Contabilidade Tributária Apol 1

Prévia do material em texto

Atenção. Este gabarito é para uso exclusivo do aluno e não deve ser publicado ou compartilhado em redes 
sociais ou grupo de mensagens. 
O seu compartilhamento infringe as políticas do Centro Universitário UNINTER e poderá implicar sanções 
disciplinares, com possibilidade de desligamento do quadro de alunos do Centro Universitário, bem como 
responder ações judiciais no âmbito cível e criminal. 
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária 
A Contribuic¸a~o Social sobre o Lucro Li´quido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 
15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e 
devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato 
gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988. 
Assim, assinale a única alternativa que apresenta a classificação correta da CSLL: 
Nota: 10.0 
 
A É uma taxa, pois é específica e divisível 
 
B É um tributo não vinculado, pois não há uma destinação específica desses valores 
 
C É um tributo indireto, pois o contribuinte de direito é diferente do contribuinte de fato 
 
D É um tributo vinculado, pois os valores arrecadados são destinados para a manutenção da seguridade social 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os valores arrecadados com a CSLL são destinados para a manutenção da seguridade 
social, ou seja, é um tributo vinculado. Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8). 
 
E É uma contribuição de melhoria, pois são utilizados recursos do Estado para promover melhorias para a população 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária 
Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário 
adequado, o planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da 
organização e o controle das despesas indedutíveis e das receitas não tributáveis, 
temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos. 
Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é 
correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 
A O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis 
 
B O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o controle do patrimônio e a geração de informações 
acerca da organização ocorra de acordo com as boas práticas contábeis 
 
C O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as tomadas de decisões sobre compras e vendas de 
mercadorias 
 
D O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da entidade, bem como sua capacidade de geração 
de benefícios econômicos futuros 
 
E É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a garantia de economia tributária com total 
compatibilidade às normas do Sistema Tributário Nacional 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o planejamento tributário se refere ao estudo sobre formas para garantir a economia 
tributária de maneira legal. As alternativas (a), (b), (c) e (d) se referem ao planejamento contábil. Base (Rota 1, tema 3, páginas 5 a 7). 
 
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 
de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido 
a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador 
é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988. 
Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 
2.000 em determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor 
correto de CSLL a ser recolhido no período. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 200 
 
B R$ 300 
 
C R$ 180 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), sabe-se que para empresas varejistas a alíquota da CSLL é de 9%. Portanto, o valor do tributo 
a ser recolhido será de R$ 180 (R$ 2.000 x 9%). Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8). 
 
D R$ 500 
 
E R$ 100 
 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária 
Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza 
produzida pela sociedade para obter receitas. Grande parte dessas receitas derivam da 
arrecadação realizada por meio dos tributos. 
Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária 
por parte dos órgãos governamentais ocorre por meio de: 
Nota: 10.0 
 
A Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do recolhimento dos tributos realizado por pessoas físicas 
(cidadãos) e jurídicas (empresas) 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a arrecadação tributária ocorre a partir de uma série de procedimentos e controles que 
permitem que os tributos sejam controlados e arrecadados pelo Governo. Base (Rota 1, tema 1, página 2). 
 
B Um formulário preenchido voluntariamente por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) indicando os valores repassados aos entes 
governamentais 
 
C Esquemas financeiros organizados com o objetivo de arrecadar valores junto as pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) 
 
D Pagamento de títulos bancários que representam os tributos a serem recolhidos junto as instituições financeiras 
 
E Conscientização da população sobre a importância de realizar o recolhimento de tributos 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
Análise a seguinte charada em conjunto com a figura apresentada anteriormente: 
 
A única alternativa que apresenta uma resposta correta é: 
Nota: 10.0 
 
A Você é um tributo direto 
 
B Você é um tributo vinculado 
 
C Você é um tributo não vinculado 
 
D Você é um tributo indireto 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os tributos indiretos são caracterizados por serem repassados ao consumidor seguinte da 
cadeia de comercialização por meio da repercussão. A alternativa (a) está incorreta, pois os tributos diretos não são repassados para o consumidor 
seguinte. A alternativa (b) e (c) estão incorretas, pois para um tributo ser vinculado ou não vinculado não depende de ser repassado ou não para a 
cadeia de comercialização seguinte. A alternativa (e) está incorreta, pois não existe essa categoria de tributos. Base (Rota 3, tema 1, página 2). 
 
E Você é um tributo neutro 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
Sabe-se que o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) incide sobre a circulação 
econômica de produtos e deve ser recolhido na etapa de produção ou importação de 
produtos e mercadorias. A tributação do IPI é definida a partir da Tabela de Incidência do 
Imposto sobre Produtos Industrializados (Tipi). Considerando a figura apresentada 
anteriormente, assinale a única alternativa que apresenta o critério utilizado para definição 
das alíquotas expostas na Tipi: 
Nota: 10.0 
 
A Critério da essencialidade 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a tributação do IPI segue a essencialidade dos produtos, ou seja, as alíquotas maiores 
incidem sobre aqueles produtos menos essenciais e as alíquotas menores sobre os produtos mais essenciais. Base (Rota 3, tema 2, páginas 3 a 5). 
 
