Atividade Avaliativa Especial - Prova 1

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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS 
Curso: Ciências Contábeis 
Semestre: 6º 
Disciplina: Auditoria II 
ATIVIDADE AVALIATIVA ESPECIAL (AAE) 1 
Professor: Gustavo Deboleto 
 
ORIENTAÇÕES 
 
Cada Atividade respondida de forma correta terá até 1 ponto por anotação correta 
 
 
1) Para que a função da auditoria mereça toda a credibilidade possível, não existindo qualquer 
sombra de dúvida quanto à honestidade e aos padrões morais do auditor, devem ser respeitados 
os princípios ético-profissionais de: 
a) Independência, Integridade e Eficiência 
b) Confidencialidade, Integridade e Parcialidade 
c) Independência, Parcialidade e Eficiência 
d) Independência, Integridade e Ineficiência 
 
2) Com relação aos relatórios de auditoria interna, pode-se afirmar que: 
a) podem considerar posições de interesse da administração e dos gestores, sendo conduzidos 
aos interesses desses; 
b) devem estar disponíveis a qualquer administrador da empresa, sem restrição; 
c) podem relatar parcialmente os riscos associados aos possíveis pontos a serem levantados 
pela auditoria externa; 
d) somente devem ser emitidos antes do final dos trabalhos, quando houver irregularidades que 
requeiram ações imediatas. 
 
3) Procedimentos de auditoria são aqueles que representam: 
a) as avaliações que o auditor realiza para determinar a natureza, a extensão e a profundidade 
dos testes de auditoria; 
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b) o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações 
das demonstrações financeiras; 
c) as avaliações que o auditor realiza para determinar se os saldos das contas do balanço 
patrimonial e da demonstração de resultado estão superavaliados; 
d) o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para avaliar o sistema de controle interno da 
empresa auditada, relacionado às contas contábeis. 
 
4) Para a realização da contagem de caixa, o auditor deverá tomar os cuidados necessários para 
que o resultado seja válido. Indique a opção que Não representa uma atitude de zelo do 
auditor: 
a) Realização de contagem sem prévio aviso; 
b) Obter declaração formal de devolução dos numerários contados; 
c) Anotações da contagem em papel de trabalho; 
d) Certificar-se do número de caixas existentes na empresa; 
e) Dispensa da presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem 
 
5) Ao determinar a extensão de um teste de auditoria através de técnicas de amostragem, o auditor 
deve levar em consideração: 
a) a política de pessoal da entidade; 
b) a população objeto da amostra; 
c) a guarda dos documentos; 
d) as tendências econômicas da organização 
 
6) Na aplicação dos testes de observância, deve ser considerado o seguinte procedimento: 
a) inspeção, que consiste em acompanhamento do processo ou procedimento quando de sua 
execução; 
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b) observação, que consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas 
conhecedoras das transações e das operações, dentro e fora da entidade; 
c) inspeção, que consiste na verificação de registros, documentos e ativos tangíveis; 
d) confirmação de cálculos, que consiste em verificar os procedimentos quando de sua 
execução 
 
7) Marque a proposição em que há somente contas em que devem ser feitos testes para detectar 
possível superavaliação: 
a) caixa; financiamentos obtidos; bancos; despesas de comissão; FGTS a recolher. 
b) PIS a recolher; despesas pré-operacionais; depreciação acumulada; contas a pagar 
c) aplicações em debêntures; debêntures a pagar; financiamentos concedidos; provisão para 
devedores duvidosos 
d) ações em tesouraria; financiamentos concedidos; aplicações em incentivos fiscais; IPI a 
recuperar. 
 
8) A empresa “B” superavaliou o inventário inicial de mercadorias de revenda em 2010. Nesse 
caso, diz-se que: 
a) O inventário final de mercadorias será subavaliado; 
b) O Custo das Mercadorias Vendidas será subavaliado; 
c) O Lucro Líquido do período será subavaliado; 
d) O Lucro Líquido do período será superavaliado. 
 
9) Cite e explique os métodos de classificação da Amostra: 
Amostragem aleatória: amostra escolhida aleatoriamente para assegurar dados isentos 
de tendências ou distorções. 
Amostragem sistemática: regra de seleção estabelecendo níveis de representatividade, 
observando um intervalo constante entre as transações. 
Amostragem estratificada: estabelecendo extratos de modo que a variância do valor do 
item seja o menor possível. O número de extratos resultantes é normalmente pequeno. 
Amostragem por julgamento: baseiam-se no julgamento pessoal do auditor. 
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Amostragem por conglomerado: estabelece subgrupos heterogêneos representativos da 
população total. 
 
Todos os tipos de amostragem são considerados e utilizadas nos testes de observância, porém, os 
Principais tipos são amostragens aleatórias simples e a estratificada. 
 
10) O Auditor interno da Empresa Conceituada S.A. estava aplicando um procedimento de 
auditoria quando detectou uma omissão de registro no sistema contábil. Ao prepara o relatório 
o mesmo ficou confuso quanto à classificação do evento, se deveria classificá-la como uma 
fraude ou como um erro. O empregado responsável pela omissão alega que ocorreu uma 
desatenção e que não teria como detectá-la em função do volume de transações da empresa. 
Realizando outros procedimentos o Auditor obteve evidencias de que a omissão gerou para a 
empresa o pagamento em duplicidade de uma dívida (duplicatas a pagar) e que o empregado 
responsável pela omissão não tinha a menor condição de saber quem seria beneficiado pela 
omissão. Elabore um relatório apontando a diferença entre fraude e erro e classifique a 
omissão com base nos fatos apresentados. 
Fraude se caracteriza pela falsificação ou alteração de registros ou documentos, pela omissão 
de transações nos registros contábeis, por registrar transações sem comprovação e também por 
aplicar práticas contábeis idênticas. 
Erro aplica-se aos atos involuntários de omissão, desatenção, desconhecimento ou na 
interpretação de fatos na elaboração de registros de demonstrações contábeis. São 
acontecimentos involuntários nas demonstrações contábeis.