Conceitos, técnicas de auditoria e o auditor independente

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Dentre tantas normas existentes nas NBCs, existe uma que trata especificamente para o 
Auditor independente. Identifique-a: 
 
Alternativas: 
 NBC PP. 
 NBC 100. 
 NBC PA. 
checkCORRETO 
 NBC 300. 
 NBC 240. 
Resolução comentada: 
A norma que trata do auditor especificamente é a NBC PA. 
Código da questão: 21630 
2) 
Em relação aos riscos que o auditor sofre do início do seu trabalho até a conclusão 
deste, mesmo seguindo as etapas de execução à fio, assinale a alternativa que indica em 
que situações os riscos podem ocorrer. 
 
Alternativas: 
 Amostragem. 
 Job rotation para atividades principais. 
 Conjunto dos controles não adequados ao negócio. 
checkCORRETO 
 Qualidade dos lançamentos. 
 Triagem de fornecedores. 
Resolução comentada: 
Os riscos ao trabalho do auditor estão realmente relativos ao formato de controles 
utilizados pela organização, muitas vezes o que se usa não atende as necessidades e 
pode vir a esconder alguns detalhes importantes no momento da auditoria. 
Código da questão: 21861 
3) 
O NRA é o relatório que contempla as informações do trabalho realizado pelo auditor, 
desde o planejamento até o seu parecer. Aponte as principais etapas do trabalho para se 
chegar a conclusão do NRA. 
 
Alternativas: 
 Planejamento, avaliação de risco, execução e opinião. 
checkCORRETO 
 Planejamento risco, controle, qualidade, opinião. 
 planejamento, validação, execução, controle e opinião. 
 planejamento, controle, execução, risco, opinião. 
 planejamento, execução, controle, indagação, opinião. 
Resolução comentada: 
Planejamento, avaliação de risco, execução e opinião. 
Código da questão: 20429 
4) 
Assinale a alternativa correta. Como em todas as atividades empresariais, existem os 
períodos de sazonalidade e os considerados de "pico", por essa razão é importante levar 
em conta o período de fechamento do ano fiscal das empresas, no momento do 
planejamento, isso se deve a: 
 
Alternativas: 
 Grande volume de trabalho nas empresas de auditoria. 
checkCORRETO 
 Os auditores entram em férias. 
 As empresas entram em férias. 
 Fiscalização dos órgãos públicos. 
 férias coletivas das organizações. 
Resolução comentada: 
Devido ao período de fechamento de balanços das empresas, o final de anos e meses 
subsequentes ficam bastante apertados nas empresas de auditoria. Indispensável levar 
isso em consideração para planejar os trabalhos envolvendo a auditoria, principalmente 
porque os auditores precisam ter tempo para atender bem os clientes da empresa 
auditada. 
Código da questão: 21518 
5) 
O Programa de Educação Continuada é um incentivo dos órgãos regulamentadores da 
contabilidade aos profissionais da área, quais são as diretrizes básicas desse programa: 
I - fomentar a EPC dos profissionais da contabilidade. 
II - possibilitar que os profissionais de auditoria possam estudar no exterior. 
III - criar cadastros de qualificação técnica como forma de incentivar a Educação 
Profissional Continuada. 
IV - ampliar parcerias com entidades regulatórias e fiscalizatórias com o objetivo de 
apoio ao PEPC. 
V - estabelecer uniformidade de critérios para a estrutura das atividades de qualificação 
profissional no âmbito do Sistema CFC/CRCs. 
Assinale a alternativa que indica a(s) assertiva(s) correta(s). 
 