B Critério da progressividade 
 
C Critério da universalidade 
 
D Critério da potencialidade 
 
E Critério da igualdade 
 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária 
Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os 
(ICMS) a Resolução nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas 
com origem nos estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas 
às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao estado do Espírito Santo a alíquota de 
ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquotaé de 12%. 
Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos 
com uma empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses 
produtos são tributados por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 240 
 
B R$ 140 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), como a empresa vendedora é de São Paulo (Sudeste) e a empresa compradora é do Maranhão 
(Nordeste) a alíquota de ICMS será de 7%, portanto o valor do ICMS será de R$ 140 (R$ 2.000 x 7%). Base (Rota 3, tema 3, páginas 5 a 8). 
 
C R$ 380 
 
D R$ 360 
 
E R$ 200 
 
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
A charge anterior faz referência a um dos princípios que direcionam a tributação do 
Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). Assim, assinale a alternativa que evidencia 
e caracteriza este princípio de maneira correta: 
Nota: 10.0 
 
A Generalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei. 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois toda e qualquer renda e provento poderá ser tributada pelo Imposto de Renda da Pessoa 
Jurídica (IRPJ), nas condições e limites da lei, conforme trata o princípio da generalidade. Base (Rota 2, tema 2, páginas 3 a 6). 
 
B Universalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, 
profissão. 
 
C Progressividade, objetiva aplicar a justiça tributária. 
 
D Universalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei. 
 
E Generalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão. 
 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
Considerando as falas expostas na charge acima, é correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 
A Vertente 1, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos 
 
B Vertente 2, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos 
 
C Vertente 1, você é a Contabilidade Financeira que utiliza elementos subjetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a Contabilidade Financeira utiliza elementos subjetivos para representar de maneira 
fidedigna a realidade das organizações. A Contabilidade Tributária prioriza o uso de elementos objetivos para operacionalizar o cálculo e controle de 
tributos, tornando as alternativas (a) e (b) incorretas. A alternativa (d) está incorreta, pois na Contabilidade Financeira há um enfoque subjetivo para 
representar a realidade da organização, baseada no julgamento do profissional contábil. Por fim, a alternativa (e) está incorreta, pois generaliza os dois 
enfoques para a Contabilidade Tribiutária. Base (Rota 1, tema 2, páginas 3 a 5). 
 
D Vertente 2, você é a Contabilidade Financeira que prioriza elementos objetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa 
 
E Vertente 1 e 2, vocês são a Contabilidade Tributária que prioriza tanto elementos objetivos quanto subjetivos em suas apurações 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
A charge anterior se refere a um tipo de tributos. Assinale a alternativa que apresenta a 
reposta correta a cerca deste tipo de tributos: 
Nota: 10.0 
 
A Se refere aos tributos diretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato 
 
B Se refere aos tributos indiretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato 
 
C Se refere aos tributos indiretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a figura apresenta um sujeito de direito que realizará o recolhimento dos tributos, no 
caso a empresa, e o sujeito de fato que arcará com esses valores. Base (Rota 1, tema 5, páginas 9 a 11). 
 
D Se refere aos tributos diretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores 
 
E Se refere aos tributos indiretos que são caracterizados pelo recolhimento direto dos tributos junto aos contribuintes 
 
Atenção. Este gabarito é para uso exclusivo do aluno e não deve ser publicado ou compartilhado em redes 
sociais ou grupo de mensagens. 
O seu compartilhamento infringe as políticas do Centro Universitário UNINTER e poderá implicar sanções 
disciplinares, com possibilidade de desligamento do quadro de alunos do Centro Universitário, bem como 
responder ações judiciais no âmbito cível e criminal. 
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
Sabe-se que o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) incide sobre a circulação 
econômica de produtos e deve ser recolhido na etapa de produção ou importação de 
produtos e mercadorias. A tributação do IPI é definida a partir da Tabela de Incidência do 
Imposto sobre Produtos Industrializados (Tipi). Considerando a figura apresentada 
anteriormente, assinale a única alternativa que apresenta o critério utilizado para definição 
das alíquotas expostas na Tipi: 
Nota: 0.0 
 
A Critério da essencialidade 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a tributação do IPI segue a essencialidade dos produtos, ou seja, as alíquotas maiores 
incidem sobre aqueles produtos menos essenciais e as alíquotas menores sobre os produtos mais essenciais. Base (Rota 3, tema 2, páginas 3 a 5). 
 
B Critério da progressividade 
 
C Critério da universalidade 
 
D Critério da potencialidade 
 
E Critério da igualdade 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária 
A contabilização da tributação sobre o lucro deverá ser efetuada de dois modos, a 
depender da forma de tributação da empresa. 
Em relação ao recolhimento definitivo, avalie as seguintes asserções e a relação proposta 
entre elas: 
I - O valor de IRPJ e da CSLL recolhido trimestralmente é denominado de recolhimento 
definitivo. 
assim, 
II – o lançamento é realizado diretamente na conta do resultado em contrapartida a uma 
conta do passivo. 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma consequência da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma consequência da I. 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o recolhimento trimestral do IRPJ e da CSLL é definitivo, ou seja, os valores são 
lançados diretamente em uma conta de resultado. Logo, ambas as assertivas são verdadeiras e a assertiva II é uma consequência da assertiva I. Base 
(Rota 2, tema 5, páginas 19 a 21). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária 
Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato 
e o de direito. 
 
Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre 
elas: 
 
I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo 
de tributo não é transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do tributo 
indireto. 
Portanto, 
II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente 
ligado ao fato gerador. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois ostributos diretos são aqueles em que em uma pessoa é reunido o contribuinte de fato e 
o de direito. Assim, o recolhimento não é transferido a outra pessoa física ou jurídica, tornando as assertivas I e II verdadeiras e a II uma justificativa 
da I. Base (Rota 2, tema 1, página 2). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária 
Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário 
adequado, o planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da 
organização e o controle das despesas indedutíveis e das receitas não tributáveis, 
temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos. 
Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é 
correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis 
 
B O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o controle do patrimônio e a geração de informações 
acerca da organização ocorra de acordo com as boas práticas contábeis 
 
C O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as tomadas de decisões sobre compras e vendas de 
mercadorias 
 
D O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da entidade, bem como sua capacidade de geração 
de benefícios econômicos futuros 
 
E É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a garantia de economia tributária com total 
compatibilidade às normas do Sistema Tributário Nacional 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o planejamento tributário se refere ao estudo sobre formas para garantir a economia 
tributária de maneira legal. As alternativas (a), (b), (c) e (d) se referem ao planejamento contábil. Base (Rota 1, tema 3, páginas 5 a 7). 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
O ISSQN é um imposto de competência dos municípios e do Distrito Federal, sendo que a 
Lei Complementar n° 116/2003 regulamenta este tributo. 
Em relação as alíquotas do ISSQN é correto afirmar que: 
Nota: 0.0 
 
A A alíquota mínima é de 5% 
 
B A alíquota máxima é de 2% 
 
C Não há limites para a alíquota mínima 
 
D Não há limites para a alíquota máxima 
 
E A alíquota mínima é de 2% 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), a alíquota mínima do ISSQN é de 2% e a alíquota máxima é de 5%, conforme Lei 
Complementar n° 116/2003. Base (Rota 3, tema 4, páginas 8 a 10). 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
Considerando as falas expostas na charge acima, é correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A Vertente 1, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos 
 
B Vertente 2, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos 
 
C Vertente 1, você é a Contabilidade Financeira que utiliza elementos subjetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a Contabilidade Financeira utiliza elementos subjetivos para representar de maneira 
fidedigna a realidade das organizações. A Contabilidade Tributária prioriza o uso de elementos objetivos para operacionalizar o cálculo e controle de 
tributos, tornando as alternativas (a) e (b) incorretas. A alternativa (d) está incorreta, pois na Contabilidade Financeira há um enfoque subjetivo para 
representar a realidade da organização, baseada no julgamento do profissional contábil. Por fim, a alternativa (e) está incorreta, pois generaliza os dois 
enfoques para a Contabilidade Tribiutária. Base (Rota 1, tema 2, páginas 3 a 5). 
 
D Vertente 2, você é a Contabilidade Financeira que prioriza elementos objetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa 
 
E Vertente 1 e 2, vocês são a Contabilidade Tributária que prioriza tanto elementos objetivos quanto subjetivos em suas apurações 
 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária 
A Contribuic¸a~o Social sobre o Lucro Li´quido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 
15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e 
devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato 
gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988. 
Assim, assinale a única alternativa que apresenta a classificação correta da CSLL: 
Nota: 0.0 
 
A É uma taxa, pois é específica e divisível 
 
B É um tributo não vinculado, pois não há uma destinação específica desses valores 
 
C É um tributo indireto, pois o contribuinte de direito é diferente do contribuinte de fato 
 
D É um tributo vinculado, pois os valores arrecadados são destinados para a manutenção da seguridade social 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os valores arrecadados com a CSLL são destinados para a manutenção da seguridade 
social, ou seja, é um tributo vinculado. Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8). 
 
E É uma contribuição de melhoria, pois são utilizados recursos do Estado para promover melhorias para a população 
 
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 
de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido 
a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador 
é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988. 
Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 
2.000 em determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor 
correto de CSLL a ser recolhido no período. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 200 
 
B R$ 300 
 
C R$ 180 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), sabe-se que para empresas varejistas a alíquota da CSLL é de 9%. Portanto, o valor do tributo 
a ser recolhido será de R$ 180 (R$ 2.000 x 9%). Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8). 
 
D R$ 500 
 
E R$ 100 
 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
A charge anterior se refere a um tipo de tributos. Assinale a alternativa que apresenta a 
reposta correta a cerca deste tipo de tributos: 
Nota: 0.0 
 
A Se refere aos tributos diretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato 
 
B Se refere aos tributos indiretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato 
 
C Se refere aos tributos indiretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a figura apresenta um sujeito de direito que realizará o recolhimento dos tributos, no 
caso a empresa, e o sujeito de fato que arcará com esses valores. Base (Rota 1, tema 5, páginas 9 a 11). 
 
