AVALIAÇÃO FINAL - AUDITORIA CONTÁBIL

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02/09/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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1. O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao público
avaliar a competência do seu trabalho e a responsabilidade assumida. Este parecer pode ser
considerado como um atestado fundamentado de acordo com os conhecimentos da
contabilidade e auditoria. Ele expressa a opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis
auditadas. Dentre os principais tipos de pareceres, temos a opinião não modificada, ou seja,
sem ressalva. Com base neste tipo de parecer, podemos considerar os seguintes critérios:
I- Os erros de pouca importância devem ser considerados.
II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração.
III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar relacionadas nas
demonstrações contábeis.
IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais completa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 d) As sentenças I e II estão corretas.
Quando o profissional auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário apresentá-los de
forma clara as informações no relatório, para que os responsáveis pela gestão possam tomar
decisões de melhoria no controle interno da empresa. Portanto, alguns erros precisam ser
evitados. Sobre esses erros, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e
recomendar a regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal.
( ) Expressões como "recomendamos analisar e regularizar" devem ser evitadas se não
houve o processo de análise.
( ) O auditor precisa ser cauteloso com relação à análise, pois este procedimento lhe permitirá
identificar possíveis distorções ou divergências no relatório de auditoria.
( ) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da apresentação de
documentos que comprovam determinadas operações da empresa. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - V.
 b) V - V - V - F.
 c) V - F - V - V.
 d) V - F - F - F.
 * Observação: A questão número 2 foi Cancelada.
3. Nos dias atuais, a empresa necessita se adequar à realidade como uma forma de
sobrevivência, ou seja, é preciso analisar e rever os itens adotados e os controles de
monitoramento no campo de atuação gerencial. Para que o gerente nos dias de hoje consiga
desenvolver uma liderança em que possa considerar os fatores comportamentais, é preciso
identificar alguns aspectos. Analise as sentenças a seguir:
I- É importante motivar tanto o lado pessoal como o profissional de todos os envolvidos na
empresa.
II- É necessário participar e buscar atitudes proativas para melhorar os procedimentos
utilizados pela empresa.
III- Para que se possa padronizar algumas tarefas, existe a necessidade de instituir a cultura de
qualidade.
IV- Com o intuito de evitar gastos desnecessários no sistema de controle da empresa, é preciso
ter em mente os custos da organização.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e III estão corretas.
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 b) As sentenças I e IV estão corretas.
 c) Somente a sentença II está correta.
 d) Somente a sentença III está correta.
4. O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam executados,
registrados, decididos e principalmente providenciados e informados no tempo desejado. Em
outras palavras, respeita rigorosamente as datas, as épocas e os cronogramas descritos em
seu trabalho. Com base nessa afirmação, assinale a alterativa CORRETA que apresenta a
natureza do controle interno:
 a) Completabilidade.
 b) Pontualidade.
 c) Justeza.
 d) Exatidão.
5. Para o auditor obter o conhecimento referente aos atributos e às caraterísticas do universo
parcialmente auditado, o profissional utiliza o procedimento técnico de amostragem, que pode
ser amostragem simples, amostragem crítica ou subjetiva e amostragem estatística. Com
relação à amostragem crítica ou subjetiva, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto à sua
quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos
do auditor. Desta forma, o auditor estabelece alguns critérios específicos na seleção do
número de notas fiscais de vendas a serem auditadas conforme valor máximo, períodos de
datas da emissão da nota fiscal, entre outras.
 b) Esse tipo de amostra se refere à comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem
nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das
amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária.
 c) O auditor escolherá um determinado volume de notas fiscais de vendas a serem auditadas,
sem nenhum critério de valor máximo, ou limite de datas da emissão de nota fiscal.
 d) O auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo
total através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à
análise da significação dos resultados obtidos.
6. Entende-se por "risco geral de auditoria" aquele risco de se concluir e opinar de que as contas
anuais tomadas em conjunto refletem a imagem fiel da companhia quando na realidade não é
assim, e o risco de que, embora elas reflitam a imagem fiel da companhia, o auditor conclua
que elas não a refletem, pois existe a possibilidade de que os relatórios financeiros auditados
contenham erro ou fraude significativo. O auditor deve obter o maior nível de certeza possível
de tal forma a restringir o risco de auditoria ao seu menor nível relativo. O auditor faz uso de
técnicas e padrões para examinar os dados e informações que atendam aos princípios
contábeis. No entanto, existe a possibilidade de o auditor não identificar erros e é onde surgem
os riscos de auditorias, que são divididos em três categorias. Sobre essas categorias, analise
as sentenças a seguir:
I- Risco inerente: erros materiais nas demonstrações contábeis.
II- Risco de controle: quando o risco é detectado pelo sistema de controles internos.
III- Risco de detecção: quando o auditor, ao aplicar os procedimentos de auditoria, também não
detecta os erros.
Assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: Disponível em: <https://portaldeauditoria.com.br/o-que-e-o-risco-de-auditoria/>. Acesso
em: 25 fev. 2018.
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) Somente a sentença III está correta.
 c) As sentenças I e III estão corretas.
 d) As sentenças I e II estão corretas.
