PROVA DE Contabilidade Tributaria

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1.
	A Matriz SWOT é utilizada pelas organizações a fim de potencializar suas forças, eliminar as fraquezas, reduzir as ameaças e aproveitar as oportunidades. Sobre os itens que compõe a Matriz SWOT, analise as sentenças abaixo:
I – As FORÇAS são as características da organização que a fortalecem, são vantagens competitivas.
II – As FRAQUEZAS são os aspectos externos que representam riscos à organização.
III – As OPORTUNIDADES são aspectos externos positivos que promovem melhorias na organização.
IV – As AMEAÇAS são as fragilidades da organização, suas desvantagens.
Sobre as sentenças acima, assinale a alternativa correta:
	A) resposta certa
	As sentenças I e III estão corretas.
	B)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	C)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	D)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	2.
	Assinale a alternativa correta com relação ao “lucro real anual”:
	A)
	As empresas que optarem pelo lucro real anual seguirão os mesmos passos apresentados na apresentação do lucro presumido trimestral, porém “anualmente”.
	B)
	A apuração do lucro real anual e, conseqüentemente, o recolhimento do Imposto de Renda e contribuição social sobre o lucro poderão ser realizados somente no “final do exercício social”.
	C) resposta certa
	É a apuração, no final do exercício social encerrado de 31 de dezembro, do lucro real das empresas seguindo os mesmos critérios do lucro real trimestral.
	D)
	As empresas que optarem pelo lucro real anual não deverão realizar o recolhimento mensal do IRPJ e da Contribuição Social pela estimativa.
	3.
	Levando-se em consideração o “período – base de apuração definitiva do Imposto de Renda das pessoas jurídicas”, assinale a alternativa correta:
	A)
	na opção pelo lucro presumido, existe a opção de pagamentos mensais por estimativa
	B)
	a apuração trimestral do Imposto de Renda é aplicada apenas ao lucro real;
	C) resposta certa
	a apuração trimestral do Imposto de Renda é aplicada ao lucro real, presumido ou arbitrado;
	D)
	a apuração anual do Imposto de Renda, é aplicada ao lucro presumido; .
	5.
	No que se refere ao lucro arbitrado, podemos afirmar que:
	A)
	o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal;
	B) resposta certa
	o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte não mantiver, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir, totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário.
	C)
	o arbitramento do lucro ocorre quando a escrituração a que estiver obrigado o contribuinte não revelar evidentes indícios de fraudes ou contiver erros;
	D)
	o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte optar pelo lucro presumido;
	6.
	Com relação aos conceitos iniciais de Contabilidade Tributaria, relacione as colunas e, em seguida, assinale a alternativa correta:
I - Contabilidade tributária
II - Imposto
III - Contribuição social
IV - Taxas
V - Contribuição de melhoria
VI - Empréstimos compulsórios
( ) Tributo de caráter genérico, exigido sem contraprestação e sem indicação prévia sobre sua destinação.
( ) Tributo relacionado com a prestação de algum serviço público, como taxas municipais de lixo etc.
( ) Tributo qualificado pela promessa de restituição.
( ) Tributo sobre valorização de imóveis particulares em decorrência de obras públicas realizadas.
( ) Adequação das demonstrações contábeis à legislação tributária.
( ) Tributos destinados à coleta de recursos para financiar atividades do poder público especificadas em lei.
	A)
	II - VI - I - IV - III - V
	B)
	V - I - VI - III - IV - II
	C)
	V - II - VI - I - IV - III
	D) resposta certa
	II - IV - VI - V - I - III
	7.
	Após atribuir “V” ou “F” nas afirmações a seguir, assinale a alternativa correta:
( ) Se uma empresa no ano calendário de 2009 obteve uma receita total anual no valor de R$ 23.999.999,99 decorrentes da venda de mercadorias, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
( ) Se uma empresa obteve no ano calendário de 2009 uma receita total anual de R$ 10.000.000,00 decorrentes de operações de “Factoring”, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
( ) Se uma empresa iniciou suas atividades em setembro/09 e, obteve uma receita total anual de R$ 8.000.100,00 decorrentes da venda de mercadorias, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
( ) Durante o exercício de 2010, tendo a empresa optado pelo Lucro Real, não poderá optar pelo Lucro Presumido neste mesmo exercício.
	
A) resposta certa
	F, V, V, V
	
B)
	F, F, V, V
	
C)
	V, V, F, F
	
D)
	F, V, V, F
	8.
	Conforme os critérios de tributação pelos lucros presumido, real ou arbitrado, assinale a alternativa correta:
	A) resposta certa
	A empresa que for tributada pelo lucro real e mantiver a escrituração comercial corretamente, está sujeita ao arbitramento do lucro.
	B)
	A opção pela tributação com base no lucro presumido não deverá ser manifestada necessariamente com o pagamento da primeira quota do primeiro trimestre.
	C)
	A empresa que for tributada pelo lucro real e mantiver a escrituração comercial corretamente, não está sujeita ao arbitramento do lucro.
	D)
	A opção pela tributação com base no lucro presumido deverá ser manifestada a cada trimestre com o pagamento do imposto devido do período.
	9.
	O planejamento consiste em uma atividade de previsão da ação a ser realizada, implicando definições de necessidades a atender, objetivos a atingir dentro das possibilidades, procedimentos e recursos a serem empregados, tempo de execução e formas de avaliação.
 
