ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - APS RELATÓRIO APRESENTADO COMO EXIGÊNCIA PARA A AVALIAÇÃO DOS 5º/4º SEMESTRES, DO CURSO DE ADMINISTRAÇÃO - UNIP.

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UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO: ADMINISTRAÇÃO
RELATÓRIO DA EMPRESA
I.J.N.M LTDA
APS ADM-AF-2017/1
SÃO PAULO
2017
ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS -
APS – RELATÓRIO APRESENTADO COMO
EXIGÊNCIA PARA A AVALIAÇÃO DOS 5º/4º
SEMESTRES, DO CURSO DE 
 - .ADMINISTRAÇÃO UNIP
INGRID OLIRIA DA SILVA LEITE - C70111-4
JULIA LUCHESSI - C596AJ-5
NATALIA SARMENTO DOS SANTOS - C63CAG-0
MAICON FERREIRA PORTO - C643CE7
TÍTULO: I.J.N.M LTDA
SÃO PAULO
2017
INTRODUÇÃO
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à
disciplina-âncora Administração Financeira do curso de Administração da UNIP, apresenta-se
este relatório final.
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos.
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se
uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional.
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional.
1.1 Caracterização geral da empresa
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e
tecnologia.
1.1.1 Dados Gerais
A empresa I.J.N.M Ltda caracteriza-se pela atividade industrial, tem porte médio e natureza
privada. É constituída pelos empreendedores como uma Sociedade por Cotas Limitada. Este
empreendimento é associado à pesquisas desenvolvidas pelos seus fundadores que resultou na
linha de produtos fertilizantes Alfazin e o Betazon.
1.1.2 Força de trabalho
A força de trabalho desta empresa é composta por: gerentes de produção, gerentes de vendas,
supervisores, vendedores,
pessoas de área administrativa e de produção.
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de
produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir.
A empresa produz dois produtos de compostos químicos para aplicação na agricultura com ação
fertilizante, são eles : Alfazin e Betazon. Eles são fabricados através de uma mistura de seus
componentes. E suas formulações são compostas de diversas matérias primas. Posteriormente
são embalados e transferidos para o depósito onde são distribuídos aos revendedores varejistas.
Custos de Alfazin: 53.578,55
Custos de Betazon: 213.665,45
Custos Total: 267.344,00
Os materiais utilizados na fabricação de Alfazin e Betazon são: MATÉRIA PRIMA X, MATÉRIA
PRIMA Y, MATÉRIA PRIMA Z e MATÉRIA PRIMA W. Podem ser embalados em sacos ou latas.
Coeficientes técnicos para utilização na fabricação do Alfazin: 0,2 (total trimestre).
Coeficientes técnicos para utilização na fabricação do Betazon: 0,4 (total trimestre).
As matérias primas são fornecidas por distintos fornecedores, e um fornecedor para as
embalagens dos produtos. Os fornecedores de matérias primas asseguram a entrega imediata no
inicio do período da compra, já o fornecedor de embalagens garante a entrega no final do período
da compra.
A partir de janeiro a empresa irá adotar a politica de manter estoques de segurança de matérias
primas finais que equivalem á 30% do consumo do item no período.
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
A empresa atua em dois canais de distribuição sendo a primeira dos produtos que são as
cooperativas agrícolas e a segunda os fornecedores de matérias primas e embalagens.
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados
observados e apresentam-se as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de
elaboração do orçamento da empresa.
Na primeira planilha do orçamento de vendas houve a mesma quantidade de erros e acertos, isso
devido ao não entendimento da explicação por parte de todos da equipe. Na segunda planilha do
orçamento de produção a equipe foi melhor, pois compreendeu o que era pra ser feito, errando
apenas o estoque final desejado e inicial disponível de ambas matérias-primas. No orçamento de
matérias-primas necessárias, foram errados 2 itens em relação a quantidade total necessária de
MP Z, por erro de cálculo. No orçamento de compra de matérias-primas erramos a quantidade a
ser comprada de embalagens plásticas e grande parte do orçamento de pagamento de compra
de matérias-primas por não termos entendido o que se pedia. Nos orçamentos de mão-de-obra
direta, nos custos indiretos de fabricação, nas despesas de vendas e despesas administrativas
acertamos todos os cálculos, pois foram orçamentos de fácil compreensão tanto em relação a
teoria como a cálculos. No orçamento de custos de estoques de insumos, no de custos dos
produtos vendidos - cálculo estoque final de produtos acabados, no DRE projetado, houveram
alguns erros, mas tiveram boa compreensão por parte da equipe no que se refere a teoria,
havendo erros referente aos cálculos. Nos orçamentos finais de caixa ou fluxo projetado e
balanço final não houve erros, pois foi de fácil compreensão tanto a teoria como o cálculo,
finalizando assim todos os orçamentos.
2.2 Principais dificuldades encontradas
O grupo em algumas etapas não obteve dificuldades, pois compreendeu o que se pedia e
conseguiu fazer os cálculos chegando aos resultados corretos, já em outras etapas tivemos
dificuldades em analisar e entender como fazer os cálculos para chegar ao resultado correto.
