Direito Tributário e Empresarial - Avaliação 2

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1. Uma vez nascida a obrigação tributária, surge com ela o direito do Estado de cobrar o tributo do
contribuinte. Entretanto, o Código Tributário prevê algumas situações em que o crédito tributário
tem sua exigibilidade suspensa, até que determinada situação seja discutida. Sobre a temática,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A moratória suspende a exigibilidade do crédito tributário.
( ) É caso de suspensão a concessão de medida liminar em mandado de segurança.
( ) Suspende a exigibilidade do crédito tributário as reclamações e recursos, nos termos da
lei.
( ) Suspende a exigibilidade do crédito tributário o depósito de seu montante parcial.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - F.
 b) F - F - F - V.
 c) F - V - V - F.
 d) V - F - F - F.
2. As limitações, impostas pelas normas constitucionais, visam proibir que determinadas situações
positivas para tributar sejam colhidas pela força tributária do Estado. Dentre os princípios,
temos um que é regra geral, executando-se, apenas, quando a nova lei for benigna ao
contribuinte. Segundo este princípio constitucional, nenhum dos entes políticos poderá cobrar
tributos em relação a fatos ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído
ou aumentado. Isto cabe ao seguinte princípio:
 a) Princípio da Anterioridade.
 b) Princípio da Capacidade Contributiva.
 c) Princípio da Legalidade Tributária.
 d) Princípio da Irretroatividade da Lei Tributária.
3. A obrigação tributária é um fato jurídico previsto em lei que faz nascer o dever de pagar tributos
ao Estado. Os elementos que compõem a obrigação são o sujeito ativo, passivo, objeto e
causa. Ainda, tal obrigação, de acordo com o Código Tributário Nacional, pode ser principal ou
acessória. Sobre os aspectos da obrigação tributária, analise as seguintes afirmativas:
I- Somente a obrigação acessória necessita de fato gerador, uma vez que a obrigação principal
decorre de lei.
II- A obrigação principal é quando o contribuinte possui o dever de pagar o tributo.
III- A obrigação acessória é quando a lei prevê uma obrigação de fazer ou não fazer.
IV- O não cumprimento da obrigação acessória a converte em obrigação principal.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a afirmativa I está correta.
 b) As afirmativas I e IV estão corretas.
 c) As afirmativas II, III e IV estão corretas.
 d) As afirmativas I e III estão corretas.
4. A competência tributária foi concedida pela Constituição Federal às pessoas políticas para que
estas, por meio de lei, criem tributos. A competência abrange também a aptidão para aumentar,
parcelar, diminuir, isentar, modificar, perdoar tributos e etc. Nesse sentido, assinale a alternativa
CORRETA que indica o tributo que, atendidas determinadas condições estabelecidas na
Constituição Federal, pode ser fiscalizado e cobrado pelos municípios:
 a) Taxa pela Emissão de Passaporte (TEP).
 b) Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico (CIDE).
 c) Imposto sobre Operações Financeiras (IOF).
 d) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR).
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5. A obrigação tributária é um fato jurídico previsto em lei que faz nascer o dever de pagar tributos
ao Estado. O sujeito passivo, que é o contribuinte ou responsável, está obrigado por lei a
satisfazer a obrigação tributária. Sobre a obrigação tributária, analise as seguintes afirmativas:
I- A obrigação principal nasce com o fato gerador, e a prestação é a entrega do dinheiro ao
Estado credor.
II- A obrigação acessória nasce apenas com uma prestação positiva, ou seja, obrigação de
fazer.
III- A causa da obrigação tributária é o fato gerador e o objeto é a prestação a ser paga.
IV- A obrigação acessória nasce com uma prestação positiva ou negativa, com interesse de
arrecadar ou fiscalizar os tributos.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas I e II estão corretas.
 b) As afirmativas II e IV estão corretas.
 c) As afirmativas I, III e IV estão corretas.
 d) Somente a afirmativa II está correta.
