Auditoria Trabalhista e Previdenciaria

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Questão 1/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Em todas as admissões de empregados há a obrigatoriedade, conforme a Consolidação 
das Leis do Trabalho (CLT), de a empresa solicitar ao empregado a cópia de alguns 
documentos necessários para formalização da relação de emprego. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I - Carteira de Trabalho 
II - Carteira de Identidade 
III - Antecedentes criminais 
IV - Certidão negativa trabalhista 
V - Comprovante de Residência 
VI - Certidões negativas de débitos 
VII - Comprovante de inscrição no PIS / PASEP 
VIII - Certidão de Nascimento ou Certidão de Casamento; 
Assinale a alternativa correta, que apresenta os documentos que a empresa pode solicitar 
ao empregado. 
Nota: 10.0 
 A Está correto o que se afirma em I, II, III, IV e VIII apenas 
 B Está correto o que se afirma em I, II, III, IV e VIII apenas 
 C Está correto o que se afirma em I, II, III, IV e VIII apenas 
 D Está correto o que se afirma em I, II, III, IV e VIII apenas 
 E 
Está correto o que se afirma em I, II, V, VII, e VIII apenas 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e). Rota 03, páginas 6 e 4. 
Conforme exposto no material. Pode Solicitar: Carteira de Trabalho; Certidão de 
Nascimento ou Certidão de Casamento; Carteira de Identidade; CPF; Título de 
Eleitor; Foto 3x4; Certificado de Reservista (para maiores de 18 anos); 
Comprovante de Residência; Comprovante de inscrição no PIS / PASEP (no caso 
de reemprego); Comprovante de Escolaridade (informar o grau de instrução ou 
certificado de conclusão); Atestado de Saúde Ocupacional (Exame Médico 
Admissional); Comprovante de Escolaridade; Atestado de Saúde Ocupacional 
(Exame Médico Admissional). Em caso de filhos para fins de salário-família: 
Certidão de Nascimento até 14 anos de idade; Carteira de Vacinação até 7 anos 
de idade; comprovante de frequência escolar para filhos maiores de 7 anos. 
(BRASIL, 1943, n/a). Não pode solicitar: certidão de que o empregado não possui 
processo trabalhista ajuizado (certidão negativa trabalhista), certidões negativas 
de débitos e assemelhados, ou dos cartórios de protestos; informações sobre 
antecedentes criminais, tais como certidão negativa criminal ou “folha corrida”; 
testes de gravidez, de esterilização e exame de HIV; ou qualquer documento que 
demonstre práticas discriminatórias, por motivo de sexo, origem, raça, cor entre 
outros (FALCI, 2018, n/a) 
 
Questão 2/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
O auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que 
um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, possa 
examinar e compreender do processo ao parecer. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I - Assuntos significativos identificados durante a auditoria, 
II - Os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria 
obtida. 
III - As conclusões obtidas e os julgamentos profissionais significativos exercidos para 
chegar a essas conclusões. 
IV - A natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para 
cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis. 
V - Não precisa documentar todos os temas relevantes tratados com a alta administração 
da empresa ou responsáveis, deixando em sigilo com quem essas discussões ocorreram 
e em qual data. 
 Assinale a alternativa correta. 
Nota: 10.0 
 A Está correto o que se afirma em I e III apenas 
 B Está correto o que se afirma em I e II apenas 
 C Está correto o que se afirma em I, II e III apenas 
 D 
Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d). Rota 02, páginas 11. 
Conforme exposto no material. (a) a natureza, época e extensão dos 
procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria 
e exigências legais e regulamentares aplicáveis; (b) os resultados dos 
procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida; e 
(c) assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões 
obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos 
para chegar a essas conclusões. O auditor, além de todos os procedimentos 
executados nas áreas analisadas, precisa documentar todos os temas relevantes 
tratados com a alta administração da empresa ou responsáveis, identificando com 
quem essas discussões ocorreram e em qual data. Contudo, se o auditor detectar 
elementos relevantes destoantes de sua conclusão final, necessariamente deve 
documentar como essas inconsistências foram tratadas (NBC TA 230, 2016). 
 E Está correto o que se afirma em II, III, IV e V apenas 
 
Questão 3/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
A jornada de trabalho é estabelecida em lei pela Consolidação das Leis do Trabalho 
(CLT) e suas alterações. Com a Lei 13.467/2017. A jornada de trabalho representa a 
quantidade de horas que 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – Descanso Intra Jornada 
II – Intervalo para o almoço 
III – Descanso Semanal Remunerado (DSR) 
 
Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima. 
( ) Entre 2 (duas) jornadas de trabalho haverá um período de mínimo de 11 (onze) horas 
consecutivas para descanso. 
( ) Será assegurado todo empregado um descanso de 24 (vinte e quatro) horas 
consecutivas, deverá coincidir com o domingo. 
( ) em qualquer trabalho continuo, cuja duração exceda 6 (Seis) horas, é obrigatória a 
concessão de um intervalo de no mínimo de 1 (uma) hora, salvo acordo ou contrato 
coletivo em contrário, não poderá exceder de 2 (duas horas). 
 Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 
A I, II, III 
 
B 
I, III, II 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b). Rota 3, página 8. Conforme 
exposto no material. 
 
C II, III, I 
 
D II, I, III 
 
E III, I, II 
 
Questão 4/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
A jornada de trabalho é estabelecida em lei pela Consolidação das Leis do Trabalho 
(CLT) e suas alterações. Com a Lei 13.467/2017. A jornada de trabalho representa a 
quantidade de horas que o empregado permanece a disposição da empresa para realização 
de suas atividades profissionais. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro 
(V) e Falso (F). 
( ) a remuneração da hora extra será, pelo menos, 75% superior a hora normal. 
( ) a jornada de trabalho padrão permanece de 8 horas diárias e 48 horas semanais. 
( ) a duração diária do trabalho poderá ser acrescida de horas extras, não podendo 
exceder a 3 horas diária. 
( ) O auditor deve verificar se a empresa possui acordo coletivo de compensação da 
jornada de trabalho que difira do padrão de 8 hora diárias 
( ) Mediante acordo coletivo, o cumprimento da jornada diária poderá ser negociado 
entre patrões e empregados, desde que respeitados os limites máximos de 220 horas 
mensais e de 12 horas diárias, observados ou indenizados os intervalos para repouso e 
alimentação. 
 
Assinale abaixo, a alternativa que correta: 
Nota: 0.0 
 
A V, F, V, F, V 
 
B F, V, F, V, F 
 
C V, F, F, V, F 
 
D 
F, F, F, V, V 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d). Rota 3, páginas 7 e 8. 
Conforme exposto no material. a jornada de trabalho padrão permanece de 8 horas 
diárias e 44 horas semanais. Mediante acordo coletivo, o cumprimento da jornada 
diária poderá ser negociado entre patrões e empregados, desde que respeitados os 
limites máximos de 220 horas mensais e de 12 horas diárias, observados ou 
indenizados os intervalos para repouso e alimentação (BRASIL, 1943; BRASIL, 
2017). O auditor deve verificar se a empresa possui acordo coletivo de 
compensação da jornada de trabalho que difira do padrão de 8 hora diárias. O 
acordo coletivo permite o auditor identificarse, por exemplo, a empresa 
compensa as 4 horas que seriam trabalhadas no sábado (dia útil) por 48 minutos 
diários de segunda a sexta. 
 
 
E F, F, F, F, V 
 
Questão 5/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
A auditoria consiste em analisar de forma global todas as transações realizadas pela 
organização. Ela pode ser realizada pela auditoria interna e externa. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro 
(V) e Falso (F). 
( ) A auditoria externa pode ser denominada auditoria independente. 
( ) O auditor independente atua na auditoria interna, sendo empregado da organização 
auditada. 
( ) A Auditoria externa, atua mais como uma forma de controle administrativo para 
auxílio de verificação de procedimentos e conformidade de normas e legislações, ou seja, 
eficiência e eficácia de controles internos 
( ) O auditor independente, portanto, examina as Demonstrações Contábeis de 
determinada organização e emite sua opinião se estas estão adequadas, ou seja, se refletem 
adequadamente a situação patrimonial e financeira da empresa auditada. 
 Assinale abaixo, a alternativa que correta: 
Nota: 10.0 
 A V, V, F, F 
 B F, F, V, V 
 C V, F, V, F 
 D 
V, F, F, V 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 01, páginas 4 e 5. 
Conforme exposto no material. A Auditoria Externa, por sua vez, também pode 
ser denominada Auditoria Independente, pois consiste na verificação patrimonial 
e financeira de uma organização, realizada por um profissional independente à 
esta (AUDITORIA, 2017). O auditor independente, portanto, examina as 
Demonstrações Contábeis de determinada organização e emite sua opinião se 
estas estão adequadas, ou seja, se refletem adequadamente a situação patrimonial 
e financeira da empresa auditada (ALMEIDA, 2010). A Auditoria Externa 
normalmente é solicitada por investidores ou por legislações específicas que 
exigem auditoria externa contábil para determinadas organizações. Portanto, a 
auditoria externa consiste em análise das Demonstrações Contábeis de 
determinada organização, verificando se o desenvolvimento das Demonstrações 
Contábeis é adequado, se necessita de ajustes ou se existem erros. A Auditoria 
Interna, contudo, atua mais como uma forma de controle administrativo para 
auxílio de verificação de procedimentos e conformidade de normas e legislações, 
ou seja, eficiência e eficácia de controles internos (CONTABILIDADE, 2019). 
 E F, V, V, F 
 
