Auditoria Contábil: Tipos, Impedimentos, Pareceres e Ética

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29/08/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Adriana Feo Oliveira (1138863)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:656140) ( peso.:1,50)
Prova: 22429086
Nota da Prova: 9,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Um bom sistema de controle interno permite auxiliar o auditor a realizar a verificação dos registros contábeis na
empresa. A auditoria permite validar essas informações contidas na contabilidade. Existe, no ramo da auditoria,
diversos tipos que contribuem de acordo com a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem
realizados. Sobre a auditoria de revisão integral, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Estabelece a investigação do exame de parte dos registros contábeis.
( ) Pode-se confundir com a perícia, pois o auditor passa a investigar possíveis evidências de erros ou fraudes. 
( ) A auditoria mais completa é a geral e integral, que atinge o máximo de extensão e profundidade nos exames. 
( ) Esse tipo de auditoria é necessário e aconselhável, pois não possui elevado custo para a entidade, e o auditor
externo pode executá-la, pois permite a sua permanência na empresa em tempo integral.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - V.
 b) V - F - F - V.
 c) F - V - V - V.
 d) F - V - V - F.
2. Dentro do exercício da função de auditoria, há alguns impedimentos legais. De acordo com as Normas
Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1 ?, há algumas circunstâncias com relação à empresa auditada
que geram impedimento para assegurar que a ética e a veracidade das informações sejam protegidas. Sobre estes
aspectos, analise as sentenças a seguir:
I- Quando há algum vínculo conjugal, ou parentesco entre a empresa a ser auditada e o auditor, ou empresa
contratada para a função.
II- Caso a função ou cargo não esteja compatível com a atividade de auditoria independente.
III- Quando há algum conflito de interesse ou interesse financeiro direto ou indireto.
IV- Quando a empresa a ser contratada pertencer a um grupo estrangeiro.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II, III e IV estão corretas.
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 c) Somente a sentença IV está correta.
 d) As sentenças I, II e III estão corretas.
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3. O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao público avaliar a competência do
seu trabalho e a responsabilidade assumida. Este parecer pode ser considerado como um atestado fundamentado
de acordo com os conhecimentos da contabilidade e auditoria. Ele expressa a opinião do auditor sobre as
demonstrações contábeis auditadas. Dentre os principais tipos de pareceres, temos a opinião não modificada, ou
seja, sem ressalva. Com base neste tipo de parecer, podemos considerar os seguintes critérios:
I- Os erros de pouca importância devem ser considerados.
II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração.
III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar relacionadas nas demonstrações
contábeis.
IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais completa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) As sentenças II e III estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
4. Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se trata da ética profissional, é
uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que
refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A
profissão de auditor autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem
a profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem para com
o público.
( ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua
profissão. 
( ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem
presta serviços.
( ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e
melhorar a qualidade de seus serviços.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - I - IV - II.
 b) III - IV - I - II.
 c) I - III - IV - II.
 d) II - I - III - IV.
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5. O auditor, para a execução de suas atividades, precisa seguir os procedimentos mencionados nas Normas
Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1. Deve ainda verificar a existência de coligações, controladas,
coligadas ou empresas participantes do mesmo grupo. Assim, considerando as situações em que se encontram
impedimentos para o auditor realizar os seus trabalhos, analise as seguintes sentenças:
I- O auditor pode ser acionista, apresentando participação direta ou indireta na empresa. Assim, entende-se que
apresenta facilidade para a realização da auditoria.
II- O auditor não poderá assumir o trabalho caso tenha algum grau de parentesco em linha reta com os
administradores, sócios ou com empregados que exercem atividades na área contábil.
III- O auditor, nos últimos dois anos, não pode ter tido nenhum vínculo com a empresa em que realizará seus
trabalhos, evitando assim qualquer inferência no seu parecer.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença II está correta.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças I e III estão corretas.
 d) As sentenças I e II estão corretas.
