FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO

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1. 
 
 
Em relação à lei de diretrizes orçamentárias, pode-se dizer que: I - compreenderá as metas e 
prioridades da administração pública federal. II - orientará a elaboração da lei orçamentária anual. III 
- disporá sobre as alterações na legislação tributária. IV - estabelecerá a política de aplicação das 
agências financeiras oficiais de fomento. V - compreenderá as despesas de capital para o exercício 
financeiro subsequente. Quais estão corretas? 
 
A I, a II, a III, a IV e a V. 
 
 
Apenas a I e a II. 
 
 
Apenas a I. 
 
 
Apenas a I, a II, a III e a IV. 
 
 
Apenas a I, a II e a III. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
O Direito Empresarial brasileiro evoluiu consideravelmente desde a sua criação, em 1850. Esta evolução 
pode ser considerada a partir da transição da: 
 
 
teoria do empresário para a teoria dos atos do comércio. 
 
 
teoria da empresa para a teoria do empresário. 
 
 
teoria da empresa para a teoria dos atos do comércio. 
 teoria da empresa para a teoria do empreendedor. 
 
teoria dos atos do comércio para a teoria da empresa. 
 
 
 
Explicação: 
Dotrina e Código Civil de 2002. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Assinale a opção correta acerca do direito da empresa. 
 
 
 
Após o Código Civil de 2002, que adotou a teoria da empresa, não se pode mais falar em 
autonomia do direito comercial. 
 
 
O termo empresário refere-se ao sócio da sociedade empresária. 
 
 
O profissional liberal desempenha, via de regra, atividade empresária, mesmo que não 
empregue terceiros. 
 
O termo empresa não se refere à pessoa jurídica, mas à atividade econômica que tem por 
função organizar a produção ou circulação de bens ou serviços. 
 
 
Em regra, as sociedades empresárias e as simples devem-se registrar perante a junta 
comercial. 
 
 
 
Explicação: 
Artigo 966 Código Civil. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
As ciências econômicas classificam a atividade economicamente 
organizada como empresa. Então, qual o significado da expressão 
"atividade economicamente organizada"? 
 
 
É realizada sob o comando do seu dono, agregando valores de produção para a realização da 
atividade final. 
 
 
O empresário exerce uma atividade, que é a própria empresa. 
 
 
O capital, a mão-de-obra, os insumos e a tecnologia. 
 
 
A fabricação de mercadorias ou a prestação de serviços. 
 
 
O empresário deve exercer sua atividade de forma habitual e não esporádica. 
 
 
 
Explicação: 
Artigo 966 Código Civil. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O profissional que atua com habitualidade, pessoalidade e domínio das informações sigilosas referente 
ao negocio, desenvolvendo qualquer atividade organizada, licita e lucrativa explorando os elementos de 
empresa para a produção ou circulação de bens ou serviços e denominado : 
 
 
Dono do negócio 
 
 
Administrador 
 
Empresário 
 
 
Todas as respostas anteriores estão incorretas 
 
 
Comerciante 
 
 
 
Explicação: 
Artigo 966 Código Civil. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Foi provocada uma grande ruptura entre as doutrinas relativas ao Direito 
Comercial.. Essas duas doutrinas foram: 
 
I doutrina civilista; 
II doutrina criminalista; 
III doutrina trabalhista; 
IV doutrina contratualista com a teoria contratual concretizado do direito 
romano 
V doutrina empresarial 
 
Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre 
as sentenças acima: 
 IV. 
 II, III; 
 
 I, II, III e V; 
 
 I e V; 
 
 I, II e V; 
 
 
 
Explicação: 
Nessa primeira fase do direito comercial, houve um rompimento da doutrina contratualista com a teoria 
contratual concretizado do direito romano. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Segundo Giuseppe Ferri, a produção de bens e serviços para o mercado não é consequência de atividade 
acidental ou improvisada, mas sim de atividade especializada e profissional e que se aplica através de 
organismos econômicos permanentes nela predispostos. Estes organismos econômicos, que se 
concretizam da organização dos fatores da produção e que se propõem à satisfação das necessidades 
alheias e, mais precisamente, das exigências do mercado geral tomam a terminologia econômica de 
empresa. Com base nessa assertiva e sob a égide do NCC, a empresa se vincula: 
 
 
ao número de empregados 
 
à organização dos fatores de produção 
 
 
ao valor do faturamento anual. 
 
 
ao porte do estabelecimento ou fundo de comércio. 
 