Questão 6/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
As normas de auditoria são as regras estabelecidas pelos órgãos reguladores que visam 
legitimar a profissão e as atividades desenvolvidas, determinando as premissas que devem 
ser seguidas pelos profissionais na sua atuação e desenvolvimento do trabalho. 
 Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I - O desenvolvimento dos trabalhos de auditoria também deve considerar as normas de 
auditoria. As normas de auditoria foram definidas pelo American Institute of Certified 
Puclic Accountants (AICPA), tendo sido adotas pela maioria dos países de primeiro 
mundo, ficando o Brasil de fora. 
 PORQUE 
II - As normas de auditoria buscam estabelecer arquétipos técnicos para a devida 
qualificação tanto do trabalho de auditoria, quanto na atuação do auditor e seu relatório. 
Ou seja, o objetivo das normas de auditoria é garantir a todos os que dependem da opinião 
do auditor, que foram observados todos os requisitos para a concretização do trabalho. 
 Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 A As asserções I e II são proposições falsas. 
 B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 C 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 02, página 12. Conforme 
exposto no material. O desenvolvimento dos trabalhos de auditoria também deve 
considerar as normas de auditoria. As normas de auditoria foram definidas pelo 
American Institute of Certified Puclic Accountants (AICPA), tendo sido adotas 
pela maioria dos países, inclusive pelo Brasil. As normas de auditoria buscam 
estabelecer arquétipos técnicos para a devida qualificação tanto do trabalho de 
auditoria, quanto na atuação do auditor e seu relatório. Ou seja, o objetivo das 
normas de auditoria é garantir a todos os que dependem da opinião do auditor, 
que foram observados todos os requisitos para a concretização do trabalho. 
 D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 E 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa 
da I. 
 
Questão 7/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Com a Lei nº13.874/2019, o registro na CTPS do empregado deve ser feito, 
preferencialmente, no formato eletrônico conforme modelo definido pelo Ministério da 
Economia 
 Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I - O auditor deve verificar se houve o cadastro adequado do empregado no sistema de 
escrituração digital (eSocial). 
 PORQUE 
 II - O Cadastro no eSocial exclui a necessidade de registro do empregado na Carteira de 
Trabalho e Previdência Social - CTPS. 
 Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 A As asserções I e II são proposições falsas. 
 B 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b). Rota 03, página 3. 
Conforme exposto no material. Além das questões para fins de admissão, o 
auditor deve verificar se houve o cadastro adequado do empregado no sistema 
de escrituração digital (eSocial). Isso não exclui a necessidade de registro do 
empregado (Carteira de Trabalho e Previdência Social - CTPS) no momento em 
que o empregado inicia a prestação do serviço, bem como do registro de 
empregados atualizado e numerado sequencialmente por estabelecimento (MTE 
3.626/91, art. 2º). 
 C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira 
 D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 E 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa 
da I. 
 
Questão 8/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Os procedimentos de auditoria, são investigações técnicas aplicadas, das quais o auditor 
se utiliza para realizar o seu trabalho que, tomadas em conjunto, permitem a formação 
fundamentada de sua opinião sobre o trabalho realizado, de forma imparcial, isenta e 
inquestionável. 
 Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir. 
I – Confirmação 
II – Exame físico 
III – Exame de escrituração 
IV – Investigação minuciosa 
V – Conferência de cálculos 
VI – Exame dos documentos originais 
 
Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima. 
( ) existência física do objeto ou item examinado. 
( ) exame dos documentos que comprovem transações comerciais ou de controle. 
( ) composição dos saldos, servindo para formação ordenada de uma conta contábil em 
sua totalidade. 
( ) obtenção de declaração formal e imparcial de pessoas independentes à empresa e 
habilitados a confirmar. 
( ) exame em profundidade da matéria auditada. Objetiva certificar que a matéria 
examinada ou informação recebida, no momento, é fidedigna. 
( ) para constatação da adequação das operações aritméticas e financeiras, sendo a única 
forma de constatação de operações que envolvam operações matemáticas. 
 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 A 
II, VI, III, I, IV, V 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (a). Rota 01, página 12 e 13. 
Conforme exposto no material. Exame físico: existência física do objeto ou item 
examinado. Confirmação: obtenção de declaração formal e imparcial de pessoas 
independentes à empresa e habilitados a confirmar. Deve considerar a data-base, 
amplitude do teste e tipo deconfirmação: positiva com resposta formal, ou 
negativa com resposta em caso de discordância. Exame dos documentos 
originais: exame dos documentos que comprovem transações comerciais ou de 
controle. Exemplos: Exame de documentos de: Aquisição de Matéria-prima, 
aquisição de imobilizado, vendas realizadas, contratos de empréstimos obtidos 
etc. Conferência de cálculos: para constatação da adequação das operações 
aritméticas e financeiras, sendo a única forma de constatação de operações que 
envolvam somas e cálculos. Exame de escrituração: composição dos saldos, 
servindo para formação ordenada de uma conta contábil em sua totalidade. 
Investigação minuciosa: exame em profundidade da matéria auditada. Objetiva 
certificar que a matéria examinada ou informação recebida, no momento, é 
fidedigna. 
 B III, II, V, I, IV, VI 
 C VI, II, I, III, V, IV 
 D III, V, II, VI, I, IV 
 E II, III, I, IV, V, VI 
 
Questão 9/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
É com base no contrato de trabalho que o auditor obtém informações sobre relação de 
emprego, pois nele consta muitos direitos e deveres para ambos os sujeitos da relação de 
emprego. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I - Cargo a ser ocupado pelo empregado 
II - Data de admissão, dia e horário de trabalho. 
III – Relação dos dependentes e dados do cônjuge. 
IV - Período Consecutivo de Férias e abono pecuniário 
V - Modalidade do contrato (determinado ou indeterminado) 
VI - Valor da contraprestação pelos serviços prestados como empregado 
 
Assinale a alternativa correta, que apresenta as informações que devem estar expressas 
no contrato de trabalho. 
Nota: 10.0 
 A Está correto o que se afirma em I, II e V apenas 
 B Está correto o que se afirma em II, III, e VI apenas 
 C 
Está correto o que se afirma em I, II, V, e VI apenas 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03, página 5. Conforme 
exposto no material. É com base no contrato de trabalho que o auditor obtém 
informações sobre relação de emprego, como: Modalidade do contrato 
(determinado ou indeterminado); data de início e fim para contrato determinado; 
Valor da contraprestação pelos serviços prestados como empregado; Dia e 
horário de trabalho; Período de descanso na jornada e entre jornadas; Cargo a ser 
ocupado pelo empregado; Função a ser exercida pelo empregado; Data de 
admissão; dentre outras (LINS, 2017). 
 D Está correto o que se afirma em I, II, III, e VI apenas 
 E Está correto o que se afirma em III, IV, V, e VI apenas 
 
