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RELATÓRIO FINAL DE ESTÁGIO CIÊNCIAS CONTÁBEIS Terceira Parte – Módulo 8 Wilma Dolores Medeiros de Melo Tutor – Reginaldo Camelo Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI Ciências Contábeis (FLX 0651) – Estágio III 10/06/2020 Resumo Este paper visa apresentar o processo de auditoria contábil em uma empresa de pequeno porte, processo executado de acordo com as regras da NBC TA 200, detalhando os procedimentos realizados e as análises das demonstrações contábeis realizadas Palavras-chaves: Auditoria, Demonstrações Contábeis, NBC, Auditor Independente. 1 – Introdução A Auditoria é a técnica utilizada para verificar e confirmar a veracidade das informações e dos registros contábeis, principal meio que se vale a Contabilidade para alcançar seu fim, que é o de apresentar a situação econômica e financeira da empresa em determinado período. O Auditor Independente é o profissional que não possui vínculo empregatício com a empresa auditada, devendo ter o máximo de cuidado e zelo profissional na execução de seus trabalhos de auditoria e na preparação do relatório, não deixando sua opinião ser influenciada por membros da empresa. Para este trabalho, selecionamos a empresa Café Center LTDA-ME, de propriedade de Flávio Schmetka, situada em Ascurra/SC. Auditamos suas demonstrações contábeis e registros nos meses de abril e maio de 2018. 2 – Relatório de Análise das demonstrações Contábeis Após a análise das demonstrações contábeis, as quais foram confrontadas com todos os documentos solicitados apresentados pela diretoria, sendo observados falhas ou erros nos lançamentos contábeis que acusaram divergências nesses documentos, conforme os papéis de trabalho anexos. 3 – Relatório das Divergências Encontradas na Contabilidade Com base na auditoria efetuada na empresa Café Center LTDA-ME, referente às demonstrações financeiras findas em 31 de maio de 2018, foram aplicados o planejamento e verificações de auditoria, contemplando todas as evidências com base em testes e amostragens de documentos, registros e lançamentos contábeis, bem como a verificação da estrutura das demonstrações financeiras conforme Lei 11.638/07 e demais normas contábeis inerentes a atividade exercida. Com base nestes testes e verificações ficam apuradas as seguintes informações. 1) Referente ao estoque da empresa, as apurações realizadas demonstra que foram efetuados lançamentos incorretos, e seus saldos não conferem com o balanço patrimonial. 2) Em relação ao imobilizado, as análises elaboradas comprovam que os bens são de propriedade da empresa e estão de acordo com os lançamentos efetuados. 3) Analisamos a depreciação referente aos meses de abril a maio e constatamos que os cálculos elaborados não estavam devidamente corretos com os percentuais de depreciação definidos por legislação vigente. Recomendamos todos os ajustes nos registros, patrimonial e contábil, nos percentuais conforme legislação pertinente. 4) Referente à análise dos fornecedores da empresa, confirma-se os saldos lançados nas demonstrações da mesma representando o passivo real, decorrente da conta fornecedores de bens e serviços. 5) Conforme a análise efetuada em obrigações tributárias verificou que os lançamentos efetuados não utilizaram as alíquotas corretas. 6) Referente às obrigações trabalhistas e previdenciárias analisamos os lançamentos contábeis e não estão de acordo com as demonstrações divulgadas pela empresa, verificamos lançamentos incorretos em relação à Provisão do 13º INSS. 7) Ao verificar o capital da entidade e os lucros acumulados verificamos que estão de acordo com as demonstrações, representando o patrimônio líquido de propriedade da empresa. Este relatório destina-se ao uso exclusivamente interno da empresa e sua divulgação externa pode suscitar dúvidas e originar interpretações errôneas em pessoas que desconheçam os objetivos e limitações dos controles internos. 4 – Relatório da Auditoria Independente 1. Examinamos os balanços patrimoniais da Café Center Ltda – ME., levantados em 31 de maio de 2018, e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e das origens e aplicações de recursos correspondentes aos exercícios findos naquela data, elaborados sob a responsabilidade de sua Administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis. 2. Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas brasileiras de auditoria e compreenderam: (a) o planejamento dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos, o volume de transações e o sistema contábil e de controle interno da Café Center Ltda – ME; (b) a constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as informações contábeis divulgadas; e (c) a avaliação das práticas e das estimativas contábeis mais representativas adotadas pela Administração da Café Center Ltda – ME, bem como da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. 3. Em nossa opinião, as demonstrações contábeis referidas no parágrafo 1 representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira, da Café Center Ltda – ME em 31 de maio de 2018, o resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido e as origens e aplicações de seus recursos referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. 4. Nossos exames foram conduzidos com o objetivo de emitir parecer sobre as demonstrações contábeis básicas referidas no parágrafo 1, tomadas em conjunto. As demonstrações dos fluxos de caixa referentes a 31 de maio de 2018, que estão sendo apresentadas nos Anexos I e II, respectivamente, para propiciar informações suplementares sobre a Sociedade, não são requeridas como parte integrante das demonstrações contábeis básicas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. As demonstrações dos fluxos de caixa foram submetidas aos mesmos procedimentos de auditoria descritos no parágrafo 2 e, em nossa opinião, essas demonstrações suplementares estão adequadamente apresentadas, em todos os aspectos relevantes, em relação às demonstrações contábeis básicas referentes aos exercícios findos em 31 de maio de 2018, tomadas em conjunto. 5 – Conclusão Finda a auditoria independente realizada na empresa Café Center LTDA-ME, após as análises realizadas nas contas de resultado e de patrimônio líquido, concluímos que a mesma tem um bom desempenho financeiro. Entretanto, há uma necessidade de implantação de medidas para melhorar o controle de estoque e apuração dos impostos para sanar as falhas e erros provenientes da má qualidade nas informações. REFERÊNCIAS FLORIANI, A. R. Análise das Demonstrações Contábeis , Caderno de estudos Uniasselvi, 2013. ZIESE, Ilário. Contabilidade e Planejamento Tributário, Caderno de Estudos Uniasselvi, 2015. TESSARI, SCHRODER, FERNANDES & THEIS, Diretrizes Práticas Contábeis e Estágio UNIASSELVI, 2018. TESSARI, Osir Afonso. Contabilidade Geral, Caderno de Estudos Uniasselvi, 2013. KNUTH, Valdecir. Auditoria Caderno de Estudos Uniasselvi, 2013. SCHMETKA, Flávio. Paper Prática Contábil, 2018. ANEXOS ANEXO 1 Empresa Café Center Ltda – ME. Procedimentos de Auditoria 20 de fevereiro de 2020. PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA Tempo Estimado Data da Realização REF. do PT 1 Trabalhos Preliminares 1.1 Solicite relação de documentos da Café Center Ltda – ME. 0,5h 02/03/2020 Anexo 4 1.2 Solicite o Balanço Patrimonial e Demonstração de Resultado do Exercício da empresa referente aos períodos a serem auditados para abertura da folha mestra. 02/03/2020 Anexo 5 e 6 1.3 Prepare uma folha mestra e faça a indexação para referência dos testes de auditoria e confirme os saldo com o razão contábil. 2,5h 02/03/2020 BT Anexo 7 2 Disponibilidades Objetivos: Determinar a existência das disponibilidades, e se estão corretamente descritas e classificadas e as divulgaçõescabíveis foram feitas no balanço ou notas explicativas. 2.1 Solicite o livro diário e confronte com as movimentações realizadas no caixa. 1,0h 02/03/2020 A10-1 Anexo 8 2.2 Efetue contagem física dos valores e documentos a disposição da empresa e obtenha o recibo-devolução dos itens contados. 