ATIVIDADE 2

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DADOS EMPRESA
	A empresa Intelitech comercializa peças para carro e em 31/12/2013 apresentou o seguinte balanço patrimonial:
	Ativo	12/31/13	Passivo	12/31/13
	Ativo Circulante		Passivo Circulante
	Caixa	8,000.00	Duplicatas	2,800.00
	Estoques	8,400.00	Financiamento	3,600.00
	Total AC	16,400.00	Total PC	6,400.00
	Ativo Não Circulante		Passivo Não Circulante
	Imobilizado		Duplicatas	16,664.00
	Prédio	42,400.00
	deprecia. Prédio	1,696.00	Total PCN	16,664.00
	Maquinas e equip	1,200.00
	deprecia maqu	240.00	Patrimônio Liquido
	Total Imob.	41,664.00	Capital	20,000.00
	Total ANC	41,664.00	Lucro	15,000.00
			Total Pl	35,000.00
	Total Ativo	58,064.00	Total Passivo	58,064.00
	Operações realizadas em 01/2014:
	A - 02/01 - Venda de mercadorias no valor de R$ 5.200,00 sendo R$ 3,000,00 a vista e o restante a prazo para 90 dias no valor de R$ 2.200,00. O custo da Mercadoria vendida foi de R$ 3.120,00. (ICMS 18%, PIS 1,65 % e COFINS 7,6%).
	B - 03/01 - Abertura de uma conta no banco do Brasil no valor R$ 1.000,00
	C - 05/01 - Pagamento de telefone do R$80,00 e de agua e luz no valor de R$ 200,00 do mês
	D - 06/01 - Pagamentos ref. a financiamento no valor de R$ 300,00 com 10% de desconto por pagto adiantado com cheque.
	E - 07/01 - Pagamentos ref. a duplicatas no valor de R$ 200,00 com 10% de juros pelo atraso no pagto com cheque
	F - 08/01 - Compra a vista de papel, caneta, lápis para uso imediato R$ 140,00
	G - 09/01 - Compra de mercadoria à vista R$ 7.000,00. (ICMS 18%, PIS 1,65%, Cofins 7.6%)
	H - 11/01 - Compra à vista de um computador por R$ 1.260,00 com início de uso no mês seguinte
	I - 23/01 - Pagamento do seguro para o ano ser usado durante o ano R$ 300,00
	J - 31/01 - A folha da Luiza será paga no mês seguinte, a parte fixa é de R$ 1.500,00 . Ela possui uma ajuda de custo de R$ 500,00. Ela trabalha na área de Vendas da Intelich e sua comissão é de 15% + DSR.
	* Contabilize a Férias referente ao mês no valor de R$ 253,33 e o 13º Salário no valor de R$190,00
	* Contabilize o INSS, o IRRF, FGTS sobre o salário seguindo a tabela de 2014
	L - 31/01 - Lançar a depreciação mensal
	M - 31/01 - Fazer a apropriação do seguro referente ao mês
	Elabore o diário, o razonete, a folha de pagto, o balancete de verificação, ARE o balanço patrimonial e a DRE
RAZONETES - ATIVO
		A T I V O
		D	CAIXA		C		D	BANCO		C		D	CLIENTES		C		D	ESTOQUE		C
		SI	8,000.00	1,000.00	B		B	1,000.00	270.00	D		A	2,200.00				SI	8,400.00	3,120.00	A
		A	3,000.00	280.00	C				220.00	E							G	5,092.50
				140.00	F
				7,000.00	G
				1,260.00	H
				300.00	I
			11,000.00	9,980.00				1,000.00	490.00				2,200.00	- 0				13,492.50	3,120.00
			1,020.00					510.00					2,200.00					10,372.50
			ICMS					PIS					COFINS					PREMIO
		D	A RECUPERAR		C		D	A RECUPERAR		C		D	A RECUPERAR		C		D	COM SEGUROS		C
		G	1,260.00	936.00			G	115.50	85.80			G	532.00	395.20			H	300.00	6.58
			1,260.00	936.00				115.50	85.80				532.00	395.20				300.00	6.58
			324.00					29.70					136.80					293.42