Questão 10/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
O roteiro da solicitação de documentos não é exaustivo, pois pode haver novos 
documentos que o auditor necessite analisar em face dos resultados das análises 
predefinidas. Para a lista de solicitação de documentos, o auditor deve pensar nos testes 
que serão realizados e que foram definidos no programa de auditoria. 
 Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir. 
I - Livro Razão 
II - Memórias de Cálculo 
III - Políticas Organizacionais 
IV - Balancetes de verificação 
V - Fluxograma por área/processo 
 Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima. 
( ) exigido para empresas do lucro real em que é possível verificar todas as 
movimentações realizadas em cada conta contábil. 
( ) são direcionadores para as ações dos empregados com foco nas metas e estratégias 
organizacionais estabelecidas. 
( ) relatório gerado pelo setor de contabilidade das empresas, com o intuito de fornecer 
um demonstrativo contábil de todas as contas em movimento na empresa e seu respectivo 
saldo. 
( ) identifica os eventos que possam afetar o cumprimento do objetivo de determinada 
área ou processo, verificando os controles internos existentes e sua correta aplicação na 
organização; 
( ) consiste no detalhamento efetuado até chegar ao resultado de determinada conta. É 
importante para que o auditor entenda a composição de determinado valor e possa 
verificar se não houve erro ou problema no cálculo executado pela empresa. 
 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 A 
I, III, IV, V, II 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (a). Rota 02, páginas 4 e 5. 
Conforme exposto no material. Balancetes de verificação: “relatório gerado pelo 
setor de contabilidade das empresas (...) com o intuito de fornecer um 
demonstrativo contábil de todas as contas em movimento na empresa e seu 
respectivo saldo” .Livro Razão: livro contábil exigido para empresas do lucro real 
em que é possível verificar todas as movimentações realizadas em cada conta 
contábil. Chamado de livro, pois antigamente esse documento era apresentado 
somente em forma de livro diante da quantidade de informações. Memórias de 
Cálculo: consiste no detalhamento dos cálculos efetuados até chegar ao resultado 
final de determinada conta. A memória de cálculo é importante para que o auditor 
entenda a composição de determinado valor e possa verificar se não houve erro 
ou problema no cálculo executado pela empresa; Políticas Organizacionais: são 
direcionadores para as ações dos empregados com foco nas metas e estratégias 
organizacionais estabelecidas. Fluxograma por área/processo: o fluxograma 
“reúne as entradas, as tarefas, as responsabilidades e as saídas que se combinam 
para formar um processo” (COSO, 2007). No caso da auditoria, torna-se 
relevante no fluxograma identificar os eventos que possam afetar o cumprimento 
do objetivo de determinada área ou processo, verificando os controles internos 
existentes e sua correta aplicação na organização; 
 B IV, V, I, II, III 
 C II, IV, V, III, I 
 D I, III, IV, II, V 
 E IV, V, II, III, I 
 
• 
 
 
Questão 1/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Para consecução do trabalho delineado no programa de auditoria, o auditor se utiliza de 
papéis de trabalho, que são os seus registros em relação aos procedimentos executados e 
se destinam a amparar o planejamento e a execução da auditoria, facilitando o processo 
de revisão do trabalho 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em 
Verdadeiro (V) e Falso (F), acerca dos papéis de trabalho. 
( ) os papéis de trabalho do auditor devem ser conservados em boa guarda pelo prazo de 
30 anos. 
( ) apresentam as provas descrições dessas realizações; constituem a evidência do 
trabalho executado e o fundamento da sua opinião. 
( ) formam o conjunto de formulário e documentos que contêm as informações e 
apontamentos obtidos pelo auditor durante seu exame. 
( ) buscam apoiar o registro das constatações do que foi executado pela auditoria, para 
que o objetivo final esteja em acordo com o parecer do auditor. 
( ) Os papéis de trabalho não são essenciais para a organização e andamento da 
auditoria, bem como não são importantes para elaboração do respectivo relatório. 
( ) tem por finalidade permear a justificativa do trabalho feito, as conclusões alcançadas 
que serviram de base para os relatórios ou pareceres sobre as demonstrações. 
 
Assinale abaixo a alternativa correta, quando uma provisão deve ser reconhecida. 
Nota: 10.0 
 A V, F, V, F, V, F 
 B F, V, F, V, F, V 
 C 
F, V, V, V, F, V 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Rota 06, 
páginas 2 e 3. Conforme exposto no material. Attie (2011) relata que o papel de 
trabalho tem por finalidade permear a justificativa do trabalho feito, as 
conclusões alcançadas que serviram de base para os relatórios ou pareceres 
sobre as demonstrações. Quando executado considerando seus aspectos 
fundamentais, a saber: completabilidade, objetividade, concisão, lógica e 
limpeza, também servem como fonte de informação para consultas, permitindo 
adequada revisão para determinar se o serviço foi feito de forma efetiva, e 
julgar a solidez das conclusões enunciadas, bem como poder facilitar o estudo e 
avaliação doscontroles e avaliar o desempenho individual do auditor. Os papéis 
de trabalho: Formam o conjunto de formulário e documentos que contêm as 
informações e apontamentos obtidos pelo auditor durante seu exame, bem como 
as provas descrições dessas realizações; constituem a evidência do trabalho 
executado e o fundamento da sua opinião (ATTIE, 2011, p. 233). Além disso, 
conforme a CVM e CFC, os papéis de trabalho do auditor devem ser 
conservados em boa guarda pelo prazo de 5 anos. 
 D V, V, V, V, F, F 
 E F, V, F, V, F, F 
 