LIBÂNEO, José Carlos. Organização e gestão da escola: teoria e prática. Goiânia: Alternativa, 2001.
 
Nesse sentido, analise as afirmações que seguem e assinale V para verdadeiro e F para falso:
 
( ) Planejar ajuda a concretizar aquilo que se almeja.
( ) Planejar implica em reconhecer a atual realidade e identificar as possibilidades de melhoria.
( ) Planejar é estabelecer as ações que serão executadas.
( ) Planejar é um processo de tomada de decisões.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
	A) resposta certa
	V – V – V – V.
	B)
	V – V – F – V.
	C)
	V – V – V – F.
	D)
	V – F – V – V.
	10.
	A Matriz SWOT é uma importante ferramenta de planejamento, sendo composta por quatro itens de análise do ambiente interno e externo.  Diante disso, assinale a alternativa que apresenta os possíveis aspectos identificados pela ferramenta citada: 
	A)
	Resultados obtidos, dificuldades, boas práticas e desafios.
	B) resposta certa
	Pontos fortes, pontos fracos, oportunidades e ameaças.
	C)
	Deficiências, grade de sucessos, áreas de foco e metas.
	D)
	Missão, valores, resultados esperados e competências.
	11.
	O cálculo do imposto de renda pelo lucro presumido:
	A)
	deverá ser calculado mensalmente ou trimestralmente;
	B) resposta certa
	deverá ser calculado de forma trimestral mediante a aplicação da alíquota normal de 15% sobre a totali​dade da base de cálculo;
	C)
	não está sujeito à alíquota adicional de 10% sobre a parcela da base de cálculo que exceder ao limite de R$ 60.000,00 no trimestre.
	D)
	deverá ser na forma mensal;
	12.
	No que se refere ao INSS, podemos afirmar que:
	
A)
	O benefício concedido em razão do grau de incidência de incapacidade laborativa (antigo SAT) decorrente dos riscos ambientais do trabalho, não é de recolhimento obrigatório.
	
B) resposta certa
	Na forma da Lei, as empresas contribuem à Seguridade Social da seguinte forma, calculando 20,0% sobre o total das remunerações pagas, devidas ou creditadas a qualquer título, durante o mês, aos segurados empregados e trabalhadores avulsos que lhe prestem serviços, destinadas a retribuir o trabalho, qualquer que seja a sua forma, inclusive as gorjetas, os ganhos habituais sob a forma de utilidades e os adiantamentos decorrentes de reajuste salarial, quer pelos serviços efetivamenteprestados, que pelo tempo à disposição do empregador ou tomador de serviços, nos termos da lei ou do contrato ou, ainda, de convenção ou acordo coletivo de trabalho ou sentença normativa.
	
C)
	O total das contribuições das remunerações pagas ou creditadas, para os seguintes Fundos e Entidades (Terceiros), SEBRAE, SENAI, SENAC ou SENAT, é de recolhimento facultativo pela empresa e empregado.
	
