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Questão 1/10 - Legislação Tributária
O ISS (Imposto Sobre Serviços) é um imposto municipal e irá incidir sobre as prestações de serviços, sendo que as hipóteses de incidência do ISS somente podem ser definidas por lei, que determinará ainda os aspectos que essas hipóteses comportam e também disporá sobre o consequente da norma tributária, explicitando o critério pessoal e também estabelecendo a alíquota e a base de cálculo. Criado o tributo pela descrição, em lei, da sua hipótese de incidência (além da fixação da alíquota e da definição de sua base de cálculo), a partir daí, ocorrido o fato gerador, é possível determinar o quanto é devido.
Considerando o enunciado, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao ISS.
( ) Em atendimento ao princípio da legalidade, a instituição ou a majoração do ISS só pode ser realizada por lei.
( ) Cabe aos Estados a criação do ISS sobre fatos abrangidos pelo conceito de serviço, conforme também predefinidos na Constituição.
( ) Entende-se como serviço a prestação, a terceiro, de uma obrigação de fazer, com conteúdo econômico, desde que não haja vínculo empregatício.
( ) A regra geral é que o local em que deve ser recolhido (pago) o ISS é o local de prestação do serviço.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 0.0
	
	A
	V, F, V, V
	
	B
	F, V, V, V
	
	C
	V, V, F, F
	
	D
	V, F, V, F
Gabarito: Aula 6 – páginas 13 e 14. A alternativa correta é a C.
A afirmativa II está incorreta, pois a competência referente ao ISS recai sobre os municípios e não os estados, assim, os municípios só podem criar imposto sobre fatos abrangidos pelo conceito de serviço, conforme também predefinidos na Constituição.
A afirmativa IV está incorreta, já que a regra geral é que o local em que deve ser recolhido (pago) o ISS é o local em que esteja fixado estabelecimento do prestador de serviço ou seu domicílio.
As exceções a essa regra geral estão previstas em relação ao tipo de serviço prestado, tendo como hipóteses as que estão dispostas no art. 3º da Lei Complementar n. 116/2003.
	
	E
	F, F, V, V
Questão 2/10 - Legislação Tributária
No caso do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), existem três hipóteses de incidência, ou seja, três possibilidades de ocorrência de fato gerador – por isso é que, quando o IPI era denominado como Imposto de Consumo, essa denominação não expressava adequadamente a sua materialidade.
Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas sobre as hipóteses de incidência do IPI, ou seja, o imposto, de competência da União, sobre produtos industrializados tem como fato gerador:
I. Saída de produtos industrializados de estabelecimento.
II. Desembaraço aduaneiro, quando de procedência estrangeira.
III. Realizar operações relativas à circulação de mercadorias.
IV. Arrematação de produtos, quando apreendidos ou abandonados e levados a leilão.
É correto apenas o que se afirma nas assertivas:
Nota: 10.0
	
	A
	I e II.
	
	B
	II e III.
	
	C
	III e IV.
	
	D
	I, II e III.
	
	E
	I, II e IV.
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – página 8. As assertivas I e II estão corretas.
A assertiva III está incorreta, pois refere-se ao fato gerador do ICMS - imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação.
Questão 3/10 - Legislação Tributária
Aplica-se ao ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) a seletividade.
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas.
I. O ICMS será sempre seletivo.
Porque
II. Independe da observação da função da essencialidade das mercadorias e dos serviços para a aplicação da seletividade.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 0.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Gabarito: Aula 6 – páginas 10 e 11. A alternativa correta é a E. Ambas afirmações estão incorretas, pois se aplica ao ICMS a seletividade, com previsão legal no art. 155, parágrafo 2º, inciso III da CF: o ICMS “[...] poderá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços”.
Assim, o ICMS não será sempre seletivo, mas poderá ser seletivo em razão da essencialidade das mercadorias e dos serviços, de modo que o estabelecimento de alíquota seletiva obedece ao critério político do legislador estadual, no que concerne às operações internas; e, na importação do exterior, ao do Senado Federal, assim como no que concerne a operações interestaduais.
Questão 4/10 - Legislação Tributária
A anistia é o perdão, estipulado em lei, que dispensa o contribuinte de pagar as penalidades pecuniárias devidas por irregularidades no pagamento da sua obrigação tributária e que significa a não incidência de penalidade sobre a ausência de recolhimento de tributo.
Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas.
( ) Com a concessão da anistia, o tributo continua sendo devido pelo contribuinte e deve ser pago.
( ) Com a concessão da anistia não será excluída a aplicação das penalidades aplicáveis à ausência total ou parcial do recolhimento de um tributo.
( ) A anistia abrange os atos qualificados pela legislação tributária como crimes ou contravenções.
( ) A anistia significa a dispensa de pagamento de penalidade sobre a ausência de recolhimento do tributo.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 0.0
	