Questão 2/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
As faltas injustificadas também podem reduzir o período de direito do empregado a 
férias, conforme tabela da (CLT, art. 130). Desta forma, conforme os dias de faltas, o 
empregado terá impactos nos dias de gozo de férias e nas verbas a receber. 
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir. 
I – 30 dias de férias 
II – 24 dias de férias 
III – 18 dias de férias 
IV – 12 dias de férias 
V – Nenhum dia de férias 
Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima. Acerca dos dias de 
férias que teria direito o empregado com algumas faltas. 
( ) Empregado faltou 10 dias durante o período aquisitivo. 
( ) Empregado faltou 05 dias durante o período aquisitivo. 
( ) Empregado faltou 35 dias durante o período aquisitivo. 
( ) Empregado faltou 20 dias durante o período aquisitivo. 
( ) Empregado faltou 25 dias durante o período aquisitivo. 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 A I, II, III, IV, V 
 B II, I, IV, III, V 
 C I, IV, III, V, II 
 D 
II, I, V, III, IV 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 04, 
páginas 2 e 3. Conforme exposto no material. Observa-se que as faltas 
injustificadas também podem reduzir o período de direito do empregado a 
férias, conforme tabela a seguir (CLT, art. 130): 
 
 E II, V, I, IV, III 
 
Questão 3/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
De modo geral, os encargos sociais são todas as obrigações de ordem tributária, 
trabalhista e previdenciária que a empresa precisa arcar como contraprestação aos seus 
empregados. 
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir. 
I – FGTS 
II – Salário 
III – Remuneração 
IV – Horas Extras 
V – Salário Educação 
 
Assinale a alternativa que apresenta os encargos trabalhistas. 
Nota: 10.0 
 A Está correto o que se afirma em I e II apenas. 
 B Está correto o que se afirma em II, III e V apenas. 
 C 
Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas. 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Rota 04, 
páginas 3 e 4. Conforme exposto no material. São exemplos de encargos 
trabalhistas: (1) salário; (2) remuneração; (3) adicional noturno; (4) adicional de 
periculosidade; (5) adicional de insalubridade; (6) horas extras; (7) descanso 
semanal remunerado – DSR; (8) vale transporte; (9) vale alimentação; (10) 
outros proventos como comissões e gratificações; etc. 
 D Está correto o que se afirma em I, II, IV e V apenas. 
 E Está correto o que se afirma em II, III, IV e V apenas. 
 
Questão 4/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
O conceito etimológico do termo compliance foi aplicado ao uso popular e, no mundo 
corporativo significa "estar de acordo com regras, legislações, especificações, normas 
de toda e qualquer natureza, estabelecidas para determinada ação" (CRUZ, 2017, p.5, 6 
e 7). 
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir. 
I - Para que um programa de compliance seja apropriadamente implementado, deve 
haver maior comunicação da empresa em todos os setores e todos os níveis hierárquicos 
(empregados, gestores, diretores) sobre as regras, condutas e políticas. 
 
PORQUE 
 
II - No mundo corporativo, a responsabilidade de estar em conformidade (compliance) 
às regras é das próprias empresas, que devem cuidar de seus processos internos e 
externos para cumprir as normas aplicáveis. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 A As asserções I e II são proposições falsas. 
 B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 D 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 06, 
página 13. Conforme exposto no material. No mundo corporativo, a 
responsabilidade de estar em conformidade (compliance) às regras é das 
próprias empresas, que devem cuidar de seus processos internos e externos para 
cumprir as normas aplicáveis. Para que um programa de compliance seja 
apropriadamente implementado, deve haver maior comunicação da empresa em 
todos os setores e todos os níveis hierárquicos (empregados, gestores, diretores) 
sobre as regras, condutas e políticas. 
 E 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa 
da I. 
 
Questão 5/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Além do cumprimento das exigências descritas pela CLT, pelo contrato de trabalho, do 
pagamento das verbas de direito do empregado e da prevenção de acidentes de trabalho, 
as organizações também precisam estar atentas para alguns assuntos importantes na 
conduta de todos os empregados, no que tange a danos morais, materiais e etc. 
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir. 
I - Dano moral 
II - Discriminação 
III - Assédio Moral 
IV - Assédio material. 
V - Assédio Sexual 
VI - Dano Patrimonial 
 
Acerca de outros assuntos, além das verbas trabalhistas, assinale a alternativa correta 
que apresenta as demais situações que podem ser atos ilícitos na relação de trabalho e 
pleito dos empregados, sendo temáticas centrais: 
Nota: 10.0 
 A Está correto o que se afirma em I, II e III apenas. 
 B 
Está correto o que se afirma em I, II, III e V apenas. 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 05, 
página 8 e 9. Conforme exposto no material. Dano moral; Discriminação; 
Assédio Moral e Assédio Sexual. 
 C Está correto o que se afirma em I, IV e VI apenas. 
 D Está correto o que se afirma em III, IV, V e VI apenas. 
 E Está correto o que se afirma em II, III, V e VI apenas. 
 
