Conceitos de Tributação

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Questão 1/10 - Planejamento Tributário
A capacidade tributária passiva envolve o sujeito passivo que é aquele que realiza o fato gerador da obrigação tributária. Toda pessoa física ou jurídica possui capacidade tributária passiva (art. 126, CTN). O sujeito passivo da obrigação principal se refere ao contribuinte ou responsável pelo pagamento do tributo. 
Neste sentido, analise as afirmações a seguir sobre contribuinte e responsável e assinale a alternativa correta. 
I. O contribuinte caracteriza-se como sujeito passivo indireto.
II. O contribuinte corresponde a pessoa física ou jurídica que tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador e tem a obrigação legal de pagar o tributo.
III. O responsável trata-se da sujeição passiva direta.
IV. O responsável corresponde a pessoa obrigada por lei a pagar o tributo, não tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador. 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	A	
Apenas I e II estão corretas.
	B	
Apenas I e III estão corretas.
	C	
Apenas II e IV estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), o contribuinte caracteriza-se como sujeito passivo direto, pois a pessoa física ou jurídica tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador, tem a obrigação legal de pagar o tributo. O responsável trata-se da sujeição passiva indireta, em que a pessoa obrigada por lei a pagar o tributo não tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador. Base (Rota 2, tema 3, página 11-12).
	D	
Apenas I, II e IV estão corretas.
	E	
Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 2/10 - Planejamento Tributário
Em consonância com os princípios tributários, os entes federativos poderão instituir tributos de espécies distintas. Dependendo da espécie tributária, o tributo pode ser vinculado ou não a uma prestação específica por parte do governo. 
Neste sentido, as espécies tributárias compreendem:
Nota: 10.0
	A	Impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais e empréstimos compulsórios.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), os tributos são classificados em impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais e empréstimos compulsórios. Base (Rota 1, tema 1, página 4).
	B	Impostos, taxas, contribuições sociais, tarifas públicas e preços públicos.
	C	Impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e preços públicos.
	D	Taxas, tarifas públicas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e preços públicos.
	E	Taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais, empréstimos compulsórios e preços públicos.
Questão 3/10 - Planejamento Tributário
O valor arrecadado mensalmente pelo Simples Nacional será determinado por meio da aplicação das alíquotas efetivas, calculadas a partir das alíquotas nominais constantes nas tabelas dos Anexos I a V da Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. A seguir é possível verificar as informações do Anexo I da referida Lei.
Suponha-se que uma empresa comercial fature mensalmente R$ 100.000,00. A apuração do documento único de arrecadação será:
Nota: 10.0
	A	
R$ 4.000,00.
	B	
R$ 8.825,00.
Você acertou!
	C	
R$ 10.700,00.
	D	
R$ 11.800,00.
	E	
R$ 22.500,00.
Questão 4/10 - Planejamento Tributário
Ainda que o objetivo do governo seja arrecadar, são concedidos benefícios fiscais para estimular a economia. Alguns dos tributos que podem ser objeto de incentivo são: Imposto de Exportação (IE), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS), Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) e Imposto Sobre Serviços (ISS). 
Estes benefícios podem ser concedidos mediante:
Nota: 10.0
	A	Redução das alíquotas, isenção ou compensação de tributos.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), os benefícios podem ser concedidos mediante redução das alíquotas, isenção ou compensação de tributos. Base (Rota 2, tema 5, página 18).
	B	
Antecedência no recolhimento, renegociação das dívidas e isenção.
	C	
Antecedência no recolhimento, eliminação da incidência tributária e compensação de tributos.
	D	
Postergação do pagamento do tributo com incidência de juros, redução ou eliminação da incidência tributária.
	E	
Compensação de tributos, postergação do pagamento do tributo com incidência de juros, renegociação das dívidas.
Questão 5/10 - Planejamento Tributário
O Simples Nacional foi instituído mediante a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, aplicável às Microempresas e às Empresas de Pequeno Porte. A referida lei foi alterada pela Lei Complementar nº 155, de 27 de outubro de 2016, determinando que, a partir de 1º de janeiro de 2018, as empresas podem optar por este regime de tributação desde que não ultrapassem, no ano-calendário, uma receita de R$ 4.800.000,00. 
O Simples Nacional compreende o recolhimento mensal, por meio de documento único de arrecadação, dos seguintes tributos:
Nota: 10.0
	A	
IRPJ, IPI, CSLL, IPVA, IPTU, CPP, ICMS e ISS.
	B	
IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e ISS.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), o Simples Nacional compreende o recolhimento mensal, por meio de documento único de arrecadação, dos seguintes tributos: IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e ISS. Base (Rota 3, tema 1, página 5).
	C	
IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e IPTU.
	D	
IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ITCMD e ISS.
	E	
IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e INSS.
Questão 6/10 - Planejamento Tributário
O objetivo da responsabilidade tributária é facilitar a fiscalização e tornar a tributação viável. Ao designar um terceiro como responsável tributário, a lei pode afastar a responsabilidade tributária do contribuinte mediante a substituição tributária ou transferência. 
Sendo assim, a sujeição passiva indireta por substituição tributária pode ser classificada como:
Nota: 10.0
	A	
Antecedente, concomitante e subsequente.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), a substituição tributária pode ser antecedente, concomitante ou subsequente. Base (Rota 2, tema 3, página 12).
	B	
Preexistente, imediata e simultânea.
	C	
Originária, preexistente e simultânea.
	D	
Imediata, concomitante e subsequente.
	E	
Imediata, originária e subsequente.
Questão 7/10 - Planejamento Tributário
Comparar os regimes tributários é uma das formas de planejamento tributário. Outra forma de planejar a tributação da empresa é por meio da reorganização societária. A reorganização societária pode ser relativa à estrutura, ao tipo ou à composição de uma sociedade empresária. 
Associe as assertivas a seguir utilizando (1) para Incorporação; (2) para Fusão e (3) para Cisão. 
( ) uma ou mais sociedade são absorvidas por outra. 
( ) uma única empresa transfere seu patrimônio para outras empresas e deixa de existir. 
( ) união de duas ou mais sociedades em uma única empresa, sendo extintas todas as sociedades, dando origem a uma nova. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
Nota: 10.0
	A	
2, 1, 3.
	B	
1, 2, 3.
	C	
2, 3, 1.
	D	
1, 3, 2.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), na incorporação uma ou mais sociedade são incorporadas por outra; a fusão corresponde a união de duas ou mais sociedades em uma única empresa, sendo extintas todas as sociedades, dando origem a uma nova; e, na cisão uma única empresa transfere seu patrimônio para outras empresas e deixa de existir. Base (Rota 3, tema 2, página 8).
	E	
3, 1, 2.
Questão 8/10 - Planejamento Tributário
Os princípios constitucionais tributários estabelecem limites ao poder de tributos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, conforme determina o artigo 150 da Constituição Federal. 
Neste contexto,os princípios estabelecidos ao poder de tributar dos entes federados são:
Nota: 10.0
	A	Legalidade, Isonomia, Irretroatividade e Anterioridade.
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Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), de acordo com a CF/88, art. 150, os princípios estabelecidos ao poder de tributar da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios são: Legalidade, Isonomia, Irretroatividade e Anterioridade. Base (Rota 1, tema 1, página 3).
	B	Legalidade, Imunidade, Eficiência e Irretroatividade.
	C	Isonomia, Imunidade, Prudência e Irretroatividade.
	D	Isonomia, Legitimidade, Imunidade e Anterioridade.
	E	Legitimidade, Parcialidade, Imunidade e Irretroatividade.
Questão 9/10 - Planejamento Tributário
Os crimes contra a ordem tributária correspondem a sonegação, fraude, simulação, contrabando, descaminho, depositário infiel e apropriação indébita previdenciária e dolo em geral.
 