 
à espécie de atividade econômica realizada 
 
 
 
Explicação: 
Artigo 966 do Código Civil. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Na atualidade o Direito Empresarial ocupa cada vez mais espaço na vida dos empresários, dos cidadãos 
e do próprio poder público, embora cada um destes atores com seus interesses: os empresários com o 
lucro, os cidadãos enquanto consumidores (e seus direitos) e o poder público preocupado com a 
regulamentação das atividades e na arrecadação de tributos. Podemos definir o Direito Empresarial 
como: 
 
 
Conjunto de leis que regulamentam toda e qualquer atividade econômica, exceto aquelas 
praticadas pelas sociedades anônimas, regulamentadas pelo Direito Societário. 
 
 
Normas que regulamentam essencialmente a atividade empreendedora e suas consequências 
na sociedade. 
 
Normas que regulamentam o exercício da empresa, mas também os direitos e obrigações de 
quem exercer atividade empresarial. 
 
 
Conjunto de normas jurídicas que regulamentam exclusivamente as atividades formais, serviço, 
comércio ou indústria. 
 
 
Conjunto de leis, decretos e portarias que tratam da autorização e fiscalização das atividades 
empresariais. 
 
 
 
Explicação: 
Artigo 966 Código Civil. 
 
 
1. 
 
 
No Código Civil o art. 966 ¿Considera-se empresário quem exerce profissionalmente atividade 
econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou de serviços¿. No entanto, o 
parágrafo único traz algumas exceções. Com base nestes dispositivos legais, quais destes 
profissionais, quando o exercício da profissão não constituir elemento da empresa, NÃO podem ser 
classificados como empresários? 
 
 
Advogado, contador, motorista e taxista. 
 
 
Taxista, dentista, pedreiro e marceneiro. 
 
 
Marceneiro, motorista e professor. 
 
 
Professor, cantor de ópera, motorista e médico. 
 
Cantor, professor particular, escritor e mágico. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Código Civil: Art. 966. 
Considera-se empresário quem exerce 
profissionalmente atividade econômica 
organizada para a produção ou a circulação de 
bens ou de serviços. 
Parágrafo único. Não se considera 
empresário quem exerce profissão intelectual, 
de natureza científica, literária ou artística, 
ainda com o concurso de auxiliares ou 
colaboradores, salvo se o exercício da profissão 
constituir elemento de empresa¿. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
ASSINALE A ALTERNATIVA TOTALMENTE ,CORRETA: 
 
 
 
Para que sejam Manoel e Joaquim considerados nacionais, além de a sociedade ter sócios 
brasileiros, deve ter sede no país. 
 
É obrigatória a inscrição da sociedade empresarial no Registro Público de Empresas Mercantis 
da respectiva sede, antes do início de sua atividade. 
 
 
O Mário empresário casado com Isabel , em regime de comunhão de bens precisa de outorga 
conjugal para alienar os imóveis que integrem o patrimônio de sua empresa, como, os bens 
materiais e imateriais. 
 
 
Marcelo pode exercer a atividade empresarial estão em pleno gozo da capacidade civil e não for 
legalmente impedida. Marcelo legalmente impedida, caso a exerça, não responderá pelas 
obrigações contraídas, pois tais atos serão considerados nulos. 
 
 
Para o exercício da atividade empresarial é necessário que o sujeito não detenha o que se 
costuma chamar de monopólio de conhecimento 
 
 
 
Explicação: 
Artigo 1150 Código Civil. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Acerca do que estudamos sobre competência do poder de tributar, analise as assertivas abaixo e marque 
a alternativa ERRADA; 
 
A Constituição Federal de 1988 delegou competência tributária à União, aos Estados, aos 
Municípios, mas não delegou esta competência ao DistritoFederal. 
 
 
O Distrito Federal é o único Ente Federativo que possui competência tributária cumulativa. 
 
 
Podemos afirmar que de acordo com a Constituição Federal de 1988, a competência tributária é 
o poder estabelecido na própria Constituição a quem deverá editar as leis que instituam 
tributos. 
 
 
o sujeito ativo na obrigação principal. 
 
 
A Constituição Federal não criou os tributos, apenas estabeleceu a competência (regra matriz 
de cada tributo) para que as pessoas políticas os criassem através de lei. Assim, não é a 
Constituição Federal que obriga o pagamento de um tributo, mas a lei. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
As sociedades empresariais contam com dois grandes grupos. Com relação as 
sociedades não personificadas são aquelas que: 
 
I ato constitutivo foi registrado no órgão competente 
 
II ato constitutivo não preenche as formalidades legais 
 
III ato constitutivo é inválido. 
 
