AVALIAÇÃO VIRTUAL TRIBUTOS INDIRETOS - IPI ICMS E ISS

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Tributos indiretos - IPI, ICMS e ISS
Professor(a): Renato Chieregato (Mestrado acadêmico)
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A respeito dos critérios do antecedente e do consequente da Regra-Matriz de Incidência
Tributária, considere os seguintes critérios:
I – Material.
II – Quantitativo.
III – Pessoal.
IV – Espacial.
V – Temporal.
Integram o antecedente da Regra-Matriz de Incidência Tributária os seguintes critérios:
Alternativas:
II e III.
II e IV.
III, IV e V.
I e II.
I, IV e V.  CORRETO
Código da questão: 32172
Considere a frase a seguir:
A Constituição Federal confere ______ às operações de _______ de serviços ao _______.
Sobre o ISSQN, as lacunas podem ser preenchidas com as seguintes expressões:
Alternativas:
imunidade; exportação; exterior.  CORRETO
diferimento; transmissão; Distrito Federal.
isenção; importação; Reino Unido.
desconto, concessão; interior.
não incidência; locação; estado.
Código da questão: 32189
Avalie as afirmativas seguintes e assinale a opção correta.
Resolução comentada:
De acordo com a Teoria da Regra-Matriz de Incidência Tributária, criada pelo
Professor Paulo de Barros Carvalho, no antecedente da norma, estão os critérios
material, temporal e espacial.
Resolução comentada:
O inciso II, § 3º, do artigo 156 da Constituição Federal determina que, em se tratando
de ISSQN, cabe à Lei Complementar excluir da incidência do imposto as operações
de exportação de serviços para o exterior. Trata-se de situação de imunidade.
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A apuração do imposto é periódica, cabendo a lei estadual fixar o período de apuração
(normalmente é mensal).
I.          Nesse caso, o contribuinte se credita do imposto, na medida em que as mercadorias
vão entrando no seu estabelecimento, e se debita, sobre as saídas e prestações que realiza.
II.            Terminado o período, soma os créditos, que correspondem às entradas de
mercadorias e serviços, e os débitos, que correspondem às saídas e às prestações de
serviços.
III.          Se o saldo for devedor, recolhe-se a diferença até o dia do mês subsequente
estipulado pela legislação; se o saldo for credor (créditos maiores que débitos), a diferença
é transferida para o período de apuração subsequente.
Alternativas:
São verdadeiras as afirmativas II e III.
São verdadeiras as afirmativas I e II.
São verdadeiras as afirmativas I, II e III.  CORRETO
São verdadeiras as afirmativas I e III.
É verdadeira somente a afirmativa II.
Código da questão: 32193
Se uma sociedade empresária brasileira importar um equipamento do exterior para que
seja integrado ao seu ativo imobilizado, de acordo com as determinações e normas legais,
essa aquisição está sujeita ao pagamento de ICMS. Em razão de ter sido adquirida no
exterior, o preço acrescido de demais encargos está expresso em moeda estrangeira.
Assinale a seguir a opção que indica a data para definição da taxa do câmbio no momento
da exteriorização do fato gerador do ICMS para determinação do seu valor.
Alternativas:
Data do pagamento da mercadoria do ativo
Data da chegada da mercadoria do ativo à empresa.
Data do desembaraço aduaneiro da mercadoria do ativo.  CORRETO
Data da compra da mercadoria do ativo.
Data do início da utilização da mercadoria do ativo.
Código da questão: 32210
Indique a alternativa que melhor define o princípio da nãocumulatividade.
Alternativas:
O princípio segundo o qual o IPI deve ser não cumulativo aproveita do imposto retido
pela fonte pagadora.
O princípio segundo o qual o IPI deve ser não cumulativo refere-se à dedução da
apuração dos custos e das despesas necessárias para o exercício da atividade.
O princípio segundo o qual o IPI deve ser não cumulativo permite o aproveitamento do
prejuízo fiscal para compensar com lucro tributável dos anos-calendários seguintes.
Resolução comentada:
A questão diz respeito ao prazo de apuração e recolhimento do imposto, é regra
aplicável a todos estados, o que permite afirmar não ter data definida, pois depende
da legislação individual de cada unidade da federação.
Resolução comentada:
A determinação legal é de que ocorre o fato gerador no momento em que ocorre o
desembaraço aduaneiro – nacionalização da mercadoria.
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O princípio segundo o qual o IPI deve ser não cumulativo refere-se à compensação do
que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores. 
CORRETO
O princípio segundo o qual o IPI deve ser não cumulativo utiliza o crédito do saldo
negativo das estimativas mensais pagas a maior.
Código da questão: 32178
Indique a alternativa que contenha o conceito de “produto industrializado”,
consubstanciado no Decreto n.º 7.212, de 15 de junho de 2010.
Alternativas:
É aquele cedido em transferência de titularidade entre locador e locatário do processo
industrial.
É aquele obtido pelo processo de remodelagem.
É aquele resultante de qualquer operação definida como industrialização, mesmo
incompleta, parcial ou intermediária.  CORRETO
É aquele objeto de criação de propriedade intelectual do autor.
