Auditoria Contabil e Operacional 2020 1

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Exercicios – Auditoria Contabil
1 - No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco:
Empréstimos e financiamentos de curto prazo
2 - No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
Localização das unidades regionais.
3 - A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
planejamento.
4 - É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
Risco de Auditoria
5 - O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar:
A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria
6- Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
7- UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA:
Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis.
8 - Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos:
São de responsabilidade da auditoria interna
9 - A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando:
Observação
10 - A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria:
Inspeção.
11 - Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são exemplos dos seguintes procedimentos de auditoria:
Observação e investigação.
12 - (Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento:
Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência.
13 - Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria:
Análise do plano de marketing da empresa.
14 - Dentre as afirmações abaixo uma NÃO é verdadeira. Procure identificá-la.
O objetivo do auditor é emitir um relatório descrevendo os problemas encontrados durante a auditoria.
15 - No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é: 
identificar todos os passivos contingentes.
16- Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar:
É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho
17 - Analise: I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno. II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle. III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos. IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada. Estão corretas as afirmativas:
I e IV.
18 - Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são:
o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
19 - Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e:
a justiça.
20 - Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
21- Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos:
Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos
22 - Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto:
volume dos recursos das transações auditadas.
23 ___ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas.
Papéis de Trabalho
24 - No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores:
financeiro, operacional e financeiro.
25 - Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu:
A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada
26 - A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de contas a receber, visa confirmar:
O saldo apresentado pela empresa no cliente
27 - As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
No passivo não circulante
28 - A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de:
$5.440,50
29 - O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do:
Ativo Circulante
30 - Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada? 
Carta de confirmação junto a banco 
31 - Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto:
Análise do fluxo de caixa projetado
A Auditoria Operacional levanta algumas questões bastante relevantes na sua aplicação, essas estão sempre ligadas a algum dos princípios inerentes a esse tipo de auditoria, Araújo (2008, p.31) elenca algumas dessas:
 A Auditoria adquiriu seusinsumos observando os parâmetros de qualidade? 
(Principio da economicidade);
 As metas estabelecidas pela administração de forma facultativa ou impositiva foram alcançadas? (Principio da Eficácia); 
 Os insumos adquiridos foram bem utilizados e no momento certo, sem que ocorressem desperdícios, desvios e outras práticas indevidas? (Principio da Eficiência); Os impactos decorrentes das ações desenvolvidas pela administração estão corretamente avaliados? (Principio da Efetividade). 
Mostra-se relevante conceituar os princípios grifados acima, tendo em vista serem componentes básicos para a aplicação da auditoria operacional, dessa forma Araújo (2008, p.40) define:
 Economicidade- é a capacidade de fazer, gastando pouco. É executar uma atividade ao menor custo possível. 
Eficiência- é a capacidade de fazer as coisas da maneira correta. É apresentar um desempenho satisfatório. 
Eficácia- é a capacidade de fazer as coisas certas. É alcançar os objetivos, as metas previstas.
 Efetividade- é a capacidade de avaliar os impactos provocados pelas ações desenvolvidas
	1a Questão
	
	
	
	O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
		
	
	Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
	 
	Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
	
	Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais.
	
	Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
	 
	Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Que tipo de auditoria tem por objetivo a revisão metodológica da atividade ou segmentos operacionais, buscando avaliar se os recursos da organização estão sendo usados de maneira eficaz e eficiente para atingir os objetivos operacionais?
		
	
	Fiscal.
	 
	A auditoria operacional.
	
	Anual.
	
	Processual.
	
	Pontual.
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em verificações que, quando finalizado, terá a elaboração de um relatório. A respeito da classificação e dos tipos de auditoria é correto afirmar que:
		
	 
	A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional.
	
	A auditoria operacional divide-se em interna e externa.
	
	Quanto ao campo de atuação a auditoria classifica-se em interna e externa.
	
	A auditoria contábil pode ocorrer nas áreas de gestão, sistemas e programas.
	
	Quanto a forma de realização a auditoria pode ser classificada em governamental e privada.
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados, é:
		
	 
	Auditoria de Gestão
	
	Auditoria Administrativa
	
	Auditoria de Programas
	 
	Auditoria Contábil
	
	Auditoria Operacional
	
	
Explicação:
O enfoque desta auditoria, de acordo com o texto, visa avaliar o gestor e sua ações. Portanto, é uma auditoria de gestão.
	