IV ato constitutivo é jurídico. 
 
V ato constitutivo ainda não foi registrado no órgão competente 
 
 Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre 
as sentenças acima 
 V. 
 
 III e II; 
 
 
I, III e IV; 
 
 II e V; 
 
 I, II e V; 
 
 
 
Explicação: 
Portanto, considera-se sociedade não personificada aquela cujo ato constitutivo ainda não foi registrado 
no órgão competente. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
As sociedades personificadas subdividem-se em dois grupos. Esses dois grupos 
são: 
 
I sociedade com e sem atos constitutivos 
 
II sociedade com atividade econômica e sem atividade econômica 
 
III sociedade anônima e sociedade comandita por ações. 
 
IV sociedade limitada e ilimitada. 
 
V sociedade empresária e sociedade simples. 
 
 Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre 
as sentenças acima: 
 V. 
 
 III e II; 
 
 I, II e V; 
 
 II e V; 
 
 I, III e IV; 
 
 
 
Explicação: 
As sociedades personificadas se subdividem em sociedade empresária e sociedade simples 
 
 
 
 
 
6. 
 
Existem dois grandes grupos societários na disciplina do novo código civil. 
Podemos dizer que esses dois grandes grupos se resumem a: 
 
 
I S/A e sociedades limitadas 
 
II sociedades limitadas e comandita por ações 
 
III sociedade ilimitada e S/A . 
 
IV . Sociedades limitadas e mistas. 
 
V sociedades personificadas e não personificadas. 
 
 Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre 
as sentenças acima 
 V. 
 I, III e IV; 
 
 II e V; 
 
 I, II e V; 
 
 III e II; 
 
 
 
Explicação: 
Trata-se, na realidade, de se distinguir as sociedades em dois grandes grupos: o das sociedades não 
personificadas e o das personificadas 
 
 
 
 
 
7. 
 
As sociedades não personificadas se dividem em dois grandes subgrupos. 
Podemos dizer que esses subgrupos são: 
 
I sociedades limitadas e ilimitadas 
 
 
II sociedades anônimas e sociedades comandita por ações 
 
III sociedade em conta de participação e sociedade limitada. 
 
IV sociedades transitórias e intrasitórias. 
 
V sociedades em comum e sociedade em conta de participação. 
 
 Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre 
as sentenças acima: 
 
 III e II; 
 
 II e V; 
 
 I, II e V; 
 
 
I, III e IV 
 V. 
 
 
 
Explicação: 
As sociedades não personificadas se subdividem em sociedade em comum e sociedade em conta de 
participação. . 
 
 
 
 
 
8. 
 
A sociedade empresária trouxe inovação no sistema jurídico. Podemos definir 
sociedade empresária como sendo: 
 
I uma sociedade de fato 
 
II uma sociedade individual 
 
III uma sociedade simples. 
 
 
IV aquela que não persegue uma atividade econômica. 
 
V aquela que tem por objeto o exercício de atividade econômica organizada 
para a produção ou a circulação de bens ou de serviços 
 
 Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre 
as sentenças acima: 
 
 III e II; 
 
V. 
 
 
 I, III e IV; 
 
 I, II e V; 
 
 II e V; 
 
 
 
Explicação: 
sociedade empresária aquela que tem por objeto o exercício de atividade econômica organizada para a 
produção ou a circulação de bens ou de serviços. 
 
 
1. 
 
Sabe-se que os sócios possuem direitos e obrigações. São direitos dos sócios:
 
I registrar e presidir as reuniões entre os sócios investidores 
 
II registrar o plano de negócio. 
 
III registrar a demonstrações contábeis.. 
 
IV registrar a sociedade empresarial. 
 
V assumir a função de sócio administrador. 
 
 
 Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre
as sentenças acima: 
 
 II e V; 
 
 I, III e IV; 
 
 III e II; 
 V. 
 
