Contabilidade Tributária1

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Disciplina(s): 
Contabilidade Tributária 
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge: 
 
 
A charge anterior faz referência a um dos princípios que direcionam a tributação do 
Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). Assim, assinale a 
evidencia e caracteriza este princípio de maneira correta:
Nota: 10.0 
 
A Generalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos 
limites e condições da lei.
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta 
poderá ser tributada pelo Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), nas condições e limites 
da lei, conforme trata o princípio da generalidade. Base (Rota 2, tema 2, páginas 3 a 6).
 
B Universalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, 
sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão.
 
C Progressividade, objetiva aplicar a justiça tributária.
 
D Universalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou 
limites e condições da lei.
 
E Generalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, 
sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão.
Contabilidade Tributária 
 
A charge anterior faz referência a um dos princípios que direcionam a tributação do 
Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). Assim, assinale a alternativa que 
evidencia e caracteriza este princípio de maneira correta: 
Generalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos 
limites e condições da lei. 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois toda e qualquer renda e provento 
poderá ser tributada pelo Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), nas condições e limites 
da lei, conforme trata o princípio da generalidade. Base (Rota 2, tema 2, páginas 3 a 6).
de, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, 
sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão. 
Progressividade, objetiva aplicar a justiça tributária. 
Universalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos 
limites e condições da lei. 
Generalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, 
sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão. 
A charge anterior faz referência a um dos princípios que direcionam a tributação do 
alternativa que 
Generalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos 
, pois toda e qualquer renda e provento 
poderá ser tributada pelo Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), nas condições e limites 
da lei, conforme trata o princípio da generalidade. Base (Rota 2, tema 2, páginas 3 a 6). 
de, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, 
provento será tributada nos 
Generalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária
Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário 
adequado, o planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da 
organização e o controle das despesas indedutíveis e das receitas não tributáveis, 
temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos.
Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é 
correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 
A O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis
 
B O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o 
controle do patrimônio e a geração de informações acerca da organização ocorra de 
acordo com as boas práticas contábeis
 
C O planejamento tributário é caracterizado por 
tomadas de decisões sobre compras e vendas de mercadorias
 
D O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da 
entidade, bem como sua capacidade de geração de benefícios eco
 
E É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a 
garantia de economia tributária com total compatibilidade às normas do Sistema 
Tributário Nacional 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta 
ao estudo sobre formas para garantir a economia tributária de maneira legal. As alternativas (a), 
(b), (c) e (d) se referem ao planejamento contábil. Base (Rota 1, tema 3, páginas 5 a 7).
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge: 
 
 
Contabilidade Tributária 
(2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário 
adequado, o planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da 
organização e o controle das despesas indedutíveis e das receitas não tributáveis, 
efinitivas, para o cálculo dos tributos. 
Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é 
O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis
O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o 
controle do patrimônio e a geração de informações acerca da organização ocorra de 
acordo com as boas práticas contábeis 
O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as 
tomadas de decisões sobre compras e vendas de mercadorias 
O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da 
entidade, bem como sua capacidade de geração de benefícios econômicos futuros
É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a 
garantia de economia tributária com total compatibilidade às normas do Sistema 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o planejamento tributário se refere 
ao estudo sobre formas para garantir a economia tributária de maneira legal. As alternativas (a), 
(b), (c) e (d) se referem ao planejamento contábil. Base (Rota 1, tema 3, páginas 5 a 7).
Contabilidade Tributária 
 
(2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário 
adequado, o planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da 
organização e o controle das despesas indedutíveis e das receitas não tributáveis, 
Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é 
O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis 
O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o 
controle do patrimônio e a geração de informações acerca da organização ocorra de 
relatórios úteis e em tempo hábil para as 
O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da 
nômicos futuros 
É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a 
garantia de economia tributária com total compatibilidade às normas do Sistema 
, pois o planejamento tributário se refere 
ao estudo sobre formas para garantir a economia tributária de maneira legal. As alternativas (a), 
(b), (c) e (d) se referem ao planejamento contábil. Base (Rota 1, tema 3, páginas 5 a 7). 
 
A charge anterior se refere a um tipo de tributos. Assinale a alternativa que apresenta a 
reposta correta a cerca deste tipo de tributos: 
Nota: 10.0 
 
A Se refere aos tributos diretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito 
e de fato 
 
B Se refere aos tributos indiretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de 
direito e de fato 
 
C Se refere aos tributos indiretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca 
de forma indireta com esses valores 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a figura apresenta um sujeito 
de direito que realizará o recolhimento dos tributos, no caso a empresa, e o sujeito de fato 
que arcará com esses valores. Base (Rota 1, tema 5, páginas 9 a 11). 
 
