo-se a elas.
Considerando que os princípios constitucionalizados são obrigatórios, assinale a alternativa que demonstra a ordem correta dos princípios constitucionais tributários com as respectivas informações.
I. Legalidade
II. Isonomia
III. Anterioridade
IV. Não confisco 
( ) Este princípio veda instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente.
( ) A finalidade deste princípio é a de que nenhum tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja mediante lei.
( ) Tal princípio figura como um limitador do direito que as pessoas políticas têm de expropriar bens privados.
( ) Este princípio determina que a lei que cria ou majora um tributo só pode incidir sobre fatos ocorridos no exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor.
Nota: 10.0
	A	
III, II, IV, I
	B	
IV, II, III, I
	C	
II, I, IV, III
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – páginas 6 e 7. Dentre os princípios elencados, o princípio da legalidade refere-se ao art. 150, I, CF, que dispõe: “exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça”, de forma que nenhum tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja mediante lei.
O princípio da isonomia, expresso no art. 150, II, da CF, estabelece que é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
O princípio da anterioridade (art. 150, III, b e c, da CF) estabelece que a lei que cria ou majora um tributo só venha a incidir sobre fatos ocorridos no exercício financeiro subsequente ao de sua entradaem vigor. Há também a anterioridade nonagesimal, que determina que não se pode cobrar tributo antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
Por fim, o princípio do não confisco presente no art. 150, IV, CF dispõe que: “sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: [...]; IV – Utilizar tributo com efeito de confisco”. Tal princípio figura como um limitador do direito que as pessoas políticas têm de expropriar bens privados. A graduação dos impostos deve ser feita de modo a não incidir sobre as fontes produtoras de riquezas ao ponto de secá-las.
	D	
I, IV, II, III
	E	
II, III, IV, I
Questão 5/10 - Legislação Tributária
As fontes do direito, ainda que não inovem na ordem jurídica possuem um papel de interpretar a lei, ou seja, através da interpretação da norma verifica-se sua aplicação.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. A jurisprudência é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e tribunais, no mesmo sentido e em casos semelhantes.
Porque
II. É um costume, ou seja, corresponde à prática adotada pela maioria dos particulares, na ausência de lei.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	A	
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	B	
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – página 9. A assertiva correta é a B.
Sobre as fontes secundárias, ainda que não inovem na ordem jurídica, possuem um papel de interpretar a lei. Sendo assim, temos:
I. Jurisprudência que é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e tribunais, no mesmo sentido e em casos semelhantes;
II. Costume que é a prática adotada pela maioria dos particulares, na ausência de lei.
Ambos são fontes secundárias, porém não se confundem.
	C	
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	D	
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	E	
As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 6/10 - Legislação Tributária
O direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos, assim é possível dizer que os tributos podem ser utilizados para regular comportamentos.
A tributação pode ser realizada de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais.
Considerando as o texto acima, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta.
Nota: 10.0
	A	
Para fomentar a economia interna, diminui-se o Imposto de Importação (II), o que faz com que os preços dos produtos importados baixem de valor, de modo a incentivar o consumo dos produtos nacionais.
	B	
Para diminuir o consumo de bebidas alcoólicas e cigarros, aumenta-se o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), buscando desestimular o consumo.
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – páginas 6. A assertiva B está correta.
A assertiva A está incorreta, pois para fomentar a economia interna, aumenta-se o Imposto de Importação (II), o que faz com que os preços dos produtos importados subam, de modo a incentivar o consumo dos produtos nacionais.
A assertiva C está incorreta, pois para aumentar a receita em determinado Município, altera-se a alíquota do ISS, visando atrair a fixação de profissionais/empresas naquelas localidades.
A assertiva D está incorreta, pois altera-se a alíquota do ICMS no caso dos Estados com o objetivo de atrair a fixação de profissionais/empresas naquelas localidades, aumentando a receita daquela localidade, não se busca estimular a guerra fiscal (ver aula 1, página 18), que ocorre quando há competição dos Estados por investimento, tampouco a bitributação, que seria a realização de duplo pagamento por um mesmo fato gerador.
A assertiva E está incorreta, pois a instituição de benefícios fiscais, seletividade, e demais conceitos, abrangem o caráter extrafiscal com base na utilização de determinados tributos para regular a economia e também o comportamento dos particulares.
	C	
Para aumentar a receita em determinado Município, altera-se a alíquota do ISS visando a retirada de profissionais/empresas naquelas localidades.
	D	
Altera-se a alíquota do ICMS no caso dos Estados inferindo a alteração de receitas de forma a estimular a guerra fiscal com a bitributação.
	E	
A instituição de benefícios fiscais, seletividade, e demais conceitos, abrangem o caráter fiscal com base na utilização de determinados tributos para regular a economia e também comportamentos.
Questão 7/10 - Legislação Tributária
A finalidade demonstra o que dá sentido ao tributo de modo que é possível classificar as finalidades dos tributos em três: fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade.
Considerando as 3 finalidades (fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade), correlacione qual tipo de finalidade corresponde com as afirmações descritas.
I. Fiscalidade
II. Parafiscalidade
III. Extrafiscalidade 
( ) Situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a arrecadação, a fiscalização e a cobrança.