 I, II e V; 
 
 
 
Explicação: 
assumir a função de sócio administrado 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Assinale a opção correta: 
 
 
 
É dispensada a inscrição do empresário no Registro Público de Empresas Mercantis da 
respectiva sede, após o início de sua atividade; 
 
 
É dispensada a inscrição do empresário no Registro Público de Empresas Mercantis da 
respectiva sede, antes do início de sua atividade; 
 
É obrigatória a inscrição do empresário no Registro Público de Empresas Mercantis da 
respectiva sede, antes do início de sua atividade; 
 
 
É dispensada a inscrição do empresário no Registro Público de Empresas Mercantis da 
respectiva sede, em qualquer momento; 
 
 
É obrigatória a inscrição do empresário no Registro Público de Empresas Mercantis da 
respectiva sede, após o início de sua atividade; 
 
 
 
Explicação: 
Lei 8934/94 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Dentre as alternativas abaixo, assinale aquela que coincide com o exercício da atividade empresária: 
 
 
 
Os profissionais intelectuais, exceto os dentistas e advogados são considerados empresários, 
segundo a teoria da empresa 
 
 
O autônomo é considerado empresário desde que esteja trabalhando no comércio há mais de 5 
anos 
 
 
Os profissionais intelectuais mesmo que atividade por eles exercidas não possua elemento de 
empresa 
 
A sociedade que tem por objeto o exercício de atividade própria de empresário sujeito a registro 
 
 
O profissional intelectual é considerado empresário, independente de ser autônomo ou não 
 
 
 
Explicação: 
Artigo 966 do Código Civil. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Sobre os direitos dos sócios, assinale a opção incorreta: 
 
 
 
É direito pessoal do sócio a retirada; 
 
 
É direito patrimonial do sócio a participação no acervo patrimonial; 
 
É direito patrimonial do sócio a fiscalização; 
 
 
É direito pessoal do sócio a convocação de reuniões; 
 
 
É direito patrimonial do sócio a participação nos lucros; 
 
 
 
Explicação: 
A fiscalização constituiu um direito dos sócios. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Joaquim dos Santos e Torquato Araújo pretendem constituir uma sociedade limitada cujo objeto será 
atuar no mercado de varejo de roupas masculinas. Joaquim concorrerácom 80% do capital e, Torquato, 
com os restantes 20%. A parte de Joaquim será integralizada com a transferência de um 
estabelecimento que ele explora como empresário individual, no mesmo ramo de atividade da sociedade 
a se constituir.No que se refere ao capital da sociedade a ser constituída por Joaquim e Torquato, bem 
como a sua divisão em quotas, assinale a opção correta. 
 
 
O contrato social poderá admitir que Torquato realize suas quotas com prestação de serviços. 
 
 
O capital da limitada não se orienta pelo princípio da intangibilidade. 
 
 
Caso um dos sócios se torne remisso, ao outro caberá, apenas, cobrar em juízo o valor faltante 
para a integralização da participação inadimplida. 
 
 
O capital social da limitada poderá ser formado por moeda estrangeira. 
 
O capital poderá ser dividido em duas quotas de valores desiguais. 
 
 
 
Explicação: 
O capital social pode estar divididos em quotas desiguais. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
De acordo com o Direito Empresarial os sócios possuem direitos e obrigações. 
São direitosdos sócios: 
 
I registrar a patente da sociedade. 
 
II registrar a prestação de serviços da sociedade. 
 
III registrar a demonstrações contábeis.. 
 
IV registrar a sociedade empresarial. 
 
V ter acesso aos dados contábeis. 
 
 Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre 
as sentenças acima 
 
 
III e II; 
 V. 
 
 I, III e IV; 
 
 II e V; 
 
 I, II e V; 
 
 
 
Explicação: 
ter acesso aos dados contábeis 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
São efeitos da personificação da pessoa jurídica, no âmbito do Direito Empresarial, exceto: 
 
 
 
Legitimidade Processual; 
 
 
Nacionalidade Própria; 
 
 
Titularidade Negocial; 
 
 
Autonomia Patrimonial; 
 
Solidariedade Tributária; 
 
 
 
Explicação: 
Artigo 1150 do Código Civil. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
O empresário é aquele que desenvolve uma atividade de produção de bens, circulação de bens e 
prestação de serviços, com finalidade lucrativa e de forma organizada. Sobre o que integra a forma 
organizada do empresário, marque a alternativa incorreta. 
 
Eventualidade 
 
 
Capital 
 
 
Tecnologia 
 
 
Matéria prima 
 
 
Mão de obra 
 
 
 
Explicação: 
O empresário é o	sujeito	de	direito (pessoa física ou jurídica)	que exerce	a atividade	empresária; é o 
que se extrai da leitura do art. 966, caput do CC: Art. 966. Considera-se empresário quem exerce 
profissionalmente atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou de 
serviços. 
 
 
1. 
 