É aquele extraído in natura de fontes de recursos naturais.
Código da questão: 32169
Considere um escritório de advocacia que presta serviços advocatícios descritos no item
17.14 da lista anexa da Lei Complementar n.º 116/03. Considere, ainda, com relação ao
local de incidência do ISSQN, que esse tipo de serviço não está relacionado no rol de
exceções do artigo 3º da Lei Complementar n.º 116/03.
Diante dessa situação, de acordo com a regra geral da Lei Complementar n.º 116/03, o
local de ocorrência dos serviços e de incidência do ISSQN deve ser:
Alternativas:
o Município onde se situar o fórum no qual tramita o processo judicial patrocinado pelo
escritório de advocacia.
se o processo for digital, o Município onde se situar o servidor do respectivo Tribunal de
Justiça que armazenará todas as peças processuais.
o Município onde estiver o estabelecimento prestador.  CORRETO
o Município de residência do advogado que seja o sócio majoritário e detentor do maior
número de cotas do escritório de advocacia.
o Município onde estiver o estabelecimento do cliente do escritório de advocacia.
Resolução comentada:
A Constituição Federal previu, no inciso II, § 3º, do artigo 153, o princípio da não
cumulatividade para o Imposto sobre Produtos Industrializados. De acordo com o
dispositivo, o IPI deve ser não cumulativo, compensando-se o que for devido em
cada operação com o montante cobrado nas anteriores.
Resolução comentada:
Nos termos do artigo 3º do Decreto nº 7.212, de 15 de junho de 2010, produto
industrializado é o resultante de qualquer operação definida como industrialização,
mesmo incompleta, parcial ou intermediária.
Resolução comentada:
De acordo com o caput do artigo 3º da Lei Complementar n.º 116/03, foi
estabelecido como regra geral para a incidência do ISSQN o critério do
estabelecimento prestador, hipótese em que o imposto será devido ao Munícipio em
que se encontra o estabelecimento do prestador do serviço, salvo se o serviço
estiver listado como exceção em algum inciso do mesmo artigo 3º, o que não foi o
caso do enunciado.
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Código da questão: 32182
Para fins de ISSQN, qual o conceito de estabelecimento previsto na Lei Complementar
n.º 116/03?
Alternativas:
O local da matriz da pessoa jurídica,de acordo com o contrato social devidamente
registrado na Junta Comercial do respectivo Estado.
A residência da pessoa física prestadora, independentemente do tipo de serviço
prestado.
O local da filial da pessoa jurídica, de acordo com o contrato social, sendo irrelevante a
existência de registro na Junta Comercial do respectivo Estado.
O local onde o contribuinte desenvolva a atividade de prestar serviços, de modo
permanente ou temporário, e que configure unidade econômica ou profissional, sendo
irrelevantes para caracterizá-lo as denominações de sede, filial, agência, posto de
atendimento, sucursal, escritório de representação ou contato ou quaisquer outras que
venham a ser utilizadas.  CORRETO
O local onde trabalha predominantemente a maior parte dos empregados da pessoa
jurídica.
Código da questão: 32183
Imagine que você é um coordenador tributário de uma empresa fabricante de tintas e
um representante do setor de vendas lhe procura para saber qual alíquota do IPI é
incidente na venda de determinado tipo de tinta para que ele possa estimar o preço de
venda do produto. Para responder à dúvida do representante do setor de vendas, em que
documento você pesquisaria a alíquota do produto?
Alternativas:
Na lista anexa da Lei Complementar n.º 116/2003.
Na Constituição Federal de 1988.
No FIAPI (Formulário Indicativo de Alíquota de Produtos Industrializados).
Na Tabela TIPI (Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados). 
CORRETO
No Código Tributário Nacional.
Código da questão: 32171
A respeito do conceito de tributo, analise as afirmativas.
I – São prestações compulsórias.
II – São prestações facultativas.
III – São instituídos em lei.
IV – São instituídos por contrato entre as partes.
Resolução comentada:
O artigo 4º da Lei Complementar n.º 116/03 definiu o estabelecimento do prestador
como sendo “o local onde o contribuinte desenvolva a atividade de prestar serviços,
de modo permanente ou temporário, e que configure unidade econômica ou
profissional, sendo irrelevantes para caracterizá-lo as denominações de sede, filial,
agência, posto de atendimento, sucursal, escritório de representação ou contato ou
quaisquer outras que venham a ser utilizadas”.
Resolução comentada:
A Tabela TIPI (Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados),
aprovada pelo Decreto n.º 8.950, de 29 de dezembro de 2016, é o instrumento no
qual se encontram as alíquotas de cada tipo de produto.
03/08/2020 Kosmos · Kosmos
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V – São sanções de ato ilícito.
Assinale a alternativa que apresenta as características dos tributos.
Alternativas:
Apenas I e II.
Apenas III e V.
Apenas V.
Apenas I e III.  CORRETO
Apenas  I, II e IV.
Código da questão: 32165
Resolução comentada:
De acordo com o artigo 3º do Código Tributário Nacional, tributo é toda prestação
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada.
Prazo de agendamento: 26/06/2020 - 07/08/2020
Código Avaliação: 11280594
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