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
A empresa obteve a pontuação e de 1.890, considerando o melhor resultado histórico de 2.048 e
o resultado médio histórico de 1.599 e analisando outras equipes consideramos que nossa equipe
teve uma boa participação, ficando na 10° posição e acima da média.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Ao realizar o sistema de simulação SOE a equipe teve uma visão geral do sistema de uma
empresa no que diz respeito a produção dos produtos e a noção da parte administrativa da
empresa, podendo compreender diversos tipos de orçamentos como de vendas, de produção, de
compra de matérias-primas, de mão-de-obra direta, etc, sendo de grande importância para
compreender a administração de uma empresa.
ANEXOS
A - Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 1.890 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.649
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS ADM-AF-2017/1 - Not LTR Fertilizantes 2.012
2º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 26 1.998
3º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 24 1.989
4º APS ADM-AF-2017/1 - Not AGV LTDA 1.975
5º APS ADM-AF-2017/1 - Not BBEG LTDA 1.971
6º APS ADM-AF-2017/1 - Not DS - Inovações Ltda 1.954
7º APS ADM-AF-2017/1 - Not Justice League 1.953
8º APS ADM-AF-2017/1 - Not FERTIBRAS LTDA 1.913
9º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 14 1.903
10º APS ADM-AF-2017/1 - Not I.J.N.M Ltda 1.890
11º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 13 1.874
12º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 19 1.871
13º APS ADM-AF-2017/1 - Not CineClaro 1.857
14º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 7 1.850
15º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 27 1.837
16º APS ADM-AF-2017/1 - Not A2MS 1.830
17º APS ADM-AF-2017/1 - Not JVT ESMALTES LTDA 1.822
18º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 9 1.819
19º APS ADM-AF-2017/1 - Not L L M Logística LTDA 1.817
20º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 3 1.811
21º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 12 1.754
22º APS ADM-AF-2017/1 - Not Souza Oliveira Ltda 1.715
22º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 211.715
23º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 32 1.707
24º APS ADM-AF-2017/1 - Not L M R LTDA 1.699
25º APS ADM-AF-2017/1 - Not UNIFOOD - International Group 1.687
26º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 28 1.670
27º APS ADM-AF-2017/1 - Not A D L R Consultoria LTDA 1.663
28º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 30 1.608
29º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 18 1.604
30º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 22 1.577
31º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 1 1.551
32º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 31 1.498
33º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 34 1.483
34º APS ADM-AF-2017/1 - Not JRRW 1.469
35º APS ADM-AF-2017/1 - Not Capitalism S.A 1.433
36º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 37 861
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 235 250 268 753
(X) Preço de Venda 301,00 304,00 306,00
Receita total de vendas 70.735,00 76,00 82.008,00 228.743,00
BETAZON
Total de unidades vendidas 740 815 775 2.330
(X) Preço de Venda 116,00 116,00 116,00
Receita total de vendas 85.840,00 94.540,00 89.900,00 270.280,00
VENDAS TOTAIS 156.575,00 170.540,00 171.908,00 499.023,00
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 67.050,00 70.735,00 76.000,00 213.785,00
BETAZON 86.600,00 90.190,00 92.250,00 269.040,00
VENDAS TOTAIS 153.650,00 160.925,00 168.250,00 482.825,00
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 235 250 268 753
(X) Preço de Venda 302,00 305,00 307,00
Receita total de vendas 70.970,00 76.250,00 82.276,00 229.496,00
BETAZON
Total de unidades vendidas 740 815 775 2.330
(X) Preço de Venda 116,00 116,00 116,00
Receita total de vendas 85.840,00 94.540,00 89.900,00 270.280,00
VENDAS TOTAIS 156.810,00 170.790,00 172.176,00 499.776,00
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 67.050,00 70.970,00 76.250,00 214.270,00
BETAZON 86.600,00 90.190,00 92.220,00 269.010,00
VENDAS TOTAIS 153.650,00 161.160,00 168.470,00 483.280,00
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 235 250 268 753
(+) Estoque final desejado 50 54 56 160
Total necessário p/ período 285 304 324
(-) Estoque inicial disponível 47 50 54 151
Total a produzir no período 238 254 270 762
BETAZON
Total de unidades vendidas 740 815 775 2.330
(+) Estoque final desejado 163 155 162 480
Total necessário p/ período 903 970 937
(-) Estoque inicial disponível 148 163 155 466
Total a produzir no período 755 807 782 2.344
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 235 250 268 753
(+) Estoque final desejado 50 54 56 56
Total necessário p/ período 285 304 324
(-) Estoque inicial disponível 47 50 54 47
