apol 2 Legislação aplicada

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Questão 1/10 - Legislação Aplicada
“A essência do planejamento fiscal  consiste em organizar os procedimentos econômico-mercantis da empresa, mediante o emprego de estruturas e formas jurídicas capazes de bloquear a concretização da hipótese de incidência tributária ou, então de fazer com que sua materialidade ocorra na medida ou no tempo que lhe seja mais propício”.
BORGES, Humberto Bonavides. Gerência de impostos: IPI, ICMS e ISS . 2 ed. São Paulo: Saraiva, 1998. p.55.
Analisando o texto acima, assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	O planejamento tributário tem por fim último diminuir a quantidade de tributo pago por meio de atividades lícitas apontando medidas que impeçam a ocorrência do fato gerador, onde diminua ou determine um momento mais adequado para sua realização.
Você acertou!
Gabarito: A alternativa correta é a letra A, pois o planejamento tem como finalidade a diminuição dos tributos dentro da legalidade. (rota 5, fl. 3, tema 01: Planejamento Tributário).
	
	B
	A economia tributária por planejamento fiscal no âmbito internacional é mais básico do que a praticada internamente nos países.
	
	C
	No planejamento internacional há uma tendência em se desconsiderar os atos e a licitude da economia tributária.
	
	D
	O comportamento adotado pela sociedade empresária, define o planejamento tributário de práticas e medidas a fim de ampliar a ocorrência de fato gerador.
	
	E
	A evasão fiscal refere-se às situações que foram tratadas pela lei como uma economia de tributos.
Questão 2/10 - Legislação Aplicada
“O planejamento tributário consiste em procurar por meios legais, evitar a incidência, reduzir o montante ou adiar o ônus tributário. O processo de escolha da melhor alternativa deverá ser simulado antes da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária. Logo, essa redução acontecerá por meio de adoção de uma alternativa legal menos onerosa. Para que isso ocorra faz necessário que o planejador tenha bom-senso, pois há alternativas válidas para uma empresa, que não vale para outra, sendo de fundamental importância um estudo preventivo, onde seja, verificado os efeitos jurídicos e econômicos menos onerosas.”
Disponível em: https://valdivinodesousa.jusbrasil.com.br/artigos/121944135/planejamento-tributario-elisao-fiscal.
A respeito de Elisão e Evasão Fiscais, defina V para verdadeiro e F para falsa.
( ) A elisão fiscal são concessões de economia de tributos através de lacunas na lei;
( ) Tanto a elisão quanto a evasão fiscal, são motivos extrafiscais para instituir benefícios fiscais.
( ) A elisão fiscal é uma atividade ilícita do contribuinte ao economizar tributos mediante benefícios ou lacunas na lei;
( ) A evasão fiscal é uma atividade lícita do contribuinte ao economizar tributos mediante benefícios ou lacunas na lei;
( ) A evasão fiscal é quando o contribuinte tenta se evadir da cobrança dos tributos por meio de atos ilegais.
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	V,F,F,F,V
Você acertou!
Gabarito: A alternativa correta é a A, pois a Elisão fiscal ocorre quando, por lacunas na lei ou benefícios fiscais à economia de tributos por meio legal, já a Evasão Fiscal é prática ilícita de burlar o pagamento ou sonegação fiscal. (rota 5, fls. 4 a 8, tema 02: Elisão Fiscal e Tema 03: Evasão Fiscal).
	
	B
	V,V,V,V,V
	
	C
	F,V,V,V,F
	
	D
	V,V,F,F,F
	
	E
	F,F,V,F,F
Questão 3/10 - Legislação Aplicada
I - Há relação entre a Associação Latino-Americana de Integração – ALADI com o Mercado Comum do Sul
porque
II - As normas comerciais do Mercosul estão registradas na ALADI como acordos de alcance parcial.
A respeito dessas assertivas, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As assertivas I e II são proposições excludentes.
	
	B
	A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira.
	
	C
	As duas assertivas são verdadeiras e a segunda afirmativa justifica e complementa a primeira.
Você acertou!
A resposta correta é a: c. O Tratado de Montevidéu de 1980 que criou a ALADI (Associação Latino-Americana de Integração) está notificado junto OMC. Tal registro configura uma exceção à cláusula da nação mais favorecida, pois possibilita aos países-membros da ALADI celebrar acordo bilaterais e também estabelecer preferências tarifárias para redução ou eliminação de medidas não tarifárias sem estendê-las aos demais membros da OMC. 
Note que é este instrumento que valida os compromissos comerciais também no âmbito do MERCOSUL (Acordo de Complementação Econômica Nº 18), uma vez que as normas comerciais do MERCOSUL estão registradas na ALADI como protocolos adicionais. Assim, apesar do MERCOSUL não ter registrado seu tratado constitutivo na OMC, tem suas transações comerciais validadas pela ALADI como acordo de alcance parcial. (rota 6, fls. 4 e (BROGINI, Gilvan. Tributação e benefícios fiscais no comércio exterior. Curitiba: Intersaberes, 2013. p. 93)
	
	D
	As assertivas I e II são falsas.
	