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
		
	 
	Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
	
	Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários
	
	Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
	
	Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
	
	Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A modalidade de auditoria que objetiva examinar fatos relevantes, de natureza incomum ou extraordinário, sendo realizada para atender determinação expressa de autoridade competente, da Administração, sócios e acionistas, entre outros, é denominada de:
		
	
	Auditoria de Sistemas
	
	Auditoria Operacional
	
	Auditoria Contábil
	
	Auditoria de Gestão
	 
	Auditorias Especiais
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivos são:
		
	
	Os mesmos
	
	Dependentes
	
	Exclusivos
	 
	Complementares
	
	Conflitantes
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
		
	
	o monitoramento do controle interno
	 
	a aprovação do relatório de auditoria externa
	 
	a avaliação do processo de governança
	
	o exame das informações contábeis e operacionais
	
	a gestão de risco
	1a Questão
	
	
	
	Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações?
		
	
	pontuais, amplas e baratas.
	
	rápidas.
	 
	informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais.
	
	transparentes, periódicas e simples, apenas.
	
	Objetivas, subjetivas e holísticas.
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da
		
	
	prudência
	 
	entidade
	
	relatividade
	
	identidade
	
	materialidade
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	O Contador, na função de Auditor Interno, classifica seus trabalhos conforme o enfoque que lhes é definido. Assim, podemos ter sua atuação em vários tipos e abrangências de trabalhos, com enfoques diferentes, podendo em algumas áreas ter a colaboração de?
		
	
	Apenas de outros auditores.
	 
	Outros profissionais especializados.
	
	Parentes.
	
	Colaboradores da concorrência.
	
	Amigos próximos.
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos efetivos praticados pelos administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos que a impeçam de desempenhar adequadamente sua missão institucional é denominado auditoria
		
	 
	de Acompanhamento de Gestão
	
	de Avaliação de Gestão
	
	Especial
	
	Operacional
	
	Contábil
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um processo que permite a avaliação de desempenho real do ente, comparando com o que se havia esperado e fazendo sugestões de melhorias para que sejam alcançados os objetivos de melhoria continua dos processos. Que tipo de auditoria complete o espaço?
		
	
	Auditoria Contábil
	 
	Auditoria operacional
	
	Auditoria de sistemas
	
	Auditoria Interna
	
	Auditoria de programas
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto:
		
	 
	Auditoria de Parecer.
	 
	Auditoria Contábil.
	
	Auditoria Tributária.
	
	Auditoria de Relatórios.
	
	Auditoria Operacional.
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Não pode ser considerado um fator de exigência de Auditoria:Financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais.
	
	Evolução do mercado de capitais.
	
	Filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras.
	
	Crescimento de empresas brasileiras e necessidade de descentralização e diversificação de suas atividades econômicas.
	 
	Planejamento tributário das entidades.
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
		
	
	Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976
	
	Das grandes navegações portuguesas e espanholas
	 
	Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
	 
	Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946.
	
	Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314
	1a Questão
	
	
	
	É um processo de avaliação de riscos e de sistemas de controles internos inerentes à atividade operacional, comparado com o esperado, o que propicia, inevitavelmente, a apresentação de recomendações destinadas a melhorar o desempenho e aumentar o êxito da organização, à luz das mais modernas técnicas de execução desses serviços. Falamos de quem?
		
	
	Análise do estoque.
	
	Ativo e passivo.
	
	Revisão de cargos e salários.
	 
	Auditoria operacional.
	
	Composição patrimonial.
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	São características pertinentes à Auditoria Externa, exceto:
		
	
	Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis.
	
	Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis.
	
	É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada.
	 
	Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração.
	
	Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada.
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	São objetivos da Auditoria, exceto:
		
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	Salvaguardar o patrimônio
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
		
	
	Auditoria externa.
	 
	Auditoria interna.
	
	Auditoria independente.
	
	Auditoria governamental.
	
	Auditoria de qualidade
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Julgue as afirmativas a seguir, assinalando V, caso seja verdadeira, e F, caso seja falsa. Após, assinale a opção correta.
I - A auditoria pode ser compreendida como uma tecnologia destinada à pesquisa de fatos patrimoniais, para orientação do julgamento de questões, geralmente judiciais, para esclarecer dúvidas ou ensejar argumentos.
II - A auditoria é por natureza uma função de assessoramento, aponta independentemente uma falha no sistema, sugestiona, mas não interfere nas decisões e atos da empresa.
III - A auditoria busca, dentre outras funções, exercer as atividades de planejamento, organização, comando, coordenação e de controle das entidades econômico-contábeis.
IV - Depois da Revolução Industrial, a Auditoria deixa de ser uma mera ferramenta e começa a ser usada em grandes empresas.
V - Segundo se tem notícias, a atividade de auditoria é originária da Inglaterra que, como dominadora dos mares e do comércio em épocas passadas, teria iniciado a disseminação de investimentos em diversos locais e países e, por consequência, o exame dos investimentos mantidos naqueles locais.
		