Total a produzir no período 238 254 270 762
BETAZON
Total de unidades vendidas 740 815 775 2.330
(+) Estoque final desejado 163 155 162 162
Total necessário p/ período 903 970 937
(-) Estoque inicial disponível 148 163 155 148
Total a produzir no período 755 807 782 2.344
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 238 254 270 762
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 476 508 540 1.524
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 714 762 810 2.286
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
238 254 270 762
BETAZON
Produção total necessária 755 807 782 2.344
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 3.020 3.228 3.128 9.376
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 4.530 4.842 4.962 14.334
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
755 807 782 2.344
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 238 254 270 762
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 476 508 540 1.524
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 714 762 810 2.286
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
238 254 270 762
BETAZON
Produção total necessária 755 807 782 2.344
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 3.020 3.228 3.128 9.376
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 4.530 4.842 4.692 14.064
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
755 807 782 2.344
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 476 508 540 1.524
(+) Estoque final desejado 143 153 162 162
Total necessário p/ período 619 661 702
(-) Estoque inicial disponível 0 143 153 0
Quantidade a ser comprada 619 518 549 1.686
(X) Preço unitário 13,44 12,80 12,40
Valor total da compra de X 8.319,36 6.630,40 6.807,60 21.757,36
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 714 762 810 2.286
(+) Estoque final desejado 215 229 243 243
Total necessário p/ período 929 991 1.053
(-) Estoque inicial disponível 0 215 229 0
Quantidade a ser comprada 929 776 824 2.529
(X) Preço unitário 12,00 12,00 12,00
Valor total da compra de Y 11.148,00 9.312,00 9.888,00 30.348,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 3.020 3.228 3.128 9.376
(+) Estoque final desejado 906 969 939 939
Total necessário p/ período 3.926 4.197 4.067
(-) Estoque inicial disponível 0 906 969 0
Quantidade a ser comprada 3.926 3.291 3.098 10.315
(X) Preço unitário 2,80 2,80 2,80
Valor total da compra de W 10.992,80 9.214,80 8.674,40 28.882,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 4.530 4.842 4.692 14.064
(+) Estoque final desejado 1.359 1.453 1.408 1.408
Total necessário p/ período 5.889 6.295 6.100
(-) Estoque inicial disponível 0 1.359 1.453 0
Quantidade a ser comprada 5.889 4.936 4.647 15.472
(X) Preço unitário 10,30 10,60 10,60
Valor total da compra de Z 60.656,70 52.321,60 49.258,20 162.236,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 238 254 270 762
(+) Estoque final desejado 254 270 280 280
Total necessário p/ período 492 524 550
(-) Estoque inicial disponível 238 254 270 238
Quantidade a ser comprada 254 270 280 770
(X) Preço unitário 0,20 0,20 0,20
Valor total da compra de Saco 50,80 54,00 56,00 160,80
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 755 807 782 2.344
(+) Estoque final desejado 807 782 810 810
Total necessário p/ período 1.562 1.589 1.592
(-) Estoque inicial disponível 755 807 782 755
Quantidade a ser comprada 807 782 810 2.399
(X) Preço unitário 0,80 0,80 0,80
Valor total da compra de Lata 645,60 625,60 648,00 1.919,20
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 8.319,36 6.630,40 6.807,60 21.757,36
MATÉRIA PRIMA Y 11.148,00 9.312,00 9.888,00 30.348,00
MATÉRIA PRIMA W 10.992,80 9.214,80 8.674,40 28.882,00
MATÉRIA PRIMA Z 60.656,70 52.321,60 49.258,20 162.236,50
EMBALAGEM PLASTICA 50,80 54,00 56,00 160,00
EMBALAGEM LATA 645,60 625,80 648,00 1.919,20
Total 91.813,26 78.158,60 75.332,20 245.304,06
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 476 508 540 1.524
(+) Estoque final desejado 143 153 162 162
Total necessário p/ período 619 661 702
(-) Estoque inicial disponível 0 143 153 0
Quantidade a ser comprada 619 518 549 1.686
(X) Preço unitário 13,44 12,80 12,40
Valor total da compra de X 8.319,36 6.630,40 6.807,60 21.757,36
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 714 762 810 2.286
(+) Estoque final desejado 215 229 243 243
Total necessário p/ período929 991 1.053
(-) Estoque inicial disponível 0 215 229 0
Quantidade a ser comprada 929 776 824 2.529
(X) Preço unitário 12,00 12,00 12,00
Valor total da compra de Y 11.148,00 9.312,00 9.888,00 30.348,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 3.020 3.228 3.128 9.376
(+) Estoque final desejado 906 969 939 939
Total necessário p/ período 3.926 4.197 4.067
(-) Estoque inicial disponível 0 906 969 0
Quantidade a ser comprada 3.926 3.291 3.098 10.315
(X) Preço unitário 2,80 2,80 2,80
Valor total da compra de W 10.992,80 9.214,80 8.674,40 28.882,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 4.530 4.842 4.692 14.064