6. A Construtora Predial Ltda. teve contra si lavrada, há poucos dias, uma Notificação Fiscal de
Lançamento de Débito (NFLD) em razão da falta de declaração e pagamento da Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). A sociedade empresária precisa, com urgência,
suspender a exigibilidade do crédito tributário, ante seu interesse em participar de licitação que
ocorrerá em breve. Sobre as condutas que atendem à necessidade da construtora, assinale a
alternativa CORRETA:
 a) Realização de depósito judicial do montante parcial.
 b) Ajuizamento de ação anulatória sem depósito ou pedido de antecipação de tutela.
 c) Declaração tardia da CSLL.
 d) Parcelamento.
7. O responsável tributário, ou sujeito passivo, é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou
penalidade pecuniária, que pode ser o contribuinte ou o responsável. O responsável se divide
em responsável por substituição ou transferência. Sobre a temática, analise as seguintes
afirmativas:
I- O responsável por transferência subdivide-se em solidariedade, sucessão e por
responsabilidade.
II- O responsável por substituição é aquele que a lei substitui o sujeito passivo.
III- O responsável por solidariedade responde pelos tributos devidos por seu sucessor.
IV- O responsável por responsabilidade é aquele que responde diretamente por aqueles que
causaram o fato gerador.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas III e IV estão corretas.
 b) As afirmativas I, II e IV estão corretos.
 c) As afirmativas II e III estão corretas.
 d) Somente a afirmativa IV está correta.
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8. Aos impostos são aplicados o Princípio da Anterioridade, que está previsto no art. 150, III,
alínea ?b? da Constituição Federal. Tal princípio se configura como garantia ao contribuinte,
pois compõe as cláusulas pétreas da CF, não podendo ser suprimida nem através de emenda
constitucional. Sobre o assunto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) O Princípio da Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo
ano/exercício em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou.
( ) O ano/exercício adotado pelo princípio da anterioridade é contado de 1º de janeiro a 31 de
dezembro do mesmo ano.
( ) Ao imposto extraordinário de guerra se aplica o princípio da anterioridade.
( ) Não se aplica o princípio da anterioridade nos empréstimos compulsórios decorrentes de
calamidade pública, guerra externa ou sua iminência.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - V.
 b) V - V - V - F.
 c) F - F - F - V.
 d) V - F - F - V.
9. A suspensão da exigibilidade do crédito tributárionão é definitiva, tem caráter temporário, e não
importa na desconstituição do crédito, que continua inalterado. Sobre as modalidades de
suspensão da exigibilidade do crédito tributário, assinale a alternativa CORRETA:
 a) A Consignação em Pagamento tem o efeito de depósito judicial para o fim de suspender a
exigibilidade do crédito tributário.
 b) O oferecimento de fiança bancária para garantia de débitos objeto de ação de execução
fiscal assegura a emissão da Certidão Positiva de Débitos com Efeitos de Negativa.
 c) A decisão judicial transitada em julgado é causa de suspensão da exigência do crédito
tributário.
 d) A lei que concede a moratória pode ser determinada em relação a determinada região do
território da pessoa jurídica de direito público, ou a determinada classe ou categoria de
sujeitos passivos.
O princípio da legalidade tributária possui raízes nas lutas históricas da humanidade, foi
consolidado pelo Estado Liberal de Direito no final do século XVIII. Sobre esse princípio,
assinale a alternativa CORRETA:
 a) No Sistema Tributário Brasileiro, apenas a lei ordinária é instrumento legislativo hábil para
instituir e aumentar tributos, sem exceção, devido ao princípio da legalidade.
 b) O princípio da legalidade tem como ponto de partida a Revolução Americana e a Revolução
Francesa, quando passou a incorporar nos textos das constituições modernas.
 c) O princípio da legalidade é uma proteção contra o poder arbitrário do Estado de cobrar
tributos criados por lei, está sujeito a mitigação.
 d) Como proteção constitucional do contribuinte, o legislador constitucionalizou o princípio da
legalidade, tendo como pano de fundo o princípio da segurança jurídica, por isso é possível
afirmar que qualquer tributo só pode ter suas alíquotas majoradas por manifestação do
Poder Legislativo.
 * Observação: A questão número 10 foi Cancelada.
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