	A
	V, V, F, F
	
	B
	F, V, V, V
	
	C
	V, V, V, F
	
	D
	V, F, F, V
Gabarito: Aula 4 – páginas 7 e 8. A resposta correta é a alternativa D.
A assertiva II está incorreta, pois com a concessão da anistia, o tributo continua sendo devido pelo contribuinte e deve ser pago, porém será excluída a aplicação das penalidades aplicáveis à ausência total ou parcial do recolhimento.
A assertiva III está incorreta, pois a anistia não abrange os atos qualificados pela legislação tributária como crimes ou contravenções – Lei n. 8.137/1990, sobre crimes contra a ordem tributária (Brasil, 1990), por exemplo: fraude; sonegação e apropriação indébita.
	
	E
	F, F, V, V
Questão 5/10 - Legislação Tributária
O Imposto de Importação diz respeito ao imposto cobrado quando há entrada de produtos estrangeiros em território nacional, de modo que o fato gerador do imposto é a entrada, em território nacional, do produto importado do exterior.
Considerando os critérios da descrição da regra-matriz de incidência tributária, correlacione as opções e as informações abaixo.
I. Critério material
II. Critério espacial
III. Critério temporal
IV. Critério pessoal
V. Critério quantitativo  
( ) Entrada do produto estrangeiro em território nacional e nas repartições aduaneiras (local).
( ) Importação de produtos estrangeiros (fato gerador).
( ) Base de cálculo: valor aduaneiro; alíquota: variada, de acordo com a Tarifa Externa Comum (TEC).
( ) Momento de admissão aduaneira definitiva – registro da declaração de importação para fins de desembaraço aduaneiro.
( ) Ativo: União; passivos: importador (pessoa física ou jurídica) e arrematante.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 0.0
	
	A
	I, II, III, V, IV
	
	B
	I, V, II, III, IV
	
	C
	II, I, V, III, IV
Gabarito: Aula 5 – página 11. A alternativa correta é a C.
A seguir, os cinco critérios da descrição da regra-matriz de incidência tributária do II:
Critério material: importação de produtos estrangeiros.
Critério espacial: entrada do produto estrangeiro em território nacional e nas repartições aduaneiras.
Critério temporal: momento de admissão aduaneira definitiva– registro da declaração de importação para fins de desembaraço aduaneiro.
Critério pessoal: a. ativo: União; b. passivos: importador (pessoa física ou jurídica) e arrematante.
Critério quantitativo: a. base de cálculo: valor aduaneiro; b. alíquota: variada, de acordo com a Tarifa Externa Comum (TEC)
	
	D
	III, II, IV, V, I
Questão 6/10 - Legislação Tributária
O Imposto sobre Produtos Industrializados não incide sobre a industrialização, mas sim sobre as operações jurídicas com produtos industrializados. Desta forma, é importante definir o que se considera como produto industrializado, ou seja, aquele que tenha sido submetido a qualquer operação que lhe modifique a natureza ou a finalidade ou o aperfeiçoe para consumo.
Verifique as operações descritas e correlacione as opções e as informações abaixo.
I. Transformação
II. Beneficiamento
III. Montagem
IV. Acondicionamento
V. Renovação  
( ) Altera a apresentação do produto, pela colocação de embalagem, ainda que em substituição da original – salvo quando a embalagem é destinada apenas ao transporte da mercadoria. Exemplo: embalagem da água mineral em garrafas.
( ) Reunião de produtos e peças de que resulte um novo produto ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal. Exemplo: montadoras de veículos.
( ) Operação que, exercida sobre o produto usado ou parte remanescente do produto deteriorado ou inutilizado, renove ou restaure o produto para a sua utilização. Exemplo: troca ou retificação de partes essenciais, como o motor de um automóvel ou o circuito de computadores.
( ) Operação que, exercida sobre a matéria-prima ou o produto intermediário, importe na obtenção de uma espécie nova. Exemplos: sorvete; caderno; chocolate.
( ) Operação que modifique, aperfeiçoe ou, de qualquer forma, altere o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto. Exemplos: soja, milho e trigo, que passam por várias operações de beneficiamento, como a limpeza, a secagem, a separação e a classificação, o tratamento, a padronização e o armazenamento.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 0.0
	