D Se refere aos tributos diretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores 
 
E Se refere aos tributos indiretos que são caracterizados pelo recolhimento direto dos tributos junto aos contribuintes 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza 
produzida pela sociedade para obter receitas. Grande parte dessas receitas derivam da 
arrecadação realizada por meio dos tributos. 
Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária 
por parte dos órgãos governamentais ocorre por meio de: 
Nota: 0.0 
 
A Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do recolhimento dos tributos realizado por pessoas físicas 
(cidadãos) ejurídicas (empresas) 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a arrecadação tributária ocorre a partir de uma série de procedimentos e controles que 
permitem que os tributos sejam controlados e arrecadados pelo Governo. Base (Rota 1, tema 1, página 2). 
 
B Um formulário preenchido voluntariamente por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) indicando os valores repassados aos entes 
governamentais 
 
C Esquemas financeiros organizados com o objetivo de arrecadar valores junto as pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) 
 
D Pagamento de títulos bancários que representam os tributos a serem recolhidos junto as instituições financeiras 
 
E Conscientização da população sobre a importância de realizar o recolhimento de tributos 
 
Atenção. Este gabarito é para uso exclusivo do aluno e não deve ser publicado ou compartilhado em redes 
sociais ou grupo de mensagens. 
O seu compartilhamento infringe as políticas do Centro Universitário UNINTER e poderá implicar sanções 
disciplinares, com possibilidade de desligamento do quadro de alunos do Centro Universitário, bem como 
responder ações judiciais no âmbito cível e criminal. 
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
Considerando as falas expostas na charge acima, é correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A Vertente 1, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos 
 
B Vertente 2, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos 
 
C Vertente 1, você é a Contabilidade Financeira que utiliza elementos subjetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a Contabilidade Financeira utiliza elementos subjetivos para representar de maneira 
fidedigna a realidade das organizações. A Contabilidade Tributária prioriza o uso de elementos objetivos para operacionalizar o cálculo e controle de 
tributos, tornando as alternativas (a) e (b) incorretas. A alternativa (d) está incorreta, pois na Contabilidade Financeira há um enfoque subjetivo para 
representar a realidade da organização, baseada no julgamento do profissional contábil. Por fim, a alternativa (e) está incorreta, pois generaliza os dois 
enfoques para a Contabilidade Tribiutária. Base (Rota 1, tema 2, páginas 3 a 5). 
 
D Vertente 2, você é a Contabilidade Financeira que prioriza elementos objetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa 
 
E Vertente 1 e 2, vocês são a Contabilidade Tributária que prioriza tanto elementos objetivos quanto subjetivos em suas apurações 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
O diálogo anterior se refere a uma característica dos impostos. Assinale a alternativa que 
apresenta esta característica: 
Nota: 0.0 
 
A O fato dos impostos serem divisíveis e específicos 
 
B O fato dos impostos não serem vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os impostos não são vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado. A 
alternativa (a) se refere as taxas. A alternativa (c) se referem as contribuições sociais. A alternativa (d) se refere aos empréstimos compulsórios. A 
alternativa (e) se refere as contribuições de melhorias. Base (Rota 1, tema 4, páginas 7 a 9). 
 
C O fato dos impostos serem vinculados a manutenção da seguridade social 
 
D O fato dos impostos serem caracterizados como empréstimos compulsórios 
 
E O fato dos impostos serem cobrados por melhorias trazidas aos contribuintes 
 
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 
de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido 
a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador 
é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988. 
Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 
2.000 em determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor 
correto de CSLL a ser recolhido no período. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 200 
 
B R$ 300 
 
C R$ 180 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), sabe-se que para empresas varejistas a alíquota da CSLL é de 9%. Portanto, o valor do tributo 
a ser recolhido será de R$ 180 (R$ 2.000 x 9%). Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8). 
 
D R$ 500 
 
E R$ 100 
 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária 
Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza 
produzida pela sociedade para obter receitas. Grande parte dessas receitas derivam da 
arrecadação realizada por meio dos tributos. 
Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária 
por parte dos órgãos governamentais ocorre por meio de: 
Nota: 0.0 
 
A Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do recolhimento dos tributos realizado por pessoas físicas 
(cidadãos) e jurídicas (empresas) 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a arrecadação tributária ocorre a partir de uma série de procedimentos e controles que 
permitem que os tributos sejam controlados e arrecadados pelo Governo. Base (Rota 1, tema 1, página 2). 
 
