Atividade 4 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO

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 Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
 
O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) é um dos instrumentos utilizados 
com certa frequência pelos entes federativos na guerra fiscal, mas a situação já foi pior. Era 
muito comum que alguns entes federativos reduzissem ao máximo o imposto sobre bens e 
serviços, a fim de atrair empresas ao seu território. No entanto, as reformas introduzidas em 
2002 ao texto da Constituição representaram um passo muito importante para coibir tais 
atitudes. 
 
ALEXANDRE, R. Direito Tributário esquematizado . 10. ed. São Paulo: Método, 2016. 
 
Diante disso, analise as seguintes proposições e a relação entre elas. 
 
I. Os entes federativos reduziam a cobrança do ISS na guerra fiscal com muita frequência, 
diminuindo, sobretudo, a alíquota dos tributos; porém, isso não acontece mais com 
recorrência. 
 
PORQUE 
 
II. O Senado Federal, de acordo com alteração promovida no texto constitucional, passou a 
ser responsável por fixar as alíquotas mínimas do ISS em 2%. 
 
Assinale a alternativa correta. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é a 
justificativa da I. 
Resposta Correta: 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é a 
justificativa da I. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. Até o advento da emenda 
constitucional que alterou o art. 156, incluindo o § 3°, I e II, era 
comum que os entes federativos competentes diminuíssem a 
alíquota do ISS para valores irrisórios, o que não foi mais 
possível, legalmente, com o estabelecimento da alíquota mínima 
em 2% pelo Senado Federal. 
 
 
 Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 
O regime simplificado de tributação, ou Simples Nacional, é utilizado por grande variedade 
de empresas, muitas delas iniciando as atividades empresariais. Como o nome sugere, 
esse regime é mais simples para se aferirem os valores de tributos a serem pagos; 
entretanto, não dispensa o entendimento de alguns requisitos básicos que determinarão os 
preceitos sobre os quais o cálculo do imposto deverá ser feito. Dentre eles, é fundamental o 
conhecimento sobre a base desse cálculo. 
 
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o 
Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019. 
 
A partir do que foi dito no texto, assinale a alternativa que cita corretamente um preceito 
relevante para a base de cálculo do Simples Nacional. 
 
Resposta Selecionada: 
Receita bruta. 
Resposta Correta: 
 
Receita bruta. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. A base de cálculo do 
Simples Nacional deverá ser obtida a partir da receita bruta, do 
período apurado, entendida na forma do disposto no art. 26 da 
Instrução Normativa RFB n. 1.700/17 e nos dispositivos da Lei 
Complementar n. 123/06. 
 
 Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 
Os tributos são recolhidos de maneira diferente nos diferentes regimes tributários aos quais 
a empresa pode estar sujeita. Embora existam tributos que serão comuns a todas as 
atividades, há outros que serão aplicados de maneira diferente a depender do regime 
tributário. É o que ocorre no Simples Nacional, em que o recolhimento de tributos 
envolvidos se distingue dos outros modelos, de acordo com o previsto na lei. 
 
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o 
Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019. 
 
Assinale a alternativa que representa corretamente os tributos que podem recolhidos por 
meio do Simples Nacional. 
 
Resposta Selecionada: 
IRPJ, PIS/Pasep, IPI, Cofins, CPP, CSLL, ICMS e ISS. 
Resposta Correta: 
IRPJ, PIS/Pasep, IPI, Cofins, CPP, CSLL, ICMS e ISS. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. Na forma estabelecida pela 
Lei Complementar n. 123/06, em seu art. 13, os tributos que 
podem ser recolhidos pelo Simples Nacional são: IRPJ, 
PIS/Pasep, IPI, Cofins, CPP, CSLL, ICMS e ISS. O contribuinte 
não fica dispensado, via de regra, do pagamento de outros 
tributos, mas estes não estão incluídos nesse regime 
 
 
 Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 
O objetivo de todos os regimes tributários, além de se adequarem a certos tipos de 
atividades, é arrecadar tributos para os cofres do estado para que este possa pagar suas 
despesas e alcançar as suas finalidades. No Simples Nacional, como não poderia ser 
diferente, os fins são os mesmos, sendo o regime mais adequado e direcionado a certos 
tipos de empresa para o recolhimento de impostos de forma diferenciada. 
 
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o 
Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019. 
 
A partir do que foi lido no texto, assinale a alternativa que menciona o documento usual por 
meio do qual se realiza a arrecadação de tributos no Simples Nacional. 
 