			COMPUTADORES										DEPRECIAÇÃO					MAQUINAS E
		D	E PERIFÉRICOS		C		D	PRÉDIO		C		D	PRÉDIO		C		D	EQUIPAMENTOS		C
		H	1,260.00				SI	42,400.00						1,696.00	SI		SI	1,200.00
														141.33	L
			1,260.00	- 0				42,400.00	- 0				- 0	1,837.33				1,200.00	- 0
			1,260.00					42,400.00						(1,837.33)				1,200.00
			DEPRECIAÇÃO
		D	MAQS. E EQUIPS.		C		D			C		D			C		D			C
				240.00	SI
				20.00	L
			- 0	260.00				- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0
				(260.00)				- 0					- 0					- 0
		D			C		D			C		D			C		D			C
			- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0
			- 0					- 0					- 0					- 0
		D			C		D			C		D			C		D			C
			- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0
			- 0					- 0					- 0					- 0
RAZONETES - PASSIVO
		PASSIVO
													ICMS					PIS
		D	DUPLICATAS		C		D	FINANCIAMENTOS		C		D	A RECOLHER		C		D	A RECOLHER		C
		E	200.00	2,800.00	SI		D	300.00	3,600.00	SI			936.00	936.00	A			85.80	85.80	A
			200.00	2,800.00				300.00	3,600.00				936.00	936.00				85.80	85.80
				(2,600.00)					(3,300.00)					- 0					- 0
			COFINS					INSS					IRRF					FGTS
		D	A RECOLHER		C		D	A RECOLHER		C		D	A RECOLHER		C		D	A RECOLHER		C
								]
			395.20	395.20	A				267.30	J				28.12	J				194.40	J
									668.25	J
			395.20	395.20				- 0	935.55				- 0	28.12				- 0	194.40
				- 0					(935.55)					(28.12)					(194.40)
			SALÁRIOS					FÉRIAS					13º SALARIO					PASSIVO NÃO CIRC.
		D	A PAGAR		C		D	A PAGAR		C		D	A PAGAR		C		D	DUPLICATAS		C
		J	267.30	1,500.00	J				253.33	J				190.00	J				16,664.00	SI
		J	28.12	500.00	J
				780.00	J
				150.00	J
			295.42	2,930.00				- 0	253.33				- 0	190.00				- 0	16,664.00
				(2,634.58)					(253.33)					(190.00)					(16,664.00)
			CAPITAL
		D	SOCIAL		C		D	LUCRO		C		D			C		D			C
				20,000.00	SI		DRE	4,150.89	15,000.00	SI
			- 0	20,000.00				4,150.89	15,000.00				- 0	- 0				- 0	- 0
				(20,000.00)					(10,849.11)					- 0					- 0
		D			C		D			C		D			C		D			C
			- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0
				- 0					- 0					- 0					- 0
		D			C		D			C		D			C		D			C
			- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0
				- 0					- 0					- 0					- 0
RAZONETES - DESPESAS
		DESPESAS
			ICMS					PIS					COFINS					DESPS
		D	S/ VENDAS		C		D	S/ VENDAS		C		D	S/ VENDAS		C		D	TELEFONE		C
		A	936.00				A	85.80				A	395.20				C	80.00
			936.00	- 0				85.80	- 0				395.20	- 0				80.00	- 0
			936.00					85.80					395.20					80.00
			DESPS					DESPS					DESPS					DESPS
		D	AGUA E LUZ		C		D	JUROS		C		D	MATERIAL DE EXPEDIENTE		C		D	SEGUROS		C
		C	200.00				E	20.00				F	140.00				M	6.58
			200.00	- 0				20.00	- 0				140.00	- 0				6.58	- 0
			200.00					20.00					140.00					6.58
			DESPS					DESPS					DESPS					DESPS
		D	SALÁRIOS		C		D	AJUDA DE CUSTO		C		D	COMISSÕES S/ VENDAS		C		D	DSR S/ COMISSÕES		C
		J	1,500.00				J	500.00				J	780.00				J	150.00
			1,500.00	- 0				500.00	- 0				780.00	- 0				150.00	- 0
			1,500.00					500.00					780.00					150.00
			DESPS					DESPS					DESPS					DESPS
