Auditoria Interna: Conceitos e Práticas

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23252 . 7 - Auditoria - 20202.A
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AV2
Nota finalTentativa com a nota mais alta
5,4/6
Tentativa 1Enviado: 26/09/20 10:35 (BRT)
5,4/6
1. Pergunta 1
/0,6
O auditor interno emite relatório mesmo se não identificar inconformidades. Sobre o relatório de auditoria interna, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. 
No relatório de auditoria, deve-se gerar hipóteses e fazer insinuações.
Resposta correta
2. 
Mesmo quando um auditor interno for realizar um trabalho de auditoria contábil, valendo-se da mesma metodologia e base legal utilizada pelo auditor externo, as peças serão diferentes, pois o público, a profundidade e a finalidade do trabalho são distintas. 
3. 
Para elaborar um relatório de auditoria interna, você deve considerar o tipo de auditoria que está sendo realizada e o público que irá receber esse documento.
4. 
Como o relatório de auditoria é o meio de transmitir a mensagem à alta cúpula da empresa, deve-se ter prudência com as palavras e procurar planejar e repensar as consequências dos termos que estarão sendo colocados neste documento.
5. 
O auditor interno emite recomendações acerca de controles internos, porém, diferentemente da auditoria externa, as recomendações são feitas, via de regra, dentro de um único documento.
2. Pergunta 2
/0,6
São deveres éticos da profissão de auditor, exceto:
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1. 
Modelo de postura ética.
Resposta correta
2. 
Evitar conflitos.
3. 
Comportamento ético.
4. 
Ser equilibrado.
5. 
Levar o conflito até a definição da não conformidade.
3. Pergunta 3
/0,6
Os controles internos estão diretamente relacionados às boas práticas de gestão e tendem a estar presentes em todas as áreas da empresa. Sobre os controles internos, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. 
A estrutura de controles internos não é mandatória para as entidades que negociam suas ações no mercado de capitais.
Resposta correta
2. 
Um sistema de controles internos não é a mesma coisa que uma auditoria interna. Tratam-se de temas distintos, de certa maneira complementares, mas um não substitui e nem diminui a importância do outro.
3. 
Existem algumas limitações nos controles internos, das quais podemos citar como exemplo: o conluio entre fornecedor e comprador, ou até mesmo o conluio entre chefe e subordinado. Nesse momento, o trabalho da auditoria interna poderá complementar o sistema de controles internos, avaliando as inconformidades e dando maior segurança para a alta administração.
4. 
O sistema de controles internos, se bem estruturado, oferece segurança operacional para as empresas, de forma a transmitir confiabilidade para o ambiente, tanto para o público interno como para o externo.
5. 
O controle interno pode ser definido como um plano organizacional, que, por meio de métodos e medidas para salvaguardar o patrimônio da empresa, identifica fraudes, erros, omissões e outras operações anormais que possam gerar perdas para a empresa.
4. Pergunta 4
/0,6
Ainda que o auditor interno faça parte do quadro laboral da empresa, seu trabalho precisa ser realizado com maior grau de indepedência possível. Sobre a auditoria interna, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. Incorreta:
O conhecimento técnico e a formação acadêmica de uma equipe de auditores internos pode variar, pois precisa acompanhar as necessidades do negócio.
2. 
A área de auditoria deve se reportar para o mais alto nível hierárquico da empresa, para que toda e qualquer inconformidade seja devidamente levada a conhecimento da alta administração.
3. 
O trabalho do auditor interno e do auditor externo, na maioria das vezes, tem focos diferentes, no entando, em ambos os campos de atuação os trabalhos devem ser pautados por compromisso ético.
4. 
A auditoria interna é uma área de staff dentro da empresa. Trata-se de uma equipe de auditores que possui vínculo empregatício com a empresa e trabalha a serviço da alta administração.
Resposta correta
5. 
Profissionais de administração de empresas e contabilidade são mandatórios na composição de uma equipe de auditoria interna.