B Um formulário preenchido voluntariamente por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) indicando os valores repassados aos entes 
governamentais 
 
C Esquemas financeiros organizados com o objetivo de arrecadar valores junto as pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) 
 
D Pagamento de títulos bancários que representam os tributos a serem recolhidos junto as instituições financeiras 
 
E Conscientização da população sobre a importância de realizar o recolhimento de tributos 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário 
adequado, o planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da 
organização e o controle das despesas indedutíveis e das receitas não tributáveis, 
temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos. 
Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é 
correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis 
 
B O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o controle do patrimônio e a geração de informações 
acerca da organização ocorra de acordo com as boas práticas contábeis 
 
C O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as tomadas de decisões sobre compras e vendas de 
mercadorias 
 
D O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da entidade, bem como sua capacidade de geração 
de benefícios econômicos futuros 
 
E É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a garantia de economia tributária com total 
compatibilidade às normas do Sistema Tributário Nacional 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o planejamento tributário se refere ao estudo sobre formas para garantir a economia 
tributária de maneira legal. As alternativas (a), (b), (c) e (d) se referem ao planejamento contábil. Base (Rota 1, tema 3, páginas 5 a 7). 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
A charge anterior se refere a um tipo de tributos. Assinale a alternativa que apresenta a 
reposta correta a cerca deste tipo de tributos: 
Nota: 0.0 
 
A Se refere aos tributos diretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato 
 
B Se refere aos tributos indiretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direitoe de fato 
 
C Se refere aos tributos indiretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a figura apresenta um sujeito de direito que realizará o recolhimento dos tributos, no 
caso a empresa, e o sujeito de fato que arcará com esses valores. Base (Rota 1, tema 5, páginas 9 a 11). 
 
D Se refere aos tributos diretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores 
 
E Se refere aos tributos indiretos que são caracterizados pelo recolhimento direto dos tributos junto aos contribuintes 
 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária 
Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os 
(ICMS) a Resolução nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas 
com origem nos estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas 
às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao estado do Espírito Santo a alíquota de 
ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%. 
Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos 
com uma empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses 
produtos são tributados por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 240 
 
B R$ 140 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), como a empresa vendedora é de São Paulo (Sudeste) e a empresa compradora é do Maranhão 
(Nordeste) a alíquota de ICMS será de 7%, portanto o valor do ICMS será de R$ 140 (R$ 2.000 x 7%). Base (Rota 3, tema 3, páginas 5 a 8). 
 
C R$ 380 
 
D R$ 360 
 
E R$ 200 
 
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
Análise a seguinte charada em conjunto com a figura apresentada anteriormente: 
 
A única alternativa que apresenta uma resposta correta é: 
Nota: 0.0 
 
A Você é um tributo direto 
 
B Você é um tributo vinculado 
 
C Você é um tributo não vinculado 
 
D Você é um tributo indireto 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os tributos indiretos são caracterizados por serem repassados ao consumidor seguinte da 
cadeia de comercialização por meio da repercussão. A alternativa (a) está incorreta, pois os tributos diretos não são repassados para o consumidor 
seguinte. A alternativa (b) e (c) estão incorretas, pois para um tributo ser vinculado ou não vinculado não depende de ser repassado ou não para a 
cadeia de comercialização seguinte. A alternativa (e) está incorreta, pois não existe essa categoria de tributos. Base (Rota 3, tema 1, página 2). 
 
E Você é um tributo neutro 
 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária 
Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato 
e o de direito. 
 
Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre 
elas: 
 
I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo 
de tributo não é transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do tributo 
indireto. 
Portanto, 
II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente 
ligado ao fato gerador. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os tributos diretos são aqueles em que em uma pessoa é reunido o contribuinte de fato e 
o de direito. Assim, o recolhimento não é transferido a outra pessoa física ou jurídica, tornando as assertivas I e II verdadeiras e a II uma justificativa 
da I. Base (Rota 2, tema 1, página 2). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
A contabilização da tributação sobre o lucro deverá ser efetuada de dois modos, a 
depender da forma de tributação da empresa. 
Em relação ao recolhimento definitivo, avalie as seguintes asserções e a relação proposta 
entre elas: 
I - O valor de IRPJ e da CSLL recolhido trimestralmente é denominado de recolhimento 
definitivo. 
assim, 
II – o lançamento é realizado diretamente na conta do resultado em contrapartida a uma 
conta do passivo. 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma consequência da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma consequência da I. 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o recolhimento trimestral do IRPJ e da CSLL é definitivo, ou seja, os valores são 
lançados diretamente em uma conta de resultado. Logo, ambas as assertivas são verdadeiras e a assertiva II é uma consequência da assertiva I. Base 
(Rota 2, tema 5, páginas 19 a 21). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Atenção. Este gabarito é para uso exclusivo do aluno e não deve ser publicado ou compartilhado em redes 
sociais ou grupo de mensagens. 
O seu compartilhamento infringe as políticas do Centro Universitário UNINTER e poderá implicar sanções 
disciplinares, com possibilidade de desligamento do quadro de alunos do Centro Universitário, bem como 
responder ações judiciais no âmbito cível e criminal. 
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
Considerando as falas expostas na charge acima, é correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A Vertente 1, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos 
 
B Vertente 2, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos 
 
C Vertente 1, você é a Contabilidade Financeira que utiliza elementos subjetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a Contabilidade Financeira utiliza elementos subjetivos para representar de maneira 
fidedigna a realidade das organizações. A Contabilidade Tributária prioriza o uso de elementos objetivos para operacionalizar o cálculo e controle de 
tributos, tornando as alternativas (a) e (b) incorretas. A alternativa (d) está incorreta, pois na Contabilidade Financeira há um enfoque subjetivo para 
representar a realidade da organização, baseada no julgamento do profissional contábil. Por fim, a alternativa (e) está incorreta, pois generaliza os dois 
enfoques para a Contabilidade Tribiutária. Base (Rota 1, tema 2, páginas 3 a 5). 
 