Associe as operações aos respectivos crimes contra a ordem tributária da seguinte forma (1) para Simulação; (2) para Descaminho e (3) para Depositário Infiel.
 
( ) em uma operação de compra e venda, as partes combinam um valor para pagar menos imposto de transmissão da propriedade, fazendo constar na escritura um valor diferente, que não o verdadeiramente firmado.
 
( ) importação de um televisor do Paraguai sem pagar os tributos devidos.
 
( ) empresa retém os recursos descontados dos empregados, sejam eles INSS e IRRF e não repassa ao governo.
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
Nota: 10.0
	A	2, 1, 3.
	B	1, 2, 3.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), a simulação ocorre quando os contribuintes tentam enganar o fisco negociando entre os compradores e vendedores uma situação irreal. No caso do descaminho, o sujeito passivo importa uma mercadoria do exterior e não paga os tributos devidos. O depositário infiel é aquele que retém um tributo dos empregados, por exemplo, e não repassa ao governo. Base (Rota 1, tema 3, página 13).
	C	2, 3, 1.
	D	1, 3, 2.
	E	3, 1, 2.
Questão 10/10 - Planejamento Tributário
A fim de realizar o planejamento tributário faz-se necessário compreender a hierarquia das normas tributárias. A norma que organiza o sistema tributário nacional, define os tributos, as competências tributárias dos entes federativos e os limites ao poder de tributar é considerada a Lei Maior. 
As normas devem seguir a Lei Maior que se refere a:
Nota: 10.0
	A	
Decretos.
	B	
Resoluções.
	C	
Leis Complementares.
	D	
Emendas Constitucionais.
	E	
Constituição Federal de 1988.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), a Lei Maior é a Constituição Federal de 1988 (CF/88), que organiza o sistema tributário nacional, define os tributos, as competências tributárias dos entes federativos e os limites ao poder de tributar. Base (Rota 1, tema 1, página 3).