5. Pergunta 5
/0,6
A estrutura de apresentação do resultado será composta da abertura e mais quatro parágrafos, caso o auditor emitia um parecer sem ressalvas Sobre a estrutura de um parecer, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. 
Os últimos parágrafos não dependem da opinião do auditor.
Resposta correta
2. 
No caso do parecer do auditor for modificado, a estrutura poderá ter mais sete parágrafos.
3. 
A estrutura de um parecer é pré-definida por órgãos reguladores e depende dos resultados obtidos no trabalho.
4. 
Os três primeiros parágrafos serão comuns a resultados modificados e não modificados.
5. 
A abertura é comum aos dois tipos de relatórios: parecer sem ressalva (opinião não modificada) e opinião modificada e é composta pelo título do trabalho e pela descrição dos destinatários.
6. Pergunta 6
/0,6
“Trata-se do resumo do trabalho prestado, independente do tipo de auditoria, ou seja, é o produto do trabalho.”
O trecho citado traz o conceito de, exatamente:
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1. 
Testes substantivos.
2. 
Controles detectivos.
3. 
Controles preventivos.
4. 
Testes de controle interno.
5. 
Relatório de auditoria.
Resposta correta
7. Pergunta 7
/0,6
Existem diferenças entre as profissões de auditor interno e externo, embora o dever ético, o escopo e os testes dos auditores internos e externos sejam tecnicamente semelhantes. Sobre esse assunto, assinale a alternativa INCORRETA. 
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1. 
O auditor interno tem responsabilidade trabalhista, e o auditor externo tem responsabilidade civil e criminal.
2. 
A periodicidade dos teste é maior no caso do auditor interno.
3. 
A profundidade dos trabalhos é maior na profissão de auditor externo, e menor na profissão de auditor interno. 
Resposta correta
4. 
A contribuição para os investidores e público externo é maior no caso do auditor externo.
5. 
A contribuição para o negócio é maior no caso do auditor interno.
8. Pergunta 8
/0,6
O auditor interno avalia os fluxos dos processos apontando os pontos de riscos, também realiza testes nos processos de rotinas das áreas auditadas para verificar a sua eficácia e eficiência. Sobre a função da auditoria interna, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. 
O papel da auditoria interna é prestar serviço para a alta administração da empresa, apoiando no controle dos bens ativos, no acompanhamento do andamento de processos e cumprimento das normas internas.
2. 
O auditor interno avalia os fluxos dos processos apontando os pontos de riscos, também realiza testes nos processos de rotina das áreas auditadas para verificar a sua eficácia e eficiência.
3. 
O auditor interno analisa e testa os controles internos já mapeados de cada uma das áreas que audita.
4. 
A auditoria interna tem poder de decisão sobre os processos.
Resposta correta
5. 
A auditoria interna acaba prestando serviços de consultoria para as mais variadas áreas da empresa, pois, antes dos gestores das referidas áreas tomarem uma decisão estratégica, acabam consultando a auditoria interna com o intuito de averiguar os reflexos das ações desejadas em outras áreas da empresa.
9. Pergunta 9
/0,6
O estudo sobre o trabalho e abrangência dos órgãos reguladores da profissão do auditor é de primordial importância para a sua formação. Sobre esse assunto, assinale a alternativa cujo órgão é responsável pela emissão de normas que norteiam o trabalho de auditores internos e externos, em relação à avaliação de controles internos que afetam a situação patrimonial ou resultado das empresas.
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1. 
Ministério da Fazenda.
2. 
CVM - Comissão de Valores Mobiliários. 
3. 
IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil.
4. 
IIA Brasil - Instituto dos Auditores Internos do Brasil.
5. 
CFC - Conselho Federal de Contabilidade.
Resposta correta
10. Pergunta 10
/0,6
“Geralmente é conduzida pela equipe de auditoria interna, por estes terem maior conhecimentosobre os processos da empresa.”
O trecho traz o conceito da seguinte área de atuação da auditoria:
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1. 
Auditoria independente.
2. 
Auditoria operacional.
Resposta correta
3. 
Auditoria contábil.
4. 
Auditoria fiscal.
5. 
Due Diligence.
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