AVALIAÇÃO I - AUDITORIA CONTÁBIL

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Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das
transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade
(CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à
veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle
patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
( ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza
para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
( ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa que
possam confirmar as ações ilícitas que os gestores, ou os próprios funcionários da empresa
tenham tomado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas,
2009.
 a) V - V - F - V.
 b) V - F - V - F.
 c) V - F - F - V.
 d) F - V - V - F.
2. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor
trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a estas formas, uma
das que podemos destacar é a finalidade a que se destina a auditoria. Além desta, outras formas
de auditoria podem ser realizadas, como quando existe a Auditoria Interna e a Auditoria Externa.
Sobre a utilização da Auditoria Interna e Auditoria Externa, assinale a alternativa CORRETA:
 a) De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores.
 b) De acordo com a relação entre os empregados e o auditor.
 c) De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada.
 d) De acordo com a forma de pagamento da auditoria.
3. O auditor interno tem sua função independente dentro da organização, ele trabalha fornecendo
serviço à alta administração, ou seja, ele é funcionário da empresa e é responsável por suas
ações somente para a empresa na qual exerce suas atividades. A auditoria interna é realizada
pelo próprio departamento de auditoria criado na organização e cumpre um papel fundamental,
que é o de subsidiar o administrador com dados e informações tecnicamente elaborados, relativos
às atividades para cujo acompanhamento e supervisão este não tem condições de realizar. A
auditoria interna é feita mediante de alguns exames. Sobre o exposto, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Adequação e eficácia dos seus controles internos.
( ) Confiabilidade das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que servem de
fundamento para o desenvolvimento da auditoria.
( ) Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa para
assegurar a observância das políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e
regulamentos, e da sua efetiva aplicação e cumprimento pela empresa.
( ) Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de execução
estabelecidos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - V.
 b) V - F - V - F.
 c) F - F - F - F.
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 d) V - V - V - V.
4. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal
adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral, dela o profissional recebe
normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade,
com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor se
autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão
do auditor independente são os seguintes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas:
( ) Independência, integridade e objetividade: deve manter sua integridade e objetividade e,
quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços.
( ) Competência e padrões técnicos: deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-
se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
( ) Responsabilidade perante o auditado: deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação
e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão.
( ) Responsabilidade perante os colegas: deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-
los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de
forma condizente com as responsabilidades que tem com o público.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 a) V - F - V - F.
 b) F - F - V - V.
 c) F - V - F - V.
 d) V - V - F - F.
5. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é usado quando o auditor
não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o
auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as
normas de contabilidade e legislação em vigor, de observar os princípios contábeis geralmente
aceitos, fazer aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação, dentre
outros. A estrutura do relatório é composta por parágrafos, nos quais devem conter informações
específicas. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- 1º Parágrafo. 
II- 2º Parágrafo.
III- 3º Parágrafo.
( ) Destina-se à apresentação do escopo do parecer. 
( ) O auditor expressa sua opinião sobre o trabalho auditado.
( ) É o momento em que o auditor informa o objetivo e o tipo de exame que foi realizado pelo
auditor. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - II - I.
 b) III - I - II.
 c) II - I - III.
 d) I - III - II.
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6. A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho do profissional
do auditor corresponde a serviços de assessoramento à alta administração, diretorias executivas
e gerências, auxiliando nas tarefas de planejamento e desenvolvimento das atividades
operacionais e de gestão, sendo que elas têm o objetivo de buscar os resultados.Sobre os
objetivos da auditoria interna, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Otimizar custos, buscando simplificar procedimentos.
( ) Corrigir problemas organizacionais, funcionais e operacionais.
( ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões gerenciais.
( ) Extinguir as fraudes.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) V - V - V - F.
 c) F - V - F - V.
 d) F - F - V - F.
7. Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se trata da
ética profissional, é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas
específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os
clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um
código de ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor
independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de
defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as
responsabilidades que tem para com o público.
( ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros
de sua profissão. 
( ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente
daqueles a quem presta serviços.
( ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais
competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - I - IV - II.
 b) I - III - IV - II.
 c) II - I - III - IV.
 d) III - IV - I - II.
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8. O trabalho do auditor apresentado no parecer do auditor independente é a parte em que o público
poderá conhecer e avaliar a competência do seu trabalho e a sua responsabilidade legal
assumida sobre o conteúdo exposto. O parecer é enviado aos acionistas, cotistas ou sócios, ao
conselho de administração ou à diretoria da entidade, ou outro órgão equivalente. Sobre os vários
tipos de pareceres de auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Opinião sem ressalva.
II- Opinião com ressalva.
III- Opinião adversa
IV- Abstenção de opinião. 
( ) É emitido quando as demonstrações financeiras apresentam inconsistências em
conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos.
( ) É o tipo de parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras
auditadas.
( ) Uma declaração de que o auditor não deseja emitir nenhum tipo de parecer.
( ) Ocorre quando o auditor observa algum tipo de discordância ou restrição na extensão de
seus exames de auditoria.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - IV - I - III.
 b) II - I - III - IV.
 c) III - I - IV - II.
 d) I - III - IV - II.
9. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis,
possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças,
auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática,
economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e
atividades gerenciais. Ainda a profissão de auditor impõe aos que a esta se dedica um trabalho
estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens
utilizando o código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor.
( ) Normas morais e éticas.
( ) Independência de julgamento.
( ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - III - II.
 b) II - III - I.
 c) III - I - II.
 d) II - I - III.
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10.As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas
pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre o
exposto, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Normas relativas à pessoa do auditor.
II- Normas relativas à execução do trabalho.
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
( ) Referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas
éticas e morais, como ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu
trabalho, aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização do seu exame e na exposição de suas
conclusões, entre outros.
( ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a
natureza da auditoria realizada, entre outros. Pode-se dizer que estas normas determinam o
alcance da opinião formulada e devem atender aos requisitos exigidos.
( ) Tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como
planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão, controle de qualidade etc.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III.
 b) III - I - II.
 c) III - II - I.
 d) I - III - II.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.
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