1,0h 02/03/2020 A19-2 Anexo 9 2.3 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 0,5h 02/03/2020 Anexo 36 Anexo 37 3 Estoques Objetivos: Os valores apresentados no balanço representam as quantidades físicas de produtos estocadas em armazéns da empresa, de terceiros ou em trânsito. 3.1 Identifique o método de avaliação utilizada pela empresa; 5,0h 03/03/2020 3.2 Compare o saldo da conta de estoque com os totais da ficha de estoque. 03/03/2020 C10-1 Anexo 10 3.3 Cruze as notas fiscais de entrada e saída com a movimentação da ficha de estoque e faça correlação das informações obtidas. 03/03/2020 C10-2 Anexo 11 3.4 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 03/03/2020 Anexo 36 Anexo 37 4 Imobilizado Objetivos: Constatar a existência física e propriedade dos bens. Determinar se os métodos de avaliação são adequados e se os cálculos da depreciação do período estão corretos. 4.1 Solicite as notas fiscais de compras do imobilizado, relacione e cruze com o razão contábil. 2,0h 05/03/2020 4.2 Confirme a existência física do imobilizado e comprove a propriedade do bem descrito no balanço patrimonial. 3,0h 05/03/2020 F10-1 Anexo 12 4.3 Verifique a taxa de depreciação, e efetue o cálculo, se estão sendo depreciados corretamente. 2,5h 06/03/2020 F10-1 Anexo 12 4.4 Verifique a existência de imobilizado totalmente depreciado. 0,5h 06/03/2020 F10-1 Anexo 12 4.5 Verifique a existência de imobilizado obsoleto ou inutilizado. 1,0h 06/03/2020 F10-1 Anexo 12 4.6 Verifique a existência de apólice de seguros para os itens do imobilizado e analise se há cobertura para a reposição do bem, em caso de sinistro. 4,0h 09/03/2020 F10-1 Anexo 12 4.7 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 0,5h 09/03/2020 Anexo 36 Anexo 37 5 Fornecedores de Bens e Serviços Objetivo: Identificar se todas as exigibilidades estão corretamente descritas e classificadas no balanço patrimonial e se pertencem a empresa. 5.1 Solicite e relacione as notas fiscais de entrada e cruze com o razão contábil. 1,0h 11/03/2020 AA10 Anexo 13 5.2 Confirme se os impostos recolhidos nas notas fiscais de entrada foram feitos de forma correta em concordância com a legislação vigente. 3,0h 11/03/2020 AA10 Anexo 13 5.3 Providencie junto aos fornecedores a confirmação dos saldos a pagar, registrado nos relatórios da empresa, da seguinte maneira: 8,0h 13/03/2020 5.3.1 Envie carta de circularização para os fornecedores, solicitando confirmar seu saldo em aberto na data base do levantamento do balanço. 16/03/2020 AA10-1 Anexo 14 5.3.2 Analise as confirmações da carta de circularização e confirmar com o saldo do Balanço Patrimonial e razão. 16/03/2020 AA10-1.1 Anexo 15 5.4 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 2,0h 17/03/2020 Anexo 36 Anexo 37 6 Contas a Pagar Objetivo: Verificar se a contas a pagar são reais e devidas para a empresa, se estão corretamente classificadas e demonstradas. 6.1 Obtenha um resumo das Contas a Pagar, some e confira com o saldo com a folha mestra. 3,0h 19/03/2020 BB10-1 Anexo 16 6.2 Efetue o teste de liquidação subseqüente identificando que tenham sido liquidados e que não existam passivos não registrados. 2,5h 19/03/2020 BB10-1 Anexo 16 6.3 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 1,0h 19/03/2020 Anexo 36 Anexo 37 7 Obrigações Financeiras Objetivo: Determinar se os saldos contábeis de empréstimos e financiamentos são reais e devidos pela empresa e verificar se há ativos dados em garantia e se estão devidamente demonstrados. 7.1 Analise o razão contábil e determine quais os empréstimos a serem confirmados na data base. 3,0h 23/03/2020 7.2 Obtenha um resumo dos empréstimos, some e confira o saldo com a folha mestra. 1,5h 23/03/2020 7.3 Obtenha a movimentação dos empréstimos ocorridos no exercício, confirme as informações do contrato e determine que os juros pagos no período sejam estejam de acordo com o contratado. 4,5h 24/03/2020 CC10 Anexo 17 CC10-1 Anexo 18 CC10-1.1 Anexo 19 7.4 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 1,0h 24/03/2020 Anexo 36 Anexo 37 8 Obrigações Tributárias Objetivo: Verificar se as obrigações estão calculadas, classificadas e demonstradas corretas e se foram liquidadas e que não existam obrigações tributárias que não tenham sido registradas. 8.1 Obtenha a composição das obrigações tributárias, confira com a folha mestra. 8,0h 26/03/2020 8.2 Verifique o regime de tributação utilizado pela empresa. 4,0 h 8.3 Determine se foram utilizadas as bases de cálculos determinados pela legislação. 27/03/2020 EE10-1 Anexo 20 EE20-1 Anexo 21 EE30-1 Anexo 22 EE40-1 Anexo 23 EE50-1 Anexo 24 8.4 Efetue os re-cálculos e confirme a exatidão dos valores confrontando com o razão. 4,0h 30/03/2020 8.5 Confirme se foram liquidados no período subseqüente. 2,0h 31/04/2020 8.6 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 2,0h 31/03/2020 Anexo 36 Anexo 37 9 Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias Objetivo: Verificar se as obrigações trabalhistas e previdenciárias foram calculadas e identificadas corretamente e liquidas posteriormente. 9.1 Obtenha uma composição dos salários e obrigações a pagar, some e confira com a folha mestra. 2,5h 02/04/2020 HH10-1 Anexo 25 HH20-1 Anexo 26 HH50-1 Anexo 29 HH60-1 Anexo 30 9.2 Obtenha a folha resumo de pagamento e efetue os re-cálculos dos encargos sociais e confira com o razão. 16,0h 02/04/2020 a 06/04/2020 9.3 Verifique se os salários e os encargos sociais foram liquidados no período subseqüente. 4,5h 07/04/2020 9.4 Obtenha relação individual de funcionários e efetue testes de re-cálculo das provisões de férias e 13º. Salário e confronte os valores provisionados na folha de pagamento. 20,0h 08/04/2020 a 13/04/2020 HH30-1 Anexo 27 HH40-1 Anexo 28 9.5 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 3,0h 14/04/2020 Anexo 36 Anexo 37 10 Patrimônio Líquido Objetivo: Determinar se todas as obrigações sociais e legais existentes no estatuto social foram cumpridas e determinar se o patrimônio líquido está corretamente classificado. 10.1 Solicite o contrato social da empresa e verifique os valores e participação de cada sócio e confirme com o saldo na folha mestra. 5,0h 15/04/2020 10.2 Confirme se o capital social foi integralizado. 1,0h 16/04/2020 SS10 Anexo 31 10.3 Confronte o valor do lucro líquido do período na conta de resultado com o balanço patrimonial na conta lucros ou prejuízos acumulado e cruze com a folha mestra. 2,5h 16/04/2020 SS10 Anexo 31 10.4 Verifique se os lucros foram distribuídos em concordância com os estatutos sociais. 2,0h 16/04/2020 SS10 Anexo 31 10.5 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e façaos Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 0,5h 17/04/2020 Anexo 36 Anexo 37 11 Receitas, Custos e Despesas Objetivo: Determinar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente comprovados e contabilizados; estão corretamente contrapostos às receitas devidas e corretamente classificados nas demonstrações contábeis. 11.1 Resultado Operacional Bruto 11.1.1 Obtenha uma composição analítica dos períodos acumulados das vendas, re-calcule os impostos incidentes sobre as vendas e o custo total conforme quantidade vendida e determine a margem de bruta operacional. 8,0h 20/04/2020 11.1.2 Some, confirme e confronte os saldos da composição analítica com a folha mestra. 2,5h 22/04/2020 11.1.3 Confronte as quantidades vendidas com as quantidades de mercadorias saídas de estoque para custo das vendas. 4,0h 22/04/2020 DR10 Anexo 32 11.1.4 Observe se as notas fiscais de vendas deixaram de ser contabilizadas. 5,0h 23/04/2020 DR10 Anexo 32 11.1.5 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 2,0h 23/04/2020 Anexo 36 Anexo 37 11.2 Receitas Financeiras 11.2.1 Verifique os cálculos dos rendimentos, as taxas de juros e a documentação suporte, para as aplicações financeiras. 4,0h 24/04/2020 DR50-1 Anexo 34 11.2.2 Verifique a data de vencimento com a data do pagamento e seus respectivos cálculos das receitas provenientes de juros e/ou multa de mora pagos pelos clientes. 