6. O controle interno precisa ser avaliado constantemente. Assim, faz-se necessário o acompanhamento para
averiguar o que foi realizado e o que se havia previamente planejado. Com relação a estes processos de
avaliação, há três elementos. Associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Levantamento geral do sistema.
II- Avaliação propriamente dita do sistema.
III- Testes de observância (cumprimento).
( ) Através desse processo, pode-se entrar em contato com as pessoas em seus locais de trabalho, observando
como elas procedem para controlar as operações.
( ) Nesse momento, o auditor forma a sua opinião e recebe informações dos empregados em que deve constatar
que o sistema realmente funciona.
( ) Nessa etapa, apresenta-se o controle-chave essencial para gerir informações confiáveis sobre o sistema
contábil e operacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - III - II.
 b) III - II - I.
 c) II - III - I.
 d) III - I - II.
7. Algumas organizações, além de passar pela auditoria externa, desenvolveram uma equipe de auditoria interna.
Isso ocorre quando as empresas atingem um determinado patamar e necessitam de um maior controle interno e,
ainda, que este seja revisado. Ao longo dos anos, a função do auditor interno evoluiu e hoje ele se tornou essencial
na preparação de informações para a tomada de decisão. Sobre as funções do auditor, analise as sentenças a
seguir:
I- Entre os trabalhos exercidospelo auditor está a busca contínua pela otimização dos custos.
II- Analisar e buscar soluções para problemas operacionais.
III- Tomar decisões com base nas informações já segregadas e qualificadas.
IV- Buscar melhorias quanto à aplicação da legislação fiscal.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 b) As sentenças III e IV estão corretas.
 c) Somente a sentença II está correta.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
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8. A ética profissional é um exercício diário de atividades de cada indivíduo junto ao seu ambiente de trabalho. É a
conduta no meio corporativo, ou seja, é como ele pratica a honestidade, o comprometimento, a confiança e vários
outros fatores perante as atividades desenvolvidas no dia a dia. Vivemos em constante evolução e o
comportamento humano também passa por este processo principalmente devido à evolução tecnológica e a
ascensão de poder das pessoas. Baseado nestes valores é que são instituídos os códigos de conduta profissional.
A profissão de auditor possui um código bastante rígido. Sobre a responsabilidade do auditor perante ao que foi
auditado por ele, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O auditor deverá ser justo e honesto, porém, não tem a obrigação de se responsabilizar pelas informações
divulgadas.
 b) O auditor deverá analisar de forma justa e honesta, zelar e ser responsável pelas informações levantadas e
divulgadas de seus auditados.
 c) O auditor deverá apenas realizar seu trabalho sem qualquer tipo de responsabilidade para com o auditado.
 d) O auditor deverá defender o interesse dos auditados independente da empresa atuar de forma correta ou não.
9. Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o profissional auditor deve seguir e
cumprir as normas profissionais. As normas têm como objetivo padronizar os procedimentos e as formas de
análise. De acordo com essa premissa, assinale a alternativa CORRETA que se refere às normas relativas à
pessoa do auditor:
 a) A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas e morais devem ser
respeitados.
 b) Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros.
 c) O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, risco de auditoria, supervisão e controle.
 d) Estabelecem que a opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando a situação econômica e
financeira.
10. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética
profissional é uma divisão especial da ética geral, dela o profissional recebe normas específicas de conduta em
questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão
e consigo. A profissão de auditor se autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que
regem a profissão do auditor independente são os seguintes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas:
( ) Independência, integridade e objetividade: deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a
auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços.
( ) Competência e padrões técnicos: deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se
continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
( ) Responsabilidade perante o auditado: deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom
relacionamento entre os membros de sua profissão.
( ) Responsabilidade perante os colegas: deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que
puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as
responsabilidades que tem com o público.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 a) F - V - F - V.
 b) V - V - F - F.
 c) V - F - V - F.
 d) F - F - V - V.
Prova finalizada com 9 acertos e 1 questões erradas.