		D	FÉRIAS		C		D	13º SALARIO		C		D	DEPREC. PRÉDIO		C		D	DEPREC. MAQS.E EQUIPS.		C
		J	253.33				J	190.00				L	141.33				L	20.00
			253.33	- 0				190.00	- 0				141.33	- 0				20.00	- 0
			253.33					190.00					141.33					20.00
			DESPS					DESPS
		D	INSS		C		D	FGTS		C		D			C		D			C
		J	668.25				J	194.40
			668.25	- 0				194.40	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0
			668.25					194.40					- 0					- 0
		D			C		D			C		D			C		D			C
			- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0
			- 0					- 0					- 0					- 0
RAZONETES - RECEITAS
		RECEITAS
			RECEITA										DESCONTO
		D	S/ VENDAS		C		D	CMV		C		D	CONDICIONAL OBTIDO		C		D			C
				5,200.00	A		A	3,120.00						30.00	D
			- 0	5,200.00				3,120.00	- 0				- 0	30.00				- 0	- 0
				(5,200.00)				3,120.00						(30.00)					- 0
		D			C		D			C		D			C		D			C
			- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0
				- 0					- 0					- 0					- 0
		D			C		D			C		D			C		D			C
			- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0
				- 0					- 0					- 0					- 0
		D			C		D			C		D			C		D			C
			- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0
				- 0					- 0					- 0					- 0
		D			C		D			C		D			C		D			C
			- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0
				- 0					- 0					- 0					- 0
		D			C		D			C		D			C		D			C
			- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0				- 0	- 0
				- 0					- 0					- 0					- 0
DIARIO
	EMPRESA: INTELITECH COMERCIAL DE PEÇAS LTDA.
	DIÁRIO
	São Paulo, 02 de Janeiro de 2014
		D	Caixa	3,000.00
		D	Clientes	2,200.00
		C	Receita S/ Vendas		5,200.00
		D	CMV	3,120.00
		C	Estoque		3,120.00
		D	ICMS S/ Vendas	936.00
		D	PIS S/ Vendas	85.80
		D	COFINS S/ Vendas	395.20
		C	ICMS A Recuperar		936.00
		C	PIS A Recuperar		85.80
		C	COFINS A Recuperar		395.20
		Venda de mercadorias conf. NF 001 para empresa Mecânica do Chico, sendo R$ 3.000,00 a vista, e o restante de R$ 2.200,00 para 90 dias.
	São Paulo, 03 de Janeiro de 2014
		D	Banco	1,000.00
		C	Caixa		1,000.00
		Deposito para aberturada Conta Corrente no Banco do Brasil S/A, Agencia 0001-0, Conta Corrente 123456-6.
	São Paulo, 05 de Janeiro de 2014
		D	Desps Telefone	80.00
		D	Desps Agua e Luz	200.00
		C	Caixa		80.00
		C	Caixa		200.00
		Pagamento de R$ 80,00 com desps Telefone e R$ 200,00com desps Agua e Luz, efetuado a vista.
	São Paulo, 06 de Janeiro de 2014
		D	Financiamentos	300.00
		C	Banco		270.00
		C	Receita - Desconto Condicional Obtido		30.00
		Pagamento ref. ao financiamento de empresa XXX conf. Contrato XXX no valor de R$ 300,00 com 10% de desconto por pagamento antecipado no valor de R$ 30,00, conforme cheque XXXXXX.
	São Paulo, 08 de Janeiro de 2014
		D	Desps com Material de Expediente	140.00
		C	Caixa		140.00
		Pagamento ref. a compra de material de expediente (papel, caneta e lápis) para uso imediato, com pagamento a vista.
	São Paulo, 09 de Janeiro de 2014
		D	Duplicatas	200.00
		D	Desps com Juros	20.00	220.00
		C	Banco
		Pagamento ref. a duplicata paga no valor de R$ 200,00 com 10% de juros no valor de R$ 20,00 por atraso no pagamento.