(+) Estoque final desejado 1.359 1.453 1.408 1.408
Total necessário p/ período 5.889 6.295 6.100
(-) Estoque inicial disponível 0 1.359 1.453 0
Quantidade a ser comprada 5.889 4.936 4.647 15.472
(X) Preço unitário 10,30 10,60 10,60
Valor total da compra de Z 60.656,70 52.321,60 49.258,20 162.236,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 238 254 270 762
(+) Estoque final desejado 254 270 280 280
Total necessário p/ período 492 524 550
(-) Estoque inicial disponível 238 254 270 238
Quantidade a ser comprada 254 270 280 804
(X) Preço unitário 0,20 0,20 0,20
Valor total da compra de Saco 50,80 54,00 56,00 160,80
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 755 807 782 2.344
(+) Estoque final desejado 807 782 810 810
Total necessário p/ período 1.562 1.589 1.592
(-) Estoque inicial disponível 755 807 782 755
Quantidade a ser comprada 807 782 810 2.399
(X) Preço unitário 0,80 0,80 0,80
Valor total da compra de Lata 645,60 625,60 648,00 1.919,20
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 7.461,38 7.305,98 6.736,72 21.504,08
MATÉRIA PRIMA Y 7.491,00 11.148,00 9.312,00 27.951,00
MATÉRIA PRIMA W 8.028,80 10.992,80 9.214,80 28.236,40
MATÉRIA PRIMA Z 50.621,01 58.156,17 51.402,58 160.179,76
EMBALAGEM PLASTICA 50,80 54,00 56,00 160,80
EMBALAGEM LATA 645,60 625,60 648,00 1.919,20
Total 74.298,59 88.282,55 77.370,10 239.951,24
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 238 254 270 762
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,2 0,2 0,2
Total de horas a trabalhar 47,6 50,8 54 152,4
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 514,08 548,64 583,20 1.645,92
BETAZON
Quantidade total a produzir 755 807 782 2.344
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Total de horas a trabalhar 302 322,8 312,8 937,6
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 3.261,60 3.486,24 3.378,24 10.126,08
CUSTO TOTAL COM MOD 3.775,68 4.034,88 3.961,44 11.772,00
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)
Pagamento da MOD 3.754,52 3.775,68 4.034,88 11.565,08
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade a produzir 238 254 270 762
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,2 0,2 0,2
Horas a trabalhar 47,6 50,8 54 152,4
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 514,08 548,64 583,20 1.645,92
BETAZON
Quantidade a produzir 755 807 782 2.344
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Horas a trabalhar 302 322,8 312,8 937,6
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 3.261,60 3.486,24 3.378,24 10.126,08
CUSTO TOTAL COM MOD 3.775,68 4.034,88 3.961,44 11.772,00
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 3.754,52 3.775,68 4.034,88 11.565,08
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Total de horas de MOD Utilizada 349,6 373,6 366,8
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 11,80 11,80 11,80
Total de CIFs Variáveis 4.125,28 4.408,48 4.328,24 12.862,00
CIFs fixos
Depreciação 3.160,00 3.160,00 3.160,00 9.480,00
Manutenção 2.800,00 2.800,00 2.800,00 8.400,00
Mão-de-obra Indireta 1.500,00 1.500,00 1.500,00 4.500,00
Total de CIFs Fixos 7.460,00 7.460,00 7.460,00 22.380,00
TOTAL GERAL DE CIFs 11.585,28 11.868,48 11.788,24 35.242,00
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 238 254 270
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.190 1.270 1.350
Betazon
Total de unidades produzidas 755 807 782
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 7.550 8.070 7.820
Peso total da produção do período 8.740 9.340 9.170
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 13,61556 13,59743 14,72192
CIFs Rateados para Alfazin 1.577,40 1.613,81 1.735,45
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 86,38444 86,40257 85,27808
CIFs Rateados para Betazon 10.007,88 10.254,67 10.052,78
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 10.085,28 10.368,48 10.288,24 30.742,00
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 1.350,00 1.500,00 1.500,00 4.350,00
(-) Depreciação 3.160,00 3.160,00 3.160,00 9.480,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 8.275,28 8.708,48 8.628,24 25.612,00
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Horas de MOD Utilizada 349,6 373,6 366,8
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 11,80 11,80 11,80
Total de CIFs Variáveis 4.125,28 4.408,48 4.328,24 12.862,00
CIFs fixos
Depreciação 3.160,00 3.160,00 3.160,00 9.480,00
Manutenção 2.800,00 2.800,00 2.800,00 8.400,00
Mão-de-obra Indireta 1.500,00 1.500,00 1.500,00 4.500,00
Total de CIFs Fixos 7.460,00 7.460,00 7.460,00 22.380,00
TOTAL GERAL DE CIFs 11.585,28 11.868,48 11.788,24 35.242,00
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 238 254 270
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.190 1.270 1.350
Betazon
Total de unidades produzidas 755 807 782
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 7.550 8.070 7.820
