Etapas do Planejamento Orçamentário

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Texto Complementar 
 
Disciplina: CONTROLADORIA E ORÇAMENTO 
Professor: Ms. Carlos A. G. Divino 
 
 
 
 
“Planejamento orçamentário: quais são as etapas deste processo?” 
(31/03/17) (Acesso em 14/06/2019) 
(https://nexaas.com/blog/planejamento-orcamentario-quais-sao-as-etapas-deste-processo/) 
 
O planejamento orçamentário é algo indispensável para manter o seu negócio 
com uma saúde financeira estável. Essa atividade deve ser realizada todos os anos e 
deve ainda ser revisada periodicamente para ajustar o rumo conforme for necessário. 
Para que seja feito com perfeita eficiência, o planejamento orçamentário deve 
seguir algumas etapas sequenciais, que são como os degraus de uma escada a serem 
superados: um passo de cada vez. Cada um desses degraus representa metas que 
devem ser alcançadas, possibilitando o início de uma nova etapa. 
Mas, afinal, quais são as etapas deste processo? Continue a sua leitura e confira 
o passo a passo de um planejamento orçamentário para começar a fazer logo o da 
sua empresa! 
 
1. Planejamento do processo orçamentário 
O planejamento do processo orçamentário trata da fase inicial, onde são 
respondidas quatro perguntas bem simples, mas que darão o norte para todo o 
processo. São elas: 
O que fazer? 
Como fazer? 
Quando fazer? 
Quem executará? 
Reflita bem sobre as respostas dessas quatro perguntas e, claro, passe tudo 
para o papel ou planilha. 
 
2. Estabelecimento das ideias iniciais 
Essa é a fase em que o planejamento orçamentário começa a ganhar forma. 
Nessa etapa, as prioridades devem ser fixadas como elementos essenciais para que 
as previsões orçamentárias sejam então elaboradas. 
O interessante é que cada setor da empresa faça um levantamento das suas 
prioridades e das suas metas internas. Nesse ponto, o papel dos responsáveis de cada 
área é importante na identificação e na exposição dessas necessidades específicas. 
 
3. Coleta de dados 
Nessa etapa, procedimentos já previamente definidos devem ser realizados 
para que uma coleta de informações seja feita dentro de cada área de forma adequada, 
clara e eficiente. O responsável de cada setor deverá estimar as receitas e as 
https://nexaas.com/blog/planejamento-orcamentario-quais-sao-as-etapas-deste-processo/
 
despesas mensais de sua área, como o Marketing, TI, Produção, Vendas, Recursos 
Humanos etc. 
Essa coleta de dados é importantíssima para o planejamento orçamentário já 
que não é possível fazer cálculos precisos e traçar metas realistas sem ter informações 
claras e objetivas nas quais se basear. 
 
4. Consolidação dos dados 
Nessa quarta etapa, ações são desenvolvidas para apurar os dados que foram 
coletados anteriormente e, a partir dessas informações, realiza-se uma avaliação das 
metas e dos resultados orçamentários. 
Esse é o momento do responsável por cada área entregar os seus planos já 
elaborados para o setor financeiro da empresa, para que essas informações sejam 
consolidadas. O plano financeiro então, a partir desses dados já consolidados, é que 
trará o resultado que foi alcançado. 
 
5. Execução orçamentária 
Até aqui o plano em si já está pronto na planilha. Resta colocá-lo em prática e 
torná-lo realmente funcional. Nessa fase, ações operacionais devem ser realizadas 
para tornar possível o cumprimento das metas e dos objetivos orçamentários que 
foram definidos anteriormente. 
Esse é o momento em que os gestores fazem uma negociação interna para 
realizar um corte mais preciso em algumas despesas, adiar aqueles investimentos que 
não são momentaneamente relevantes ou fazer ajustes nas metas de vendas e nos 
custos variáveis. 
Com o aval da direção para o orçamento, para as metas e para tudo o que foi 
traçado e negociado até então, basta apenas executar o plano. Para isso, todos os 
envolvidos devem ser comunicados sobre o novo cenário em que o negócio se 
encontra, para somarem esforços em busca das metas estabelecidas. 
 
6. Acompanhamento e revisão orçamentária 
Por último, basta acompanhar de perto, mês a mês, a execução do plano 
orçamentário e ficar de olho para evitar desvios no orçamento, comparando o plano 
traçado com o que está sendo colocado em prática. Um controle mais efetivo pode ser 
feito, por exemplo, por um software de gestão. 
Trimestralmente, é interessante reunir todos os gestores para revisar o plano e 
discutir sobre o seu andamento e entender se há qualquer necessidade de ajustes no 
orçamento. 
Fazer o planejamento orçamentário de uma empresa é extremamente 
importante e exige bastante foco e dedicação para que seja realmente eficiente. E na 
sua empresa, como é feito o planejamento orçamentário? Comente sua experiência!