	 
	I e III são falsas.
	 
	Somente V é verdadeira.
	
	II, III e V são falsas.
	
	I, II e V são verdadeiras.
	
	III, IV e V são verdadeiras.
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos.
		
	
	Está correta a afirmativa I
	
	Está correta a afirmativa II
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	 
	Está correta a afirmativa III
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo:
		
	
	Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes
	 
	Comissão de Valores Mobiliários
	
	Banco Central do Brasil
	
	Instituto dos Auditores Independentes
	
	Secretaria do Tesouro Nacional
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que:
		
	
	os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades.
	
	está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções.
	
	suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas.
	
	é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos.
	 
	ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade.
	1a Questão
	
	
	
	De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
		
	
	O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
	 
	As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais.
	
	A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
	
	A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
	
	Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoriade demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
	
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho
		
	
	Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão.
	
	Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência
	
	Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique
	
	Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau
	 
	Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A atividade de auditoria executada exclusivamente por servidores em exercício nos órgãos centrais ou setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal é denominada
		
	
	Integrada.
	
	Indireta.
	
	Simplificada.
	 
	Direta centralizada.
	
	Direta descentralizada.
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos?
		
	
	Anual.
	 
	Fiscal.
	
	Contábil.
	
	Processual.
	
	Pontual.
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
		
	
	parcialidade
	 
	objetividade
	
	subjetividade
	
	integralidade
	
	interação com o auditado
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta:
		
	
	Avalia os riscos inerentes as atividades da organização
	
	Avalia os sistemas de controles internos da organização
	 
	Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão
	 
	Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização
	
	Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
		
	
	confidencialidade das informações.
	
	integridade dos trabalhos executados.
	
	postura mental independente.
	 
	subjetividade na aplicação dos procedimentos.
	
	competência técnica nas análises e avaliações
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria
		
	
	contábil.
	
	de conformidade.
	
	interna.
	 
	operacional.
	
	de sistema.
	1a Questão
	
	
	
	A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. Nesse período a empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. Como o auditor vai classificar as despesas pré operacionais nos respectivos exercícios?
		
	
	Ajustes de avaliação de investimentos futuros.
	
	Como despesas de exercícios futuros.
	
	Como despesas antecipadas
	
	No ativo não circulante intangível
	 
	Como despesas dos exercícios.
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	É prática ética do auditor:
		
	
	realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.
	 
	guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
	
	auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
	
	conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.
	
	aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo contínuo da administração pública de acompanhamento, buscando harmonizar a dinâmica das ações em andamento, permeando-as sob a ética e legalidade dos administradores envolvidos. Com relação à administração pública, são verdadeiras as seguintes assertivas, exceto:
		
	
	Como resultado da desconcentração, os órgãos públicos são considerados centros de competência instituídos para o desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cuja atuação é imputada à pessoa jurídica a que pertencem.
	
	Administração Pública é todo o aparelhamento do Estado, preordenado à realização de seus serviços, visando à satisfação das necessidades coletivas.
	
	O fenômeno da desconcentração da Administração Pública consubstancia-se na divisão de competência no âmbito da própria estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a prestação do serviço, sem a necessidade de criação de uma nova pessoa jurídica.
	
	Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os entes que exercem a atividade administrativa (pessoas jurídicas, órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função administrativa.
	 
	Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem obedecer aos princípios morais.
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a utilização de amostragem quando:
		
	
	há necessidade de baixa precisão nos dados a serem coletados.
	 
	as características da população forem de fácil mensuração.
	
	o grau de dispersão dos eventos a serem controlados for muito elevado.
	
	a população for considerada muito grande.
	
	a urgência na obtenção das informações necessárias aos controles for pequena.
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Conforme estabelece o Decreto-Lei 200/67, a Administração Pública divide-se em duas áreas: Administração Direta e Indireta. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção correta:
		
	
	A Administração Pública Indireta abrange os poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista.
	 
	A Administração Pública Direta abrange os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios.
	
	A Administração Pública Indireta é composta pelos os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios.
	
	A Administração Pública Direta é aquela composta pelo conjunto de entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista.
	
	A Administração Pública Direta é composta pelos poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como pelas autarquias, empresas públicasou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista.
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias.
		