D Vertente 2, você é a Contabilidade Financeira que prioriza elementos objetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa 
 
E Vertente 1 e 2, vocês são a Contabilidade Tributária que prioriza tanto elementos objetivos quanto subjetivos em suas apurações 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
O diálogo anterior se refere a uma característica dos impostos. Assinale a alternativa que 
apresenta esta característica: 
Nota: 0.0 
 
A O fato dos impostos serem divisíveis e específicos 
 
B O fato dos impostos não serem vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os impostos não são vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado. A 
alternativa (a) se refere as taxas. A alternativa (c) se referem as contribuições sociais. A alternativa (d) se refere aos empréstimos compulsórios. A 
alternativa (e) se refere as contribuições de melhorias. Base (Rota 1, tema 4, páginas 7 a9). 
 
C O fato dos impostos serem vinculados a manutenção da seguridade social 
 
D O fato dos impostos serem caracterizados como empréstimos compulsórios 
 
E O fato dos impostos serem cobrados por melhorias trazidas aos contribuintes 
 
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 
de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido 
a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador 
é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988. 
Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 
2.000 em determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor 
correto de CSLL a ser recolhido no período. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 200 
 
B R$ 300 
 
C R$ 180 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), sabe-se que para empresas varejistas a alíquota da CSLL é de 9%. Portanto, o valor do tributo 
a ser recolhido será de R$ 180 (R$ 2.000 x 9%). Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8). 
 
D R$ 500 
 
E R$ 100 
 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária 
Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza 
produzida pela sociedade para obter receitas. Grande parte dessas receitas derivam da 
arrecadação realizada por meio dos tributos. 
Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária 
por parte dos órgãos governamentais ocorre por meio de: 
Nota: 0.0 
 
A Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do recolhimento dos tributos realizado por pessoas físicas 
(cidadãos) e jurídicas (empresas) 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a arrecadação tributária ocorre a partir de uma série de procedimentos e controles que 
permitem que os tributos sejam controlados e arrecadados pelo Governo. Base (Rota 1, tema 1, página 2). 
 
B Um formulário preenchido voluntariamente por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) indicando os valores repassados aos entes 
governamentais 
 
C Esquemas financeiros organizados com o objetivo de arrecadar valores junto as pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) 
 
D Pagamento de títulos bancários que representam os tributos a serem recolhidos junto as instituições financeiras 
 
E Conscientização da população sobre a importância de realizar o recolhimento de tributos 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário 
adequado, o planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da 
organização e o controle das despesas indedutíveis e das receitas não tributáveis, 
temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos. 
Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é 
correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis 
 
B O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o controle do patrimônio e a geração de informações 
acerca da organização ocorra de acordo com as boas práticas contábeis 
 
C O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as tomadas de decisões sobre compras e vendas de 
mercadorias 
 
D O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da entidade, bem como sua capacidade de geração 
de benefícios econômicos futuros 
 
E É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a garantia de economia tributária com total 
compatibilidade às normas do Sistema Tributário Nacional 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o planejamento tributário se refere ao estudo sobre formas para garantir a economia 
tributária de maneira legal. As alternativas (a), (b), (c) e (d) se referem ao planejamento contábil. Base (Rota 1, tema 3, páginas 5 a 7). 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
A charge anterior se refere a um tipo de tributos. Assinale a alternativa que apresenta a 
reposta correta a cerca deste tipo de tributos: 
Nota: 0.0 
 
A Se refere aos tributos diretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato 
 
B Se refere aos tributos indiretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato 
 
C Se refere aos tributos indiretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a figura apresenta um sujeito de direito que realizará o recolhimento dos tributos, no 
caso a empresa, e o sujeito de fato que arcará com esses valores. Base (Rota 1, tema 5, páginas 9 a 11). 
 
D Se refere aos tributos diretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores 
 
E Se refere aos tributos indiretos que são caracterizados pelo recolhimento direto dos tributos junto aos contribuintes 
 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária 
Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os 
(ICMS) a Resolução nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas 
com origem nos estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas 
às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao estado do Espírito Santo a alíquota de 
ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%. 
Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos 
com uma empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses 
produtos são tributados por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 240 
 
B R$ 140 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), como a empresa vendedora é de São Paulo (Sudeste) e a empresa compradora é do Maranhão 
(Nordeste) a alíquota de ICMS será de 7%, portanto o valor do ICMS será de R$ 140 (R$ 2.000 x 7%). Base (Rota 3, tema 3, páginas 5 a 8). 
 