	São Paulo, 09 de Janeiro de 2014
		D	Estoque	5,092.50
		D	ICMS a Recuperar	1,260.00
		D	PIS a Recuperar	115.50
		D	COFINS a Recuperar	532.00
		C	Caixa		7,000.00
		Compra de mercadorias da empresa Ford S/A, conf. NF 0001 com pagamento a vista.
	São Paulo, 11 de Janeiro de 2014
		D	Computadores e Periféricos	1,260.00
		C	Caixa
		Pagamento ref. compra de um computador no valor de R$ 1.260,00 da empresa Cumpulserver, conf. NF 0001, com pagamento a vista.
	São Paulo, 23 de Janeiro de 2014
		D	Premio com Seguros	300.00
		C	Caixa		300.00
		Pagamento do seguro anual com a empresa Marítima Seguros S/A, conf. NF 0001 no valor de R$ 300,00 com pagamento a vista.
	São Paulo, 31 de Janeiro de 2014
		D	Desps com Salários	1,500.00
		C	Salários a Pagar		1,500.00
		D	Desps com Ajuda de Custo	500.00
		C	Salários a Pagar		500.00
		D	Desps com Comissões s/ vendas	780.00
		C	Salários a Pagar		780.00
		D	Desps com DSR s/ Comissões	150.00
		C	Salários a Pagar		150.00
		D	Desps com Férias	253.33
		C	Férias a Pagar		253.33
		D	Desps com 13º Salario	190.00
		C	13º Salario a Pagar		190.00
		D	Desps com Salários	267.30
		C	INSS a Recolher		267.30
		D	Desps com Salários	28.12
		C	IRRF a Recolher		28.12
		D	Desps com Salários	194.40
		C	FGTS a Recolher		194.40
		Pagamento e apropriações ref. A Folha de Pagamento da colaboradora Luiza, com inclusão da Ajuda de Custo, Comissão s/ Vendas e DSR s/ Comissão s/ Vendas.
	São Paulo, 31 de Janeiro de 2014
		D	Desps c/ Depreciação Prédio	141.33
		C	Deprec. Acumulada Prédio		141.33
		D	Desps c/ Depreciação Maqs.e Equips.	20.00
		C	Deprec. Acumulada Maqs.e Equips.		20.00
		Lançamento da Depreciação do mês 01/2014.
	São Paulo, 31 de Janeiro de 2014
		D	Desps com Seguro	6.58
		C	Seguros a Recolher		6.58
		Lançamento do 8 dias de Seguro.
BALANCETE
	EMPRESA: INTELITECH COMERCIAL DE PEÇAS LTDA.
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	A T I V O
	ATIVO CIRCULANTE
	CAIXA	1,020.00
	BANCO	510.00
	CLIENTES	2,200.00
	ESTOQUE	10,372.50
	ICMS A RECUPERAR	324.00
	PIS A RECUPERAR	29.70
	COFINS A RECUPERAR	136.80
	PREMIO COM SEGUROS	293.42
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
	COMPUTADORES E PERIFERICOS	1,260.00
	PREDIO	42,400.00
	DEPREC. ACUM. PREDIO			1,837.33
	MAQUINAS E EQUIPAMENTOS	1,200.00
	DEPREC. ACUM. MAQS E EQUIPS.			260.00
	P A S S I V O
	PASSIVO CIRCULANTE
	DUPLICATAS			2,600.00
	FINANCIAMENTOS			3,300.00
	ICMS A RECOLHER			- 0
	PIS A RECOLHER			- 0
	COFINS A RECOLHER			- 0
	SALARIOS A RECOLHER			2,634.58
	INSS A RECOLHER			935.55
	IRRF A RECOLHER			28.12
	FGTS A RECOLHER			194.40
	FÉRIAS A PAGAR			253.33
	13º SALARIO A PAGAR			190.00
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	DUPLICATAS			16,664.00
	PATRIMONIO LIQUIDO
	CAPITAL SOCIAL			20,000.00
	LUCRO			15,000.00
	D E S P E S A S
	ICMS S/ VENDAS	936.00
	PIS S/ VENDAS	85.80
	COFINS S/ VENDAS	395.20
	DESPS TELEFONE	80.00
	DESPS AGUA E LUZ	200.00
	DESPS COM JUROS	20.00
	DESPS MATERIAL DE EXPEDIENTE	140.00
	DESPS SALARIOS	1,500.00
	DESPS COM AJUDA DE CUSTO	500.00
	DESPS COM COMISSÃO S/ VENDAS	780.00
	DESPS COM DSR S/ COMISSÃO	150.00
	DESPS COM FÉRIAS	253.33
	DESPS COM 13º SALARIO	190.00
	DESPS COM DEPREC.PREDIO	141.33
	DESPS COM DEPREC.MAQS.E EQUIPS.	20.00
	DESPS COM INSS	668.25
	DESPS COM FGTS	194.40
	DESPS COM SEGURO	6.58
	R E C E I T A S
	RECEITA S/ VENDAS			5,200.00
	C M V	3,120.00
	DESCONTOS CONDIC. OBTIDOS			30.00
	TOTAL.....	69,127.31		69,127.31
ARE
	EMPRESA: INTELITECH COMERCIAL DE PEÇAS LTDA.
		ARE
		936.00
		85.80
		395.20
		80.00
		200.00
		20.00
		140.00
		6.58
		1,500.00
		500.00
		780.00
		150.00
		253.33
		190.00
		141.33
		20.00
		668.25
		194.40
			5,200.00
		3,120.00