24/04/2020 DR50-1 Anexo 34 11.2.3 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 24/04/2020 Anexo 36 Anexo 37 11.3 Despesas Financeiras 11.3.1 Obtenha o demonstrativo analítico das despesas financeiras, some e confronte com as referências aplicáveis as contas patrimoniais e confronte com a folha mestra. 6,5h 27/04/2020 DR50-1 Anexo 34 11.3.2 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 27/04/2020 Anexo 36 Anexo 37 11.4 Despesas Operacionais 11.4.1 Obtenha o razão analítico e analise as contas não examinadas e determine a necessidade de exame documental da despesa. 15,0h 28/04/2020 a 30/04/2020 DR40-1 Anexo 33 11.4.2 Verifique se as despesas foram classificadas adequadamente. 30/04/2020 DR40-1 Anexo 33 11.4.3 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 30/04/2020 Anexo 36 Anexo 37 12 Geral 12.1 Revise seu trabalho verificando que este contém todas as evidências necessárias e que todos os objetivos de auditoria foram cumpridos. 8,0h 04/05/2020 12.2 Prepare e envie aos diretores da empresa da carta de responsabilidade da administração para assinatura. 4,0 05/05/2020 Anexo 35 12.3 Revisão do gerente de auditoria 10,0h 06/05/2020 13 Encerramento do Trabalho 13.1 Finalize o relatório de divergências conforme pontos de recomendação e discuta com o cliente quanto ao relatório de divergências apuradas no transcorrer do trabalho. 15,0h 08/05/2020 a 12/05/2020 Anexo 36 Anexo 38 13.2 Discuta com o cliente quanto aos lançamentos de ajustes e/ou reclassificações apurados no transcorrer do trabalho. 3,0h 13/05/2020 Anexo 37 13.3 Conferência e re-cálculo do imposto de renda após Lançamento de ajustes e/ou reclassificações. 4,0h 13/05/2020 Anexo 39 13.4 Emissão do Relatório do Auditor Independente. 1,0h 29/05/2020 Anexo 40 Preparado por: João Souza Revisado por: Wilma Melo ANEXO 3 PROPOSTA-CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE AUDITORIA INDEPENDENTE Proponente : Wilma Melo ( Melo Auditoria) I - OBJETO O objeto da presente PROPOSTA é a PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE AUDITORIA INDEPENDENTE sobre as demonstrações contábeis do Café Center Ltda – ME., referente ao exercício social a se encerrar em 31/05/2018. II – DEFINIÇÃO DOS SERVIÇOS A SEREM EXECUTADOS O escopo básico dos trabalhos para o exercício abril e maio/2018 compreende: 1. Acompanhamento dos procedimentos contábeis realizados durante o exercício; 1. Conferência dos registros contábeis fiscais, incluindo os registros auxiliares; 1. Conferência dos clientes e fornecedores, credores, e devedores de natureza diversa; 1. Conferência, dos bens patrimoniais, e de seus controles e registros; 1. Exame das receitas e despesas (revisão analítica) para o período de 01 de abril à 31 de maio de 2018; com análise das principais variações, bem como o confronto com os valores orçados; 1. Emissão do parecer de auditoria, assessoramento na elaboração das demonstrações contábeis e das notas explicativas, assim como sobre o tratamento contábil a ser atribuído a qualquer evento que venha a ter reflexos diretos sobre as demonstrações contábeis referentes ao exercício findo; 1. Apresentação dos resultados das análises e exames de auditoria das demonstrações contábeis do exercício, com a emissão do relatório de auditoria na forma curta (parecer dos auditores independentes) sobre as demonstrações contábeis auditadas, bem como; relatório de auditoria na forma longa, com indicação de procedimentos corretivos se pertinente. Os trabalhos de auditoria independente serão conduzidos de conformidade com a Resolução CFC - Conselho Federal de Contabilidade n.º 820/97 de 17.12.1997, (Normas de Auditoria Independentes das Demonstrações Contábeis), Resolução CFC n. 821/97 de 17.12.1997 (Normas Profissionais de Auditor Independente), normas instituídas pelo IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil, Normas da CVM - Comissão de Valores Mobiliários e legislação específica do Contratante caso haja. Os procedimentos de auditoria a serem aplicados pela Melo Auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre os demonstrativos contábeis e abrangem testes de observância e testes substantivos. A aplicação dos procedimentos de auditoria será realizada, em razão da complexidade e volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, com base na análise e riscos da auditoria e outros elementos de forma a determinar a amplitude dos exames necessários para a emissão de um relatório sobre os demonstrativos contábeis. Os testes de observâncias e substantivos levam em consideração as seguintes técnicas básicas: (a) inspeção – exame de registros, documentos e de ativos tangíveis; (b) observação – acompanhamento de procedimento quando de sua execução; (c) investigação e confirmação – obtenção de informação junto às pessoas ou entidades conhecedoras da transação dentro ou fora da Entidade; (d) cálculo – conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias; e (e) revisão analítica – verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vista à identificação de situação ou tendências atípicas. A auditoria contábil será realizada inclusive nos registros gerados pelo processamento eletrônico de dados (se necessário) e em outros que mantidos pela ENTIDADE devam sofrer exames para os fins propostos. Os trabalhos serão planejados e apropriadamente supervisionados pela Melo Auditoria e serão conduzidos em harmonia com as atividades da ENTIDADE, de modo a não causar transtornos ao andamento normal dos seus serviços e horários de trabalho estabelecidos pelas normas internas. Na execução dos trabalhos deverão ser observados os seguintes aspectos: 1. Utilização de pessoal com experiência e treinamento profissional adequado, estando os responsáveis técnicos habilitados perante os órgãos competentes; 1. Planejamento adequadoe supervisão satisfatória dos trabalhos dos assistentes; 1. Avaliação dos sistemas contábil e de controles internos; e 1. Inspeção baseada principalmente nos registros contábeis podendo ser estendida, se julgado necessário pela Melo Auditoria, aos registros de quaisquer outros setores da ENTIDADE. As inspeções serão efetuadas na base de testes (amostragem), o que significa dizer que não abrangerão cada transação de per si. Os trabalhos serão executados por profissionais de comprovada capacidade técnica, nas dependências do CONTRATANTE e da CONTRATADA (quando necessário), com base nos documentos e informações fornecidas pela CONTRATANTE. Os documentos e informações fornecidas serão de única e exclusiva responsabilidade da CONTRATANTE no que tange a sua idoneidade. III – DOS PRAZOS PARA ENTREGA DO PARECER E RELATÓRIO DA AUDITORIA Os trabalhos de auditoria objeto desta proposta deverão ser concluídos, com a apresentação do parecer, em até 03 de julho de 2020 após a comunicação de que as demonstrações contábeis estão prontas para serem auditadas. Após cada visita emitiremos o relatório de forma longa, dirigido a Diretoria da Entidade. Referido relatório tem as seguintes finalidades: · Apresentar a avaliação do auditor sobre a eficácia dos controles internos da Entidade; · Relatar os exames e procedimentos efetuados pelo auditor; · Alertar a administração da Entidade sobre aspectos que possam acarretar ressalvas no “Parecer dos Auditores”; · Apresentar recomendações para aprimoramento dos C.I.’s. – Controles Internos. Os trabalhos serão executados em quatro visitas e em datas serem acordadas entre as partes, de forma atender os prazos que por ventura a ENTIDADE esteja obrigada. Cronograma físico dos trabalhos, sugerido: ETAPA ÁREAS/TRABALHOS DATA PREVISTA 1ª - visita · Planejamento dos trabalhos; · Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos das contas a receber e recursos humanos; · Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão analítica) bem como validação parcial dos saldos de algumas contas patrimoniais do período de _________. 