Contabilidade Tributária (PCO06)

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"Quando o mundo estiver unido na busca do conhecimento, e não mais lutando por dinheiro
e poder, então nossa sociedade poderá enfim evoluir a um novo nível."
1 - Leia as afirmativas a seguir e depois assinale a alternativa correta:
I. Na apuração do imposto de renda presumido trimestral poderão ser deduzidos os valores do
Imposto de Renda pago ou retido na fon te sobre receitas computadas na determinação da sua
base de cálculo.
II. Na apuração do imposto de renda presumido trimestral poderá ser deduzido o saldo de imposto
pago a maior ou inde vidamente em períodos anteriores.
III. As pessoas jurídicas submetidas à tributação do IRPJ com base no lucro presumido não são
obrigadas à apuração trimestral da Contribuição Social sobre o Lucro.
A) Somente as alternativas I e II estão corretas.
B) Nenhuma alternativa está correta.
C) As alternativas II e III estão corretas
D) Todas as alternativas estão corretas.
2 - A base de cálculo da contribuição para a COFINS, é a totalidade das receitas auferidas pela
pessoa jurídica (inclusive as variações monetárias ativas) sobre as receitas de variações
cambiais, sendo irrelevante o tipo de atividade por ela exercida e a classificação contábil adotada
para as receitas, excluídos:
I. o IPI, nas empresas contribuintes desse imposto;
II. as vendas canceladas e os descontos concedidos incondicionalmente;
III. em nenhuma hipótese o ICMS;
IV. as reversões de provisões operacionais e recuperações de créditos baixados como perda, que
não representem ingresso de novas receitas, o resultado positivo da avaliação de investimentos
pelo valor do patrimônio líquido e os lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados
pelo custo de aquisição, que tenham sido computados como receita.
A) Somente as alternativas I e II estão corretas.
B) Somente a alternativa IV está incorreta.
C) Somente as alternativas I, II e IV estão corretas.
D) Somente as alternativas I e IV estão corretas.
3 - A base de cálculo do PIS não-cumulativo e da COFINS não-cumulativa é o faturamento
mensal, que compreende a receita bruta da venda de bens e serviços nas operações em conta
própria e alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurídica (Art. 4º da IN nº
404/2004). De acordo com o referido artigo, não integram a base de cálculo:
I. As receitas isentas ou não alcançadas pela incidência da contribuição ou decorrentes de vendas
de produtos sujeitos à alíquota zero;
II. As receitas não-operacionais, decorrentes da venda de ativo permanente;
III. As receitas decorrentes da exportação de mercadorias para o exterior.
A) Somente as alternativas I e III estão corretas.
B) Somente as alternativas I e II estão corretas.
C) Todas as alternativas estão corretas.
D) Somente a alternativa I está correta.
4 - Quanto às formas de apuração do lucro real, é importante destacar que as empresas que
optarem pela entrega da declaração de Imposto de Renda anual pelo lucro real poderão, sem
exceção, optar por recolher no decorrer do ano-calendário:
A) o IRPJ e a Contribuição Social pelo lucro presumido; .
B) o IRPJ e a Contribuição Social somente pelo lucro real trimestral;
C) o IRPJ e a Contribuição Social Mensal somente pelo método da estimativa;
D) o IRPJ e a Contribuição Social Mensal pelo método da estimativa ou pelo lucro real
trimestral
5 - Levando-se em consideração o “período – base de apuração definitiva do Imposto de Renda
das pessoas jurídicas”, assinale a alternativa correta:
A) a apuração trimestral do Imposto de Renda é aplicada apenas ao lucro real;
B) na opção pelo lucro presumido, existe a opção de pagamento mensais por estimativa
C) a apuração trimestral do Imposto de Renda é aplicada ao lucro real, presumido ou
arbitrado;
D) a apuração anual do Imposto de Renda, é aplicada ao lucro presumido; .
6 - O planejamento é uma das funções básicas da administração de qualquer organização e
pessoa, seja no ramo empresarial, educacional ou pessoal, sendo uma ferramenta que possibilita
prever problemas e reduzir os impactos que eles trarão. Nesse sentido, podemos afirmar que o
planejamento permite que...
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase:
A) Sejam analisados os caminhos e suas chances de sucesso, rumo ao alcance dos objetivos.