	
	Somente a alternativa II está correta
	 
	As alternativas I e III estão corretas
	
	Somente a alternativa I está correta
	 
	As alternativas I e II estão corretas
	
	As alternativas I, II e III estão corretas
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A auditoria operacional no setor público
		
	
	compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente.
	
	inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada.
	 
	tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade.
	
	compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade.
	
	é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental.
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	São aspectos concernentes à finalidade da Auditoria Governamental, exceto:
		
	
	Execução dos programas de governo, dos contratos, convênios, acordos, ajustes e outros instrumentos congêneres.
	
	Controle e utilização dos bens e valores sob uso e guarda dos administradores ou gestores.
	
	Desempenho administrativo e operacional das unidades da administração direta e entidades supervisionadas.
	
	Exame e avaliação das transferências e a aplicação dos recursos orçamentários e financeiros das unidades da administração direta e entidades supervisionadas.
	 
	Maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados, na defesa do interesse dos investidores e titulares do patrimônio.
	1a Questão
	
	
	
	Administração Pública é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas. Ela irá representar o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos. A Administração Pública pode ser entendida em dois sentidos básicos:
		
	
	FUNCIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL
	 
	ORGANIZACIONAL E FUNCIONAL
	
	FUNCIONAL E OPERACIONAL
	
	ORGANIZACIONAL E ESPECIAL
	
	ORGANIZACIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido:
		
	 
	Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito.
	
	Quando as contas examinadas parecerem manipuladas.
	
	Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído.
	
	Se, o auditor for substituído pelo juiz.
	
	Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria.
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
		
	
	Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
	
	Apenas III, IV e V são verdadeiras.
	
	Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
	 
	Todas são verdadeiras.
	
	Apenas I, II e V são verdadeiras.
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: "____________é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas."
		
	
	Estado
	
	Sociedade
	
	Governo
	
	Auditoria
	 
	Administração Pública
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:
		
	 
	Na relação entre o auditor e a Justiça.
	
	Na relação entre o auditor e a entidade auditada.
	
	Na relação entre os auditores.
	
	Na relação entre o auditor e os demais terceiros.
	
	Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
	
 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
		
	
	Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
	
	Identificar e compreender as atividades da empresa.
	
	Estiver capacitado para exercer o trabalho.
	 
	Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
	
	For independente em relação a entidade auditada.
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	O auditor pode:
		
	
	executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
	
	realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
	
	ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
	 
	exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
	
	trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	"Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome desta, assuma obrigações de natureza pecuniária." Sobre a Fiscalização Contábil, o texto constitucional diz respeito à seguinte função:
		
	 
	controle interno do tribunal de contas.
	 
	accountability.
	
	linguagem universal dos negócios.
	
	controle interno do poder legislativo.
	
	sistema de registro de atos e fatos.
	1a Questão
	
	
	
	Administração Pública é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas. Ela irá representar o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos. A Administração Pública pode ser entendida em dois sentidos básicos:
		
	
	FUNCIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL
	 
	ORGANIZACIONAL E FUNCIONAL
	
	FUNCIONAL E OPERACIONAL
	
	ORGANIZACIONAL E ESPECIAL
	
	ORGANIZACIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL
	
	 2a QuestãoSegundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido:
		
	 
	Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito.
	
	Quando as contas examinadas parecerem manipuladas.
	
	Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído.
	
	Se, o auditor for substituído pelo juiz.
	
	Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria.
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
		
	
	Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
	
	Apenas III, IV e V são verdadeiras.
	
	Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
	 
	Todas são verdadeiras.
	
	Apenas I, II e V são verdadeiras.
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: "____________é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas."
		
	
	Estado
	
	Sociedade
	
	Governo
	
	Auditoria
	 
	Administração Pública
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:
		
	 
	Na relação entre o auditor e a Justiça.
	
	Na relação entre o auditor e a entidade auditada.
	
	Na relação entre os auditores.
	
	Na relação entre o auditor e os demais terceiros.
	
	Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
		
	
	Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
	
	Identificar e compreender as atividades da empresa.
	
	Estiver capacitado para exercer o trabalho.
	 
	Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
	
	For independente em relação a entidade auditada.
	
 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	O auditor pode:
		
	
	executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
	
	realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
	
	ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
	 
	exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
	
	trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	"Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome desta, assuma obrigações de natureza pecuniária." Sobre a Fiscalização Contábil, o texto constitucional diz respeito à seguinte função:
		
	 
	controle interno do tribunal de contas.
	 
	accountability.
	
	linguagem universal dos negócios.
	
	controle interno do poder legislativo.
	
	sistema de registro de atos e fatos.
	1a Questão
	
	
	
	Planejamento de auditoria é a função administrativa que determina antecipadamente quais são os objetivos que devem ser atingidos e como se deve fazer para alcançá-los. O planejamento define onde se pretende chegar, o que deve ser feito, quando, como e em que seqüência. Esta afirmação está?
		