C R$ 380 
 
D R$ 360 
 
E R$ 200 
 
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
Análise a seguinte charada em conjunto com a figura apresentada anteriormente: 
 
A única alternativa que apresenta uma resposta correta é: 
Nota: 0.0 
 
A Você é um tributo direto 
 
B Você é um tributo vinculado 
 
C Você é um tributo não vinculado 
 
D Você é um tributo indireto 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os tributos indiretos são caracterizados por serem repassados ao consumidor seguinte da 
cadeia de comercialização por meio da repercussão. A alternativa (a) está incorreta, pois os tributos diretos não são repassados para o consumidor 
seguinte. A alternativa (b) e (c) estão incorretas, pois para um tributo ser vinculado ou não vinculado não depende de ser repassado ou não para a 
cadeia de comercialização seguinte. A alternativa (e) está incorreta, pois não existe essa categoria de tributos. Base (Rota 3, tema 1, página 2). 
 
E Você é um tributo neutro 
 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária 
Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato 
e o de direito. 
 
Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre 
elas: 
 
I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo 
de tributo não é transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do tributo 
indireto. 
Portanto, 
II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente 
ligado ao fato gerador. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I eII são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os tributos diretos são aqueles em que em uma pessoa é reunido o contribuinte de fato e 
o de direito. Assim, o recolhimento não é transferido a outra pessoa física ou jurídica, tornando as assertivas I e II verdadeiras e a II uma justificativa 
da I. Base (Rota 2, tema 1, página 2). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
A contabilização da tributação sobre o lucro deverá ser efetuada de dois modos, a 
depender da forma de tributação da empresa. 
Em relação ao recolhimento definitivo, avalie as seguintes asserções e a relação proposta 
entre elas: 
I - O valor de IRPJ e da CSLL recolhido trimestralmente é denominado de recolhimento 
definitivo. 
assim, 
II – o lançamento é realizado diretamente na conta do resultado em contrapartida a uma 
conta do passivo. 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma consequência da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma consequência da I. 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o recolhimento trimestral do IRPJ e da CSLL é definitivo, ou seja, os valores são 
lançados diretamente em uma conta de resultado. Logo, ambas as assertivas são verdadeiras e a assertiva II é uma consequência da assertiva I. Base 
(Rota 2, tema 5, páginas 19 a 21). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Atenção. Este gabarito é para uso exclusivo do aluno e não deve ser publicado ou compartilhado em redes 
sociais ou grupo de mensagens. 
O seu compartilhamento infringe as políticas do Centro Universitário UNINTER e poderá implicar sanções 
disciplinares, com possibilidade de desligamento do quadro de alunos do Centro Universitário, bem como 
responder ações judiciais no âmbito cível e criminal. 
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária 
Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza 
produzida pela sociedade para obter receitas. Grande parte dessas receitas derivam da 
arrecadação realizada por meio dos tributos. 
Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária 
por parte dos órgãos governamentais ocorre por meio de: 
Nota: 0.0 
 
A Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do recolhimento dos tributos realizado por pessoas físicas 
(cidadãos) e jurídicas (empresas) 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a arrecadação tributária ocorre a partir de uma série de procedimentos e controles que 
permitem que os tributos sejam controlados e arrecadados pelo Governo. Base (Rota 1, tema 1, página 2). 
 
B Um formulário preenchido voluntariamente por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) indicando os valores repassados aos entes 
governamentais 
 
C Esquemas financeiros organizados com o objetivo de arrecadar valores junto as pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) 
 
D Pagamento de títulos bancários que representam os tributos a serem recolhidos junto as instituições financeiras 
 
E Conscientização da população sobre a importância de realizar o recolhimento de tributos 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária 
A contabilização da tributação sobre o lucro deverá ser efetuada de dois modos, a 
depender da forma de tributação da empresa. 
Em relação ao recolhimento definitivo, avalie as seguintes asserções e a relação proposta 
entre elas: 
I - O valor de IRPJ e da CSLL recolhido trimestralmente é denominado de recolhimento 
definitivo. 
assim, 
II – o lançamento é realizado diretamente na conta do resultado em contrapartida a uma 
conta do passivo. 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma consequência da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma consequência da I. 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o recolhimento trimestral do IRPJ e da CSLL é definitivo, ou seja, os valores são 
lançados diretamente em uma conta de resultado. Logo, ambas as assertivas são verdadeiras e a assertiva II é uma consequência da assertiva I. Base 
(Rota 2, tema 5, páginas 19 a 21). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
Sabe-se que o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) incide sobre a circulação 
econômica de produtos e deve ser recolhido na etapa de produção ou importação de 
produtos e mercadorias. A tributação do IPI é definida a partir da Tabela de Incidência do 
Imposto sobre Produtos Industrializados (Tipi). Considerando a figura apresentada 
anteriormente, assinale a única alternativa que apresenta o critério utilizado para definição 
das alíquotas expostas na Tipi: 
Nota: 0.0 
 
A Critério da essencialidade 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a tributação do IPI segue a essencialidade dos produtos, ou seja, as alíquotas maiores 
incidem sobre aqueles produtos menos essenciais e as alíquotas menores sobre os produtos mais essenciais. Base (Rota 3, tema 2, páginas 3 a 5). 
 