 
A respeito da contribuição de melhoria é correto afirmar: 
 
 
 
é um tributo cobrado somente quando a obra pública melhora o fornecimento de serviços públicos gerais 
 
 
 é um tipo de imposto que tem como fato gerador uma contribuição do sujeito passivo 
para com os cofres públicos 
 
é um tributo cobrado sobre a valorização de imóvel particular em decorrência de obra pública 
 
 
é um tributo cobrado quando há a realização de qualquer obra pública 
 
 
não é um tipo de tributo, é uma contribuição 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Determinado Estado da Federação exige taxa de um partido político, em virtude de um serviço público 
específico e divisível a este prestado. Tal exigência: 
 
 
é inconstitucional, pois os partidos políticos são imunes à tributação. 
 
 
é inconstitucional, pois os partidos políticos são equiparados ao Estado. 
 
 
é perfeitamente legal e legítima, ainda que não tenha sido formalmente instituída por lei, 
considerando que foi expressamente prevista pelo Código Tributário Nacional - CTN. 
 
 
é inconstitucional, pois os partidos políticos são entidades de utilidade pública. 
 
é perfeitamente legal e legítima, desde que a taxa tenha sido anteriormente instituída por lei. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
O critério de classificação de receitas tem por base a legislação. A receita de 
capital pode ser classificada como: 
 
I operações de crédito . 
 
II alienação de bens. 
 
III amortização de empréstimosl. 
 
IV transferência de capital. 
 
V operações de crédito, alienação de bens, amortização de empréstimos 
e transferência de capital. 
 
 Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre 
as sentenças acima: 
 
 II e V; 
 
 I, II e V; 
 
 III e II; 
 
 I, III e IV; 
 V. 
 
 
 
Explicação: 
operações de crédito, alienação de bens, amortização de empréstimos e transferência de capital. . 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
No conceito de Tributo, a expressão ¿Em moeda corrente ou cujo valor nela se possa exprimir¿ significa: 
 
 
 
C)- Prestação em dar dinheiro de forma obrigatória, de pagar. 
 
 
D)- Apenas a norma LEI poderá exigir um tributo, ou seja, somente por determinação da lei 
com base nos Artigos 150, I da Constituição Federal e do Artigo 97, do CTN. 
 
 
A)- O poder de tributar é de competência do Estado e somente ele poderá cobrar tributos. 
 
 
B)- Tributo não é multa, visto que sanção de ato ilícito é multa, ou seja, penalidade pecuniária 
e não tributo. 
 
E)- Tal obrigação deve ser feita em dinheiro. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O Direito Tributário pertence ao: 
 
 
 
Direito privado; 
 
 
Todas as afirmativas estão corretas. 
 
 
Direito social; 
 
Direito público; 
 
 
Direito consuetudinário; 
 
 
 
Explicação: 
O Ordenamento Jurídico é um conjunto harmônico de regras que não impõe qualquer divisão em seu 
campo normativo. Ao estudarmos as características específicas a cada ramo, não se deve perder de vista 
que se trata de ramo do DIREITO e que, portanto, participa das mesmas propriedades inerentes à árvore 
jurídica, quais sejam: processo de adaptação social; normas coercitivas sob o comando do Estado; 
sujeição à variação histórica e submissão aos princípios do direito natural; fórmula de realização dos 
valores segurança e justiça, amplamente perseguidos. 
 
A classificação que segue tem como critério basilar a antiga divisão do direito em público e privado: 
Diz-se público quando predomina o interesse público sobre o particular, embora este seja visado de 
maneira secundária. E privado aquele no qual predomina o interesse imediato do particular e mediato do 
Estado, vez que, mesmo indiretamente, há vinculação aos anseios estatais. Exemplos: Direito 
Constitucional, Direito Tributário, Direito Administrativo, dentre outros. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Banca: CESGRANRIO - Órgão: Petrobras Prova: Técnico(a) de Comercialização e Logística Júnior - O 
tributo é instituído em: 
 
 
Portaria 
 
 
Resolução 
 
Lei 
 
 
Estatuto 
 
 
Isenção tributária condicionada. 
 