	
	Incorreta.
	
	Fora do contexto.
	 
	Correta.
	
	Parcialmente incorreta.
	
	Parcialmente correta.
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
		
	 
	Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis.
	 
	Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
	
	Identificar os problemas potenciais da entidade.
	
	Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados.
	
	Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
	
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1 $100.000; Em junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata direto no caixa $72.000 + 2% de juros por atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de serviços terceirizados$51.000. No final do mês o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. Determinar o saldo pela auditoria.
		
	
	$173.440
	 
	$100.540
	
	$57.000
	
	$43.540
	
	$65.440
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos de forma a permitir que estes sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível reorientar ou adaptar novas ações. Nesse contexto, são estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, entre outros, o seguinte fator:
		
	 
	Nível de endividamento
	
	Escrituração contábil
	
	Demonstrações financeiras
	
	Legislação fiscal
	 
	Legislação associada ao critério auditado
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
		
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas.
	
	Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	 
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas.
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de prioridade pela auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle interno, tempo decorrido da ultima auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de chefia e novos setores. Está afirmação está incorreta?
		
	
	Essa definição só vale para empresas privadas.
	
	Sim.
	 
	Não.
	
	Essa definição só vale para empresas públicas - privadas.Essa definição só vale para empresas públicas.
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
		
	 
	planejamento.
	
	evidenciação.
	
	análise de risco.
	
	estudo de caso.
	 
	seleção de programa de trabalho.
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve contemplar diversos procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Quando for realizada, pela primeira vez, uma auditoria ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda outros procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que indique um desses procedimentos adicionais.
		
	
	Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior, sem desvio do objetivo primordial da empresa.
	 
	Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual.
	 
	Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial, financeira, operacional e contábil em estrita obediência às práticas contábeis geralmente aceitas.
	
	N.D.A.
	
	Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de abertura do exercício atual, observando-se as práticas contábeis geralmente aceitas.
	1a Questão
	
	
	
	O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se:
		
	 
	procedimentos de auditoria
	
	sistema contábil e de controle interno
	
	programas de auditoria
	
	planejamento da auditoria.
	
	provas seletivas, testes e amostragens
	
 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor:
		
	
	ajudar a empresa na maximização de seus lucros
	
	elaborar as guias de recolhimento tributário
	 
	registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria;
	
	fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras;
	
	auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis;
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que:
		
	
	o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas.
	
	a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de números aleatórios.
	 
	se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários.
	
	ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas.
	
	na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra.
	
 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com acionistas minoritários vêm sendo constantemente apontadas como origens para o mau funcionamento do mercado acionário, acarretando graves conseqüências para a eficiência da economia como um todo. Neste contexto, bons projetos deixam de ser financiados quando a firma não se compromete com a proteção dos interesses dos seus investidores. Como este tipo de prática poderia ser combatida com?
		
	 
	um bom planejamento de auditoria.
	
	uma análise profunda de custos.
	
	a apresentação de um bom balanço.
	
	com um modelo de gestão híbrido.
	
	um modelo de gestão participativo.
	
 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Acerca da auditoria de conformidade, é mais importante para o auditor o exame do (a):
		
	
	eficiência.
	
	economicidade.
	
	eficácia
	 
	legitimidade.
	
	desempenho.
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
		
	
	leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
	
	uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
	
	levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
	
	identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
	 
	valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
	
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem
		
	
	o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade.
	
	o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos.
	
	a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
	
	(os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los.
	 
	o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de confiabilidade
	
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos de forma a permitir que estes sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível reorientar ou adaptar novas ações. Nesse contexto, são estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, entre outros, o seguinte fator:Nível de endividamento
	
	Escrituração contábil
	
	Demonstrações financeiras
	
	Legislação fiscal
	 
	Legislação associada ao critério auditado
	1a Questão
	
	
	
	No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
		
	 
	de auditoria.
	
	de detecção interna.
	
	de controle externo.
	
	moral.
	 
	de erro doloso.
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Planejamento de auditoria é a função administrativa que determina antecipadamente quais são os objetivos que devem ser atingidos e como se deve fazer para alcançá-los. O planejamento define onde se pretende chegar, o que deve ser feito, quando, como e em que seqüência. Esta afirmação está?
		
	
	Fora do contexto.
	
	Parcialmente correta.
	
	Incorreta.
	