Questão 6/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
As reclamatórias trabalhistas são decorrentes muitas vezes da incapacidade da empresa 
gerenciar seu Departamento Pessoal, pela falta de comprometimento com as legislações 
aplicáveis, por negligencia e imprudência. São vários fatos que podem ocasionar uma 
reclamatória trabalhista, gerando impactos em todas as empresas. 
 
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I - Empresas que não consideram as questões trabalhistas acabam precisando lidar com 
reclamatórias trabalhistas por situações que, muitas vezes poderiam ser evitadas. 
 
PORQUE 
 
II - Após a ocorrência dos pedidos de indenização por parte dos empregados, empresas 
que não possuem reserva financeira para lidar com tais situações têm de negociar o 
parcelamento do pagamento, o qual não gera impactos financeiros e nem 
descapitalização do negócio. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 A As asserções I e II são proposições falsas. 
 B 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 05, 
página 7. Conforme exposto no material. Normalmente, empresas que não 
consideram as questões trabalhistas acabam precisando lidar com reclamatórias 
trabalhistas por situações que, muitas vezes poderiam ser evitadas. Contudo, 
após a ocorrência dos pedidos de indenização por parte dos empregados, 
empresas que não possuem reserva financeira para lidar com tais situações têm 
de negociar o parcelamento do pagamento, gerando a descapitalização do 
negócio pelo cumprimentodas determinações judiciais. 
 
 C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 E 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa 
da I. 
 
Questão 7/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
O serviço temporário já é uma modalidade bastante conhecida de trabalho prevista na 
Lei nº 6.019/1974. Contudo, com a promulgação da Lei nº 13.429/2017, algumas 
alterações foram realizadas. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em 
Verdadeiro (V) e Falso (F). 
( ) O contrato de trabalho temporário, com relação ao mesmo empregador, não poderá 
exceder ao prazo de cento e oitenta dias, consecutivos ou não. 
( ) trabalho temporário é aquele prestado por pessoa física contratada por uma empresa 
de trabalho temporário que a coloca à disposição de uma empresa tomadora de serviços. 
( ) não existe a necessidade de uma pessoa jurídica com registro no Ministério do 
Trabalho, para contratar profissionais para atuarem por meio de trabalho temporário em 
outras organizações. 
( ) as empresas contratam empregados por meio da modalidade de serviço temporário 
por ocasião extraordinária, como o caso de licença médica por tempo considerável, 
licença maternidade, ou mesmo em épocas de maior demanda devido à sazonalidade de 
mercado 
 
Assinale abaixo, a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 A V, F, V, F 
 B F, V, F, V 
 C F, V, V, V 
 D 
V, V, F, V 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 04, 
páginas 8 e 9. Conforme exposto no material. O serviço temporário já é uma 
modalidade bastante conhecida de trabalho prevista na Lei nº 6.019/1974. 
Contudo, com a promulgação da Lei nº 13.429/2017, algumas alterações foram 
realizadas. A nova legislação define trabalho temporário como: Art. 2º aquele 
prestado por pessoa física contratada por uma empresa de trabalho temporário 
que a coloca à disposição de uma empresa tomadora de serviços, para atender à 
necessidade de substituição transitória de pessoal permanente ou à demanda 
complementar de serviços (BRASIL, 2017a). O principal ponto de atenção é em 
relação à empresa de trabalho temporário. Ou seja, existe a necessidade de uma 
pessoa jurídica com registro no Ministério do Trabalho, que contrata 
profissionais para atuarem por meio de trabalho temporário em outras 
organizações (BRASIL, 2017a). Normalmente as empresas contratam 
empregados por meio da modalidade de serviço temporário por ocasião 
extraordinária, como o caso de licença médica por tempo considerável, licença 
maternidade, ou mesmo em épocas de maior demanda devido à sazonalidade de 
mercado. Prazo e prorrogação do contrato Art. 10. (...) § 1º O contrato de 
trabalho temporário, com relação ao mesmo empregador, não poderá exceder ao 
prazo de cento e oitenta dias, consecutivos ou não. 
 E V, V, V, F 
 
Questão 8/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Não há um padrão para elaboração dos papéis de trabalho, e sim um direcionamento 
quanto à disposição das informações e utilização de referências cruzadas, notas e 
tickmarks. 
 