02/03/2020 2ª - visita · Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos do ativo imobilizado; · Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão analítica) bem como validação parcial dos saldos de algumas contas patrimoniais do período de _________ 01/04/2020 3ª - visita 1. Circularização (bancos; advogados; seguros; clientes; fornecedores e outros); 1. Revisão analítica (receitas e despesas) –_____ Validação parcial de saldos de contas patrimoniais; 1. Assessoramento para o encerramento das demonstrações contábeis; e. 14/05/2020 4ª - visita 1. Validação dos saldos das demonstrações contábeis; 1. Assessoramento na elaboração das notas explicativas das demonstrações contábeis; e 1. Emissão do parecer dos auditores independentes 22/06/2020 IV - OBRIGAÇÕES DA Melo Auditoria IV.1 - Melo Auditoria obriga-se a apresentar, no término dos trabalhos, à Administração da ENTIDADE, parecer constante do item “III” contendo o resultado dos trabalhos. IV.2 – Melo Auditoria se compromete: (a) realizar adequadamente os serviços, atendendo, inclusive, a requisitos previstos em legislação específica (se for o caso); (b) responder por serviços executados em desacordo com as características e especificações exigidas, sem ônus para a CONTRATANTE (c) atender a todas as normas e especificações básicas, atinentes à prestação de serviço, objeto desta contratação; IV.3 – Melo Auditoria emitirá sobre as demonstrações contábeis auditadas o Parecer dos Auditores Independentes. Parecer dos Auditores Redigido de acordo com as normas de auditoria independente, abrangendo a opinião dos auditores sobre as demonstrações contábeis da CONTRATANTE, referente ao exercício social auditado. O Parecer observará, necessariamente aos seguintes aspectos: · Se os exames foram conduzidos em conformidade com as normas reconhecidas de auditoria e se foram aplicados todos os exames e as provas julgadas necessárias nas circunstâncias; · Se as demonstrações foram elaboradas de conformidade com os princípios fundamentais de contabilidade; · Pronunciamento dos auditores sobre a fidedignidade das demonstrações contábeis auditadas; O parecer será emitido dentro de uma das 4 (quatro) modalidades, a saber: 0. Parecer sem ressalva 0. Parecer com ressalva 0. Parecer adversos e; 0. Parecer com abstenção de opinião V - OBRIGAÇÕES DO CONTRATANTE V.1 - Obriga-se a CONTRATANTE a facilitar aos funcionários da Melo Auditoria o livre acesso às áreas dos prédios onde serão executados os serviços, bem como à documentação e equipamentos necessários à realização dos trabalhos. V.2 – Fornecer as informações, documentos e a assistência necessária para o bom desempenho dos serviços. VI - PRAZO DE VALIDADE DESTA PROPOSTA VI.1 – O prazo de validade desta proposta é de 30 (trinta) dias contados a partir de 20 de fevereiro de 2020. VII – REMUNERAÇÃO, FORMA DE PAGAMENTO, PRAZO E RESCISÃO DO CONTRATO VII.1 - Os honorários profissionais são calculados tendo como base: 1. A relevância, o vulto, a complexidade e a dificuldade do serviço a executar; 1. O tempo que será consumido pela realização do trabalho; 1. A situação econômico-financeira do cliente e o resultado favorável que a mesma advirá do serviço prestado; 1. A peculiaridade de tratar-se de cliente eventual, habitual ou permanente; 1. O lugar em que o serviço será prestado; e 1. A competência e o renome do profissional. VII.2 - A título de remuneração pelos serviços profissional objeto da presente proposta-comercial, cobraremos a importância global, fixa e irreajustável, de R$ 6.350,00 (reais), pagáveis em 04 parcelas fixas de R$ 1.587,50 (reais) cada uma, vencendo-se a primeira na aceitação desta proposta-contrato e as demais a cada 30 (trinta) dias. (Obs.: pode ser fixada outra forma de pagamento) VII.3 - No preço ofertado no item “VII.2” estão incluídos todos os custos, sejam eles de impostos, taxas, fretes, seguros, viagens, estadas, transporte, de alimentação, mão-de-obra, encargos sociais, etc..., VII.4 – O preço pelos serviços objeto desta proposta, permanecerão fixos e irreajustáveis durante a vigência do contrato, exceto por força de disposição legal. VII.5 – Esta proposta-contrato vigorará pelo prazo de 12 (doze) meses contados a partir da data de sua assinatura. VII.6 – A falta de pagamento de qualquer parcela de honorários faculta à CONTRATADA suspender imediatamente a execução dos serviços ora pactuados, bem como considerar rescindido o presente, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial. VII.7 – A falência ou a concordata da CONTRATANTE facultará a rescisão do presente pela CONTRATADA, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial. VII.8 – Considerar-se-á rescindido o presente contrato, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial, caso qualquer das partes CONTRATANTES venha a infringir cláusula ora convencionada. VII.9 – Fica estipulada a multa contratual de uma parcela mensal vigente relativa aos honorários, exigível por inteiro em face da parte que der causa à rescisão motivada. VIII – DO FORO Fica eleito o Foro da Cidade de Blumenau - SC, com expressa renúncia a qualquer outro, por mais privilegiado que seja, para dirimir as questões oriundas da interpretação e execução do presente contrato, ou DA CLÁUSULA COMPROMISSÓRIA (onde houver JUIZO ARBITRAL) Os CONTRATANTEs submeterão à arbitragem eventuais litígios oriundos do presente contrato. (Lei 9.307-96). IX - SIGILO PROFISSIONAL IX.1 Wilma Melo, se obriga sob pena da lei a respeitar e assegurar o sigilo relativo às informações obtidas durante o seu trabalho não as divulgando, sob qualquer circunstância, para terceiros sem autorização expressa da ENTIDADE, salvo quando houver obrigação legal de fazê-lo. Referido sigilo continuo mesmo depois de terminados os compromissos contratuais. IX.2 – Os papéis de trabalho da auditoria poderão no processo de “REVISÃO EXTERNA DE QUALIDADE –NBC T 14” serem solicitados para análise por parte de nosso auditor revisor. Ascurra, 20 de fevereiro de 2020 Wilma Melo Flávio Schmetka CONTRATADA CONTRATANTE TESTEMUNHAS 1- Daniel Ramos 2- Sophia Gouveia ANEXO 13-1 F & S DISTRIBUIDORA LTDA RUA FREDRICO AFONSO, 6025 BAIRRO PONTA BAIXA – RODEIO - SC CEP 89136-000 FONE (47) 3384-8765 Prezados Senhores: A título de simples conferência e a pedido de nossos auditores, MELO AUDITORIA S.A., Rua Almirante Barroso, 1200, Souza, Belém/PA, solicitamos a V.Sas. a gentileza de enviarem diretamente aos referidos auditores o saldo de seu débito por duplicatas na data de 31/05/2018, na importância de R$ 970,00, como abaixo demonstrado. Para sua resposta anexamos um envelope-resposta. Se for encontrada alguma divergência entre o valor acima e o constante dos livros de V.Sas., pedimos a fineza de fornecer informações detalhadas aos auditores. Atenciosamente Flávio Schmetka F.S.J. CAFÉ CENTER - LTDA Duplicata Vencimento Valor (R$) 5987-1 02/04/2018 525,00 5999-1 02/05/2018 445,00 970,00 ANEXO 13-2 GIASSI SUPERMERCADOS LTDA RUA FREDRICO AFONSO, 6025 BAIRRO PONTA AGUDA – BLUMENAU - SC CEP 89120-000 FONE (47) 3333-8765 Prezados Senhores: A título de simples conferência e a pedido de nossos auditores, MELO AUDITORIA S.A., Rua Almirante Barroso, 1200, Souza, Belém/PA, solicitamos a V.Sas. a gentileza de enviarem diretamente aos referidos auditores o saldo de seu débito por duplicatas na data de 31/05/2018, na importância de R$ 5.337,00, como abaixo demonstrado. Para sua resposta anexamos um envelope-resposta. Se for encontrada alguma divergência entre o valor acima e o constante dos livros de V.Sas., pedimos a fineza de fornecer informações detalhadas aos auditores. Atenciosamente Flávio Schmetka F.S.J. CAFÉ CENTER - LTDA Duplicata Vencimento Valor (R$) Obs. 1245-1 02/04/2018 2.997,00 6000-1 02/05/2018 2.340,00 5.337,00 ANEXO 14-1 PT AA10-1.1 À MELO AUDITORIA S.A. Rua Almirante Barroso, 1200, Souza Belém/PA Prezados Senhores: Segundo nossos registros, o valor do nosso crédito contra a F.S.J. CAFÉ CENTER - LTDA, em 31/05/2018 era o seguinte: Nota Fiscal Emissão Vencimento Valor 5987-1 02/04/2018 02/04/2018 525,00 5999-1 02/05/2018 02/05/2018 445,00 970,00 PT AA10-1 Atenciosamente ____Antonia Santos______ F & S DISTRIBUIDORA LTDA = Somado Preparado por: João Souza Data 07/04/2020 Revisado por: Wilma Melo Data: 16/04/2020 Ascurra, SC 16/03/2020 À Melo Auditoria Nesta Prezados Senhores: Carta de Responsabilidade da Administração de Empresa F.S.J Café Center, referente às demonstrações contábeis em 31/05/2018. A presente refere–se aos exames procedidos por V.S.as. nas demonstrações contábeis de nossa entidade, correspondentes ao exercício findo em 31 de maio de 2018, e está sendo emitida em atendimento às exigências das Normas de Auditoria independentes, aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade. Nesse sentido, estamos confirmando a V.S.as., as seguintes informações: 01) O sistema contábil e de controles internos adotados pela entidade no período são de nossa responsabilidade, sendo adequados ao tipo de atividade e volume de transações que tem nossa entidade. 