	E
	A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I.
Questão 4/10 - Legislação Aplicada
Leia o fragmento de texto a seguir:
“têm por finalidade evitar, reduzir ou eliminar a pluritributação internacional, bem como para prevenir e combater a evasão e elisão tributária internacional, impedir a discriminação e garantir maior segurança jurídica aos contribuintes, pela certeza do direito aplicável..”          
Disponível em: http://www.conjur.com.br/2015-set-16/consultor-tributario-interpretacao-convencoes-evitar-dupla-tributacao        
A frase acima tem como definição:
Nota: 10.0
	
	A
	Bitributação
Você acertou!
A resposta correta é a Letra A, pois conforme o rota 5 na sua página dez, nos mostra que para resolver esses impasses, os Estado podem firmar acordos bilaterais, que, além de evitarem a dupla tributação, fomentam o comércio internacional e implementam medidas antievasivas.
	
	B
	Elisão fiscal
	
	C
	Evasão Fiscal
	
	D
	Cláusulas tax sparing e matching credit
	
	E
	Método da dedução
Questão 5/10 - Legislação Aplicada
A OMC sucedeu ao GATT na regulação do comércio mundial, tendo sido o principal resultado da Rodada Uruguai. Ainda que ela não seja imune às pressões advindas dos principais atores internacionais, sua existência é de vital importância para países como o Brasil que dependem de um sistema de normas para defender seus interesses. Os países em desenvolvimento são hoje a grande maioria dos Membros desta Organização e só cabe a eles fazer valer os seus interesses, já que as decisões na OMC são tomadas por consenso.
 
Disponível em: http://www.mdic.gov.br/comercio-exterior/negociacoes-internacionais/805-omc-organizacao-mundial-do-comercio
Acesso em: 28 abr. 2017 (adaptado).
A Organização Mundial do Comércio (OMC) tem como principal objetivo a abertura comercial internacional por meio de um sistema multilateral de comércio, por isso, um de seus princípios é a cláusula da nação mais favorecida que:
Nota: 10.0
	
	A
	Determina a obrigação de um país estender aos demais Membros qualquer vantagem ou privilegio concedido a um outro Membro.
Você acertou!
A resposta correta é a: ‘a’. A cláusula da nação mais favorecida determina que um benefício ou tarifa negociada com apenas um país se estenda a todos os Membros da OMC. (BROGINI, Gilvan. Tributação e benefícios fiscais no comércio exterior. Curitiba: Intersaberes, 2013. p. 90)
	
	B
	Estabelece a previsibilidade das normas e acesso aos mercados tanto na importação como exportação de produtos.
	
	C
	Coíbe a prática comercial desleal como o estabelecimento de dumping ou subsídios.
	
	D
	Um tratamento especial e diferenciado para os países em desenvolvimento.
	
	E
	A possibilidade de países estabelecerem um negociação privilegiada com apenas um dos Membros.
Questão 6/10 - Legislação Aplicada
Leia o fragmento de texto a seguir:
“a prática durante ou posterior a incidência tributária que se dá através de atos ilícitos como fraude, sonegação e simulação, tendo o objetivo de se furtar do pagamento de tributos.”                      
Disponível em: https://jus.com.br/artigos/27969/elisao-evasao-e-elusao-fiscal
A fraseacima é a definição de qual Planejamento Tributário:
Nota: 0.0
	
	A
	Elisão Fiscal.
	
	B
	Evasão Fiscal.
A resposta correta é a Letra B, pois a evasão fiscal se utiliza de métodos ilícitos para obtenção de vantagens ou isenções tributárias (rota 5, fls. 8).
	
	C
	Cláusulas tax sparing e matching credit.
	
	D
	Método da dedução.
	
	E
	Método da divisão do poder tributário.
Questão 7/10 - Legislação Aplicada
O imposto de exportação é um tributo que expressa uma maior aptidão para uma extrafiscalidade do que que sua função fiscal. Isso quer dizer que é utilizado como instrumento de política fiscal, inclusive para propiciar o aumento das exportações no país.
Considerando que o imposto de exportação detém forte característica extrafiscal, o Ente competente para determinar a sua não incidência:
Nota: 10.0
	
	A
	União
Você acertou!
A resposta correta é a ‘a’. A União detém a competência tributária para instituir o imposto de exportação, por isso, é quem pode decidir não implementá-lo ou estabelecer isenções.  (BROGINI, Gilvan. Tributação e benefícios fiscais no comércio exterior. Curitiba: Intersaberes, 2013. p. 80)
	
	B
	Estados e Municípios
	
	C
	Estados
	
	D
	Distrito Federal.
	