Resposta Selecionada: 
DAS. 
Resposta Correta: 
DAS. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. De acordo com o que foi 
estudado a respeito do Simples Nacional, o Documento de 
Arrecadação do Simples Nacional (DAS) realiza o recolhimento 
 
dos tributos devidos. Ele unifica os impostos que as empresas 
devem recolher, entre os quais IRPJ e IPI. 
 
 Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 
Apesar de ser um dos regimes tributários de mais fácil aplicação, o lucro presumido ainda 
demanda que se respeite uma série de critérios diferentes para a sua operacionalização, já 
que pede a utilização de alguns requisitos em seu cálculo. Um dos mais importantes é 
aquele que se relaciona com a aplicação das alíquotas, o que necessita de um bom 
conhecimento tributário, legislativo e contábil, na medida em que envolve uma série de 
fatores diversos. 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
Considerando o exposto no texto, analise as afirmações a seguir que tratam das alíquotas 
do lucro presumido. 
 
I. As alíquotas do lucro presumido podem variar de acordo com a atividade empresarial 
exercida por seus optantes. 
II. Podemos estabelecer que a alíquota do IRPJ, no lucro presumido, é de 15%, com a 
possibilidade de um adicional de 10%. 
III. As alíquotas aplicadas sobre a receita bruta, no lucro presumido, variam de 10 a 15%. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) assertiva(s) correta(s). 
 
Resposta Selecionada: 
I e II. 
Resposta Correta: 
I e II. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. Na forma prevista no art. 
215, §§ 1° e 2°, da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17, as 
alíquotas sobre a receita bruta, para aferição da base de cálculo, 
variam em função da atividade da empresa. Quanto às alíquotas 
do IRPJ, estas são de 15%, podendo ter um adicional de 10% 
se o valor apurado ultrapassar R$ 20.000,00, multiplicado pelo 
número de meses do período de apuração. 
 
 
 Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 
No Brasil existem, via de regra, quatro regimes tributários: lucro real, lucro presumido, 
Simples Nacional e lucro arbitrado. Cada um deles pode ser melhor aplicado a tipos 
específicos de empresas, em consonância com suas atividades e tipo de negócio. O lucro 
real é um dos mais complexos dentro desse contexto e é destinado, muitas vezes, a 
grandes empresas, também em função de sua atividade, como é o caso dos bancos de 
investimento. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
Considerando o que foi descrito no texto analise as proposições a seguir e a relação entre 
elas. 
 
I. O lucro real é considerado como o regime tributário padrão dentro da realidade brasileira. 
 
PORQUE 
 
II. Embora obrigatório para algumas empresas, em função de sua atividade ou receita, o 
 
lucro real pode ser escolhido por todas. 
 
Assinale a alternativa correta. 
Resposta 
Selecionada: 
 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é justificativa 
da I. 
Resposta Correta: 
As proposições I eII são verdadeiras, e a II é justificativa 
da I. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. O regime tributário do lucro 
real, embora obrigatório para alguns tipos de empresa, como 
determinado pelo art. 59 da Instrução Normativa RFB n. 
1.700/17, pode ser escolhido por todos – afinal, somente possui 
obrigatoriedades –, mas a faculdade de escolha é livre. 
 
 
 Pergunta 7 
0 em 1 pontos 
 
De acordo com o disposto em nossa Carta Magna (CF/1988), os entes federativos 
possuem alguma autonomia para legislar sobre certos impostos bem definidos no texto 
constitucional. Embora essa autonomia seja, na maioria das vezes, boa, ela também pode 
acarretar alguns efeitos negativos, como a guerra fiscal. 
 
PAULSEN, L.; MELO, J. E. S. de. Impostos federais, estaduais e municipais . 11. ed. 
São Paulo: Saraiva, 2018. 
 
A partir do que foi descrito, considere as afirmações a seguir. 
 
I. O ISS pode ser considerado o principal imposto utilizado na guerra fiscal entre os 
estados. 
II. O imposto mais relevante da guerra fiscal entre os estados é o ICMS. 
III. Na guerra fiscal entre os entes federativos, são utilizados diversos impostos, entre os 
quais o ITCMD. 
IV. A União utiliza como instrumento na guerra fiscal o Imposto sobre Grandes Fortunas 
(IGF). 
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) assertiva(s) correta(s). 
 
Resposta Selecionada: 
I e II. 
Resposta Correta: 
II, apenas. 
 