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I – Um papel de trabalho elaborado por um determinado auditor será igual ao papel de 
trabalho de outro auditor, pois ambos adotam medidas e procedimentos contábeis 
parecidos. 
 
PORQUE 
 
II - Diante da subjetividade existente na forma de apresentação dos procedimentos 
realizados, percebe-se que o papel de trabalho pode apresentar informações e maneiras 
que se distanciam de um auditor para outro, ou seja, papéis de trabalho diferentes. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 A As asserções I e II são proposições falsas. 
 B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 C 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Rota 06, 
página 6. Conforme exposto no material. Nesse sentido, um papel de trabalho 
elaborado por um determinado auditor nunca será igual ao papel de trabalho de 
outro auditor, diante da subjetividade existente na forma de apresentação dos 
procedimentos realizados. 
 D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 E 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa 
da I. 
 
Questão 9/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
o Relatório dos Auditores Independentes é dirigido aos acionistas, ao conselho de 
administração ou à diretoria, a outro órgão equivalente, ou ainda ao contratante dos 
serviços, como por exemplo um investidor ou futuro comprador da empresa. 
 
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir. 
I - Adverso 
II - Sem ressalva 
III - Com ressalva 
IV - Com abstenção de opinião 
 
Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima. Acerca da 
classificação da opinião do auditor. 
( ) quando há impossibilidade do auditor obter evidência apropriada e suficiente de 
auditoria. 
( ) quando o auditor encontra distorção relevante em relação à posição patrimonial da 
empresa. 
( ) quando o auditor concluir que as distorções, individualmente ou em conjunto, são 
relevantes e generalizadas para as DCs; 
( ) quando o auditor concluir que as Demonstrações Contábeis (DCs) são elaboradas, 
em todos os aspectos relevantes, em conformidade à posição patrimonial da empresa; 
 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 A I, II, III, IV 
 B IV, III, II, I 
 C III, II, I, IV 
 D 
IV, III, I, II 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 6, 
página 8. Conforme exposto no material. A opinião do auditor pode ser 
classificada em: Sem ressalva: quando o auditor concluir que as 
Demonstrações Contábeis (DCs) são elaboradas, em todos os aspectos 
relevantes, em conformidade à posição patrimonial da empresa; Com ressalva: 
quando o auditor encontra distorção relevante em relação à posição patrimonial 
da empresa; Adverso: quando o auditor concluir que as distorções, 
individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as DCs; 
Com abstenção de opinião: quando há impossibilidade do auditor obter 
evidência apropriada e suficiente de auditoria. (ALMEIDA, 2010, p.419 e 420) 
 E I, IV, II, I 
 
Questão 10/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Independentemente do tipo de risco e passivos trabalhistas que a empresa precisa 
prevenir, quando estes acontecem geram passivos sob a forma de provisões. A empresa 
fica atenta e manter seus registros contábeis fidedignos a realidade. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em 
Verdadeiro (V) e Falso (F). 
( ) possa ser feita uma estimativa confiável do valor da obrigação. 
( ) a entidade tem uma obrigação presente (legal ou não formalizada) como resultado de 
evento futuro; 
( ) seja provável que será necessária uma saída de recursos que incorporam benefícios 
econômicos para liquidar a obrigação. 
( ) O reconhecimento de uma provisão trabalhista depende do cenário em que a empresa 
se encontra, deve ser considerado o valor total de cada valor diante das probabilidades 
existentes. 
 
Assinale abaixo a alternativa correta, quando uma provisão deve ser reconhecida. 
Nota: 10.0 
 A 
V, F, V, F 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), Rota 05, 
página 8 e 9. Conforme exposto no material. O CPC 25 em seu item 14 
estabelece quando uma provisão deve ser reconhecida: 14. Uma provisão deve 
ser reconhecida quando: (a) a entidade tem uma obrigação presente (legal ou 
não formalizada) como resultado de evento passado; (b) seja provável que será 
necessária uma saída de recursos que incorporam benefícios econômicos para 
liquidar a obrigação;e (c) possa ser feita uma estimativa confiável do valor da 
obrigação. Se essas condições não forem satisfeitas, nenhuma provisão deve ser 
reconhecida. O reconhecimento de uma provisão trabalhista depende do cenário 
em que a empresa se encontra, considerando a média ponderada de cada valor 
diante das probabilidades existentes. 
 B F, V, F, V 
 C V, F, V, V 
 D F, V, V, V 
 E V, F, F, F 
 
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