 
 
Explicação: 
Item: D - 
Explicação:Princípio da Legalidade. 
é um conceito jurídico parte dos direitos e garantias fundamentais do indivíduo, e estabelece que não 
existe crime se não estiver previsto em lei. . 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
O município mantém serviço regular de coleta de lixo domiciliar, exigindo das pessoas lá domiciliadas por 
esse serviço: 
 
taxa de serviço. 
 
 
taxa ou imposto, conforme a caso. 
 
 
contribuição de melhoria, uma vez que irá valorizar os imóveis. 
 
 
imposto predial e territorial urbano. 
 
 
imposto sobre serviços de qualquer natureza. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Nos itens abaixo um é tributo de competência exclusiva da União e poderá ser instituído em casos de 
calamidade pública, guerra externa ou sua iminência conforme a legislação vigente: 
 
 
Contribuição Especial 
 
 
Taxa. 
 
Empréstimo Compulsório. 
 
 
Contribuição de Melhoria. 
 
 
Impostos. 
 
 
1. 
 
 
O Tributo é: [SBM/UNESA] 
 
 
 
(c) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em bens ou serviços, que não constitua 
sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente 
vinculada. 
 
 
O empréstimo compulsório que tiver como pressuposto despesas extraordinárias decorrentes de 
calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência não pode ser exigido de imediato. 
 
 
(b) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, que constitui sanção por ato praticado por 
pessoa física ou jurídica que seja contrário à lei. 
 
 
(d) Tributo é toda prestação pecuniária facultativa, que constitui sanção por ato praticado por 
pessoa física ou jurídica que seja contrário à lei. 
 
(a) Tributo é toda contribuição pecuniária prestada por pessoa física ou jurídica para que o 
Estado possa custear o bem comum. 
 
 
 
Explicação: 
Item: Letra A. 
Explicação:Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa 
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada 
 
 
 
 
 
2. 
 
A obrigação tributária possui sujeito ativo e passivo. Em relação ao sujeito ativo 
pode ser compreendido como : 
 
I qualquer pessoa jurídica. 
 
II apenas as autarquias. 
 
 
III apenas as sociedades empresariais. 
 
IV apenas as sociedades de economia mista. 
 
V pessoa jurídica de direito público titular da competênciapara exigir o seu 
cumprimento. 
 
 Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre 
as sentenças acima: 
 
 III e II; 
 
 I, III e IV; 
 V. 
 
 , II e IV; 
 
 II e V; 
 
 
 
Explicação: 
pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento. 
 
 
 
 
 
3. 
 
A obrigação tributária possui sujeito ativo e passivo. Em relação ao sujeito 
passivo pode ser compreendido como : 
 
I qualquer pessoa jurídica. 
 
II apenas as autarquias. 
 
III apenas as sociedades empresariais. 
 
 
IV apenas as sociedades de economia mista. 
 
V a pessoa obrigada às prestações tributárias (dever de prestar). 
 
 Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre 
as sentenças acima: 
 
 
 I, II e V; 
 
 II e V; 
 V. 
 
 III e II; 
 
 I, III e IV; 
 
 
 
Explicação: 
a pessoa obrigada às prestações tributárias (dever de prestar).. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu não 
é permitida em face do princípio da 
 
anterioridade 
 
 
anualidade 
 
 
irretroatividade 
 
 
legalidade 
 
 
igualdade 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O conceito de tributo guarda correspondência com a noção de: 
 
 
 
prestação facultativa. 
 
 
instituição por decreto autônomo. 
 
 
penalidade. 
 
 
atividade pública discricionária. 
 
cobrança mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
 
 
 
Explicação: 
Item C. 
Explicação: Cobrança Vinculada. Prestação cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada. A cobrança de tributos tem seu início com o lançamento, atividade pela qual 
se verifica a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária, o devedor, assim como o valor devido. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu 
cumprimento¿, é aquele que tem o direito de exigir a obrigação tributária imposta ao sujeito passivo, é o 
credor, ou seja, o que integra o polo ativo: 
 
 
do crédito tributário. 
 
 
da legislação tributária. 
 
da relação jurídica tributária. 
 
 
do lançamento. 
 
 
da competência tributária. 
 
 
 
Explicação: 
O Sujeito Ativo é o credor da obrigação tributária, ou seja, é quem cobra o tributo, fiscaliza, constitui 
crédito tributário mediante lançamento, inscreve em dívida ativa e exige o pagamento por meio de 
ajuizamento de execução fiscal, quando necessário. Trata se de uma pessoa jurídica de direito público, isto 
é, o próprio ente federativo. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Através do fato gerador, pode-se entender o início da relação tributária, segundo o CTN (Código 
Tributário Nacional). Ele é necessário porque sem ele não há: 
 
 
processo tributário 
 
 
lançamento. 
 
 
limitação triobutária 
 
obrigação tributária 
 
 
crédito tributário. 
 