 
 Pergunta 8 
0 em 1 pontos 
 
Uma das inovações legislativas mais importantes para alguns tipos de empresa se deu em 
2006, com o estabelecimento da lei do Simples Nacional, que se consubstancia em um 
modelo simplificado de tributação. De fato, com o advento dessa lei em vigência o 
desenvolvimento da atividade empresária, por muitas pessoas, ficou mais simples. No 
entanto, não são todos que podem aderir a tal modelo, já que a lei traz alguns requisitos 
específicos para que se possa optar pelo regime. 
 
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o 
Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019. 
 
Nesse contexto, assinale com V as afirmações verdadeiras, e com F as falsas. 
 
 
( ) Podem aderir ao Simples Nacional as pessoas jurídicas que tenham receita bruta anual 
de até R$ 78.000.000,00. 
( ) Existem algumas atividades que não poderão aderir ao Simples Nacional de nenhuma 
forma, como estabelecido em lei. 
( ) As microempresas, ou seja, aquelas que têm faturamento anual de até R$ 4.800.000,00, 
podem optar pelo Simples Nacional. 
( ) Somente as empresas de pequeno porte, ou seja, as que faturam anualmente até R$ 
360.000,00 podem aderir ao Simples Nacional. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas. 
Resposta Selecionada: 
F, V, V, F. 
Resposta Correta: 
F, V, F, F. 
 
 
 Pergunta 9 
1 em 1 pontos 
 
São variados os instrumentos que podem ser utilizados no contexto de uma guerra fiscal. 
Entre eles, no que concerne aos tributos, o ICMS exerce papel de destaque devido à sua 
ampla incidência. No intuito de frear essa utilização, o Governo Federal estabeleceu 
diversas e importantes medidas, sem as quais, talvez, a guerra fiscal do ICMS não tivesse 
qualquer chance de acabar. 
 
PAULSEN, L.; MELO, J. E. S. de. Impostos federais, estaduais e municipais . 11. ed. 
São Paulo: Saraiva, 2018. 
 
Considerando o contexto apresentado, marque V para as afirmações verdadeiras, e F para 
as falsas. 
 
( ) O ICMS é utilizado, no âmbito da guerra fiscal, na forma de instrumento classificado 
como “outros estímulos”. 
( ) O Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) é o meio pelo qual se estabelece, 
unilateralmente, a diminuição dos valores do ICMS pelo Senado Federal. 
( ) Para que seja possível, na forma da lei, conceder isenções de ICMS, é necessária a 
deliberação conjunta dos estados. 
( ) É no Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) que são estabelecidos os 
convênios de ICMS. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas. 
 
Resposta Selecionada: 
F, F, V, V. 
Resposta Correta: 
F, F, V, V. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. O Conselho Nacional de 
Política Fazendária (Confaz) é o conselho que estabelece, 
juntamente aos estados, os convênios acerca de benefícios 
fiscais para o ICMS, como determinam o art. 155, § 2°, XII, “g”, 
da CF, e a Lei Complementar n. 24/75. 
 
 
 Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
 
A Lei Complementar n. 123/06 estabelece quatro tipos de regimes tributários, cujas 
características estão atreladas aos tipos de empresa existentes. Um dos regimes tributários 
mais utilizados é o Simples Nacional, cuja aplicabilidade é dirigida, de maneira bem 
 
específica, a tipos distintos de entidade. De fato, a lei que define o regramento do Simples 
determina, logo no artigo em que indica seus requisitos, dois tipos de empresa 
característicos do modelo. 
 
BRASIL. Lei Complementar n. 123, de 14 de dezembro de 2006. Diário Oficial da União , 
Poder Legislativo, Brasília, DF, 15/12/2006. Disponível em: 
< http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/LCP/Lcp123.htm >. Acesso em: 04/03/2019. 
 
Considerando os pontos abordados, assinale a alternativa que traz corretamente os dois 
tipos de empresa citados no texto. 
Resposta Selecionada: 
Microempresas e empresas de pequeno porte. 
Resposta Correta: 
Microempresas e empresas de pequeno porte. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. A Lei Complementar n. 
123/06 determina em seu art. 3°, dentre outros aspectos, que as 
microempresas e as empresas de pequeno porte, que 
atenderem aos requisitos estabelecidos, poderão optar pelo 
Simples Nacional. Essas, portanto, são os tipos aceitos para 
adesão a esse regime.