Peso total da produção do período 8.740 9.340 9.170
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 13,61556 13,59743 14,72192
CIFs Rateados para Alfazin 1.577,40 1.613,81 1.735,46
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 86,38444 86,40257 85,27808
CIFs Rateados para Betazon 10.007,88 10.254,67 10.052,78
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 10.085,28 10.368,48 10.288,24 30.742,00
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 1.350,00 1.500,00 1.500,00 4.350,00
(-) Depreciação 3.160,00 3.160,00 3.160,00 9.480,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 8.275,28 8.708,48 8.628,24 25.612,00
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 156.810,00 170.790,00 172.176,00
Taxa de Comissionamento (2,0%) 2,0 2,0 2,0
Total de Comissões de Vendedores 3.136,20 3.415,80 3.443,52 9.995,52
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 975 1.065 1.043
Taxa por unidade vendida (R$
1,20/UNIDADE)
1,20 1,20 1,20
Total de gastos com Frete 1.170,00 1.278,00 1.251,60 3.699,60
Total de Despesas Variáveis 4.306,20 4.693,80 4.695,12 13.695,12
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 4.500,00 4.500,00 4.500,00 13.500,00
Salários de Vendedores 8.800,00 8.800,00 8.800,00 26.400,00
Salários de Supervisores e Gerentes 4.600,00 4.600,00 4.600,00 13.800,00
Outras despesas de vendas 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Total de Despesas Fixas 20.900,00 20.900,00 20.900,00 62.700,00
Total Geral de Despesas de Vendas 25.206,20 25.593,80 25.595,12 76.395,12
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
8.670,00 8.778,00 8.751,60 26.199,60
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 16.088,20 16.536,20 16.815,80 49.440,20
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 24.758,20 25.314,20 25.567,40 75.639,80
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 156.810,00170.790,00 172.176,00
Taxa de Comissionamento (2,0%) 2,0 2,0 2,0
Comissões de Vendedores 3.136,20 3.415,80 3.443,52 9.995,52
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 975 1.065 1.043
Taxa por unidade vendida (R$
1,20/UNIDADE)
1,20 1,20 1,20
Frete 1.170,00 1.278,00 1.251,60 3.699,60
Total de Despesas Variáveis 4.306,20 4.693,80 4.695,12 13.695,12
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 4.500,00 4.500,00 4.500,00 13.500,00
Salários de Vendedores 8.800,00 8.800,00 8.800,00 26.400,00
Salários de Supervisores e Gerentes 4.600,00 4.600,00 4.600,00 13.800,00
Outras despesas de vendas 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Total de Despesas Fixas 20.900,00 20.900,00 20.900,00 62.700,00
Total Geral de Despesas de Vendas 25.206,20 25.593,80 25.595,12 76.395,12
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
8.670,00 8.778,00 8.751,60 26.199,60
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 16.088,20 16.536,20 16.815,80 49.440,20
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 24.758,20 25.314,20 25.567,40 75.639,80
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 4.200,00 4.200,00 4.200,00 12.600,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 1.500,00 1.500,00 1.500,00 4.500,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.200,00 1.200,00 1.200,00 3.600,00
Total Geral de Despesas Administrativas 12.700,00 12.700,00 12.700,00 38.100,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem Salários 8.500,00 8.500,00 8.500,00 25.500,00
(+) Salários mês anterior 4.000,00 4.200,00 4.200,00 12.400,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.200,00 1.200,00 1.200,00 3.600,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
11.300,00 11.500,00 11.500,00 34.300,00
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 4.200,00 4.200,00 4.200,00 12.600,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 1.500,00 1.500,00 1.500,00 4.500,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.200,00 1.200,00 1.200,00 3.600,00
Total Geral de Despesas Administrativas 12.700,00 12.700,00 12.700,00 38.100,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total de Despesas Admin. sem Salários 8.500,00 8.500,00 8.500,00 25.500,00
(+) Salários mês anterior 4.000,00 4.200,00 4.200,00 12.400,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.200,00 1.200,00 1.200,00 3.600,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
11.300,00 11.500,00 11.500,00 34.300,00
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras Janeiro
619 13,440000 8.319,36 619 13,440000 8.319,36
Transf. p/ produção
Janeiro
476 13,440000 6.397,44 143 13,440000 1.921,92
Recebimento
compras Fevereiro
518 12,800000 6.630,40 661 12,938456 8.552,32
Transf. p/ produção
Fevereiro
508 12,938456 6.572,73 153 12,938456 1.979,58
Recebimento
compras Março
549 12,400000 6.807,60 702 12,517350 8.787,18
Transf. p/ produção
Março
540 12,517350 6.759,37 162 12,517350 2.027,81
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras Janeiro
929 12,000000 11.148,00 929 12,000000 11.148,00