	Parcialmente incorreta.
	 
	Correta.
	
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
		
	
	Planejamento de horas de trabalho
	 
	Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
	 
	Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
	
	Obter cooperação do pessoal da empresa
	
	Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco:
		
	
	Índices financeiros adversos de forma continua
	
	Dificuldades de acertos com credores
	 
	Empréstimos e financiamentos de curto prazo
	
	Incapacidade de devedores na data do vencimento
	
	Formação constantes de contingencias passivas
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
		
	
	Redução de custos
	
	Reduzir erros e evitar fraudes
	 
	Treinar as pessoas envolvidas nos processos
	 
	Aplicação de sanções legais
	
	Utilização racional dos recursos disponíveis
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do auditor, surgem os riscos de auditoria, que podem ser definidos como:
		
	
	A delimitação para a implementação dos programas de auditoria que contempla a abrangência, a oportunidade, a extensão e a profundidade do exame.
	
	O conjunto de ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e também expressar sua opinião sobre os controles internos da organização.
	
	A comunicação para todos os níveis hierárquicos da empresa, apresentando os pontos que serão auditados e estabelecendo o envolvimento do pessoal.
	 
	A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em virtude de amostragem deficiente ou não representativa.
	 
	O documento que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência da Auditoria, contemplando as condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias.
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles internos da organização. Para que essa ação seja possível o auditor não pode deixar de fazer:
		
	 
	O levantamento de dados
	
	A avaliação do riscos econômico financeiro
	
	A análise dos mercados
	
	A tomada de contas
	
	A prestação de contas.
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar:
		
	
	A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar procedimentos de auditoria para o trabalho
	
	Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse responsável
	 
	Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias
	 
	A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a execução das atividades
	
	É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios
	1a Questão
	
	
	
	Na emissão do Relatório de Auditoria realizada com base no processo de Tomada e Prestação de Contas do órgão ou entidades examinadas, é necessário que se atenda aos seguintes requisitos, exceto:
		
	
	declarar ter o exame sido efetuado por amostragem, na extensão julgada necessária e de acordo com as normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal.
	
	definir o objetivo da auditoria e identificar as demonstrações financeiras examinadas, no caso de auditoria contábil.
	 
	identificar o passivo trabalhista do órgão ou entidade examinada.
	 
	identificar o número do processo, o período examinado e a unidade ou entidade examinada.
	
	indicar as normas que instruam o processo de Tomada ou Prestação de Contas.
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Para exercer a função de auditor o profissional deve possuir conhecimento das normas e procedimentos de auditoria. As normas que servem para regular e orientar o trabalho de auditoria são denominadas:
		
	
	Normas profissionais
	
	Normas externas
	
	Normas internas
	 
	Normas Técnicas
	
	Normas científicas
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	O responsável pela implantação do sistema de controle interno é:
		
	
	Contador da empresa
	 
	Auditor interno
	 
	Administração executiva da empresa
	
	O gerente de auditoria
	
	Auditor externo
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos:
		
	
	Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa
	 
	São de responsabilidade da auditoria interna
	
	Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência
	
	São de responsabilidade da administração funcional
	 
	Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-los e evitar sua repetição
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	O processo de tomada ou prestação de contas organizado anualmente pelas unidades jurisdicionadas cujos responsáveis estão abrangidos pelos incisos I, III, IV, V e VI do art. 5º da Lei nº 8.443/92, destinado a avaliar a conformidade e o desempenho da gestão desses responsáveis, com base em um conjunto de documentos, informações e demonstrativos de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial; refere-se a:
		
	 
	Contas ordinárias
	
	Contas extraordinárias
	
	Prestação de contas
	
	Tomada de contas
	
	Contas consolidadas,
	
	
Explicação:
V. Processo de conta ordinárias: processo de tomada ou prestação de contas organizado anualmente pelas unidades jurisdicionadas cujos responsáveis estão abrangidos pelos incisos I, III, IV, V e VI do art. 5º da Lei nº 8.443/92, destinado a avaliar a conformidade e o desempenho da gestão desses responsáveis, com base em um conjunto de documentos, informações e demonstrativos de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial; 
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	O contador, no exercício da função de auditoria, deve observar as normas e procedimentos de auditoria. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a denominação correta para as normas relativas à pessoa doauditor.
		