	E
	União e Estados.
Questão 8/10 - Legislação Aplicada
· Regimes Especiais Aduaneiros: respaldando as exportações brasileiras
           
            Nos últimos tempos, o Brasil vem realizando esforços para aumentar suas ofertas de produtos e serviços no mercado internacional, para que as empresas aqui instaladas não fiquem dependentes do mercado local. O país tem criado situações legais e operacionais para que as exportações façam parte das estratégias de vendas das empresas, como, por exemplo, ao buscar novos países ou blocos econômicos para fazer acordos comerciais, diminuir burocracias para minimizar custos operacionais e tem, principalmente, aperfeiçoado os regimes especiais aduaneiros para que as empresas possam se beneficiar de custos tributários e logísticos.
 
Disponível em: http://www.comexdobrasil.com/regimes-especiais-aduaneiros-respaldando-as-exportacoes-brasileiras/
Acesso em: 28 abr. 2017 (adaptado).
De acordo com os conteúdos abordados nas aulas e no livro-base, são exemplos de regimes especiais aduaneiros:
Nota: 10.0
	
	A
	Trânsito aduaneiro, drawback, REPRETO e Adiantamentos de Contrato de Câmbio.
	
	B
	Depósito especial, exportação temporária, ALADI e loja franca.
	
	C
	Entreposto aduaneiro, MERCOSUL, drawback isenção e drawback restituição.
	
	D
	Admissão temporária para aperfeiçoamento ativo, REPETRO, REPEX e REPORTO.
Você acertou!
A resposta correta é a ‘d’. Adiantamentos de Contrato de Câmbio e Programa de Financiamento às Exportações são modalidades de incentivos financeiros.  ALADI e MERCOSUL são blocos econômicos.  (rota 6, fls. 5-6 e BROGINI, Gilvan. Tributação e benefícios fiscais no comércio exterior. Curitiba: Intersaberes, 2013. Capítulo 3.2 e 3.3)
	
	E
	drawback suspensão, drawback restituição, drawback isenção e Programa de Financiamento às Exportações.
Questão 9/10 - Legislação Aplicada
Leia a notícia abaixo:
            O Ministério de Comércio da China anunciou nesta segunda-feira, (20/3), que vai prolongar o processo de investigação de salvaguarda sobre as importações de açúcar feitas pelo país entre janeiro de 2011 e março de 2016. A extensão de prazo se deve à complexidade do tema, conforme o ministério. O novo prazo dado para a conclusão do processo é 22 de maio.
            Em setembro, o governo iniciou a investigação após uma solicitação feita em julho pela Associação da Indústria de Açúcar de Guangxi. A associação alega que as importações de açúcar aumentaram 663,15% ao fim do primeiro trimestre de 2016 em comparação a igual período de 2011, provocando "prejuízos severos" à indústria local, segundo comunicado do Ministério publicado em seu site à época. A China faz parte da Organização Mundial do Comércio (OMC). 
 
Disponível em: http://revistagloborural.globo.com/Noticias/Agricultura/noticia/2017/03/globo-rural-china-prolonga-investigacao-de-salvaguarda-sobre-aumento-de-importacao-de-acucar.html
Acesso em: 28 abr. 2017 (adaptado).
Diante a notícia acima e sobre medida de salvaguarda, analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas:
( ) A China pode adotar medidas de salvaguarda se comprovar o nexo de causalidade entre o aumento das importações e o grave prejuízo à indústria nacional.
( ) Eventual medida de salvaguarda implementada pela China poderá ser definitiva, pois trata-se de uma proteção de mercado interno. ?
( ) No caso, a importação de açúcar pela China não configura uma prática comercial desleal, porém a China pode implementar a medida da mesma maneira. ?
( ) Uma medida de salvaguarda possível de ser implementada é a restrição quantitativa de açúcar importado.
 
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	V, F, V, V
Você acertou!
A resposta correta é a ‘a’. A medida de salvaguarda apenas pode ser temporária. (BROGINI, Gilvan. Tributação e benefícios fiscais no comércio exterior. Curitiba: Intersaberes,  2013. p. 79)
	
	B
	F, V, V, V
	
	C
	V, V, V, F
	
	D
	V, F, V, F
	
	E
	F, F, V, V
Questão 10/10 - Legislação Aplicada
Os benefícios fiscais no comércio exterior são medidas que reduzem a carga tributária do contribuinte e podem ser classificados conforme a sua abrangência: gerais e restritos ou específicos.
Os benefícios fiscais gerais são aqueles
Nota: 10.0
	
	A
	que estabelecem alíquota zero para imposto de importação
	
	B
	previstos exclusivamente em lei.
	
	C
	destinados a um setor específico ou conjuntos de pessoas.
	
	D
	destinados a uma região.
	
	E
	que beneficiam a todos os contribuintes.
Você acertou!
A resposta correta é a: e. Os benefícios fiscais gerais destinam-se a todos os contribuintes e são previstos na Constituição, na legislação interna, nos acordos internacionais, nos blocos econômicos, etc. (BROGINI, Gilvan. Tributação e benefícios fiscais no comércio exterior. Curitiba: Intersaberes, 2013. p. 86).
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