D)
	O INSS é uma das formas de financiamento da seguridade social que se origina das pessoas jurídicas e é a proveniente da folha de salários, excluindo-se o pró-labore.
	13.
	A empresa obteve durante todo o ano calendário de 2007 um faturamento total de R$ 900.000,00, e deste total, R$ 500.000,00 refere-se a atividades de compra e venda, ao loteamento, à incorporação ou à construção de imóveis. No ano de 2008 esta empresa:
	A) resposta certa
	deverá optar pelo Lucro Presumido ou Lucro Real;
	B)
	pode optar pelo Simples como ME;
	C)
	só poderá optar pelo Lucro Real.
	D)
	pode optar pelo Simples como EPP;
	14.
	A empresa “X”, possuía em 31/12/09 um saldo de Prejuízo Fiscal a Compensar de R$ 20.000,00, obtendo neste mesmo período um Lucro Real de R$ 100.000,00. A empresa “Y” possuía em 31/12/09 um saldo de Prejuízo Fiscal a Compensar de R$ 50.000,00, obtendo neste mesmo período um Lucro Real de R$ 100.000,00. Essas duas empresas poderão excluir do Lucro uma compensação de prejuízo fiscal, respectivamente , de:
	A)
	R$ 20.000, 00 e R$ 20.000,00
	B)
	R$ 30.000, 00 e R$ 30.000,00
	C) resposta certa
	R$ 20.000, 00 e R$ 30.000,00
	D)
	R$ 30.000, 00 e R$ 20.000,00
	15.
	Os tributos possuem características e dados necessários a sua correta aplicação. Relacione as colunas e, em seguida, assinale a alternativa correta, com relação a esses dados:
I Fato gerador
II Contribuinte
III Base de cálculo
IV Alíquota
V Exercício social
( ) é o valor sobre o qual se aplica o percentual (ou alíquota) com a finalidade de apurar o montante a ser recolhido.
( ) - trata-se de determinado espaço de tempo no final do qual os contribuintes pessoas jurídicas são obrigados a apurar seus resultados e preparar as demonstrações contábeis, para efeitos comerciais, tributários e societários.
( ) é o percentual definido em lei que, aplicado sobre a base de cálculo, determina o montante do tributo a ser recolhido.
( ) da obrigação principal é a situação definida em Lei como necessária e suficiente para sua ocorrência. De forma mais simples, conceitua-se como “o fato” que gera a obrigação de pagar o tributo. Exemplo: O fato gerador da obrigação fiscal com o Imposto de Renda é a obtenção da renda e proventos de qualquer natureza, por pessoas físicas ou jurídicas.
( ) é quem tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o respectivo fato gerador.
	A)
	I - II - IV - III - V
	B) resposta certa
	III - V - IV - I - II
	C)
	V - I - II - IV - III
	D)
	V - IV - I - II - III
	16.
	A base de cálculo da contribuição para a COFINS, é a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurídica (inclusive as variações monetárias ativas) sobre as receitas de variações cambiais, sendo irrelevante o tipo de atividade por ela exercida e a classificação contábil adotada para as receitas, excluídos:
I. o IPI, nas empresas contribuintes desse imposto;
II. as vendas canceladas e os descontos concedidos incondicionalmente;
III. em nenhuma hipótese o ICMS;
IV. as reversões de provisões operacionais e recuperações de créditos baixados como perda, que não representem ingresso de novas receitas, o resultado positivo da avaliação de investimentos pelo valor do patrimônio líquido e os lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisição, que tenham sido computados como receita.
	A)
	Somente as alternativas I e II estão corretas.
	B)
	Somente as alternativas I e IV estão corretas.
	C)
	Somente a alternativa IV está incorreta.
	D) resposta certa
	Somente as alternativas I, II e IV estão corretas.
	17.
	Quanto às formas de apuração do lucro real, é importante destacar que as empresas que optarem pela entrega da declaração de Imposto de Renda anual pelo lucro real poderão, sem exceção, optar por recolher no decorrer do ano-calendário:
	A)
	o IRPJ e a Contribuição Social somente pelo lucro real trimestral;
	B)
	o IRPJ e a Contribuição Social pelo lucro presumido; .
	C) resposta certa
	o IRPJ e a Contribuição Social Mensal pelo método da estimativa ou pelo lucro real trimestral
	D)
	o IRPJ e a Contribuição Social Mensal somente pelo método da estimativa;
	18.
	A ambição é natural do ser humano, pois sempre estamos em busca de algo melhor, desejando novas conquistas. Queremos realizar muitas coisas, porém encontramos dificuldades para escolher o que fazer primeiro e/ou como fazer o que queremos. Para auxiliar nessas escolhas, podemos utilizar a ferramenta do planejamento pessoal.
 
Sabendo disso, assinale a alternativa que apresenta etapas de um planejamento pessoal: 
	A)
	Estabelecer os objetivos, conhecer os limites/recursos disponíveis, aguardar as oportunidades e manter-se motivado.
	B) resposta certa
	Estabelecer os objetivos, organizar-se, conhecer os limites/recursos disponíveis e revisar o planejamento.
	C)
	Estabelecer os objetivos, organizar-se, conhecer os limites, aguardar as oportunidades e revisar o planejamento.
	D)
	Estabelecer os objetivos, conhecer os limites/recursos disponíveis, manter-se motivado e desconsiderar os riscos.
	19.
	O lucro real é apurado com base na escrituração mercantil das organizações, o que compreende a adoção de um conjunto de procedimentos corriqueiros no ambiente profissional do contabilista, como segue:
I. rigorosa inobservância aos princípios fundamentais de contabilidade;
II. constituição das provisões necessárias;
III. completa escrituração contábil, sem necessidade da fiscal;
IV. escrituração de um conjunto de livros fiscais e contábeis, incluindo o Registro do Inventário e o Lalur;
V. preparação das demonstrações contábeis etc. Considerando as afirmações anteriores,
Assinale a alternativa correta:
	A) resposta certa
	Somente as alternativas I e III estão incorretas.
	B)
	Somente a alternativa I está incorreta.
	C)
	Todas as alternativas estão corretas.
	D)
	Somente as alternativas II e V estão corretas.
	20.
	A base de cálculo do PIS não-cumulativo e da COFINS não-cumulativa é o faturamento mensal, que compreende a receita bruta da venda de bens e serviços nas operações em conta própria e alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurídica (Art. 4º da IN nº 404/2004). De acordo com o referido artigo, não integram a base de cálculo:
I. As receitas isentas ou não alcançadas pela incidência da contribuição ou decorrentes de vendas de produtos sujeitos à alíquota zero;
II. As receitas não-operacionais, decorrentes da venda de ativo permanente;
III. As receitas decorrentes da exportação de mercadorias para o exterior.
	A) resposta certa
	Somente as alternativas I e II estão corretas.
	B)
	Somente a alternativa I está correta.
	C)
	Somente as alternativas I e III estão corretas.
	D)
	Todas as alternaivas estão corretas.
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