02) Confirmamos que todas as transações efetuadas no período pela nossa entidade foram devidamente registradas na contabilidade de acordo com a legislação vigente. 03) A entidade tem cumprido todas as disposições de seus contratos que poderiam, em caso de descumprimento, ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis. 04) Nossa administração cumpriu todas as normas e regulamentos a que a entidade está sujeita a não houve qualquer comunicação referente à inobservância de exigências de autoridades Regulamentadoras com respeito a aspectos financeiros. 05) Foram adequadamente contabilizadas e divulgadas nas demonstrações contábeis as transações e saldos com “Partes Relacionadas”. 06) Que todos os livros, registros contábeis, documentação comprobatória e todas as atas das reuniões dos Acionistas foram colocados à sua disposição. 07) Não existem, envolvendo a administração ou empregados, irregularidades pendentes que possam ter efeito significativo sobre as demonstrações contábeis. 08) A entidade não tem ônus ou gravames sobre os seus ativos. 09) As estimativas foram contabilizadas com base em dados consistentes confirmados por nossos assessores jurídicos. 010) Não há quaisquer contingências fiscais, trabalhistas, previdenciárias, comerciais e legais não contabilizadas que possam afetar a situação financeira e patrimonial da entidade e influir significativamente na sua avaliação como empreendimento em continuidade. 011) Não é do nosso conhecimento, até a presente data, qualquer evento subsequente, ao encerramento do exercício, que possa afetar de forma relevante a posição patrimonial e financeira, bem como o resultado do período. 012) Não há nenhum fato conhecido que possa impedir a continuidade normal das atividades da entidade. 013) Julgamos que os seguros contratados foram efetuados em valores suficientes para cobrir eventuais sinistros que possam ocorrer, impedindo a continuidade normal dos negócios sociais. 014) A empresa não efetuou nenhum acordo estranho ao curso normal de seus negócios, nem até o momento tivemos conhecimento de quaisquer assuntos ou eventos que possam afetar substancialmente as demonstrações contábeis referidas ou a posição da empresa até a presente data. 015) Não há qualquer acordo ou termo com outras entidades que possam significar compromissos que signifiquem contingências presentes ou futuras. 016) As demonstrações contábeis e as notas explicativas entregues a V.S.as., referente exercício, findo em 31/05/2018 são as oficializadas pela empresa e transcritas nos seus livros societários e fiscais. Para identificação, as principais rubricas e cifras dessas demonstrações contábeis são: R$ Mil Resultado do Exercício 3.769,59 Resultados Acumulados 3.769,59 Patrimônio Líquido 53.769,59 Ativo Circulante 60.244,99 Passivo Circulante 16.809,17 Ativo Permanente 10.333,77 017) Outros esclarecimentos (se houver) Atenciosamente, Flávio Schmetka Bruno Freitas Diretor Contabilista – CRC-SC 028331/O Empresa F.S.J Café Center ANEXO 5 Balanço Patrimonial em 01/04/2018 a 31/05/2018 CÓDIGO NOME SALDO ATUAL/ MOVIMENTO 19 27 35 60 4570 132 329 337 426 434 663 817 825 841 844 957 973 1015 ATIVO ATIVO CIRCULANTE DISPONIBILIDADES BANCO CONTA MOVIMENTO VIACREDI DIREITOS REALIZÁVEIS A CURTO PRAZO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES A COMPENSAR ICMS a Compensar ESTOQUES Estoque de Mercadoria Para Revenda ATIVO NÃO CIRCULANTE IMOBILIZADO BENS E DIREITOS EM USO Móveis e utensílios Computadores e Periféricos (-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA (-) Móveis e Utensílios - Depreciação (-) Computadores Periféricos - Depreciação 70.578,76 60.244,99 59.883,14 59.883,14 59.883,14 361,85 0,00 0,00 361,85 361,85 10.333,77 10.333,77 10.490,00 6.940,00 3.550,00 (156,23) (92,46) (63,77) 1163 1171 1260 1279 12871350 1368 1376 1384 1392 1465 1538 1546 1562 1589 1597 1600 1619 4359 4367 4375 4464 4472 4383 4499 4502 PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS FOLHA DE PAGAMENTO DE EMPREGADOS Salários a Pagar FOLHA DE PAGAMENTO DE DIRIGENTES Pro-Labore a Pagar ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR I.N.S.S. a Pagar F.G.T.S. a Pagar OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES S/LUCRO IRPJ a Pagar Contr Social s/Lucro Presum a Pagar IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES S/RECEITAS ICMS a Pagar COFINS a Pagar PIS a Pagar PROVISÕES PROVISÕES TRABALHISTAS Provisão de Férias Provisão de Férias FGTS Provisão de Férias INSS Provisão de 13° Salário Provisão de 13° FGTS Provisão de 13° INSS 70.578,76 16.809,17 9.481,20 5.247,00 5.247,00 1.335,00 1.335,00 2.899,20 2.446,20 453,00 4.433,57 487,92 231,12 256,80 3.945,65 3.164,55 642,00 139,10 2.894,40 2.894,40 1.266,74 101,34 339,48 950,04 76,00 160,80 1902 1910 1929 1945 2011 2054 2062 PATRIMÔNIO LÍQUIDO CAPITAL CAPITAL SOCIAL Capital Social Integralizado LUCROS ACUMULADOS RESULTADO DO EXERCÍCIO Resultado do Exercício 53.769,59 50.000,00 50.000,00 50.000,00 3.769,59 3.769,59 3.769,59 F.S.J. CAFÉ CENTER ANEXO 6 Demonstração do Resultado de 01/04/2018 a 30/04/2018 NOME MOVIMENTO SALDO ATUAL RECEITAS RECEITAS OPERACIONAIS RECEITA BRUTA COM VENDAS E SERVIÇOS RECEITA COM VENDAS NO PAÍS Revendas de mercadorias à vista DEDUÇÕES DAS RECEITAS C/VENDAS E SERVIÇOS IMPOSTOS S/VENDAS E SERVIÇOS ICMS S/Vendas e Serviços PIS S/Vendas e Serviços COFINS S/Vendas e Serviços RECEITA LÍQUIDA CUSTOS CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS Custo das mercadorias vendidas ICMS s/ compras RESULTADO BRUTO DESPESAS DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS TRABALHISTAS Salários Pro-Labore Férias 13º salário ENCARGOS SOCIAIS INSS FGTS DESPESAS GERAIS Material de limpeza Depreciações e Amortizações Serviços de Terceiros – Pessoa Jurídica RESULTADO OPERACIONAL RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES E IMPOSTOS PROVISÕES P/IMPOSTOS S/LUCRO PROVISÕES P/IMPOSTOS S/LUCRO Provisão P/ IRPJ PROVISÕES P/CONTRIBUIÇÕES S/LUCROS Provisão P/ Contribuição Social RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO Resultado Líquido do Exercício (Lucro) 22.075,00 22.075,00 22.075,00 22.075,00 (4.558,49) (4.558,49) (3.752,75) (143,49) (662,25) 17.516,51 2.511,61 2.511,61 2.511,61 3.110,35 (598,74) 15.004,90 12.438,62 12.438,62 8.308,39 5.700,00 1.500,00 633,37 475,02 2.620,01 2.078,34 541,67 1.510,22 136,50 73,72 1,300,00 2.566,28 2.566,28 503,31 238,41 238,41 264,90 264,90 2.062,97 2.062,97 2.062,97 22.075,00 22.075,00 22.075,00 22.075,00 (4.558,49) (4.558,49) (3.752,75) (143,49) (662,25) 17.516,51 2.511,61 2.511,61 2.511,61 3.110,35 (598,74) 15.004,90 12.438,62 12.438,62 8.308,39 5.700,00 1.500,00 633,37 475,02 2.620,01 2.078,34 541,67 1.510,22 136,50 73,72 1,300,00 2.566,28 2.566,28 503,31 238,41 238,41 264,90 264,90 2.062,97 2.062,97 2.062,97 Demonstração do Resultado de 01/05/2018 a 31/05/2018 NOME MOVIMENTO SALDO ATUAL RECEITAS RECEITAS OPERACIONAIS RECEITA BRUTA COM VENDAS E SERVIÇOS RECEITA COM VENDAS NO PAÍS Revendas de mercadorias à vista DEDUÇÕES DAS RECEITAS C/VENDAS E SERVIÇOS IMPOSTOS S/VENDAS E SERVIÇOS ICMS S/Vendas e Serviços PIS S/Vendas e Serviços COFINS S/Vendas e Serviços RECEITA LÍQUIDA CUSTOS CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS Custo das mercadorias vendidas ICMS s/ compras RESULTADO BRUTO DESPESAS DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS TRABALHISTAS Salários Pro-Labore Férias 13º salário ENCARGOS SOCIAIS INSS FGTS DESPESAS GERAIS Aluguel Água e esgoto Energia Elétrica Material de limpeza Depreciações e Amortizações Serviços de Terceiros – Pessoa Jurídica Telefone