Primeira Prova de Auditoria

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26/08/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Bruna Caroline Pereira Serpa (1137359)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:656140) ( peso.:1,50)
Prova: 22315201
Nota da Prova: 9,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética
profissional é uma divisão especial da ética geral, dela o profissional recebe normas específicas de conduta em
questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão
e consigo. A profissão de auditor se autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que
regem a profissão do auditor independente são os seguintes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas:
( ) Independência, integridade e objetividade: deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a
auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços.
( ) Competência e padrões técnicos: deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se
continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
( ) Responsabilidade perante o auditado: deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom
relacionamento entre os membros de sua profissão.
( ) Responsabilidade perante os colegas: deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que
puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as
responsabilidades que tem com o público.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 a) V - V - F - F.
 b) F - F - V - V.
 c) F - V - F - V.
 d) V - F - V - F.
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2. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética
profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em
questões que refletem sua responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua
profissão, e com a sua própria pessoa. A profissão de auditor autoimpôs um código de ético bastante rígido. Sobre
os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem com o
público.
II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem
presta serviços.
III- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua
profissão.
IV- Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de servir ao público.
V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e
melhorar a qualidade de seus serviços.
( ) Independência, integridade e objetividade. 
( ) Competência e padrões técnicos.
( ) Responsabilidade perante o auditado. 
( ) Responsabilidade perante os colegas.
( ) Outras responsabilidades e práticas. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 a) III - I - II - V - IV.
 b) I - IV - II - V - III.
 c) II - V - I - III- IV.
 d) II - IV - I - III - V.
3. No exercício de suas funções, o auditor deve observar determinadas normas profissionais estabelecidas e
aprovadas pelas entidades responsáveis pela regulamentação e fiscalização da atividade. No Brasil, existem
algumas entidades responsáveis. Sobre essas entidades, classifique V para as opções verdadeiras e F para as
falsas:
( ) Conselho Federal de Contabilidade (CFC).
( ) Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON).
( ) Comissão de Valores Mobiliários (CVM).
( ) Banco Central do Brasil (BACEN).
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - V.
 b) V - F - V - F.
 c) F - F - F - F.
 d) V - V - V - V.
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4. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir experiência
necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento,
comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos
quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. Ainda a profissão de auditor impõe aos que a esta se
dedica um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens
utilizando o código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor.
( ) Normas morais e éticas.
( ) Independência de julgamento.
( ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - III - I.
 b) I - III - II.
 c) III - I - II.
 d) II - I - III.
5. O relatório ou parecer do auditor independente com opinião com ressalva ocorre quando há alguma divergência ou
quando as informações não são suficientemente claras para emitir seu parecer. Ocorre também quando há
restrição na extensão dos exames, porém não indicam abstenção de opinião ou parecer adverso. Segundo Floriani
(2006, p. 78-79), algumas circunstâncias geram uma opinião com ressalva. Sobre essas circunstâncias, associe os
itens, utilizando o código a seguir:
I- Quebra de consistência.
II- Divulgação inadequada.
III- Registros contábeis inadequados ou incompletos.
( ) Ocorre quando o cliente não emprega corretamente os padrões contábeis e isto interfere nas demonstrações
financeiras.
( ) Ocorre pela falta de controle ou de registros não completos ou falta de informações.
( ) Ocorre quando não é possível confiar nas demonstrações financeiras devido a estarem incompletas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis. Blumenau, 2006.
Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011.
 a) I - III - II.
 b) III - I - II.
 c) II - I - III.
 d) I - II - III.
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6. Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se trata da ética profissional, é
uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que
refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A
profissão de auditor autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem
a profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidandode defender
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem para com
o público.
( ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua
profissão. 
( ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem
presta serviços.
( ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e
melhorar a qualidade de seus serviços.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - III - IV - II.
 b) II - I - III - IV.
 c) III - I - IV - II.
 d) III - IV - I - II.
7. De acordo com os fins a que se destina, a auditoria poderá ter uma atuação abrangente ou em áreas específicas, a
chamada auditoria especial ou eventual. Esse é o tipo de auditoria em que o auditor não precisa estar
constantemente na empresa, o que contribui para a redução de custos da empresa. O auditor deve ter
conhecimento amplo e estar preparado para qualquer tipo de situação. Com base nisto, como é denominada a
auditoria efetuada na área contábil que objetiva identificar a adequação dos registros e procedimentos adotados e
executados pela empresa, de acordo com a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado pela
empresa?
 a) Auditoria para o cumprimento das obrigações fiscais.
 b) Auditoria na área contábil.
 c) Auditoria para acautelar interesses.
 d) Auditoria para controle administrativo.
8. O auditor interno tem sua função independente dentro da organização, ele trabalha fornecendo serviço à alta
administração, ou seja, ele é funcionário da empresa e é responsável por suas ações somente para a empresa na
qual exerce suas atividades. A auditoria interna é realizada pelo próprio departamento de auditoria criado na
organização e cumpre um papel fundamental, que é o de subsidiar o administrador com dados e informações
tecnicamente elaborados, relativos às atividades para cujo acompanhamento e supervisão este não tem condições
de realizar. A auditoria interna é feita mediante de alguns exames. Sobre o exposto, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Adequação e eficácia dos seus controles internos.
( ) Confiabilidade das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que servem de fundamento para o
desenvolvimento da auditoria.
( ) Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa para assegurar a observância
das políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e regulamentos, e da sua efetiva aplicação e
cumprimento pela empresa.
( ) Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de execução estabelecidos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - V.
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 b) F - F - F - F.
 c) V - F - V - F.
 d) F - V - V - V.
9. O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao público avaliar a competência do
seu trabalho e a responsabilidade assumida. Este parecer pode ser considerado como um atestado fundamentado
de acordo com os conhecimentos da contabilidade e auditoria. Ele expressa a opinião do auditor sobre as
demonstrações contábeis auditadas. Dentre os principais tipos de pareceres, temos a opinião não modificada, ou
seja, sem ressalva. Com base neste tipo de parecer, podemos considerar os seguintes critérios:
I- Os erros de pouca importância devem ser considerados.
II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração.
III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar relacionadas nas demonstrações
contábeis.
IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais completa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e II estão corretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
10. As informações registradas na Contabilidade podem contribuir para a apresentação da boa conduta da gestão
empresarial, e isso gera um reflexo positivo na opinião da sociedade em geral. No entanto, para se evitar que
algum gestor utilize com má-fé o serviço da auditoria, o profissional auditor possui determinada responsabilidade
frente ao serviço a ser realizado, ou que tenha sido realizado. No que concerne a essa ?responsabilidade?,
assinale a alternativa CORRETA:
 a) A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na manutenção dos resultados
econômicos da empresa, ou seja, apenas na geração do lucro.
 b) A responsabilidade do auditor independente está voltada a atender às prerrogativas da continuidade da
empresa relacionada ao mercado de atuação.
 c) A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o fato de que este é apenas um
profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal do governo, ou seja, deve corroborar com as boas práticas
de gestão fiscal e evitar problemas de sonegação de impostos.
 d) Entende-se que a responsabilidade do trabalho do auditor está relacionada ao envolvimento dos interesses dos
sócios e acionistas da empresa, para que esses interesses sejam protegidos e vigiados.
Prova finalizada com 9 acertos e 1 questões erradas.