			30.00
		9,380.89	5,230.00
		4,150.89
DRE
	EMPRESA: INTELITECH COMERCIAL DE PEÇAS LTDA.
	DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS DO EXERCICIO
	RECEITA OPERACIONAL BRUTA
	Venda de Mercadorias	5,200.00
	DEDUÇÕES
	ICMS S/ Vendas	936.00
	PIS S/ Vendas	85.80
	COFINS S/ Vendas	395.20
	RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA	3,783.00
	CMV	3,120.00
	LUCRO BRUTO	663.00
	Desps com telefone	80.00
	Desps com Agua e Luz	200.00
	Desps com Material de Expediente	140.00
	Desps com Seguros	6.58
	Desps com Salarios	1,500.00
	Desps com Ajuda de Custo	500.00
	Desps com Comissão s/ Vendas	780.00
	Desps com DSR s/ Comissões	150.00
	Desps com Férias	253.33
	Desps com 13º Salario	190.00
	Desps com Deprec Predio	141.33
	Desps com Deprec Maqs e Equips	20.00
	Desps com INSS	668.25
	Desps com FGTS	194.40
	DESPS FINANCEIRAS
	Desps com juros	20.00
	RECS FINANCEIRAS
	Desc Condic Obtidos	30.00
	RESULTADO LIQUIDO.....	(4,150.89)
BP
		EMPRESA: INTELITECH COMERCIAL DE PEÇAS LTDA.
		Balanço Patrimonial
		ATIVO		PASSIVO
			01/2014		01/2014
			VALOR		VALOR
		ATIVO CIRCULANTE		PASSIVO CIRCULANTE
		Caixa.............................................................................	1,020.00	Duplicatas........................................................................	2,600.00
		Banco.................................................................................	510.00	Financiamentos...............................................................	3,300.00
		Clientes.............................................................................	2,200.00	Salarios a Recolher........................................................	2,634.58
		Estoque..............................................................................	10,372.50	INSS a Recolher................................................................	935.55
		ICMS a Recuperar............................................................	324.00	IRRF a Recolher................................................................	28.12
		PIS a Recuperar................................................................	29.70	FGTS a Recolher...............................................................	194.40
		COFINS a Recuperar........................................................	136.80	Férias a Pagar..................................................................	253.33
		Premio com Seguros.......................................................	293.42	13º Salario a Pagar.........................................................	190.00
		Total do Ativo Circulante...	14,886.42	Total do Passivo Circulante...	10,135.98
		IMOBILIZADO		PASSIVO NÃO CIRCULANTE
		Computadores.................................................................	1,260.00	Duplicatas.........................................................................	16,664.00
		Predio................................................................................	42,400.00	Total do Passivo Não Circ...	16,664.00
		Dprec.Acum.Predio..........................................................	(1,837.33)
		Maquinas e Equipamentos...........................................	1,200.00	PATRIMÔNIO LIQUIDO
		Dprec.Acum.Maqs.e Equips..........................................	(260.00)	Capital Social........................................	20,000.00
		Total do Imobilizado...	42,762.67	Lucro..................................................................................	10,849.11
				Total do Patrimônio Liquido...	30,849.11
		TOTAL DO ATIVO...................................	57,649.09	TOTAL DO PASSIVO................................	57,649.09
DMPL
	
	EMPRESA: INTELITECH COMERCIAL DE PEÇAS LTDA.
