Estudo de caso2 resolvido

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CASO 2 
		Lucro Real e Calculo do IRJP + CSLL					Lucro Presumido e Calculo do IRJP + CSLL
		Receita Bruta - mercadorias		5,000,000			Receita Bruta - mercadorias		5,000,000
		Deduções da Receita 	soma	1,462,500			Deduções da Receita 	soma	1,182,500
		ICMS	18.00%	900,000			ICMS	18%	900,000
		PIS 	1.65%	82,500			PIS 	0.65%	32,500
		COFINS	7.60%	380,000			COFINS	3%	150,000
		Comissoes		100,000			Comissoes		100,000
		Receita Líquida		3,537,500			Receita Líquida		3,817,500
		Mat.Prima / Insumos ( Bruto )		2,500,000			Mat.Prima / Insumos ( Bruto )		2,500,000
		Credito dos impostos ( entrada )	soma	531,250			Credito dos impostos ( entrada )	soma	300,000
		ICMS	12.00%	300,000			Icms ( credito )	12%	300,000
		PIS 	1.65%	41,250			PIS 
		COFINS	7.60%	190,000			COFINS
							Mat.Prima / Insumos (-) tributos	Liquido	2,200,000
		Mat.Prima / Insumos (-) tributos	Liquido	1,968,750
							Lucro Bruto ( RL - MP/Insumos)		1,617,500
		Lucro Bruto ( RL - MP/Insumos)		1,568,750			Despesas adm/comercial		950,000
							LAIR		667,500
		Despesas adm/comercial		950,000			Calculo do IRPJ
							Base de calculo (8 % x receitaB)	8%	400,000
		LAIR		618,750			IRPJ	15%	60,000
							IRPJ adicional (descto $240mil base)	10%	16,000
		IRPJ	15%	92,813			Calculo do CSLL
		IRPJ - Adicional	10%	37,875			Base de calculo (12 % x receitaB)	12%	600,000
		CSLL	9%	55,688			CSLL	9%	54,000
		Lucro Líquido		432,375			Lucro Líquido		537,500
		Impostos Total		1,017,625			Impostos Total		912,500
		Icms		600,000			Icms		600,000
		Pis/Cofins		231,250			Pis/Cofins		182,500
		Imp.Renda/CSLL		186,375			Imp.Renda/CSLL		130,000
		Memória de calculo do IR/CSLL - Lucro Real					Memória de calculo do IR/CSLL - Lucro Presumido
			LAIR	15%
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 lançar aliquota	10%
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 lançar aliquota			Base calculo	15%
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		BC-Irenda	618,750	92,813			Receita Bruta x 8% = base de calculo IR	400,000	60,000
		BC_IR add	378,750		37,875		IRPJ - adicional	160,000		16,000
			CSLL	9%
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 lançar aliquota				CSLL	9%
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 lançar aliquota	BC-CSLL	618,750	55,688			Receita Bruta x 12% = base de calculo CSLL	600,000	54,000
		Total IR/CSLL		186,375			Total IR/CSLL		130,000
aliquotas
		Informações 	 Aliquotas - percentuais 
		Lucro Presumido :	Percentual de presunção de Lucro (apurar base de calculo )
				Irenda		CSLL
		Comercio		8%		12%
		Serviço		32%		32%
		Alíquotas sobre o LAIR ( L Real ) e sobre a base de cálculo (L Presumido)
				Irenda		CSLL
		Lucro/base de calculo		15%		9%
			Adicional	10%	(acima R$ 240 mil )