	A
	I, II, III, V, IV
	
	B
	IV, III, V, I, II
Gabarito: Aula 6 – página 7. A alternativa correta é a B.
O produto industrializado é aquele que tenha sido submetido a qualquer operação que lhe modifique a natureza ou a finalidade ou o aperfeiçoe para consumo, como:
1. Transformação: operação que, exercida sobre a matéria-prima ou o produto intermediário, importe na obtenção de uma espécie nova. Exemplos: sorvete; caderno; chocolate.
2. Beneficiamento: operação que modifique, aperfeiçoe ou, de qualquer forma, altere o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto. Exemplos: soja, milho e trigo, que passam por várias operações de beneficiamento, como a limpeza, a secagem, a separação e a classificação, o tratamento, a padronização e o armazenamento.
3. Montagem: reunião de produtos e peças de que resulte um novo produto ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal. Exemplo: montadoras de veículos.
4. Acondicionamento: altera a apresentação do produto, pela colocação de embalagem, ainda que em substituição da original – salvo quando a embalagem é destinada apenas ao transporte da mercadoria. Exemplo: embalagem da água mineral em garrafas.
5. Renovação: operação que, exercida sobre o produto usado ou parte remanescente do produto deteriorado ou inutilizado, renove ou restaure o produto para a sua utilização. Exemplo: troca ou retificação de partes essenciais, como o motor de um automóvel ou o circuito de computadores.
	
	C
	I, V, II, III, IV
	
	D
	III, II, IV, V, I
	
	E
	II, III, VI, V, I
Questão 7/10 - Legislação Tributária
A Administração Pública, em um sentido mais amplo, aparece como todo aparelhamento do Estado preordenado à realização dos seus serviços e visa à satisfação das necessidades da coletividade. Dessa forma, ela não pratica atos de governo, mas sim atos de execução com maior ou menor autonomia funcional conforme definido pela competência do órgão ou de seus agentes, sendo tais atos denominados atos administrativos.
Considerando as o texto acima, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta.
Nota: 0.0
	
	A
	Por ser uma atividade neutra normalmente vinculada à lei ou à norma técnica, a Administração Pública mostra-se como uma conduta parcial e sem hierarquia funcional.
	
	B
	A Administração Pública executa suas tarefas sem responsabilidade constitucional ou política, mas com responsabilidade técnica e legal por essa execução.
Gabarito: Aula 4 – página 11. A assertiva B está correta.
A assertiva A está incorreta, pois justamente por ser uma atividade neutra normalmente vinculada à lei ou à norma técnica, a Administração Pública mostra-se como uma conduta hierarquizada e é executada sem parcialidade objetivando atender o bem social.
A assertiva C é falsa, pois a Administração Pública detém o poder de decisão somente no âmbito de suas atribuições e nos limites legais de sua competência executiva.
A alternativa D está incorreta, pois o recolhimento de tributos mostra-se dependente da atuação da administração fiscal, principalmente se levarmos em consideração que determinadas exações tornam-se efetivas após um ato específico da autoridade fiscal, ou seja, o lançamento.
A assertiva E está incorreta, pois os agentes da administração tributária (Administração Pública) são os destinatários das normas, recebendo poderes e devendo exercê-los sob o princípio da legalidade.
	
	C
	Administração Pública não detém o poder de decisão no âmbito de suas atribuições e age sem limites de sua competência executiva.
	
	D
	O recolhimento de tributos independe da atuação da administração fiscal, já que o lançamento é sempre realizado pelo contribuinte.
	