Transf. p/ produção
Janeiro
714 12,000000 8.568,00 215 12,000000 2.580,00
Recebimento
compras Fevereiro
776 12,000000 9.312,00 991 12,000000 11.892,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
694 12,000000 9.144,00 229 12,000000 2.748,00
Recebimento
compras Março
824 12,000000 9.888,00 1.053 12,000000 12.636,00
Transf. p/ produção
Março
738 12,000000 9.720,00 243 12,000000 2.916,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras Janeiro
3.926 2,800000 10.992,80 3.926 2,800000 10.992,80
Transf. p/ produção
Janeiro
3.020 2,800000 8.456,00 906 2,800000 2.536,80
Recebimento
compras Fevereiro
3.291 2,800000 9.214,80 4.197 2,800000 11.751,60
Transf. p/ produção
Fevereiro
3.228 2,800000 9.038,40 969 2,800000 2.713,20
Recebimento
compras Março
3.098 2,800000 8.674,40 4.067 2,800000 11.751,60
Transf. p/ produção
Março
2.169 2,800000 6.073,20 0 0,000000 0,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras Janeiro
5.889 10,300000 60.656,70 5.889 10,300000 60.656,70
Transf. p/ produção
Janeiro
4.530 10,300000 46.659,00 1.359 10,300000 13.997,70
Recebimento
compras Fevereiro
4.936 10,600000 52.321,60 6.295 10,535234 66.319,30
Transf. p/ produção
Fevereiro
4.842 10,535234 51.011,60 1.453 10,535234 15.307,70
Recebimento
compras Março
4.647 10,600000 49.258,20 6.100 10,584573 64.565,90
Transf. p/ produção
Março
4.692 1.060.000.010,584573 49.662,92 1.408 10,584573 14.903,08
EMBALAGEM
PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 238 0,200000 47,60
Recebimento
compras Janeiro
254 0,200000 50,80 492 0,200000 98,40
Transf. p/ produção
Janeiro
238 0,200000 47,60 254 0,200000 50,80
Recebimento
compras Fevereiro
270 0,200000 54,00 524 0,200000 104,80
Transf. p/ produção
Fevereiro
254 0,200000 50,80 270 0,200000 54,00
Recebimento
compras Março
280 0,200000 56,00 550 0,200000 110,00
Transf. p/ produção
Março
270 0,200000 54,00 280 0,200000 56,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 755 0,800000 604,00
Recebimento
compras Janeiro
807 0,800000 645,60 1.562 0,800000 1.249,60
Transf. p/ produção
Janeiro
807 0,800000 604,00 807 0,800000 645,60
Recebimento
compras Fevereiro
782 0,800000 625,60 1.589 0,800000 1.271,20
Transf. p/ produção
Fevereiro
782 0,800000 625,60 782 0,800000 625,60
Recebimento
compras Março
810 0,800000 648,00 1.592 0,800000 1.273,60
Transf. p/ produção
Março
810 0,800000 648,00 810 0,800000 648,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 47,60 4.552,72 4.781,58
(+) Compras (MP e Embalagens) 19.518,16 15.996,40 16.751,60
(=) Disponível p/ Consumo no Período 19.565,76 20.549,12 21.533,18
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 4.552,72 4.781,58 4.999,81
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 15.013,04 15.767,54 16.533,37
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 514,08 548,64 583,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.577,40 1.613,81 1.735,46
Total do Custo de Produção do Período 17.104,52 17.929,99 18.852,03
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 17.104,52 17.929,99 18.852,03
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 72,758191 71,719960 70,343395
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 302,00 17.180,10 18.646,50
(+) Compras (MP e Embalagens) 72.295,10 62.162,00 58.580,60
(=) Disponível p/ Consumo no Período 72.597,10 79.342,10 77.227,10
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 17.180,10 18.646,50 18.180,28
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 55.417,00 60.695,60 59.046,82
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 3.261,60 3.486,24 3.378,24
(+) Custos Indiretos de Fabricação 10.007,8810.254,67 10.052,78
Total do Custo de Produção do Período 68.686,48 74.436,51 72.477,84
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 68.686,48 74.436,51 72.477,84
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 90,975470 92,238550 92,682660
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
619 13,440000 8.319,36 619 13,440000 8.319,36
Transf. p/ produção
Janeiro
476 13,440000 6.397,44 143 13,440000 1.921,92
Recebimento compras
Fevereiro
518 12,800000 6.630,40 661 12,938457 8.552,32
Transf. p/ produção
Fevereiro
508 12,938457 6.572,74 153 12,938457 1.979,58
Recebimento compras
Março
549 12,400000 6.807,60 702 12,517350 8.787,18
Transf. p/ produção Março 540 12,517350 6.759,37 162 12,517350 2.027,81
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
929 12,000000 11.148,00 929 12,000000 11.148,00
Transf. p/ produção
Janeiro
714 12,000000 8.568,00 215 12,000000 2.580,00
Recebimento compras
Fevereiro
776 12,000000 9.312,00 991 12,000000 11.892,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
762 12,000000 9.144,00 229 12,000000 2.748,00
Recebimento compras
Março
824 12,000000 9.888,00 1.053 12,000000 12.636,00
Transf. p/ produção Março 810 12,000000 9.720,00 243 12,000000 2.916,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
