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Universidade de Brasília Faculdade de Economia, Administração, Contabilidade e Gestão de Políticas Públicas - FACE Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais – DCCA Disciplina: Contabilidade Geral 2 Profa. Mariana Guerra 2020-1- LISTA DE EXERCÍCIOS 2 1. (Adaptado de SILVA, RODRIGUES, 2018). Ao receber o extrato mensal do Banco AiBrasil, o contado da Lar das Crianças Carentes ficou assustado: enquanto o saldo da conta patrimonial apresentava um valor de R$ 9.514,16, o extrato bancário totalizava R$ 4.311,38. Ao proceder a análise comparativa, o contador do Lar das Crianças Carentes encontrou o seguinte: a) O banco cobrou R$ 15 por talão adicional. b) O cheque número 3470, cujo valor é de R$ 2.381,43 se refere a um pagamento ao fornecedor, por compras de mercadorias, e deveria ser depositado somente no próximo mês e, portanto, o fornecedor fez o depósito antes do prazo. c) A empresa já emitiu três cheques, cujo valor total é de R$ 1.800,00, que ainda não foram depositados. d) A empresa fez um depósito no dia 25 no valor de R$ 983,15; mas o banco, erroneamente, registrou o valor de R$ 913,15. e) Um cliente que adquiriu produtos vendidos pelo Lar das Crianças Carentes efetuou o pagamento no banco de uma dívida no valor de R$ 918,43; e o banco cobrou uma multa de R$ 45,92 pelo atraso. f) O cheque número 3491, utilizado para pagamento de um fornecedor, foi registrado pela contabilidade como R$ 819, mas o valor correto é R$ 891. g) Um total de depósitos de R$ 5.428,70 não aparecia no extrato bancário. Ao fazer a verificação, se descobriu que o mesmo não tinha sido realizado pelo funcionário responsável, quem desviou todo o dinheiro. Esse funcionário, ao ser confrontado do ato, fez um acordo com o Lar das Crianças Carentes e devolveu imediatamente o dinheiro. Pede-se: prepare a conciliação bancária e faça os lançamentos contábeis necessários, em Livro Diário. 2. No dia 15/10, a empresa Beta recebeu pela prestação de serviços cheques de R$ 10.000 e de R$ 5.000. Para que tais cheques fossem compensados no banco, Beta contratou uma empresa para realizar o transporte e depositar dos cheques na agência bancária. Para isso, Beta pagou por transferência bancária R$ 500 à transportadora, mas não contratou seguro do transporte. No dia 17/10 os cheques foram entregues e depositados no banco com compensação em dois dias. No dia 19/10 o cheque no valor de R$ 5.000 foi devolvido por insuficiência de fundos. Pede-se: a) Faça os registros contábeis, em Livro Diário. b) Supondo que os cheques foram roubados durante o transporte, faça os registros contábeis, em diário. 3. (Adaptado de ALMEIDA, 2014). Faça os lançamentos contábeis, elabore a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e o Balanço Patrimonial (BP) da Mônaco S.A, supondo que as seguintes transações ocorreram em seu primeiro mês de operações (janeiro/X1). Dia Transações 01 Recebido por conta-corrente bancária R$ 5.000 como contribuição do capital social 02 Empréstimo de R$ 2.000 recebido por conta-corrrente bancária de uma instituição financeira, pagável em 5 anos 03 Compra a prazo de mercadorias da Entidade D por R$ 790 05 Compra a vista de automóvel por R$ 2.400 07 Pagamento de despesa com automóvel no valor de R$ 50 Universidade de Brasília Faculdade de Economia, Administração, Contabilidade e Gestão de Políticas Públicas - FACE Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais – DCCA Disciplina: Contabilidade Geral 2 Profa. Mariana Guerra 15 Pagamento de salários no valor de R$ 180 15 Compra a prazo de mercadorias da Entidade E por R$ 815 16 Pagamento a Entidade D no valor de R$ 790 18 Pagamento de seguro no valor de R$ 200 21 Venda a prazo de mercadorias a Entidade F por R$ 950 27 Venda a prazo de mercadorias a Entidade G por R$ 1.050 28 Compra a prazo de mercadorias da Entidade H por R$ 1.000 28 Pagamento a Entidade E no valor de R$ 500 29 Recebimento da Entidade F no valor de R$ 600 30 Venda a prazo de mercadoria a Entidade J por R$ 850 31 Recebimento da Entidade G no valor de R$ 400 31 Pagamento da conta de luz no valor de R$ 50 31 Pagamento de aluguel no valor de R$ 100 Obs.: Informações adicionais (1) Estoque final de mercadorias R$ 705. Inventário periódico (2) O automóvel adquirido para uso tem vida útil limitada (em torno de 5 anos). (3) Estimativa de perda com devedores duvidosos de R$ 35 (4) A Monaco S.A. é tributada pelo lucro real – considerar a alíquota de 34% incidindo sobre lucro do período. Caso 1 Ao final de 2010 a empresa SuaveNaNave apresentou o seguinte balanço patrimonial: Balanço Patrimonial SuaveNaNave – 31/dezembro/2010 (em R$) Ativo Passivo Ativo Circulante Disponível Caixa $2.500,00 Banco do Jardim $2.000,00 Contas a Receber Clientes Duplicatas a Receber $5.500,00 Ativo não Circulante Realizável a Longo Prazo Investimentos Imobilizado Intangível Passivo Circulante Passivo não Circulante Patrimônio Líquido Capital Social Capital Subscrito $20.000,00 (-) Capital a Integralizar ($10.000,00) Ativo Total $ 10.000,00 Passivo Total $ 10.000,00 Pede-se: a) Realize os registros contábeis, em diário, durante o período de janeiro/2011. Para tanto, considere os fatos descritos abaixo; b) Elabore a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) ao final de janeiro/2011. c) Apure e elabore o Balanço Patrimonial ao final de janeiro/2011. Universidade de Brasília Faculdade de Economia, Administração, Contabilidade e Gestão de Políticas Públicas - FACE Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais – DCCA Disciplina: Contabilidade Geral 2 Profa. Mariana Guerra Durante o mês de janeiro de 2011, ocorreram os seguintes fatos: 03/01 – transferência de 20% do saldo existente no caixa para banco; 04/01 – emissão de cheque no valor de $400,00 para o fundo fixo de caixa; 05/01 – pagamento de despesas com material de escritório no valor de $50,00 com recursos do fundo fixo; 07/01 – neste dia a empresa recebeu a informação que um cheque no valor de $ 100,00 depositado no dia 03/01 foi estornado em virtude da falta de proficiência de fundos; 09/01 – transferência de 50% do saldo existente em banco para aplicações financeiras; 15/01 – integralização de $ 5.000,00 em imóveis; 25/01 – pagamento de despesas com alimentação no valor de $25,00 (recursos oriundos do fundo fixo) 28/01 – prestação de contas dos recursos disponíveis no fundo fixo e devolução de recursos não utilizados conforme depósito bancário; 31/01 – considerando a experiência organizacional, foi realizado o registro de perdas estimadas em crédito de liquidação duvidosa em 10% do saldo nominal.
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