D Se refere aos tributos diretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca 
de forma indireta com esses valores 
 
E Se refere aos tributos indiretos que são caracterizados pelo recolhimento direto dos 
tributos junto aos contribuintesQuestão 4/10 - Contabilidade Tributária 
A contabilização da tributação sobre o lucro deverá ser efetuada de dois modos, a 
depender da forma de tributação da empresa. 
Em relação ao recolhimento definitivo, avalie as seguintes asserções e a relação 
proposta entre elas: 
I - O valor de IRPJ e da CSLL recolhido trimestralmente é denominado de recolhimento 
definitivo. 
assim, 
II – o lançamento é realizado diretamente na conta do resultado em contrapartida a uma 
conta do passivo. 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma consequência da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma consequência da I. 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o recolhimento trimestral do 
IRPJ e da CSLL é definitivo, ou seja, os valores são lançados diretamente em uma conta de 
resultado. Logo, ambas as assertivas são verdadeiras e a assertiva II é uma consequência da 
assertiva I. Base (Rota 2, tema 5, páginas 19 a 21). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
O ISSQN é um imposto de competência dos municípios e do Distrito Federal, sendo que 
a Lei Complementar n° 116/2003 regulamenta este tributo. 
Em relação as alíquotas do ISSQN é correto afirmar que: 
Nota: 10.0 
 
A A alíquota mínima é de 5% 
 
B A alíquota máxima é de 2% 
 
C Não há limites para a alíquota mínima 
 
D Não há limites para a alíquota máxima 
 
E A alíquota mínima é de 2% 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), a alíquota mínima do ISSQN é de 2% e a 
alíquota máxima é de 5%, conforme Lei Complementar n° 116/2003. Base (Rota 3, tema 4, páginas 
8 a 10). 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
O diálogo anterior se refere a uma 
que apresenta esta característica:
Nota: 10.0 
 
A O fato dos impostos serem divisíveis e específicos
 
B O fato dos impostos não serem vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b)
alternativa (c) se referem as contribuições sociais. A alternat
páginas 7 a 9). 
 
C O fato dos impostos serem vinculados a manutenção da seguridade social
 
D O fato dos impostos serem 
 
E O fato dos impostos serem cobrados por melhorias trazidas aos contribuintes
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 
de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e 
devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode
fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988.
Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 
2.000 em determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor 
correto de CSLL a ser recolhido no período.
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 
O diálogo anterior se refere a uma característica dos impostos. Assinale a alternativa 
que apresenta esta característica: 
O fato dos impostos serem divisíveis e específicos 
O fato dos impostos não serem vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os impostos não são vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado. A alternativa (a) se refere as taxa
alternativa (c) se referem as contribuições sociais. A alternativa (d) se refere aos empréstimos compulsórios. A alternativa (e) se refere as contribuições de melhorias. Base (Rota 1, tema
O fato dos impostos serem vinculados a manutenção da seguridade social
O fato dos impostos serem caracterizados como empréstimos compulsórios
O fato dos impostos serem cobrados por melhorias trazidas aos contribuintes
Contabilidade Tributária 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 
de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e 
devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu 
to gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988.
Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 
2.000 em determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor 
correto de CSLL a ser recolhido no período. 
 
característica dos impostos. Assinale a alternativa 
O fato dos impostos não serem vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado 
, pois os impostos não são vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado. A alternativa (a) se refere as taxa
iva (d) se refere aos empréstimos compulsórios. A alternativa (e) se refere as contribuições de melhorias. Base (Rota 1, tema
O fato dos impostos serem vinculados a manutenção da seguridade social 
caracterizados como empréstimos compulsórios 
O fato dos impostos serem cobrados por melhorias trazidas aos contribuintes 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 
de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e 
se afirmar que o seu 
to gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988. 
Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 
2.000 em determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor 
 
A R$ 200 
 
B R$ 300 
 
C R$ 180 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), sabe-se que para empresas 
varejistas a alíquota da CSLL é de 9%. Portanto, o valor do tributo a ser recolhido será de 
R$ 180 (R$ 2.000 x 9%). Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8). 
 
D R$ 500 
 
E R$ 100 
 
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária 
Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de 
fato e o de direito. 
 
Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta 
entre elas: 
 
I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este 
tipo de tributo não é transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do 
tributo indireto. 
Portanto, 
II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente 
ligado ao fato gerador. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os tributos diretos são aqueles 
em que em uma pessoa é reunido o contribuinte de fato e o de direito. Assim, o recolhimento 
não é transferido a outra pessoa física ou jurídica, tornando as assertivas I e II verdadeiras e a 
II uma justificativa da I. Base (Rota 2, tema 1, página 2). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária 
Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os 
(ICMS) a Resolução nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações 
realizadas com origem nos estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e 
destinadas às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao estado do Espírito Santo a 
alíquota de ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%. 
Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa 
produtos com uma empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo 
que esses produtossão tributados por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS 
será de: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 240 
 
B R$ 140 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), como a empresa vendedora é de São Paulo (Sudeste) e a empresa compradora é do Maranhão (Nordeste) a alíquota de ICMS será 
de 7%, portanto o valor do ICMS será de R$ 140 (R$ 2.000 x 7%). Base (Rota 3, tema 3, páginas 5 a 8). 
 
C R$ 380 
 
D R$ 360 
 
E R$ 200 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza 
produzida pela sociedade para obter receitas. Grande parte dessas receitas derivam da 
arrecadação realizada por meio dos tributos. 
Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária 
por parte dos órgãos governamentais ocorre por meio de: 
Nota: 10.0 
 
A Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do 
recolhimento dos tributos realizado por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a arrecadação tributária ocorre a 
partir de uma série de procedimentos e controles que permitem que os tributos sejam 
controlados e arrecadados pelo Governo. Base (Rota 1, tema 1, página 2). 
 
B Um formulário preenchido voluntariamente por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas 
(empresas) indicando os valores repassados aos entes governamentais 
 
C Esquemas financeiros organizados com o objetivo de arrecadar valores junto as pessoas 
físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) 
 
D Pagamento de títulos bancários que representam os tributos a serem recolhidos junto as 
instituições financeiras 
 
E Conscientização da população sobre a importância de realizar o recolhimento de 
tributos