RESULTADO OPERACIONAL RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES E IMPOSTOS PROVISÕES P/IMPOSTOS S/LUCRO PROVISÕES P/IMPOSTOS S/LUCRO Provisão P/ IRPJ PROVISÕES P/CONTRIBUIÇÕES S/LUCROS Provisão P/ Contribuição Social RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO Resultado Líquido do Exercício (Lucro) 21.400,00 21.400,00 21.400,00 21.400,00 (4.419,10) (4.419,10) (3.638,00) (139,10) (642,00) 16.980,90 2.361,35 2.361,35 2.361,35 2.834,80 (473,45) 14.619,55 12.425,01 12.425,01 8.308,39 5.700,00 1.500,00 633,37 475,02 2.620,01 2.078,34 541,67 1.496,61 800,00 46,19 180,81 152,50 82,51 79,90 154,70 2.194,54 2.194,54 487,92 231,12 231,12 256,80 256,80 1.706,62 1.706,62 1.706,62 43.475,00 43.475,00 43.475,00 43.475,00 (8.977,59) (8.977,59) (7.390,75) (282,59) (1.304,25) 34.497,41 4.872,96 4.872,96 4.872,96 5.945,15 (1.072,19) 29.624,45 24.863,63 24.863,63 16.616,78 11.400,00 3.000,00 1.266,74 950,04 5.240,02 4.156,68 1.083,34 3.006,83 800,00 46,19 180,81 289,00 156,23 1.379,90 154,70 4.760,82 4.760,82 991,23 469,53 469,53 521,70 521,70 3.769,59 3.769,59 3.769,59 ANEXO 33 Belém, 01 de junho de 2020. À Café Center Ltda – ME. Prezado Senhor Diretor Com base na auditoria efetuada em vossa empresa, referente às demonstrações financeiras findas em 31 de maio de 2018, foram aplicados o planejamento e verificações de auditoria, contemplando todas as evidências com base em testes e amostragens de documentos, registros e lançamentos contábeis, bem como a verificação da estrutura das demonstrações financeiras conforme Lei 11.638/07 e demais normas contábeis inerentes a atividade exercida. Com base nestes testes e verificações ficam apuradas as seguintes informações. 1) Referente ao estoque da empresa, as apurações realizadas demonstra que foram efetuados lançamentos incorretos, e seus saldos não conferem com o balanço patrimonial. 2) Em relação ao imobilizado, as análises elaboradas comprovam que os bens são de propriedade da empresa e estão de acordo com os lançamentos efetuados. 3) Analisamos a depreciação referente aos meses de abril a maio e constatamos que os cálculos elaborados não estavam devidamente corretos com os percentuais de depreciação definidos por legislação vigente Recomendamos todos os ajustes nos registros, patrimonial e contábil, nos percentuais conforme legislação pertinente. 4) Referente à análise dos fornecedores da empresa, confirma-se os saldos lançados nas demonstrações da mesma representando o passivo real decorrente da conta fornecedores de bens e serviços. 5) Conforme a análise efetuada em obrigações tributárias verificou que os lançamentos efetuados não utilizaram as alíquotas corretas. 6) Referente às obrigações trabalhistas e previdenciárias analisamos os lançamentos contábeis e não estão de acordo com as demonstrações divulgadas pela empresa, verificamos lançamentos incorretos em relação à Provisão do 13º INSS. 7) Ao verificar o capital da entidade e os lucros acumulados verificamos que estão de acordo com as demonstrações, representando o patrimônio líquidode propriedade da empresa. Nosso relatório destina-se ao uso exclusivamente interno da empresa e sua divulgação externa pode suscitar dúvidas e originar interpretações errôneas em pessoas que desconheçam os objetivos e limitações dos controles internos. Outrossim, informamos que as sugestões contidas neste relatório deverão ser objetos de estudo por parte de V.Sas., avaliando os riscos de controles internos pela falta de observância. Colocamo-nos a inteira disposição de V.Sas., para quaisquer esclarecimentos pertinentes as circunstâncias emanadas deste relatório. Atenciosamente, ________Wilma Melo_____________ Melo Auditoria RELATÓRIO DA MELO AUDITORIA Ao Conselho de Administração e Acionistas da Café Center Ltda – ME, Ascurra, SC 1. Examinamos os balanços patrimoniais da Café Center Ltda – ME., levantados em 31 de maio de 2018, e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e das origens e aplicações de recursos correspondentes aos exercícios findos naquela data, elaborados sob a responsabilidade de sua Administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis. 2. Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas brasileiras de auditoria e compreenderam: (a) o planejamento dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos, o volume de transações e o sistema contábil e de controle interno da Café Center Ltda – ME; (b) a constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as informações contábeis divulgadas; e (c) a avaliação das práticas e das estimativas contábeis mais representativas adotadas pela Administração da Café Center Ltda – ME, bem como da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. 3. Em nossa opinião, as demonstrações contábeis referidas no parágrafo 1 representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira, da Café Center Ltda – ME em 31 de maio de 2018, o resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido e as origens e aplicações de seus recursos referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. 4. Nossos exames foram conduzidos com o objetivo de emitir parecer sobre as demonstrações contábeis básicas referidas no parágrafo 1, tomadas em conjunto. As demonstrações dos fluxos de caixa referentes a 31 de maio de 2018, que estão sendo apresentadas nos Anexos I e II, respectivamente, para propiciar informações suplementares sobre a Sociedade, não são requeridas como parte integrante das demonstrações contábeis básicas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. As demonstrações dos fluxos de caixa foram submetidas aos mesmos procedimentos de auditoria descritos no parágrafo 2 e, em nossa opinião, essas demonstrações suplementares estão adequadamente apresentadas, em todos os aspectos relevantes, em relação às demonstrações contábeis básicas referentes aos exercícios findos em 31 de maio de 2018, tomadas em conjunto. Belém, 30 de maio de 2020 João Souza Wilma Melo Auditor Independente Auditora Sênior CRC PA 011609/O-8 CRC PA 138635/O-2 PARECER LIQUIDEZ - A situação financeira é boa, com os índices de liquidez favoráveis, acima de 3,54. ESTRUTURA DE CAPITAL - A empresa não tem Capital de Terceiros investido durante o período apurado. RENTABILIDADE - Vem obtendo significativos resultados operacionais. O retorno do ativo é de 5,3% enquanto o do patrimônio líquido é de 7%, o que reflete na boa situação dos índices de liquidez. LUCRATIVIDADE - A empresa tem se mostrado com boas práticas operacionais que têm gerado boas margens. A lucratividade bruta foi no período apurado de 85,87%, sua atividade operacional gerou um lucro operacional de 13,80% e lucro líquido de 10,93%. CONCLUSÃO - Concluí-se que a empresa se encontra em boa situação econômico-financeira. Anexo 2 Descrição das Contas/AuditoresSêniorPlenoAssistenteTotal Ativo Disponibilidades2,00 4,00 6,00 12,00 Estoques2,00 3,00 5,00 10,00 Imobilizado2,00 4,00 6,00 12,00 Passivo Fornecedores de Bens e Serviços2,00 3,00 5,00 10,00 Contas a Pagar2,50 4,00 6,00 12,50 Obrigações Tributárias e Previdenciárias2,50 5,00 7,00 14,50 Obrigações Trabalhistas2,00 4,00 6,00 12,00 Patrimônio Líquido Capital Social2,00 3,00 5,00 10,00 Lucros ou Prejuízos Acumulados2,00 3,00 6,00 11,00 Total de Horas 19,00 33,00 52,00 104,00 Receitas Bruta de Vendas2,00 3,00 5,00 Impostos Incidentes S/ Vendas2,00 3,00 5,00 Custos de Mercadoria/Produtos e/ou Serviços Prestados2,00 3,00 5,00 Despesas Operacionais2,00 3,00 5,00 Imposto de Rendas e Contribuição Social S/ Lucro Líquido2,00 3,00 5,00 Conferência e revisão final dos trabalhos3,00 3,00 Total de Horas 3,00 10,00 15,00 28,00 Total de Horas Necessárias de Auditoria22,00 43,00 67,00 132,00 Custo Hora (R$)80,00 60,00 30,00 Custo TotalR$ 1.760,00R$ 2.580,00R$ 2.010,00R$ 6.350,00 Preparado por:João SouzaData:11/03/2020 Revisado por:Wilma MeloData:20/03/2020 Auditoria de Contas do Balanço Patrimonial Quantidade de Horas Quantidade de Horas Quantidade de Horas Empresa Café Center Ltda – ME Planejamento de Horas de Auditoria 20 de fevereiro de 2020 Auditoria de Contas da Demonstração de resultado do Exercício CUSTO DA AUDITORIA