TÉCNICAS DE AUDITORIA INTERNA GOVERNAMENTAL MODULO 2

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TÉCNICAS DE AUDITORIA INTERNA GOVERNAMENTAL
1 - Marque a alternativa que não representa um objeto de auditoria passível de análise documental.
 
a. Memorando do gerente de internações atestando o fornecimento e a instalação do novo equipamento de ressonância magnética.
b.Registro de entrevista escrita conduzida pela equipe de auditoria. 
c. Projeto básico para construção do novo centro de terapia intensiva.
d. Ata da reunião extraordinária do Conselho de Administração do hospital.
e. Processo de licitação para aquisição de medicamentos.
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Sua resposta está correta.
Como a entrevista escrita é realizada pela própria equipe de auditoria, não há a necessidade de comprovação de sua legitimidade documental.
2 - Marque a alternativa que representa um achado de auditoria originado precipuamente a partir da utilização da técnica análise documental.
 
a. Os equipamentos hospitalares de número patrimonial 1020 e 1021 são operacionalizados sem observância aos padrões técnicos aplicáveis.
b. Os preços dos equipamentos hospitalares adquiridos pelo Processo Administrativo nº 10160.00120/2019 estão superfaturados.
c. Os equipamentos hospitalares com números de série 1012, 1013 e 1014 não estão nas dependências do hospital.
d. As planilhas de custos dos equipamentos hospitalares adquiridos pelo Processo Administrativo nº 10160.00120/2019 apresentam cálculos equivocados.
e. A indicação do vencedor da licitação, adjudicação e homologação do resultado ocorreram pelo presidente da comissão de licitação. 
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Sua resposta está correta.
A alternativa correta é a letra “e”. Acompanhe a correspondência de cada técnica:
Os equipamentos hospitalares de número patrimonial 1020 e 1021 são operacionalizados sem observância aos padrões técnicos aplicáveis - observação.
Os preços dos equipamentos hospitalares adquiridos pelo Processo Administrativo nº 10160.00120/2019 estão superfaturados - confirmação externa.
Os equipamentos hospitalares com números de série 1012, 1013 e 1014 não estão nas dependências do hospital - inspeção física.
As planilhas de custos dos equipamentos hospitalares adquiridos pelo Processo Administrativo nº 10160.00120/2019 apresentam cálculos equivocados - recálculo.
A indicação do vencedor da licitação, adjudicação e homologação do resultado ocorreram pelo presidente da comissão de licitação - análise documental.
3 - Indique o teste de auditoria que requer o uso de análise documental.
 
a. Verificar se os servidores do Setor de Emergência seguem os procedimentos de higienização prévio e posterior aos atendimentos.
b. Verificar se os valores das folhas de pagamento foram totalizados corretamente.
c. Verificar se os registros da conta Fornecedores a Pagar estão suportados por documentação válida.
d. Verificar se o posto de saúde recebeu os mobiliários de acordo com o previsto no Termo de Convênio nº 98/2019.
e. Verificar a autenticidade de um contrato de terceirização realizado durante três anos na unidade auditada. 
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Sua resposta está correta.
A alternativa correta é a letra “e”. Acompanhe a correspondência de cada técnica:
Verificar se os servidores do Setor de Emergência seguem os procedimentos de higienização prévio e posterior aos atendimentos - observação.
Verificar se os valores das folhas de pagamento foram totalizados corretamente - recálculo.
Verificar se os registros da conta Fornecedores a Pagar estão suportados por documentação válida - vouching.
Verificar se o posto de saúde recebeu os mobiliários de acordo com o previsto no Termo de Convênio nº 98/2019 - inspeção física.
Verificar a autenticidade de um contrato de terceirização realizado durante três anos na unidade auditada - análise documental.
4 - Marque a opção que contém pelo menos uma situação onde não é aplicável a técnica confirmação externa.
 
a. Participação em licitação e entrevista com o Setor de Recursos Humanos da organização. 
b. Certidão negativa de impostos estaduais e pagamento a fornecedor.
c. Extrato bancário de um Contrato de Repasse e certidão negativa da previdência social.
d. Recolhimento de contribuições sociais e saldo de recursos em aplicações financeiras.
e. Valor de salário recebido por terceirizado e pagamento de seguro.
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Sua resposta está correta.
A participação em licitação pode ser confirmada junto aos licitantes relacionados como participantes. No caso da entrevista, uma vez que é realizada pela própria equipe de auditoria, não se configura a necessidade de confirmação externa.
5 - Marque a alternativa que representa um achado de auditoria que provavelmente foi originado a partir da utilização da técnica confirmação externa.
 
a. Os equipamentos hospitalares de número patrimonial 1020 e 1021 são operacionalizados sem observância aos padrões técnicos aplicáveis.
b. Os equipamentos hospitalares com números de série 1012, 1013 e 1014 não estão nas dependências do hospital.
c. As empresas Concordata e Sem Compromisso não participaram da licitação, embora estejam relacionadas como tal no Processo Administrativo nº 10160.00120/2019. 
d. A planilha de custos da obra de ampliação do estacionamento do hospital apresenta erros no seu somatório.
e. O número de horas extras do setor de radioterapia está bem acima da média geral do hospital.
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Sua resposta está correta.
A alternativa correta é a letra “c”. Acompanhe a correspondência:
Os equipamentos hospitalares de número patrimonial 1020 e 1021 são operacionalizados sem observância aos padrões técnicos aplicáveis - observação.
Os equipamentos hospitalares com números de série 1012, 1013 e 1014 não estão nas dependências do hospital - inspeção física.
As empresas Concordata e Sem Compromisso não participaram da licitação, embora estejam relacionadas como tal no Processo Administrativo nº 10160.00120/2019 - confirmação externa.
A planilha de custos da obra de ampliação do estacionamento do hospital apresenta erros no seu somatório - recálculo.
O número de horas extras do setor de radioterapia está bem acima da média geral do hospital - procedimentos analíticos.
6 - Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
A técnica confirmação externa tem por objetivo fornecer evidências formais e autônomas, com alto nível de confiabilidade, por meio de solicitações a organizações externas ou consultas a sites ou sistemas oficiais.
 
a. Verdadeira 
b. Falsa
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Sua resposta está correta.
A obtenção de evidências externas formais e autônomas é o foco da confirmação externa. Tais evidências possuem elevado nível de confiabilidade e podem ser obtidas por meio de solicitações diretas ou por meio de pesquisas em sites ou sistemas oficiais.