 
 
Explicação: 
Para a configuração da obrigação tributária, torna-se necessária a prática do fato gerador, que é a situação 
concreta, da hipótese de incidência, que é a situação hipoteticamente descrita em lei. 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Sabe-se que para exigir o tributo é necessário o nascimento da obrigação 
tributária. Assim, pode-se afirmar que não haverá obrigação tributária: 
 
I se não houver exercício financeiro. 
 
II se não houver data de vencimento do tributo. 
 
III se não houver aliquota. 
 
IV sem pelo menos um elemento na regra-matriz de incidência tributária.. 
 
V sem a composição de todos os elementos dispostos na regra-matriz de 
incidência tributária. 
 
 Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre 
as sentenças acima: 
 
 V. 
 
 I, II e V; 
 
 III e II; 
 
 I, III e IV; 
 
 II e V; 
 
 
 
Explicação: 
sem a composição de todos os elementos dispostos na regra-matriz de incidência tributária 
 
 
 
1. 
 
 
O lançamento tributário: 
 
 
 
só pode ser por homologação. 
 
 
uma vez concluído, não pode ser alterado por impugnação, recurso de ofício, iniciativa da 
autoridade administrativa, nos casos previstos em lei. 
 
 
não permite impugnação. 
 
 
não será convertido em moeda nacional no dia da ocorrência do fato gerador, quando o valor 
tributário esteja expresso em moeda estrangeira. 
 
pode ser feito de ofício, por declaração ou homologação. 
 
 
 
Explicação: 
O lançamento direito é realizado pelo Fisco, dispensado o auxílio do contribuinte, uma vez que já dispõe 
de dados suficientes. No lançamento misto ocorre uma ação conjugada entre o Fisco e o contribuinte. O 
Fisco, não dispondo de dados suficientes para realizar o lançamento, conta com o auxílio do contribuinte 
que supre a deficiência da informação por meio da prestação de uma declaração. No lançamento por 
homologação, o contribuinte tem o encargo de valorar os fatos à vista da norma aplicável, determinar a 
matéria tributável (base de cálculo), identificar-se como sujeito passivo, calcular o montante do tributo e 
efetuar o recolhimento, sem que a autoridade precise tomar qualquer providência, ao menos até esse 
momento. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
As hipóteses de suspensão da exigibilidade do Crédito Tributário estão relacionadas à: 
 
 
 
Impossibilidade da cobrança do tributo, face à prescrição; 
 
 
Possibilidade da cobrança do tributo não pago; 
 
 
Todas as alternativas estão incorretas 
 
Possibilidade do tributo ainda que vencido e não pago, não ser cobrado judicialmente; 
 
 
Impossibilidade da cobrança do tributo por falta de Lançamento; 
 
 
 
Explicação: 
As hipóteses de suspensão do crédito tributário envolvem situações em que houve a constituiçao do 
crédito tributário, seu vencimento. Porém, a exigibilidade encontra-se suspensa. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo: 
 
 
 
pela arrecadação 
 
 
pela criação do tributo 
 
pelo lançamento 
 
 
pelo pagamento 
 
 
pela legislação 
 
 
 
Explicação: 
 Art. 142 do CTN: Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo 
lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da 
obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito 
passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Em matéria tributária, a transação consiste na proposta de um acordo estabelecido pela administração 
Pública e leva-se em conta, entre outros fatores, a diminuição de despesas desnecessárias por parte do 
Estado. Assim, pode afirmar que: 
 
 
embora prevista no CTN, os tributos não podem ser objeto de transação pelo fato de 
representarem direitos indisponíveis 
 
 
a transação não tem cabimento depois de iniciado o procedimento de fiscalização do 
contribuinte. 
 
a transação é admitida apenas com o propósito de extinguir litígios de ordem administrativa 
 
 
a transação é admitida em relação aos tributos estaduais e municipais 
 
 
somente é admitida a transação em relação aos tributos federais 
 
 
 
Explicação: 
Transação é um acordo celebrado, com base em lei, entre o Fisco e o contribuinte, pelo qual a primitiva 
obrigação tributária desaparece, dando lugar a uma ou mais novas obrigações tributárias. É causa 
extintiva da obrigação tributária, muito rara. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa Lincoln Importação e Exportação Ltda. tem por objeto social a importação de equipamentos 
para a indústria naval. Em relação aos tributos aduaneiros incidentes em cada importação e ao Imposto 
de Renda pago mensalmente pela empresa, tem-se as seguintes modalidades de lançamento: 
 