ANEXO 4 No.Nome da DocumentaçãoData SolicitaçãoData RecebimentoSituação 1Controle de caixa01/03/202016/03/2020Recebido 2Controle de Estoques01/03/202016/03/2020Recebido 3Notas Fiscais de Entradas01/03/202016/03/2020Recebido 4Notas Fiscais de Saídas01/03/202016/03/2020Recebido 5Notas Fiscais de Compra do Imobilizado01/03/202016/03/2020Recebido 6Carta de Circularização de Fornecedores01/03/202020/03/2020Recebido 7Relação de Fornecedores01/03/202001/04/2020Recebido 8Relatórios de Apuração de Impostos01/03/202001/04/2020Recebido 9Relatório Contábil das Obrigações Tributárias01/03/202001/04/2020Recebido 10Relatório Contábil das Obrigações Trabalhistas01/03/202001/04/2020Recebido 11Contrato Social01/03/202001/04/2020Recebido 12Folhas de Pagamentos01/03/202009/04/2020Recebido 13Relatório das Taxas de Depreciação01/03/202009/04/2020Recebido 14Relatório das Despesas Administrativas01/03/202009/04/2020Recebido 15Relatório das Receitas Operacionais01/03/202009/04/2020Recebido 16Livro Razão01/03/202009/04/2020Recebido 17Livro Diário01/03/202009/04/2020Recebido Preparado por:João SouzaData: 09/04/2020 Revisado por:Wilma MeloData: 17/04/2020 Empresa F.S.J Café Center Relação de Documentos Solicitados 01 de março de 2020 ANEXO 7 BT Ativo - R$ mil Saldo emSaldo emSaldo em Descrição31/05/201831/05/2018DébitoCrédito31/05/2018 Disponibilidades 59.883,14A59.883,14- 59.883,14 Estoques 361,85C361,85 100,00 - 461,85 Imobilizado10.490,00 F 10.490,00 - 10.490,00 Bens e Direitos em Uso10.490,00 10.490,00 10.490,00 Móveis e Utensílios6.940,00 6.940,00 - - 6.940,00 Computadores e Periféricos3.550,00 3.550,00 - 3.550,00 (-)Depreciação Acumulada(156,23) (156,23) - (166,83) Móveis e Utensílios92,46 92,46 15,45 107,91 Computadores e Periféricos63,77 63,77 4,85 58,92 70.579 - 70.668 Total Ativo 70.578,76 BTA 70.578,76 115,45 4,85 R$ 70.668,16 Passivo - R$ mil Saldo emSaldo emSaldo em Descrição31/05/201831/05/2018DébitoCrédito31/05/2018 Fornecedores de Bens e Serviços AA - - Contas a Pagar BB - - - Obrigações Tributárias 4.433,57EE 4.433,57 - 4.355,24 Impostos e contribuições sobre receita 3.945,65 3.945,65 3.945,65 ICMS a pagar 3.164,55 3.164,55 3.164,55 PIS a pagar 139,10 139,10 139,10 COFINS a pagar 642,00 642,00 642,00 Impostos e Contribuições sobre Lucro 487,92 487,92 409,59 IRPJ a pagar 231,12 231,12 24,87 255,99 CSLL a pagar 256,80 256,80 103,20 153,60 Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 9.481,20HH 9.481,20 - - 9.481,20 Folha de Pagamento6.582,00 6.582,00 6.582,00 Pagamento de Funcionários 5.247,00 5.247,00 5.247,00 Pró-Labore1.335,00 1.335,00 1.335,00 Encargos Sociais2.899,20 2.899,20 2.899,20 INSS a pagar 2.446,20 2.446,20 2.446,20 FGTS a pagar453,00 453,00 453,00 Provisãões Trabalhistas2.894,40 2.894,40 - - 3.064,12 Provisão de Férias1.266,74 1.266,74 1.266,66 Provisão de Férias FGTS101,34 101,34 101,34 Provisão de Férias INSS339,48 339,48 339,48 Provisão de 13° Salário950,04 950,04 950,04 Provisão de 13° FGTS76,00 76,00 76,00 Provisão de 13° INSS160,80 160,80 170 330,60 Patrimônio Líquido 53.769,59SS 53.769,59 - - 53.769,59 Capital 50.000,00 50.000,00 50.000,00 Lucro Líquido3.770 3.769,59 3.770 Total Passivo70.578,76 BTP 70.578,76 103,20 194,67 70.670,15 Demonstração do Resultado do Exercício - R$ mil BTR Saldo emSaldo emSaldo em Descrição31/05/201831/05/2018DébitoCrédito31/05/2018 Receitas de Vendas 43.475,00DR10.1 43.475,00 - - 43.475,00 Impostos s/ Vendas(8.977,59) DR10.2 (8.977,59) - - (8.977,59) Custos das Vendas(4.872,96) DR10.3 (4.872,96) - - -4.872,96 Resultado Operacional Bruto 29.624,45DR10 29.624,45 - - 29.624,45 Despesas Comerciais e Administrativas -24.863,63DR40 (24.863,63) - - (24.863,63) IRPJ e CSLL(991,23) DR80 (991,23) - - (991,23) Lucro Líquido3.769,59 SS 3.769,59 - 3769,59 Preparado por:Data: 30/04/2020 Revisado por:Data: 06/05/2020 F.S.J. CAFÉ CENTER - ME 31 de maio de 2018 Ajustes/Reclassificação Ajustes/Reclassificação Ajustes/Reclassificação FOLHA MESTRA João Souza Wilma Melo ANEXO 8 PT A10-1 DataEntradaSaídaSaldo 02/04/2018525,00 49.475,00 2.997,00 46.478,00 136,50 46.341,50 3.550,00 42.791,50 6.940,00 35.851,50 1.100,00 34.751,50 200,00 34.551,50 03/04/20181.725,00 36.276,50 04/04/20181.600,00 37.876,50 05/04/20181.950,00 39.826,50 09/04/20182.300,00 42.126,50 10/04/20182.550,00 44.676,50 11/04/20183.150,00 47.826,50 17/04/20182.300,00 50.126,50 18/04/20182.200,00 52.326,50 25/04/20182.200,00 54.526,50 26/04/20182.100,00 56.626,50 07/05/20182.450,00 59.076,50 152,50 58.924,00 2.340,00 56.584,00 445,00 56.139,00 08/05/20182.200,00 58.339,00 09/05/2018453,00 57.886,00 10/05/2018800,00 57.086,00 5.247,00 51.839,00 1.335,00 50.504,00 2.100,00 52.604,00 2.100,00 54.704,00 2.300,00 57.004,00 15/05/201846,19 56.957,81 16/05/2018180,81 56.777,00 18/05/2018154,71 56.622,29 22/05/201879,90 56.542,39 23/05/20183.154,01 53.388,38 24/05/20182.250,00 55.638,38 25/05/20182.100,00 57.738,38 2.446,20 55.292,18 30/05/20181.700,00 56.992,18 2.050,00 59.042,18 31/05/20182.150,00 61.192,18 143,49 61.048,69 662,25 60.386,44 264,90 60.121,54 238,41 59.883,13 TOTAL43.475,00 33.591,87 ValorRef. 50.000,00 43.475,00 33.591,87 59.883,13 A10 Preparado por:João SouzaData:09/04/2020 Revisado por:Wilma MeloData:20/04/2020 Pgto 04/2018 ALUGUEL Compras Cfe. NF 5999 - GIASSI Fgts 04/2018 Venda De NF 12 CETELBRAS Inss 04/2018 Venda De NF 17 DAMASIO Venda De NF 19 CETELBRAS Pgto PIS REF.05/2018 Pgto CSLL REF.04/2018 Venda De NF 18 JN MALHAS Compras Cfe. NF 3379 ECO CLEAN Venda De NF 20 DAMASIO Venda De NF 11 JN MALHAS Saldo final Legendas - Referências Venda De NF 6 BRANDILI Venda De NF 7 DAMASIO Venda De NF 8 CETELBRAS Venda De NF 9 JN MALHAS Venda De NF 5 JN MALHAS Venda De NF 10 BRANDILI Compras Cfe. NF 3825 ECO CLEAN Descrição Saldo inicial Entradas Saídas Venda De nf 2 BRANDILI Venda De NF 3 DAMASIO TEXTIL Venda De NF 4 CETELBRAS Conferimos com saldo nolivro diário Soma conferida Venda De NF 14 DAMASIO Pgto 04/2018 AGUA Venda De NF 16 DAMASIO TEXTIL Pgto 04/2018 INTERNET Pgto 04/2018 TELEFONE Pgto 04/2018 ENERGIA ELETRICA Pgto COFINS REF.04/2018 Pgto IRPJ REF.04/2018 Pgto SALARIOS REF 04/2018 Compras Cfe. NF 6000 - GIASSI Venda De NF 13 JN MALHAS Empresa F.S.J Café Center Análise da Conta Caixa 31 de maio 2018 Composição do saldo da conta Caixa Folha Pgto PRO LABORE 04/2018 Venda De NF 15 CETELBRAS Pgto ICMS REF.04/2018 Histórico Compras Cfe. NF 735 - RDS Compras Cfe. NF 1234 - CASSOL CENTERLAR Compras Cfe. NF 123 COMPUTEL Compras Cfe. NF 56 - HGD INSTALACOES Venda De nf 1 JN MALHAS Compras Cfe. NF 5987 FS DISTRIBUIDORA Compras Cfe. NF 1245 GIASSI SUPERMERCADO ANEXO 9 PT C10-1 DataNota FiscalValor UnitárioQuantidadeDébitoCréditoTotal 02/04/2018. 0005987R$ 525,00R$ 525,00 . 0001245R$ 2.997,00R$ 3.522,00 03/04/2018. 0000001 R$ 227,55 R$ 3.294,45 04/04/2018. 0000002 R$ 272,90 R$ 3.021,55 05/04/2018. 0000003 R$ 254,20 R$ 2.767,35 09/04/2018. 0000004 R$ 270,90 R$ 2.496,45 10/04/2018. 0000005 R$ 337,55 R$ 2.158,90 11/04/2018. 0000006 R$ 397,45 R$ 1.761,45 17/04/2018. 0000007 R$ 327,35 R$ 1.434,10 18/04/2018. 0000008 R$ 302,20 R$ 1.131,90 25/04/2018. 0000009 R$ 317,00 R$ 814,90 26/04/2018. 0000010 R$ 353,20 R$ 461,70 02/05/2018. 0006000R$ 2.340,00R$ 2.801,70 . 000599R$ 445,00R$ 3.246,70 . 0000011 R$ 339,20 R$ 2.907,50 03/05/2018. 0000012 R$ 269,40 R$ 2.638,10 08/05/2018. 0000013 R$ 267,30 R$ 2.370,80 09/05/2018. 0000014 R$ 282,20 R$ 2.088,60 10/05/2018. 0000015 R$ 286,90 R$ 1.801,70 15/05/2018. 0000016 R$ 305,35 R$ 1.496,35 16/05/2018. 0000017 R$ 282,20 R$ 1.214,15 22/05/2018. 0000018 R$ 214,90 R$ 999,25 23/05/2018. 0000019 R$ 248,85 R$ 750,40 24/05/2018. 