	 
	Normas Profissionais
	 
	Normas Técnicas
	
	Normas Internas
	
	Normas Externas
	
	Normas Científicas
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da Auditoria e necessário para determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de auditoria.
Com relação aos deveres do auditor, analise as afirmativas a seguir:
I. o auditor deve ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua integração com os sistemas de controles internos.
II. o auditor deve avaliar o grau de confiabilidade das informações geradas pelo sistema contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração;
III. o auditor deve avaliar o grau de confiabilidade dos controles internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de provas de procedimentos de controle, dentro da abrangência definida na NBC T 11.9;
IV. o auditor deve avaliar o grau e a situação econômica da entidade, bem como todos os seus fatores de riscos.
Assinale:
		
	
	I e II estão corretos.
	
	Somente a III está correta.
	
	I e III estão corretos.
	 
	I, II e III estão corretas;
	
	II e III estão corretos.
	
	
Explicação:
O item IV se refere a auditoria externa e a questão está relacionada a auditoria interna.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de salários é integrada à contabilidade mensalmente. No mês de julho de 2009 não foi feita a provisão no sistema para contabilização de uma nova verba de horas extras a pagar de 100% de acréscimo. A folha de pagamentos apresentava remuneração de $20.000 nessa verba. Dessa forma pode-se afirmar que:
		
	
	O ativo está subavaliado e o passivo superavaliado.
	 
	O passivo está subavaliado e o resultado está superavaliado.
	
	Os saldos estão adequados sem subavaliação ou superavaliação.
	
	O passivo está superavaliado e o resultado está superavaliado.
	
	O passivo está superavaliado e o resultado está subavaliado.
	1a Questão
	
	
	
	O sistema de controle interno, próprio para o exercício das funções de fiscalização contábil, financeira e orçamentária dos órgãos públicos está compreendido na organização estrutural:
		
	
	de cada um dos poderes públicos
	
	do poder judiciário
	 
	do poder executivo
	
	dos poderes executivo e legislativo
	 
	do poder legislativo
	
	
Explicação:
Na estrutura do poder público brasileiro, cabe ao poder legislativo exercer a função de controle interno em cada esfera de governo. No caso do governo federal, o Tribunal de Contas da União é o responsável por verificar as contas do Executivo para que sejam analisadas pelo Congresso Nacional.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Assinale a alternativa correta sobre os controles internos:
		
	
	É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada
	 
	São de responsabilidade da administração da empresa
	
	São responsabilidade exclusiva da auditoria interna
	
	Nem toda empresa possui controles internos
	
	São de responsabilidade da auditoria externa
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
		
	
	determinar se a empresa é lucrativa.
	 
	estabelecer o volume de testes de auditoria.
	
	identificar se a empresa está inscrita em dívida ativa.
	
	verificar de não houve roubo.
	
	observar se os empregados são competentes.
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são
		
	 
	o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame
	
	as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
	
	documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria.
	
	os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria
	
	de propriedade da empresa ou órgão auditado.
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
		
	
	Controladoria
	
	Controle interno
	
	Auditoria externa
	 
	Auditoria interna
	
	Administração geral
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar:
		
	 
	Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
	 
	Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
	
	Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
	
	Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
	
	Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
	
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar:
		
	 
	A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria
	
	Os riscos inerentes e os riscos de controle
	
	As estimativas contábeis e o risco de controle
	
	Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada
	 
	A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO:
		
	 
	salvaguarda dos ativos.
	
	conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
	 
	integridade dos diretores executivos.
	
	eficácia e eficiência de operações.
	
	confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
	1a Questão
	
	
	
	São características do auditor experiente: possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de:
		
	
	Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da entidade e das atividades dos conselheiros em outras empresas.
	
	ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos seus concorrentes
	
	normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos diretores.
	
	processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes.
	 
	processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.;
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções:
		
	
	compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende.
	
	Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos.
	 
	Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
	
	Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional
	
	Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA:
		
	
	Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis.
	 
	Segregação de funções consisteem estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis.
	
	A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema.
	
	Casualidade
	
	São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada um
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um?
		
	 
	Mapa das ações constatadas.
	
	Fenômeno a ser estudado.
	
	Um paradoxo.
	
	Modelo em extinção.
	 
	Um modelo de negócio
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são
		
	
	documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria
	
	os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria.
	 
	as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
	
	de propriedade da empresa ou órgão auditado.
	 
	o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	De acordo com as Normas de Auditoria para o Trabalho de Campo, o auditor terá livre acesso às dependências da organização auditada, bem como aos documentos, valores, livros e outros considerados indispensáveis para a realização do seu trabalho. Se esta norma for violada, o auditor:
		
	
	Poderá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	 
	Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente do CFC - Conselho Federal de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do IBRACON ¿ Instituto dos Auditores, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do CRC - Conselho Regional de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	De acordo com as Normas relativas à opinião do auditor, o relatório ou parecer da auditoria deverá ser único, isto é, deverá ser elaborado para cada auditoria que o profissional realizar, bem como deverá apresentar algumas características como concisão, objetividade, conclusão, clareza e coerência. Analise as assertivas sobre as características que devem ser detalhadas no parecer de auditoria e assinale a alternativa correta.
		