Alternativas: 
 Apenas II, III, IV e V estão corretas. 
 Apenas I, III, IV e V estão corretas. 
checkCORRETO 
 Apenas IV e V estão corretas. 
 Apenas I, II e III estão corretas. 
 Apenas II, III e IV estão corretas. 
Resolução comentada: 
O programa de educação continuada não visa exclusivamente estudos no exterior, mas 
sim atualização das questões brasileiras, nada impede que o profissional por conta 
própria realize cursos fora do país, mas não é essa a intenção do programa. 
Código da questão: 21241 
6) 
Asseguração é uma das ferramentas que a auditoria tem para revisar alguns trabalhos 
com características extremamente técnicas, diante dessa informação, identifique quais 
são as duas modalidades em que essa ferramenta se apresenta: 
 
Alternativas: 
 Praticável, ilimitado. 
 Razoável, limitado. 
CORRETO 
 razoável, ilimitado. 
checkINCORRETO 
 Praticável, limitado. 
 Praticável, razoável. 
Resolução comentada: 
Razoável e limitado (são os critérios utilizados no trabalho de asseguração para 
condição de aceite do trabalho). 
Código da questão: 21242 
7) 
O NRA em sua nova redação traz alterações em diversos grupos, assinale a alternativa 
que indica os grupos que sofreram mudanças em seu formato, texto ou foi reordenado. 
 
Alternativas: 
 bancos, auditor, administração, jurídico. 
 Auditor, investidor, administração, conselho. 
checkCORRETO 
 contador, auditor, administração, diretor. 
 administração, banco, investidor, conselho. 
 jurídico, auditor, investidor, conselho. 
Resolução comentada: 
Auditor, investidor, administração, conselho. 
Código da questão: 21245 
8) 
A NBC TA 147 trata das questões de evidência dos fatos. Especificamente relaciona a 
suficiência com a devida evidência. Diante dessa informação, assinale a alternativa que 
indica a tratativa para a ocorrência de riscos e a comprovação de sua evidência. 
 
Alternativas: 
 se a informação oferecer maiores riscos, maiores também serão a necessidade de 
evidências. 
checkCORRETO 
 onde há riscos, há evidências. 
 Risco e qualidade do risco estão relacionadas com a evidência inicial. 
 é possível eliminar os riscos sem conhecer as evidências. 
 a evidência depende do cenário estudado. 
Resolução comentada: 
Se a informação oferecer maiores riscos, maiores também serão as necessidades de 
evidências. 
Código da questão: 20235 
9) 
O auditor é um profissional considerado caro devido a especificidade de seus 
conhecimentos, diante dessa afirmação, identifique a alternativa que indica de que 
maneira são feitos os cálculos de sua remuneração? 
 
Alternativas: 
 por demanda, de acordo com o regime CLT. 
 por tarefa, mediante acordo trabalhista. 
 por comissão, mediante contrato antecipado. 
 por distância, considerando a quilometragem. 
 por horas de trabalho através de moeda estável. 
checkCORRETO 
Resolução comentada: 
O trabalho da auditoria é um trabalho considerado muito caro por sua especificidade. 
Sendo assim, a composição do cálculo do salário do auditor deve ser feito considerando 
as horas trabalhadas, bem como uma moeda estável como dólar, por exemplo, para 
padronizar o cálculo. 
Código da questão: 21757 
10) 
A preocupação do NRA estão em trazer aos stakeholders, transparência e qualidade nas 
informações. Essa nova proposta gera uma situação de maior rigor na elaboração dos 
demonstrativos contábeis? 
I - Sim, pois entende-se que alguém realmente vai olhar a informação fornecida. 
II - Sim, pois sabe-se que a auditoria está procurando fazer um trabalho coerente. 
III - Não, porque nada mudou, apenas um texto. 
IV - Não, pois quem executava a informação, continua executando, e para fazer algo 
novo, precisaria mudar o pessoal. 
Assinale a alternativa que indica a(s) assertiva(s) correta(s). 
 
Alternativas: 
 Apenas III está correta. 
 apenas II está correta. 
 Apenas I está correta. 
 Apenas III e IV estão corretas. 
 apenas I e II estão corretas. 
checkCORRETO