0000020 R$ 288,50 R$ 461,90 R$ 6.307,00R$ 5.845,10 DescriçãoValorRef. Saldo inicial- DébitosR$ 6.307,00 CréditosR$ 5.845,10 Saldo finalR$ 461,90 Preparado por:Data:10/04/2020 Revisado por:Data:20/04/2020 Empresa F.S.J Café Center Análise da Conta Estoque 31 de maio de 2018 Conferimos as notas fiscais de entrada e saída. Soma conferida. Conferimos com a folha mestra Composição do saldo da conta Estoque Legendas - Referências João Souza Wilma Melo ANEXO 10 PT C10-2 ProdutoNota FiscalQtde Valor total do produto IPI - 15% PIS - 0,65% COFINS - 3% ICMS - 17%REF. Preço unitário CHÁ MATTE ABRIL/201859871050,00 8,50 5,00 CHÁ DE CAMOMILA ABRIL/201859871050,00 8,50 5,00 CHÁ PRETO ABRIL/201859871050,00 8,50 5,00 CHÁ DE ERVA DOCE ABRIL/2018598720100,00 17,00 5,00 CAFÉ EM GRÃOS ABRIL/2018598725175,00 29,75 7,00 CAFÉ SOLÚVEL ABRIL/2018598720100,00 17,00 5,00 ÁGUA COM GÁS ABRIL/20181245400440,00 74,80 1,10 ÁGUA SEM GÁS ABRIL/20181245500500,00 85,00 1,00 POLPA DE LARANJA ABRIL/20181245200300,00 51,00 1,50 POLPA DE LIMÃO ABRIL/20181245300450,00 76,50 1,50 POLPA DE ACEROLA ABRIL/20181245300450,00 76,50 1,50 AÇÚCAR ABRIL/2018124522187,00 31,79 8,50 LEITE ABRIL/2018124515450,00 76,50 30,00 COPO ABRIL/201812452200220,00 37,40 0,10 CHÁ MATTE MAIO/20185999315,00 2,55 5,00 CHÁ DE CAMOMILA MAIO/201859991575,00 12,75 5,00 CHÁ PRETO MAIO/20185999630,00 5,10 5,00 CHÁ DE ERVA DOCE MAIO/201859991050,00 8,50 5,00 CAFÉ EM GRÃOS MAIO/2018599920100,00 17,00 5,00 CAFÉ SOLÚVEL MAIO/2018599925175,00 29,75 7,00 ÁGUA COM GÁS MAIO/20186000200220,00 37,40 1,10 ÁGUA SEM GÁS MAIO/20186000500550,00 93,50 1,00 COPO MAIO/201860002000200,00 34,00 0,10 POLPA DE LIMÃO MAIO/20186000300450,00 76,50 1,50 POLPA DE ACEROLA MAIO/20186000200300,00 51,00 1,50 AÇÚCAR MAIO/2018600020170,00 28,90 8,50 LEITE MAIO/2018600015450,00 76,50 30,00 Preparado por:Data: Revisado por:Data: João Souza10/04/2020 Wilma Melo20/04/2020 Empresa Café Center Ltda – ME. Análise do Custo Unitário de Estoque 31 de de maio 2018 Legendas - Referências Conferimos o cálculo do custo unitário com as notas fiscais ANEXO 11 PT F10-1 DataNota FiscalForncedorREF.Valor 02/04/2018735RDS distribuição e logistica AS3.000,00 IMPRESSORA300,00 150,00 TELEFONE100,00 1234CASSOL CENTER LTDA1.800,00 2.000,00 2.000,00 480,00 300,00 360,00 F1010.490,00 Valor do bemTaxaREF.Valor Depreciação 3.000,00 10%25,00 300,00 10%2,50 150,00 10%1,25 100,00 10%0,83 1.800,00 10%15,00 2.000,00 10%16,67 2.000,00 10%16,67 300,00 10%2,73 360,00 10%3,27 2.975,00 10%24,79 297,50 10%2,48 148,75 10%1,24 99,17 10%0,83 1.785,00 10%14,88 1.983,33 10%16,53 1.983,33 10%16,53 297,27 10%2,48 356,73 10%2,97 166,63 ValorRef. - 10.490,00 166,63 10.323,37 F Nota 1Verificamos que não existem apólices de seguro realizadas para cobertura dos bens em caso de sinistro. Nota 2Os bens foram inspecionados e não existem bem obsoletos ou inutilizados. Preparado por: João SouzaData:10/04/2020 Revisado por: Wilma MeloData:20/04/2020 FAQUEIRO CADEIRAS MESAS REFRIGERADOR OUTROS UTENSÍLIOS LEITORA DE CÓDIGOS DE BARRAS CAFÉ CENTER LTDA- ME Análise do Imobilizado 31 de maio de 2018 Descrição do Bem COMPUTADOR DESKSTOP Saldo inicial Análise da depreciação Descrição do bem COMPUTADOR DESKTOP (ABRIL) CADEIRAS (ABRIL) COMPUTADOR DESKTOP (MAIO) IMPRESSORA (MAIO) Total depreciação Composição do saldo do Imobilizado Descrição IMPRESSORA (ABRIL) LEITORA DE CÓDIGO DE BARRAS (ABRIL) TELEFONE (ABRIL) MESAS (ABRIL) REFRIGERADOR (ABRIL) FAQUEIRO (ABRIL) Calculo conferido Confirmamos a propriedade do bem Débitos Créditos Saldo final Legendas - Referências Conferimos com a folha mestra Somado LIXEIRA (ABRIL) LIXEIRA LIXEIRA (MAIO) FAQUEIRO (MAIO) LEITORA DE CÓDIGO DE BARRAS (MAIO) TELEFONE (MAIO) CADEIRAS (MAIO) MESAS (MAIO) REFRIGERADOR (MAIO) Total ANEXO 12 PT AA10 DataNFDuplicataREF.ValorVencimentoPagamento 02/04/201859875987-1 AA10-1 525,00 02/04/201802/04/2018 02/04/201812451245-1 AA10-2 2.997,00 02/04/201802/04/2018 02/05/201860006000-1 AA10-3 2.340,00 02/05/201802/05/2018 02/05/201859995999-1 AA10-4 445,00 02/05/201802/05/2018 6.307,00 ValorRef. - 6.307,00 6.307,00 - PT AA 10 Preparado por:Data:13/04/2020 Revisado por:Data:22/04/2020Empresa Melo Auditoria Legendas - Referências Soma conferida Confirmamos a liquidação da duplicata Conferimos com as notas fiscais João Souza Wilma Melo Descrição Saldo inicial Débitos Créditos Saldo final Empresa F.S.J Café Center Composição do saldo da Conta Fornecedores de Bens e Serviços Análise da Conta Fornecedores de Bens e Serviços 31 de maio 2018 Total ANEXO 15 PT BB10-1 DataDuplicataValorVencimentoPagamentoREF.Saldo 02/04/20181450,0002/04/201802/04/2018 10/05/2018046,19 10/05/201810/05/2018 0180,81 10/05/201810/05/2018 079,90 10/05/201810/05/2018 0154,70 10/05/201810/05/2018 911,60 ValorRef. - 911,60 911,60 - Preparado por:Data:14/04/2020 Revisado por:Data:22/04/2020 Saldo final Legendas - Referências Confirmamos a liquidação da duplicata Conferimos com as notas fiscais Conferimos com saldo na folha mestra Soma conferida João Souza Wilma Melo Créditos Total Composição do saldo da Contas a Pagar Descrição Saldo inicial Débitos CELESC TERRA-INTERNET OI TELEFONIA BF CONTABILIDADE EIRELI F.S.J. CAFÉ CENTER - LTDA Análise das Contas a Pagar 31 de maio 2018 Fornecedores CASAN SC ANEXO 16 PT EE10-1 DataNota FiscalBase de CáluloICMSDébito de ImpostoCrédito de ImpostoREF.Saldo 02/04/20185897525,00 17%89,25 -89,25 02/04/201812452.997,00 17%509,49 -598,74 03/04/201811.725,00 17%293,25 -305,49 04/04/201821.600,00 17%272,00 -33,49 05/04/201831.950,00 17%331,50 298,01 09/04/201842.300,00 17%391,00 689,01 10/04/201852.550,00 17%433,50 1.122,51 11/04/201863.150,00 17%535,50 1.658,01 17/04/201872.300,00 17%391,00 2.049,01 18/04/201882.200,00 17%374,00 2.423,01 25/04/201892.200,00 17%374,00 2.797,01 26/04/2018102.100,00 17%357,00 PT EE10 3.154,01 25.597,00 3.752,75 598,74 DataNota FiscalValor da NFICMSDébito de ImpostoCrédito de ImpostoREF.Saldo 01/05/2018 - 02/05/201860002.340,00 17%397,80 -397,80 02/05/20185999445,00 17%75,65 -473,45 02/05/2018112.450,00 17%416,50 -56,95 03/05/2018122.200,00 17%374,00 317,05 08/05/2018132.100,00 17%357,00 674,05 09/05/2018142.100,00 17%357,00 1.031,05 10/05/2018152.300,00 17%391,00 1.422,05 15/05/2018162.250,00 17%382,50 1.804,55 16/05/2018172.100,00 17%357,00 2.161,55 22/05/2018181.700,00 17%289,00 2.450,55 23/05/2018192.050,00 17%348,50 2.799,05 24/05/2018202.150,00 17%365,50 PT EE10 3.164,55 Total24.185,00 3.638,00 473,45 ValorRef.ValorRef. Saldo inicial- - Débito Imposto3.752,75 3.638,00 Crédito Imposto598,74 473,45 Saldo de Imposto3.154,01 3.164,55 Legendas - Referências Cálculos conferidos Confirmamos as alíquotas dos impostos Data:15/04/2020 Data:22/04/2020 Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada Verificamos que o IPI não integra a base de cálculo do ICMS. Verificamos a nota fiscal Análise da Contas Tributárias - ICMS Empresa Café Center Ltda – ME. 31 de maio de 2018 João Souza Composição do saldo da Conta COFINS a Recolher Descrição AbrilMaio Total Saldo credor do mês anterior Preparado por: Revisado por:Wilma Melo Confirmamos saldo com a folha mestra Somado ANEXO 17 DataNota FiscalBase de CálculoPISDébito de ImpostoCrédito de ImpostoREF.Saldo 02/04/20185987R$ 525,00 0,65%- - 1245R$ 2.997,00 0,65%- - 03/04/2018 1R$ 1.725,000,65%11,21 11,21 04/04/2018 2R$ 1.600,000,65%10,40 21,61 05/04/2018 3R$ 1.950,000,65%12,68 34,29 09/04/2018 4R$ 2.300,000,65%14,95 49,24 10/04/2018 5R$ 2.550,000,65%16,58 65,81 11/04/2018 6R$ 3.150,000,65%20,48 86,29 17/04/2018 7R$ 2.300,000,65%14,95 101,24 18/04/2018 8R$ 2.200,000,65%14,30 115,54 25/04/2018 9R$ 2.200,000,65%14,30 129,84 26/04/2018 10R$ 2.100,000,65%13,65 PT EE20 143,49 25.597,00 143,49 - DataNota FiscalBase de CálculoPISDébito de ImpostoCrédito de ImpostoREF.Saldo 02/05/20186000 R$ 2.340,00 0,65%- - 5999 R$ 445,00 0,65%- - 112.450,00 0,65%15,93 15,93 03/05/2018 122.200,00 0,65%14,30 30,23 08/05/2018 132.100,00 0,65%13,65 43,88 09/05/2018 142.100,00 0,65%13,65 57,53 10/05/2018 152.300,00 0,65%14,95 72,48 15/05/2018 162.250,00 0,65%14,63 87,10 16/05/2018 172.100,00 0,65%13,65 100,75 22/05/2018 181.700,00 0,65%11,05 111,80 23/05/2018 192.050,00 0,65%13,33 125,13 24/05/2018 202.150,00 0,65%13,98 PT EE20 139,10 Total24.185,00 139,10 - ValorRef.ValorRef. Saldo inicial- - Débito Imposto143,49 139,10 Crédito Imposto- - Saldo de Imposto143,49 139,10 Cálculos conferidos Confirmamos as alíquotas dos impostos Preparado por:Data:15/04/2020 Revisado por:Data:22/04/2020 F.S.J. CAFÉ CENTER - LTDA Análise da Contas Tributárias - PIS 01/04/2018 a 31/05/2018 Total Composição do saldo da Conta PIS a Recolher
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