	Demonstração de Mutação do Patrimônio Liquido (DMPL):
		Capital Realizado	Lucros Acumulados	T o t a lSaldo em 31/12/2013.....................	15,000.00	- 0	15,000.00
	Aumento de Capital...................	20,000.00	- 0	20,000.00
	Lucro Liquido do Exercício..........	- 0	(4,150.89)	(4,150.89)
	Lucros a Distribuir.......................	- 0	- 0	- 0
	Saldo em 31/01/2014....................	35,000.00	(4,150.89)	30,849.11
HOLERITE
	D E M O N S T R A T I V O D E P A G A M E N T O
		Empregador																											CNPJ
		INTELITECH COMERCIAL DE PEÇAS LTDA																											11.222.333/0001-44
		Mês/Ano					Nome do Funcionário																						Código
		01/2014					LUIZA DA SILVA																						000001
		Função														Data de Admissão							Banco / Agência						Conta Corrente
		VENDEDORA														1/1/13							0 0						0
		Departamento						Setor				Seção							P I S										C P F
		0						0				0							123.45678.90-1										123.456.789-01
		Código				Descrição das Verbas														Referencia				Proventos							Descontos
		001				SALÁRIO ...........................................................														30.00				1,500.00
		010				AJUDA DE CUSTO .................................................																		500.00
		039				COMISSÃO S/ VENDAS.........................................																		780.00
		099				DSR S/ COMISSÃO...................................................														05.00				150.00
		830				I.N.S.S. ............................................................																									267.30
		845				I.R.R.F. ............................................................																									28.12
		Base do FGTS									Valor do FGTS										Total de Proventos											Total de Descontos
		2,430.00									194.40										2,930.00											295.42
		Base do INSS									Base do Imposto de Renda										Salário Base											Total Liquido
		2,430.00									2,162.70										1,500.00											2,634.58
																																	Via do Funcionário
	D E M O N S T R A T I V O D E P A G A M E N T O
		Empregador																											C.P.F.
		INTELITECH COMERCIAL DE PEÇAS LTDA																											11.222.333/0001-44
		Mês/Ano					Nome do Funcionário																						Código
		01/2014					LUIZA DA SILVA																						000001
		Função														Data de Admissão							Banco / Agência						Conta Corrente
		VENDEDORA														1/1/13							0 0						0
		Departamento						Setor				Seção							P I S										C P F
		0						0				0							123.45678.90-1										123.456.789-01
		Código				Descrição das Verbas														Referencia				Proventos							Descontos
		001				SALÁRIO ...........................................................														30.00				1,500.00
		010				AJUDA DE CUSTO .................................................																		500.00
		039				COMISSÃO S/ VENDAS.........................................																		780.00
		099				DSR S/ COMISSÃO...................................................														05.00				150.00
		830				I.N.S.S. ............................................................																									267.30
		845				I.R.R.F. ............................................................																									28.12
		Base do FGTS									Valor do FGTS										Total de Proventos											Total de Descontos
		2,430.00									194.40										2,930.00											295.42
		Base do INSS									Base do Imposto de Renda										Salário Base											Total Liquido
		2,430.00									2,162.70										1,500.00											2,634.58
		Data: _____/_____/________												Assinatura:
																																	Via do Empregador