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7. A validação das informações contidas na contabilidade somente pode ser realizada de acordo
com a utilização da ferramenta de auditoria. Existe, no ramo da auditoria, diversos tipos que
contribuem de acordo com a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem
realizados. Sobre a auditoria de revisão limitada, classifique V para as sentenças verdadeiras e
F para as falsas: 
( ) É realizada de acordo com a urgência em casos específicos e que se deseja investigar
certas circunstâncias. 
( ) Refere-se ao exame do conjunto de demonstrações contábeis de um período, sem, no
entanto, aplicar todos os procedimentos de auditoria. 
( ) É utilizada para determinar o valor real dos investimentos dos acionistas majoritários da
empresa. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis ajustes
necessários ao atendimento das normas do IFRS.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) V - F - F - V.
 c) F - V - V - V.
 d) V - F - V - V.
8. As empresas necessitam apresentar todas as movimentações financeiras e contábeis com a
utilização de demonstrativos contábeis, como o Balanço Patrimonial, Demonstração do
Resultado do Exercício, Demonstração do Fluxo de Caixa, entre outros. Esses demonstrativos
devem ser avaliados e validados pela auditoria. Sobre a utilização da auditoria, assinale a
alternativa CORRETA:
 a) Auditoria ambiental serve para correlacionar o Programa de Sustentabilidade da Empresa, e
assim assegurar a sua Certificação Ambiental.
 b) Auditoria da qualidade utilizada para atestar os procedimentos das rotinas da produção da
empresa, e desta forma evidenciar a correta utilização das normas internas para a produção.
 c) A auditoria contábil é a técnica que se utiliza para verificar e confirmar se as informações
contábeis estão devidamente registradas de acordo com os preceitos legais, podendo assim
apresentar a situação econômica e financeira da empresa.
 d) Utiliza-se a auditoria contábil apenas como a técnica para a evidenciação dos registros da
produção da empresa, pois estão relacionados com a formação das receitas das vendas da
empresa.
9. Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do
universo a ser auditado, com o fim de conhecer seus atributos e características típicas. Um dos
tipos de amostra é a amostragem simples. Sobre a amostragem simples, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) Refere-se à comprovação efetuada por meio do direcionamento das amostras, quanto a sua
quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos
do auditor.
 b) O auditor determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através
de sistemas estatísticos.
 c) Refere-se quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma
sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras
escolhidas, portanto, de maneira arbitrária.
 d) O auditor estabelece alguns critérios específicos na seleção do número de notas fiscais de
vendas a serem auditadas conforme valor máximo, períodos de datas da emissão da nota
fiscal, entre outras.
10.A CIA Uni apresenta em seu Balanço Patrimonial no grupo do Ativo Circulante, subgrupo
Disponível, as contas: Caixa com saldo de R$ 1.500,00, Bancos com saldo de R$ 13.500,00 e
Investimentos com saldo de R$ 50.000,00. Para a realização da auditoria nessas contas, deve
considerar um procedimento. Que procedimento é esse?
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 a) A conta Caixa poderá ser auditada com a conta Bancos, pois o seu realizável é de maneira
imediata, diferentemente dos investimentos.
 b) Os Investimentos e a conta Bancos são auditados em conjunto, enquanto que a conta Caixa
evidencia a capacidade financeira da empresa.
 c) Cada uma das contas é auditada separadamente, possuindo suas evidências em seus
respectivos papéis de trabalho (A1; A2 e A3).
 d) A conta Caixa não necessita de auditoria, pois, aplicando-se os papéis de trabalho nas
contas de Bancos e Investimentos, obtém-se o valor exato da conta Caixa.
11.(ENADE, 2015) As áreas do conhecimento embasam-se em pressupostos e métodos
científicos de diversas escolas de pensamento. Especificamente na área da contabilidade, as
escolas de pensamento norte-americana e italiana são as principais correntes em que se
fundamenta a contabilidade brasileira. Acerca dessas escolas, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) A norte-americana considera a contabilidade uma fornecedora de informações econômicas
relevantes para os diversos usuários, enquanto a escola italiana defende que a contabilidade
deve estudar apenas os eventos que afetam o patrimônio das entidades.
 b) A norte-americana adota a visão estabelecida pelo neopatrimonialismo, enquanto a escola
italiana assume como principal foco a geração das informações contábeis para seus
diversos usuários.
 c) A italiana enfatiza a abordagem informacional, enquanto a escola norte-americana confere
grande importância à sistematização do plano de contas.
 d) A italiana prioriza as necessidades dos usuários das informações contábeis, enquanto a
escola norte-americana demonstra excessiva preocupação em caracterizar a contabilidade
como ciência.
12.(ENADE, 2015) As características qualitativas fundamentais, previstas na estrutura conceitual
para elaboração e apresentação das demonstrações contábeis, são a relevância e a
representação fidedigna. No que diz respeito a essas características, avalie as informações a
seguir:
I- A informação contábil-financeira é relevante quando capaz de fazer diferença com valor
preditivo e/ou confirmatório, nas decisões.
II- A informação pode ser capaz de fazer diferença em uma decisão ainda que alguns usuários
decidam não levá-la em consideração.
III- Para ser representação fidedigna, a realidade retratada deve ser completa e neutra, e estar
livre de erro.
É correto o que se afirma em:
 a) II e III, apenas.
 b) I, apenas.
 c) I, II e III.
 d) I e III, apenas.
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