Direito Tributário: Fiscalização e Exclusão do Crédito Tributário

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Aluno: FELIPE SOUZA GOMES
	Matr.: 201907269517
	Disc.: FUND.DIR.EMP.TRIB. 
	2020.3 EAD (GT) / EX
		1.
		A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 de junho de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de contribuições devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de fiscalização. No referido termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos comprobatórios de escrituração em seus livros, bem assim os comprovantes de recolhimento das contribuições devidas. Em 15 de julho de 2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido infração à legislação pertinente, consistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos contribuição descontada de seus empregados, o representante legal da empresa, antes mesmo de apresentar à fiscalização os documentos solicitados no termo inicial de fiscalização, denunciou espontaneamente a infração, incluindo em tal denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do valor integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. É sabido que a referida contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento por homologação. Com base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à matéria, é correto afirmar que a responsabilidade pela infração cometida:
	
	
	
	ficou excluída, considerando-se que houve denúncia espontânea da infração, acompanhada do pagamento integral da contribuição e dos juros de mora.
	
	
	não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos juros de mora devidos.
	
	
	não ficou excluída, porquanto a autoridade administrativa competente do INSS deveria, previamente ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuição devida, em consonância com as normas legais reguladoras do lançamento por homologação.
	
	
	não pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerando-se que o pagamento integral da contribuição e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do agente.
	
	
	possibilitará que haja condenação do agente pela prática de crime de sonegação fiscal, considerando-se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor da multa de mora incidente sobre a contribuição recolhida fora do prazo fixado em lei.
	
Explicação:
não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos juros de mora devidos.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Extingue(m) o crédito tributário:
	
	
	
	a dação em pagamento em bens móveis, na forma e condições estabelecidas em lei.
	
	
	a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória.
	
	
	as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo.
	
	
	a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em mandado de segurança ou outras espécies de ação judicial.
	
	
	a moratória, o parcelamento e o depósito do montante integral.
	
Explicação:
a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Tendo como base a legislação referente à exclusão do crédito tributário, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	a remissão, modalidade de exclusão do crédito tributário, consiste no perdão do crédito tributário, em que o contribuinte tem seu crédito tributário perdoado pela lei.
	
	
	a compensação é uma das modalidades de exclusão do crédito tributário, tendo em vista que por meio de transações e acordos mútuos, as prestações se equivalem e portanto, estão excluídas entre si.
	
	
	a exclusão do crédito tributário consiste na paralisação de sua exigibilidade por determinado período de tempo.
	
	
	no ordenamento jurídico brasileiro, são consideradas como as únicas modalidades de exclusão do crédito tributário, a isenção e a anistia.
	
	
	o depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito tributário, já que após o depósito, o crédito decorrente do depósito terá sua cobrança excluída.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		São modalidades de exclusão do crédito tributário:
	
	
	
	a prescrição e a decadência.
	
	
	a isenção e a anistia.
	
	
	o lançamento e a moratória.
	
	
	o pagamento e a remissão.
	
	
	a anistia e a moratória.
	
Explicação:
A isenção consiste em uma norma infraconstitucional que exclui o crédito tributário, impedindo a incidência da norma de tributação. Para tanto, deverá ocorrer antes da prática do fato gerador.
Já a anistia é a hipótese de exclusão do crédito tributário, na qual o crédito já foi constituído e houve o inadimplemento por parte do contribuinte, cuja consequência é a imputação de multa.
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		5.
		A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observem os termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo acarretam, relativamente ao crédito tributário, respectivamente, sua:
	
	
	
	Extinção, exclusão, suspensão;
	
	
	Exclusão, suspensão, extinção;
	
	
	Exclusão, extinção, suspensão.
	
	
	O parcelamento é uma modalidade de exclusão do crédito tributário, uma vez que se trata de uma hipótese em que o ordenamento jurídico exclui o pagamento dos valores parcelados.
	
	
	Extinção, suspensão, exclusão;
	
	
	
	 
		
	
		6.
		É a modalidade de Exclusão do Crédito Tributário que dispensa legalmente o pagamento do tributo:
	
	
	
	Anistia;
	
	
	Liminares em mandado de segurança.
	
	
	Isenção;
	
	
	Parcelamento;
	
	
	Moratória;
	
	
	
	 
		
	
		7.
		As taxas de polícia são cobradas quando há a prática de atos de polícia de efeitos concretos. Os atos de polícia podem ser entendidos como:
	
	
	
	é o ato praticado pelo particular mas que deveria ser realizado pela polícia, que não o faz por incompetência
	
	
	aquele ato que envolve o poder que o Estado tem de disciplinar os direitos, a liberdade e a propriedade das pessoas, obedecidos os limites constitucionais, e visando o bem-estar comum; são as licenças e as fiscalizações
	
	
	ato que envolve o poder de polícia, sendo este composto pelas polícias civil e militar
	
	
	é o ato de licença e de fiscalização realizado pela polícia civil ou militar
	
	
	é qualquer ato praticado pelo poder público que agregue valor imobiliário à propriedade particular
	
Explicação:
aquele ato que envolve o poder que o Estado tem de disciplinar os direitos, a liberdade e a propriedade das pessoas, obedecidos os limites constitucionais, e visando o bem-estar comum; são as licenças e as fiscalizações
	
	
	
	 
		
	
		8.
		A exclusão do Crédito Tributário, como ato jurídico perfeito depende da promulgação de:
	
	
	
	Lei
	
	
	Medida Provisória
	
	
	Contrato
	
	
	Dever
	
	
	Direito