B Critério da progressividade 
 
C Critério da universalidade 
 
D Critério da potencialidade 
 
E Critério da igualdade 
 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
O diálogo anterior se refere a uma característica dos impostos. Assinale a alternativa que 
apresenta esta característica: 
Nota: 0.0 
 
A O fato dos impostos serem divisíveis e específicos 
 
B O fato dos impostos não serem vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os impostos não são vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado. A 
alternativa (a) se refere as taxas. A alternativa (c) se referem as contribuições sociais. A alternativa (d) se refere aos empréstimos compulsórios. A 
alternativa (e) se refere as contribuições de melhorias. Base (Rota 1, tema 4, páginas 7 a 9). 
 
C O fato dos impostos serem vinculados a manutenção da seguridade social 
 
D O fato dos impostos serem caracterizados como empréstimos compulsórios 
 
E O fato dos impostos serem cobrados por melhorias trazidas aos contribuintes 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
O ISSQN é um imposto de competência dos municípios e do Distrito Federal, sendo que a 
Lei Complementar n° 116/2003 regulamenta este tributo. 
Em relação as alíquotas do ISSQN é correto afirmar que: 
Nota: 0.0 
 
A A alíquota mínima é de 5% 
 
B A alíquota máxima é de 2% 
 
C Não há limites para a alíquota mínima 
 
D Não há limites para a alíquota máxima 
 
E A alíquota mínima é de 2% 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), a alíquota mínima do ISSQN é de 2% e a alíquota máxima é de 5%, conforme Lei 
Complementar n° 116/2003. Base (Rota 3, tema 4, páginas 8 a 10). 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os 
(ICMS) a Resolução nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas 
com origem nos estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas 
às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao estado do Espírito Santo a alíquota de 
ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%. 
Nessesentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos 
com uma empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses 
produtos são tributados por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 240 
 
B R$ 140 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), como a empresa vendedora é de São Paulo (Sudeste) e a empresa compradora é do Maranhão 
(Nordeste) a alíquota de ICMS será de 7%, portanto o valor do ICMS será de R$ 140 (R$ 2.000 x 7%). Base (Rota 3, tema 3, páginas 5 a 8). 
 
C R$ 380 
 
D R$ 360 
 
E R$ 200 
 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária 
Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário 
adequado, o planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da 
organização e o controle das despesas indedutíveis e das receitas não tributáveis, 
temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos. 
Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é 
correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis 
 
B O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o controle do patrimônio e a geração de informações 
acerca da organização ocorra de acordo com as boas práticas contábeis 
 
C O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as tomadas de decisões sobre compras e vendas de 
mercadorias 
 
D O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da entidade, bem como sua capacidade de geração 
de benefícios econômicos futuros 
 
E É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a garantia de economia tributária com total 
compatibilidade às normas do Sistema Tributário Nacional 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o planejamento tributário se refere ao estudo sobre formas para garantir a economia 
tributária de maneira legal. As alternativas (a), (b), (c) e (d) se referem ao planejamento contábil. Base (Rota 1, tema 3, páginas 5 a 7). 
 
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária 
Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato 
e o de direito. 
 
Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre 
elas: 
 
I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo 
de tributo não é transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do tributo 
indireto. 
Portanto, 
II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente 
ligado ao fato gerador. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os tributos diretos são aqueles em que em uma pessoa é reunido o contribuinte de fato e 
o de direito. Assim, o recolhimento não é transferido a outra pessoa física ou jurídica, tornando as assertivas I e II verdadeiras e a II uma justificativa 
da I. Base (Rota 2, tema 1, página 2). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
Considerando as falas expostas na charge acima, é correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A Vertente 1, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos 
 
B Vertente 2, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos 
 
C Vertente 1, você é a Contabilidade Financeira que utiliza elementos subjetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a Contabilidade Financeira utiliza elementos subjetivos para representar de maneira 
fidedigna a realidade das organizações. A Contabilidade Tributária prioriza o uso de elementos objetivos para operacionalizar o cálculo e controle de 
tributos, tornando as alternativas (a) e (b) incorretas. A alternativa (d) está incorreta, pois na Contabilidade Financeira há um enfoque subjetivo para 
representar a realidade da organização, baseada no julgamento do profissional contábil. Por fim, a alternativa (e) está incorreta, pois generaliza os dois 
enfoques para a Contabilidade Tribiutária. Base (Rota 1, tema 2, páginas 3 a 5). 
 
D Vertente 2, você é a Contabilidade Financeira que prioriza elementos objetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa 
 
E Vertente 1 e 2, vocês são a Contabilidade Tributária que prioriza tanto elementos objetivos quanto subjetivos em suas apurações 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 
de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido 
a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador 
é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988. 
Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 
2.000 em determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor 
correto de CSLL a ser recolhido no período. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 200 
 
B R$ 300 
 
C R$ 180 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), sabe-se que para empresas varejistas a alíquota da CSLL é de 9%. Portanto, o valor do tributo 
a ser recolhido será de R$ 180 (R$ 2.000 x 9%). Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8). 
 
D R$ 500 
 
E R$ 100