B) Sejam definidas as ações a serem seguidas, analisando o que é mais adequado de
acordo com os objetivos.
C) Sejam corrigidas imperfeições nos processos de trabalho, adequando o ambiente interno.
D) Sejam organizados os recursos que serão utilizados, identificando pessoas para atribuir tarefas
e funções.
7 - A empresa obteve durante todo o ano calendário de 2007 um faturamento total de R$
900.000,00, e deste total, R$ 500.000,00 refere-se a atividades de compra e venda, ao
loteamento, à incorporação ou à construção de imóveis. No ano de 2008 esta empresa:
A) pode optar pelo Simples como ME;
B) só poderá optar pelo Lucro Real.
C) deverá optar pelo Lucro Presumido ou Lucro Real;
D) pode optar pelo Simples como EPP;
8 - Assinale a alternativa correta com relação ao “lucro real anual”:
A) As empresas que optarem pelo lucro real anual seguirão os mesmos passos apresentados na
apresentação do lucro presumido trimestral, porém “anualmente”.
B) As empresas que optarem pelo lucro real anual não deverão realizar o recolhimento mensal do
IRPJ e da Contribuição Social pela estimativa.
C) A apuração do lucro real anual e, consequentemente, o recolhimento do Imposto de Renda e
contribuição social sobre o lucro poderão ser realizados somente no “final do exercício social”.
D) É a apuração, no final do exercício social encerrado de 31 de dezembro, do lucro real
das empresas seguindo os mesmos critérios do lucro real trimestral.
9 - Durante uma auditoria, verificou-se que uma determinada empresa não recolheu IRPJ e
Contribuição Social estimados durante o exercício de 2009. Verificou-se também que em
31/12/2009 houve um prejuízo fiscal. Não houve a apuração durante o exercício de balancetes de
suspensão ou redução, pois, a empresa considerou que não existiam valores devidos. Com
relação ao procedimento desta empresa, podemos afirmar que: .
A) Como a empresa apresentava um prejuízo fiscal, não havia necessidade de a apuração
durante o exercício de balancetes de suspensão ou redução, mas o recolhimento de IRPJ e
Contribuição Social por estimativa
B) A empresa não agiu corretamente, pois deveria ter recolhido o IRPJ e Contribuição
Social por estimativa durante o exercício de 2009, através do balancete de suspensão ou
redução.
C) A empresa agiu corretamente, pois não havia necessidade de recolhimento de IRPJ e
Contribuição Social por estimativa durante o exercício de 2009.
D) Como a empresa apresentava um prejuízo fiscal, não havia necessidade de a apuração
durante o exercício de balancetes de suspensão ou redução.
10 - O lucro real é apurado com base na escrituração mercantil das organizações, o que
compreende a adoção de um conjunto de procedimentos corriqueiros no ambiente profissional do
contabilista, como segue:
I. rigorosa inobservância aos princípios fundamentais de contabilidade;
II. constituição das provisões necessárias;
III. completa escrituração contábil, sem necessidade da fiscal;
IV. escrituração de um conjunto de livros fiscais e contábeis, incluindo o Registro do Inventário e o
Lalur;
V. preparação das demonstrações contábeis etc. Considerando as afirmações anteriores,
Assinale a alternativa correta:
A) Somente as alternativas II e V estão corretas.
B) Somente as alternativas I e III estão incorretas.
C) Somentea alternativa I está incorreta.
D) Todas as alternativas estão corretas.
11 - Após atribuir “V” ou “F” nas afirmações a seguir, assinale a alternativa correta:
( ) Se uma empresa no ano calendário de 2009 obteve uma receita total anual no valor de R$
23.999.999,99 decorrentes da venda de mercadorias, em 2010 esta empresa está obrigada à
tributação pelo Lucro Real.
( ) Se uma empresa obteve no ano calendário de 2009 uma receita total anual de R$
10.000.000,00 decorrentes de operações de “Factoring”, em 2010 esta empresa está obrigada à
tributação pelo Lucro Real.
( ) Se uma empresa iniciou suas atividades em setembro/09 e, obteve uma receita total anual de
R$ 8.000.100,00 decorrentes da venda de mercadorias, em 2010 esta empresa está obrigada à
tributação pelo Lucro Real.