3.926 2,800000 10.992,80 3.926 2,800000 10.992,80
Transf. p/ produção
Janeiro
3.020 2,800000 8.456,00 906 2,800000 2.536,80
Recebimento compras
Fevereiro
3.291 2,800000 9.214,80 4.197 2,800000 11.751,60
Transf. p/ produção
Fevereiro
3.228 2,800000 9.038,40 969 2,800000 2.713,20
Recebimento compras
Março
3.098 2,800000 8.674,40 4.067 2,800000 11.387,60
Transf. p/ produção Março 3.128 2,800000 8.758,40 939 2,800000 2.629,20
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
5.889 10,300000 60.656,70 5.889 10,300000 60.656,70
Transf. p/ produção
Janeiro
4.530 10,300000 46.659,00 1.359 10,300000 13.997,70
Recebimento compras
Fevereiro
4.936 10,600000 52.321,60 6.295 10,535234 66.319,30
Transf. p/ produção
Fevereiro
4.842 10,535234 51.011,60 1.453 10,535234 15.307,70
Recebimento compras
Março
4.647 10,600000 49.258,20 6.100 10,584574 64.565,90
Transf. p/ produção Março 4.692 10,584574 49.662,82 1.408 10,584574 14.903,08
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 238 0,200000 47,60
Recebimento compras
Janeiro
254 0,200000 50,80 492 0,200000 98,40
Transf. p/ produção
Janeiro
238 0,200000 47,60 254 0,200000 50,80
Recebimento compras
Fevereiro
270 0,200000 54,00 524 0,200000 104,80
Transf. p/ produção
Fevereiro
254 0,200000 50,80 270 0,200000 54,00
Recebimento compras
Março
280 0,200000 56,00 550 0,200000 110,00
Transf. p/ produção Março 270 0,200000 54,00 280 0,200000 56,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 755 0,800000 604,00
Recebimento compras
Janeiro
807 0,800000 645,60 1.562 0,800000 1.249,60
Transf. p/ produção
Janeiro
755 0,800000 604,00 807 0,800000 645,60
Recebimento compras
Fevereiro
782 0,800000 625,60 1.589 0,800000 1.271,20
Transf. p/ produção
Fevereiro
807 0,800000 645,60 782 0,800000 625,60
Recebimento compras
Março
810 0,800000 648,00 1.592 0,800000 1.273,60
Transf. p/ produção Março 782 0,800000 625,60 810 0,800000 648,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 47,60 4.552,72 4.781,58
(+) Compras (MP e Embalagens) 19.518,16 15.996,40 16.751,60
(=) Disponível p/ Consumo no Período 19.565,76 20.549,12 21.533,18
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 4.552,72 4.781,58 4.999,81
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 15.013,04 15.767,54 16.533,37
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 514,08 548,64 583,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.577,40 1.613,81 1.735,46
Total do Custo de Produção do Período 17.104,52 17.929,99 18.852,03
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 17.104,52 17.929,99 18.852,03
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 71,867731 70,590512 69,822333
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 604,00 17.180,10 18.646,50
(+) Compras (MP e Embalagens) 72.295,10 62.162,00 58.580,60
(=) Disponível p/ Consumo no Período 72.899,10 79.342,10 77.227,10
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 17.180,10 18.646,50 18.180,28
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 55.719,00 60.695,60 59.046,82
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 3.261,60 3.486,24 3.378,24
(+) Custos Indiretos de Fabricação 10.007,88 10.254,67 10.052,78
Total do Custo de Produção do Período 68.988,48 74.436,51 72.477,84
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 68.988,48 74.436,51 72.477,84
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 91,375470 92,238550 92,682660
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 47 79,000000 3.713,00
Recebimento produção
Janeiro
238 71,867731 17.104,52 - - - 287 73,043930 20.817,52
Vendas de Janeiro - - - 235 73,043930 17.165,32 50 73,043930 3.652,20
Recebimento produção
Fevereiro
254 70,590512 17.929,99 - - - 304 70,994035 21.582,19
Vendas de Fevereiro - - - 250 70,994035 17.148,51 54 70,994035 3.833,68
Recebimento produção
Março
270 69,822333 18.852,03 - - - 324 70,017617 22.685,71
Vendas de Março - - - 268 70,017617 18.764,72 56 70,017617 3.920,99
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 148 86,200000 12.757,60
Recebimento produção
Janeiro
755 91,375470 68.968,48 - - - 903 90,527220 81.746,08
Vendas de Janeiro - - - 740 91,375470 67.617,84 163 90,527220 14.755,94
Recebimento produção
Fevereiro
807 92,238550 74.436,51 - - - 970 91,950976 89.192,45
Vendas de Fevereiro - - - 815 92,238550 75.174,66 155 91,950976 14.252,40
Recebimento produção
Março
782 92,682660 72.477,84 - - - 937 92,561624 86.730,24
Vendas de Março - - - 775 92,682660 71.829,06 162 92,561624 14.994,98
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 47 79,000000 3.713,00
Recebimento produção
Janeiro
238 71,867731 17.104,52 - - - 285 73,043930 20.817,52
Vendas de Janeiro - - - 235 73,043930 17.165,32 50 73,043930 3.652,20
Recebimento produção
Fevereiro
254 70,590512 17.929,99 - - - 304 70,994046 21.582,19
Vendas de Fevereiro - - - 250 70,994046 17.748,51 54 70,994046 3.833,68
Recebimento produção 270 69,822333 18.852,03 - - - 324 70,017623 22.685,71
