Atividade Avaliativa Especial - Prova 1

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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS
Curso: Ciências Contábeis
Semestre: 6º 
Disciplina: Auditoria II
ATIVIDADE AVALIATIVA ESPECIAL (AAE) 1 
Professor: Gustavo Deboleto
ORIENTAÇÕES 
Cada Atividade respondida de forma correta terá até 1 ponto por anotação correta
1) Para que a função da auditoria mereça toda a credibilidade possível, não existindo qualquer sombra de dúvida quanto à honestidade e aos padrões morais do auditor, devem ser respeitados os princípios ético-profissionais de:
a) Independência, Integridade e Eficiência
b) Confidencialidade, Integridade e Parcialidade
c) Independência, Parcialidade e Eficiência
d) Independência, Integridade e Ineficiência
2) Com relação aos relatórios de auditoria interna, pode-se afirmar que:  
a) podem considerar posições de interesse da administração e dos gestores, sendo conduzidos aos interesses desses;
b) devem estar disponíveis a qualquer administrador da empresa, sem restrição;
c) podem relatar parcialmente os riscos associados aos possíveis pontos a serem levantados pela auditoria externa;
d) somente devem ser emitidos antes do final dos trabalhos, quando houver irregularidades que requeiram ações imediatas.
3) Procedimentos de auditoria são aqueles que representam:   
a) as avaliações que o auditor realiza para determinar a natureza, a extensão e a profundidade dos testes de auditoria;
b) o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras;
c) as avaliações que o auditor realiza para determinar se os saldos das contas do balanço patrimonial e da demonstração de resultado estão superavaliados;
d) o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para avaliar o sistema de controle interno da empresa auditada, relacionado às contas contábeis.
4) Para a realização da contagem de caixa, o auditor deverá tomar os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Indique a opção que Não representa uma atitude de zelo do auditor: 
a) Realização de contagem sem prévio aviso;
b) Obter declaração formal de devolução dos numerários contados;
c) Anotações da contagem em papel de trabalho;
d) Certificar-se do número de caixas existentes na empresa;
e) Dispensa da presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem
5) Ao determinar a extensão de um teste de auditoria através de técnicas de amostragem, o auditor deve levar em consideração:
a) a política de pessoal da entidade;
b) a população objeto da amostra;
c) a guarda dos documentos;
d) as tendências econômicas da organização
6) Na aplicação dos testes de observância, deve ser considerado o seguinte procedimento:
a) inspeção, que consiste em acompanhamento do processo ou procedimento quando de sua execução;
b) observação, que consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro e fora da entidade;
c) inspeção, que consiste na verificação de registros, documentos e ativos tangíveis;
d) confirmação de cálculos, que consiste em verificar os procedimentos quando de sua execução
7) Marque a proposição em que há somente contas em que devem ser feitos testes para detectar possível superavaliação:  
a) caixa; financiamentos obtidos; bancos; despesas de comissão; FGTS a recolher.
b) PIS a recolher; despesas pré-operacionais; depreciação acumulada; contas a pagar
c) aplicações em debêntures; debêntures a pagar; financiamentos concedidos; provisão para devedores duvidosos
d) ações em tesouraria; financiamentos concedidos; aplicações em incentivos fiscais; IPI a recuperar.
8) A empresa “B” superavaliou o inventário inicial de mercadorias de revenda em 2010. Nesse caso, diz-se que:
a) O inventário final de mercadorias será subavaliado;
b) O Custo das Mercadorias Vendidas será subavaliado;
c) O Lucro Líquido do período será subavaliado;	
d) O Lucro Líquido do período será superavaliado.
9) Cite e explique os métodos de classificação da Amostra
Os métodos de classificação da amostra são:
Amostra Aleatória – é escolhida uma amostra de forma aleatória para assegurar dados isentos de tendências ou distorções, ou seja, todos os elementos constantes do universo a ser estudado podem ser escolhidos;
Amostra Sistemática – estabelece uma regra de seleção estabelecendo níveis de representatividade, observando um intervalo constante entre transações, ou seja, trabalha resultados em pequenos grupos;
Amostra Estratificada – trabalha de forma homogênea, com estratos em que cujo valor do item varie o menos possível;
Amostra de Julgamento – trabalha de acordo com o julgamento do auditor; e
Amostra de Conglomerado – estabelece grupos heterogêneos que representam a população total, ou seja, trabalha em grupos maiores buscando o resultado final.
10) O Auditor interno da Empresa Conceituada S.A. estava aplicando um procedimento de auditoria quando detectou uma omissão de registro no sistema contábil. Ao prepara o relatório o mesmo ficou confuso quanto à classificação do evento, se deveria classificá-la como uma fraude ou como um erro. O empregado responsável pela omissão alega que ocorreu uma desatenção e que não teria como detectá-la em função do volume de transações da empresa. Realizando outros procedimentos o Auditor obteve evidencias de que a omissão gerou para a empresa o pagamento em duplicidade de uma dívida (duplicatas a pagar) e que o empregado responsável pela omissão não tinha a menor condição de saber quem seria beneficiado pela omissão.   Elabore um relatório apontando a diferença entre fraude e erro e classifique a omissão com base nos fatos apresentados. 
A fraude é um ato intencional, planejado, usado para gerar um benefício proposital para a empresa, ou para a pessoa que idealizou, ou executou, ou mesmo a terceiros.
O erro é um ato não intencional, não é feito propositadamente, é uma falha no controle interno, pode ser uma desatenção num registro, pode gerar um benefício não esperado à entidade, pessoa que o cometeu ou mesmo a um terceiro.
A diferença entre fraude e erro é que a fraude é planejada, enquanto que o erro não é planejado. Ou seja, na fraude espera-se um benefício, e no erro, pode ocasionar um benefício, mas não é esperado.
Em relação ao caso em questão, este deve ser classificado como ERRO, pois não ficou provado que o empregado planejou essa falha, pois não sabia que estava a beneficiar alguém, nem a quem estava a beneficiar.