	
	A objetividade assegura que a estrutura e a terminologia empregada no relatório de auditoria possam ser entendidas por quaisquer pessoas, ainda que não versadas na matéria.
	
	A Coerência assegura no relatório de auditoria a formação de opinião sobre as atividades realizadas.
	
	A conclusão assegura que os resultados evidenciados no relatório de auditoria correspondam aos objetivos determinados.
	 
	A concisão assegura que a linguagem deve ser utilizada no relatório de auditoria de forma clara, sem necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou.
	
	A clareza não assegura que o relatório de auditoria deve conter simples e direta a fim de que o leitor entenda facilmente o que se pretendeu transmitir.
	
 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	É correto afirmar, em relação à auditoria operacional, que:
		
	
	não são considerados como exemplos de ferramentas de controle de qualidade a serem utilizados na auditoria operacional: painéis de referência, comentários dos gestores e cronogramas, instrumentos mais adequados à auditoria de programas.
	
	no País, as auditorias operacionais somente podem ser realizadas pelos tribunais de contas, conforme se depreende da Constituição Federal de 1988, arts. 70 a 74. A importância desta modalidade de auditoria reside na definição de um objeto que ofereça oportunidade para a realização de auditoria que contribua para o aperfeiçoamento da administração pública e forneça à sociedade opinião independente sobre o desempenho da atividade pública.
	
	nas auditorias operacionais, para que os seus resultados possam ter uma maior confiabilidade, é necessário que as conclusões assumam a forma de opinião concisa e de formato padronizado, não sendo recomendável a variação dos relatórios em termos de escopo e natureza.
	 
	na auditoria operacional, o principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de auditoria é a matriz de achados. Daí a importância da discussão da matriz entre os integrantes da equipe, com os gestores e demais atores relevantes, antes de se iniciar a redação do texto.
	
	as dimensões de análise da auditoria operacional (eficiência, eficácia e economicidade) devem ser necessariamente analisadas em conjunto, para que se possa dizer que a auditoria foi adequadamente realizada.
	
	
Explicação:
na auditoria operacional, o principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de auditoria é a matriz de achados. Daí a importância da discussão da matriz entre os integrantes da equipe, com os gestores e demais atores relevantes, antes de se iniciar a redação do texto.
	1a Questão
	
	
	
	Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria:
		
	
	Inspeção, investigação minuciosa e observação
	
	Exame físico, inspeção e conferência de cálculo
	
	Exames dos documentos originais e confirmação
	
	Conferência de cálculo e exame da escrituração
	 
	Análise do plano de marketing da empresa.
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria:
		
	
	Circularização.
	 
	Inspeção.
	
	Cálculo
	
	Inventário físico.
	
	Ocorrência.
	
 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	NÃO pode ser considerado um dos objetivos da Auditoria Operacional:
		
	 
	Fundamentar as informações demandadas, como por exemplo, cálculos e valores, mostrando a veracidade dos fatos de forma imparcial e merecedora de fé, sendo assim meio de prova para o juiz no processo de tomada de decisão
	
	Verificar o cumprimento de metas e objetivos, sendo que ela poderá ocorrer em diferentes modalidades.
	
	Verificar se administração desempenhou suas atividades com economicidade, de acordo com os princípios, as práticas e as políticas administrativas corretas
	 
	Analisar se os recursos humanos, os financeiros e os de qualquer outra natureza são utilizados com eficiência incluindo o exame dos sistemas de informação, dos procedimentos de mensuração e controle do desempenho e as providências adotadas pelas entidades auditadas para sanar as deficiências detectadas
	
	Analisar a Eficácia do desempenho das entidades auditadas em relação ao alcance de seus objetivos e avaliar os resultados alcançados em relação àqueles pretendidos
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	São procedimentos a serem observados em um programa de auditoria das disponibilidades, exceto: justifique
		
	
	Contagem de Caixa
	 
	Verificação das contas incobráveis
	
	Confirmar as vendas no período
	
	Circularização dos saldos bancários
	
	Cutoff dos cheques
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Como orienta o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de auditoria?
		
	
	Asseguração razoável é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria.
	
	Quando existem conflitos entre a estrutura de relatório