( ) Durante o exercício de 2010, tendo a empresa optado pelo Lucro Real, não poderá optar pelo
Lucro Presumido neste mesmo exercício.
A) F, V, V, V
B) F, V, V, F
C) F, F, V, V
D) V, V, F, F
12 - Os tributos possuem características e dados necessários a sua correta aplicação. Relacione
as colunas e, em seguida, assinale a alternativa correta, com relação a esses dados:
I Fato gerador
II Contribuinte
III Base de cálculo
IV Alíquota
V Exercício social
( ) é o valor sobre o qual se aplica o percentual (ou alíquota) com a finalidade de apurar o
montante a ser recolhido.
( ) - trata-se de determinado espaço de tempo no final do qual os contribuintes pessoas jurídicas
são obrigados a apurar seus resultados e preparar as demonstrações contábeis, para efeitos
comerciais, tributários e societários.
( ) é o percentual definido em lei que, aplicado sobre a base de cálculo, determina o montante do
tributo a ser recolhido.
( ) da obrigação principal é a situação definida em Lei como necessária e suficiente para sua
ocorrência. De forma mais simples, conceitua-se como “o fato” que gera a obrigação de pagar o
tributo. Exemplo: O fato gerador da obrigação fiscal com o Imposto de Renda é a obtenção da
renda e proventos de qualquer natureza, por pessoas físicas ou jurídicas.
( ) é quem tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o respectivo fato gerador.
A) III - V - IV - I - II
B) V - IV - I - II - III
C) I - II - IV - III - V
D) V - I - II - IV - III
13 - Assinale a alternativa correta:
A) Do total da remuneração paga ao empregado, não deverão ser descontadas as contribuições
previdenciárias, Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), adiantamentos salariais, contribuição
sindical, vale-transporte e outros valores previstos em instrumentos de negociação coletiva.
B) Quando tratamos de “tributos sobre folha de pagamento”, consideramos que além do próprio
salário a ser pago aos empregados pela prestação de serviços ao empregador, excluindo todos os
benefícios aos quais eles têm direito.
C) Constam ainda como despesas com pessoal, de obrigação do empregado, àqueles valores
cujo ônus é exclusivo do empregador, tais como: a parte da contribuição ao Instituto Nacional do
Seguro Social (INSS) registrada sobre a folha de pagamento a ser recolhida pelo empregador, as
indenizações pegas aos funcionários e o encargo da empresa referente á contribuição ao Fundo
de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS).
D) O arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte não mantiver, em boa ordem e
segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para
resumir, totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário
14 - De acordo com o Regulamento do Imposto de Renda, a pessoa jurídica que optar pela
tributação com base no lucro presumido:
A) não deverá manter livro de registro de inventário, no qual deverão constar registrados os
estoques existentes no término do ano-calendário.
B) deverá manter em boa guarda e ordem, enquanto não tiver decorrido o prazo decadencial (que
não tenha prescrito) e não forem (passar do prazo) as eventuais ações que lhes sejam
pertinentes, todos os livros de escrituração obrigatórios por legislação fiscal específica, bem como
os documentos e demais papéis que serviram de base para a escrituração comercial e fiscal, sem
necessidade de manter a escrituração contábil nos termos da legislação comercial.
C) deverá manter em boa guarda e ordem, enquanto não tiver decorrido o prazo
decadencial (que não tenha prescrito) e não forem (passar do prazo) as eventuais ações
que lhes sejam pertinentes, todos os livros de escrituração obrigatórios por legislação
fiscal específica, bem como os documentos e demais papéis que serviram de base para a
escrituração comercial e fiscal.
D) não deverá manter escrituração contábil nos termos da legislação comercial.
15 - O planejamento deve ser realizado seguindo uma sequência de passos. O primeiro passo é a
definição dos objetivos, ou seja, onde se deseja chegar. Em paralelo, deve-se analisar a situação
atual, verificando onde se está e o que precisa ser feito para atingir o objetivo. A etapa que ocorre
paralelamente à definição dos objetivos, chama-se...
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase:
A) Ameaças.
B) Estratégia.
C) Diagnóstico.
D) Oportunidades.
16 - Conforme os critérios de tributação pelos lucros presumido, real ou arbitrado, assinale a
alternativa correta:
A) A opção pela tributação com base no lucro presumido não deverá ser manifestada
necessariamente com o pagamento da primeira quota do primeiro trimestre.