Março
Vendas de Março - - - 268 70,017623 18.764,72 56 70,017623 3.920,99BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 148 86,200000 12.757,60
Recebimento produção
Janeiro
755 91,375470 68.988,48 - - - 903 90,527220 81.746,08
Vendas de Janeiro - - - 740 90,527220 66.990,14 163 90,527220 14.755,94
Recebimento produção
Fevereiro
807 92,238550 74.436,51 - - - 970 91,950979 89.192,45
Vendas de Fevereiro - - - 815 91,950979 74.940,05 155 91,950979 14.252,40
Recebimento produção
Março
782 92,682660 72.477,84 - - - 937 92,561622 86.730,24
Vendas de Março - - - 775 92,561622 71.735,26 162 92,561622 14.994,98
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 156.810,00 170.790,00 172.176,00 499.776,00
- - - - Vendas Alfazin 70.970,00 76.250,00 82.276,00 229.496,00
- - - - Vendas Betazon 85.840,00 94.540,00 89.900,00 270.280,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 84.155,46 92.688,56 90.499,98 267.344,00
- - - - CPV Alfazin 17.165,32 17.748,51 18.764,72 53.678,55
- - - - CPV Betazon 66.990,14 74.940,05 71.735,26 213.665,45
(=) Lucro Bruto 72.654,54 78.101,44 81.676,02 232.432,00
(-) Despesas de Vendas 25.206,20 25.593,80 25.595,12 76.395,12
(-) Despesas Administrativas 12.700,00 12.700,00 12.700,00 38.100,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 34.748,34 39.807,64 43.380,90 117.938,88
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 156.810,00 170.790,00 172.176,00 499.776,00
- - - - Vendas Alfazin 70.970,00 76.250,00 82.276,00 229.496,00
- - - - Vendas Betazon 85.840,00 94.540,00 89.900,00 270.280,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 84.155,46 92.688,56 90.499,98 267.344,00
- - - - CPV Alfazin 17.165,32 17.748,51 18.764,72 53.678,55
- - - - CPV Betazon 66.990,14 74.940,05 71.735,26 213.665,45
(=) Lucro Bruto 72.654,54 78.101,44 81.676,02 232.432,00
(-) Despesas de Vendas 25.206,20 25.593,80 25.595,12 76.395,12
(-) Despesas Administrativas 12.700,00 12.700,00 12.700,00 38.100,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 34.748,34 39.807,64 43.380,90 117.936,88
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 68.000,00 99.263,41 122.842,50 68.000,00
(+) Entradas de Caixa 153.650,00 161.160,00 168.470,00 483.280,00
Contas recebidas do ALFAZIN 67.050,00 70.970,00 76.250,00 214.270,00
Contas recebidas do BETAZON 86.600,00 90.190,00 92.220,00 269.010,00
(-) Saidas de Caixa 122.386,59 137.580,91 127.100,62 387.068,12
Pagamento de Compras 74.298,59 88.282,55 77.370,10 239.951,24
Mão-de-Obra Direta 3.754,52 3.775,68 4.034,88 11.565,08
Custo Indireto de Fabricação 8.275,28 8.708,48 8.628,24 25.612,00
Despesas de Vendas 24.758,20 25.314,20 25.567,40 75.639,80
Despesas Administrativas 11.300,00 11.500,00 11.500,00 34.300,00
(=) Saldo Final de Caixa 99.263,41 122.842,50 164.211,88 164.211,88
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 68.000,00 99.263,41 122.842,50 68.000,00
(+) Entradas de Caixa 153.650,00 161.160,00 168.470,00 483.280,00
Contas recebidas do ALFAZIN 67.050,00 70.970,00 76.250,00 214.270,00
Contas recebidas do BETAZON 86.600,00 90.190,00 92.220,00 269.010,00
(-) Saidas de Caixa 122.386,59 137.580,91 127.100,62 387.068,12
Pagamento de Compras 74.298,59 88.282,55 77.370,10 239.951,24
Mão-de-Obra Direta 3.754,52 3.775,68 4.034,88 11.565,08
Custo Indireto de Fabricação 8.275,28 8.708,48 8.628,24 25.612,00
Despesas de Vendas 24.758,20 25.314,20 25.567,40 75.639,80
Despesas Administrativas 11.300,00 11.500,00 11.500,00 34.300,00
(=) Saldo Final de Caixa 99.263,41 122.842,50 164.211,88 164.211,88
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 164.211,88 Contas de Fornecedores a Pagar 55.766,18
Contas a Receber 127.226,00 Salários e Comissões a Pagar 26.504,96
Estoques de Produtos Acabados 18.915,95
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 23.180,09
TOTAL 333.533,94 TOTAL 82.271,14
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 379.200,00 Capital Social 480.000,00
(-) Depreciação Acumulada 41.080,00 Reservas de Lucros 237.782,80
Instalações Líquido 338.120,00
Equipamentos Escritório 144.000,00
(-) Depreciação Acumulada 15.600,00
Equipamentos Escrit. Líquido 128.400,00
TOTAL 466.520,00 TOTAL 717.782,80
TOTAL DO ATIVO 800.053,94 TOTAL DO PASSIVO + PL 800.053,94
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 164.211,88 Contas de Fornecedores a Pagar 55.766,18
Contas a Receber 127.226,00 Salários e Comissões a Pagar 26.504,96
Estoques de Produtos Acabados 18.915,97
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 23.180,09
TOTAL 333.533,94 TOTAL 82.271,14
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 379.200,00 Capital Social 480.000,00
(-) Depreciação Acumulada 41.080,00 Reservas de Lucros 237.782,80
Instalações Líquido 338.120,00
Equipamentos Escritório 144.000,00
(-) Depreciação Acumulada 15.600,00
Equipamentos Escrit. Líquido 128.400,00
TOTAL 466.520,00 TOTAL 717.782,80
TOTAL DO ATIVO 800.053,94 TOTAL DO PASSIVO + PL 800.053,94