( ) São utilizados tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que parte da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos.
( ) Esse objetivo têm como premissa a arrecadação de receita para o erário, ou seja, possui a finalidade de arrecadar valores para a manutenção do Estado.
( ) Impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 10.0
	A	
I, I, II, III
	B	
I, II, III, I
	C	
III, II, I, III
	D	
II, III, I, III
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – página 5 e 6. A alternativa correta é a D.
Os objetivos fiscais que formam a fiscalidade têm como premissa a arrecadação de receita para o erário. Os tributos fiscais são os que têm a finalidade de arrecadar valores para a manutenção do Estado. São tributos cobrados respeitando o princípio da capacidade contributiva e destinando esses recursos para as despesas do Estado em geral.
A parafiscalidade é a situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a arrecadação, a fiscalização e a cobrança. As contribuições parafiscais são tributos que dizem respeito a finalidades específicas, gestão e fiscalização, sendo frequentemente atribuídas a entidades paraestatais.
Os motivos extrafiscais, que configuram a extrafiscalidade, utilizam-se dos tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que parte da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos, ou seja, os tributos de arrecadação fiscal atingem a propriedade dos particulares e os considerados extrafiscais atingem a liberdade destes.
A extrafiscalidade impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais, buscando os fins que lhe são impostos pela Constituição Federal.
	E	
II, III, III, I
Questão 8/10 - Legislação Tributária
A regra matriz de incidência tributária (RMIT) começa com a norma jurídica tributária e se desdobra na hipótese de incidência tributária e na consequente tributária
Doutrinariamente, a regra-matriz de incidência tributária pode ser dividida nos seus aspectos antecedentes — que definem a hipótese de incidência — e na obrigação decorrente — que são os aspectos ligados às consequências da norma (consequente).
De acordo com o enunciado avalie as afirmações e assinale a alternativa que contém os critérios que integram a parte do consequente da regra-matriz de incidência tributária.
Nota: 10.0
	A	
Material, espacial e temporal.
	B	
Pessoal, material e quantitativo.
	CPessoal e quantitativo.
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – páginas 7 e 8. A assertiva C é a correta, pois no momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese (prevista pela norma), instaura-se a consequência, nascendo assim a obrigação jurídica tributária, que se verifica da seguinte forma:
Njt – Norma Jurídica Tributária
Ht – Hipótese Tributária
Cst – Consequente tributário
Portanto, os critérios que configuram o consequente tributário são o pessoal e o quantitativo.
	D	
Temporal, pessoal e espacial.
	E	
Temporal e material.
Questão 9/10 - Legislação Tributária
O Sistema Tributário Nacional refere-se ao conjunto de princípios e normas estabelecidos na Constituição Federal, e também do que consta no Código Tributário Nacional (CTN), que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios.
Considerando o enunciado, avalie as afirmações abaixo:
I. O Sistema Constitucional Tributário brasileiro é formado pela Constituição Federal, pelas normas de estrutura, pela carga axiológica e pela perspectiva sistemática.
II. A principal regra normativa tributária encontra-se disposta na Constituição Federal, na qual a matéria tributária quase se esgota, principalmente em seu âmbito de criação e competência.
III. Entende-se como sistema como o conjunto disperso e desordenado de elementos, portanto ao falar sobre a Constituição Federal, verificamos nela o conjunto desordenado de normas.
IV. Verifica-se como ápice do Sistema Tributário a Constituição Federal e com base nela é possível extrair que o sistema é piramidal, já que a União, Estados e municípios recebem diretamente da Constituição Federal as suas competências e as limitações.
Estão corretas apenas as assertivas:
Nota: 10.0
	A	I e II.
	B	
II e IV.
	C	
III e IV.
	D	
I, II e IV.
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – página 5. As afirmações I, II e IV estão corretas. A afirmação III está incorreta, pois entende-se sistema como o conjunto unitário e ordenado de elementos, em função de princípios coerentes e harmônicos. Sendo assim, ao falar sobre a Constituição Federal, verificamos nela o conjunto ordenado e sistemático de normas, construído em torno de princípios coerentes e harmônicos.
	E	
I, III e IV.
Questão 10/10 - Legislação Tributária
Quanto às fontes do direito tributário, em sentido de origem, destaca-se que elas emanam as normas e os princípios jurídicos.
As fontes principais são as que podem inovar na ordem jurídica, podem criar, modificar ou extinguir preceitos legais, já as fontes secundárias são as que não podem inovar na ordem jurídica e possuem a função de esclarecer, interpretar ou dar detalhes de aplicação relativos às disposições das fontes principais.
Conhecendo as fontes do direito tributário e suas definições, identifique o tipo de fonte com as opções abaixo descritas.
I. Fonte principal
II. Fonte secundária 
( ) Jurisprudência.
( ) Tratados internacionais.
( ) Costume.
( ) Leis.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 10.0
	A	II, I, II, I
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – página 8. A alternativa correta é a A.
Dentre as fontes principais e secundárias consideram-se:
I. Fontes principais: lei; tratados; convenções internacionais
II. Fontes secundárias: jurisprudência e costume.
	B	
I, I, I, II
	C	
II, II, I, I
	D	
II, II, II, I
	E	
II, II, I, II