B) A empresa que for tributada pelo lucro real e mantiver a escrituração comercial corretamente,
está sujeita ao arbitramento do lucro.
C) A empresa que for tributada pelo lucro real e mantiver a escrituração comercial
corretamente, não está sujeita ao arbitramento do lucro.
D) A opção pela tributação com base no lucro presumido deverá ser manifestada a cada trimestre
com o pagamento do imposto devido do período.
17 - No que se refere ao INSS, podemos afirmar que:
A) Na forma da Lei, as empresas contribuem à Seguridade Social da seguinte forma,
calculando 20,0% sobre o total das remunerações pagas, devidas ou creditadas a qualquer
título, durante o mês, aos segurados empregados e trabalhadores avulsos que lhe prestem
serviços, destinadas a retribuir o trabalho, qualquer que seja a sua forma, inclusive as
gorjetas, os ganhos habituais sob a forma de utilidades e os adiantamentos decorrentes de
reajuste salarial, quer pelos serviços efetivamente prestados, que pelo tempo à disposição
do empregador ou tomador de serviços, nos termos da lei ou do contrato ou, ainda, de
convenção ou acordo coletivo de trabalho ou sentença normativa.
B) O INSS é uma das formas de financiamento da seguridade social que se origina das pessoas
jurídicas e é a proveniente da folha de salários, excluindo-se o pró-labore.
C) O total das contribuições das remunerações pagas ou creditadas, para os seguintes Fundos e
Entidades (Terceiros), SEBRAE, SENAI, SENAC ou SENAT, é de recolhimento facultativo pela
empresa e empregado.
D) O benefício concedido em razão do grau de incidência de incapacidade laborativa (antigo SAT)
decorrente dos riscos ambientais do trabalho, não é de recolhimento obrigatório.
18 - Tanto as empresas como as famílias podem elaborar um planejamento para que as metas
estabelecidas sejam alcançadas. No planejamento, são estabelecidas ações baseadas em
estudos dos ambientes interno e externo. Sobre o planejamento e suas características, analise as
sentenças que seguem:
I – O planejamento deve ser um processo rígido, no qual as ações não podem ser alteradas.
II – O planejamento é um processo dinâmico, pois novos objetivos podem ser inseridos.
III – O planejamento deve ser fundamentado em aspectos emocionais e informações concretas.
IV – O planejamento tem como objetivo melhorar o desempenho e antecipar situações.
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta:
A) As sentenças II e III, estão corretas.
B) As sentenças I e III, estão corretas.
C) As sentenças II e IV, estão corretas.
D) As sentenças I e IV, estão corretas.
19 - Assinale a alternativa correta no que se refere aos critérios de obrigatoriedadepara que as
empresas utilizem a tributação pelo Lucro Real.
A) Se uma empresa obteve no ano calendário de 2009 uma receita total anual de R$
20.000.000,00 decorrentes de operações de “Bancos e Financiadoras”, em 2010 esta empresa
não está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
B) As empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior não
estarão obrigadas à tributação pelo lucro real.
C) Se uma empresa no ano calendário de 2009 obteve uma receita total anual no valor de R$
10.000.000,00 decorrentes de serviços de administração de imóveis, em 2010 esta empresa está
obrigada à tributação pelo Lucro Real.
D) Se uma empresa no ano calendário de 2009 obteve uma receita total anual no valor de
R$ 24.000.000,10 decorrentes da venda de mercadorias, em 2010 esta empresa está
obrigada à tributação pelo Lucro Real.
20 - Para garantir o sucesso de um planejamento, ele deve seguir uma sequência de ações que
são ordenadas de modo a analisar o presente e o futuro, sempre tendo como ponto final nossos
objetivos.
Sobre o planejamento, assinale a alternativa correta:
A) Não podemos definir um plano de ação como o mais adequado, pois os cenários estão em
constante mudança.
B) Depois de elaborado, o plano de ação deve ser implantado, avaliado e adotadas medidas
de correção sempre que necessário.
C) Uma vez definido, o plano de ação deve ser implantado e, caso julgado incoerente, deve ser
refeito.
D) O plano de ação deve considerar apenas o cenário futuro, realizando previsões baseadas na
emoção e na razão.