	E
	Os agentes da Administração Pública dispõem de prerrogativas que excluem o princípio da legalidade para suas atuações.
Questão 8/10 - Legislação Tributária
O Imposto de Exportação é aquele que incide quando ocorre a saída de produtos nacionais ou nacionalizados do território nacional, ou seja, quando ocorre a sua exportação para o estrangeiro. Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas sobre o Imposto de Exportação.
I. O Imposto de Exportação é um imposto regulatório do comércio exterior.
Porque
II. Tem como principal objetivo fiscal a extrafiscalidade, ainda que tenham cunho arrecadatório (fiscalidade).
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 0.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Gabarito: Aula 5 – página 12. A assertiva correta é a A. Tanto o Imposto de Importação como o Imposto de Exportação são impostos regulatórios do comércio exterior, tendo como principal objetivo fiscal a extrafiscalidade, ainda que tenham cunho arrecadatório (fiscalidade).
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 9/10 - Legislação Tributária
O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) é um imposto de competência dos estados, que incide a partir da realização de operações relativas à circulação de mercadorias e à prestação de serviços de comunicações e transportes.
De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta em relação ao ICMS.
Nota: 0.0
	
	A
	O ICMS é um tributo com objetivo fiscal, ou seja, sua principal função é a arrecadatória.
Gabarito: Aula 6 – páginas 9 e 10. A alternativa correta é a A.
A alternativa B está incorreta, pois para o ICMS, aplica-se o princípio da não cumulatividade, previsto no art. 155, parágrafo 2º, inciso I da CF, que define que aquele imposto “[...] será nãocumulativo, compensando-se o que for devido de cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou por outro Estado ou pelo Distrito Federal” (Brasil, 1988).
A assertiva C está incorreta, pois se aplica ao ICMS a não cumulatividade, que evita a cobrança sobreposta de tributos – um efeito cascata (incidência de tributo sobre tributo) – e é a tomada de créditos relativos às operações anteriores, ou seja, em cada operação será abatido o valor pago na operação anterior.
A alternativa D está incorreta, pois é assegurado ao contribuinte o direito de creditar-se do imposto anteriormente cobrado relativo a mercadoria entrada em seu estabelecimento, em razão de operações regulares e tributadas (princípio da não cumulatividade).
A alternativa E está incorreta, pois o ICMS pode incidir em todas as fases de uma cadeia econômica. Além disso, o pagamento do tributo é obrigatório e é determinado em lei quem irá realizar seu pagamento, não depende da vontade do contribuinte escolher quem realizará seu pagamento.
	
	B
	O ICMS será cumulativo somando o que for devido de cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores.
	
	C
	Aplica-se ao ICMS a cumulatividade, que se refere a cobrança sobreposta de tributos – um efeito cascata (incidência de tributo sobre tributo) – e é a somatória de créditos relativos às operações anteriores.
	
	D
	Não é assegurado ao contribuinte o direito de creditar-se do imposto anteriormente cobrado relativo a mercadoria entrada em seu estabelecimento, em razão de operações regulares e tributadas.
	
	E
	O ICMS incide apenas em uma das fases de uma cadeia econômica, de forma que cabe ao contribuinte decidir quem irá pagar o imposto.
Questão 10/10 - Legislação Tributária
A isenção é a possibilidade de a hipótese de incidência tributária não alcançar determinadas pessoas físicas ou jurídicas por alterar parcialmente um ou mais de seus aspectos. Considerando   o enunciado, avalie as afirmações abaixo:
I. Isenção significa a não incidência da norma jurídica tributária (NJT) sobre determinada situação.
II. O legislador não pode dispensar alguns contribuintes do pagamento de determinado tributo.
III. A isenção pode excluir vários aspectos da hipótese de incidência tributária.
IV. Isenção decorre sempre de portaria realizada pelo ente tributante.
Estão corretas apenas as assertivas:
Nota: 0.0
	
	A
	I e II.
	
	B
	I e III
Gabarito: Aula 4 – páginas 4 e 5. Estão corretas as afirmativas I e III. A afirmativa II está incorreta, pois o legislador pode dispensar alguns contribuintes do pagamento de determinado tributo. A assertiva IV está incorreta, pois a isenção decorre sempre de lei.
	
	C
	II e IV.
	
	D
	I, III e IV.
	
	E
	II, III e IV.