 
Homologação e arbitramento 
 
 
Ofício e ofício 
 
Declaração e homologação 
 
 
Ofício e homologação 
 
 
Arbitramento e ofício 
 
 
 
Explicação: 
O lançamento é procedimento típicoda autoridade administrativa e pode ser de três modalidades: o 
lançamento de ofício, lançamento por declaração e lançamento por homologação. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Considere as afirmações: I ¿ Com a prática do fato gerador nasce o crédito tributário que já pode 
imediatamente ser cobrado; II ¿ O lançamento é o ato administrativo que constitui o crédito tributário; 
III ¿ Obrigação Tributária, Crédito tributário e Lançamento são sinônimos; IV ¿ Pode existir obrigação 
sem crédito tributário, mas o crédito sem a obrigação será nulo; V ¿ O lançamento é ato puramente 
administrativo, não tendo que ser informado ao sujeito passivo. 
 
estão corretas as afirmações II e IV 
 
 
estão corretas as afirmações III e IV; 
 
 
estão corretas as afirmações I, II e III. 
 
 
estão corretas as afirmações II, III e IV 
 
 
estão corretas as afirmações IV e V 
 
 
 
Explicação: 
O lançamento é um ato administrativo, tendo em vista que é realizado pela Fazenda Pública. Ademais, 
existe obrigação sem crédito tributário, tendo em vista que pode não ter ocorrido a constituição do 
crédito tributário. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
O lançamento tributário: 
 
 
 
só pode ser por homologação. 
 
pode ser feito de ofício, por declaração ou homologação. 
 
 
não permite impugnação. 
 
 
uma vez concluído, não pode ser alterado por impugnação, recurso de ofício, iniciativa da 
autoridade administrativa, nos casos previstos em lei. 
 
 
não será convertido em moeda nacional no dia da ocorrência do fato gerador, quando o valor 
tributário esteja expresso em moeda estrangeira. 
 
 
 
Explicação: 
O lançamento direito é realizado pelo Fisco, dispensado o auxílio do contribuinte, uma vez que já dispõe 
de dados suficientes. No lançamento misto ocorre uma ação conjugada entre o Fisco e o contribuinte. O 
Fisco, não dispondo de dados suficientes para realizar o lançamento, conta com o auxílio do contribuinte 
que supre a deficiência da informação por meio da prestação de uma declaração. No lançamento por 
homologação, o contribuinte tem o encargo de valorar os fatos à vista da norma aplicável, determinar a 
matéria tributável (base de cálculo), identificar-se como sujeito passivo, calcular o montante do tributo e 
efetuar o recolhimento, sem que a autoridade precise tomar qualquer providência, ao menos até esse 
momento. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Decadência é sinônimo de caducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para exercício de um 
direito. Na esfera tributária entende-se que esse prazo é de 5 anos e se relaciona: 
 
 
à restituição do tributo quando esse é recolhido e pago a maior 
 ao perdão pela falta cometida pelo infrator de deveres tributários 
 
 
a uma das formas de constituição do crédito tributário 
 
 
à perda de a Fazenda Pública executar a dívida fiscal 
 
à perda do direito de a Fazenda Pública efetuar o lançamento e uma das causas de extinção do 
crédito tributário 
 
 
 
Explicação: 
A decadência é uma causa extintiva do crédito tributário que implica na perda do direito de efetuar 
o lançamento depois de transcorrido o prazo de cinco anos. Um dos principais aspectos da decadência é o 
seu termo inicial ou, em outras palavras, a data inicial da contagem do prazo de cinco anos 
 
 
1. 
 
 
Marque a alternativa que não é correta a partir da seguinte afirmação: De acordo com o artigo 142, 
do Código Tributário Nacional (CTN), entende-se por lançamento o procedimento administrativo 
vinculado que: 
 
 
Verifica a ocorrência de um fato gerador; 
 
 
Aponta o montante do crédito; 
 
 
Identifica o sujeito passivo (contribuinte ou responsável) da obrigação tributária; 
 
Não se aplica, em nenhuma hipótese, qualquer penalidade. 
 
 
Determina a matéria tributável; 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Em relação à lei de diretrizes orçamentárias, pode-se dizer que: I - compreenderá as metas e 
prioridades da administração pública federal. II - orientará a elaboração da lei orçamentária anual. III - 
disporá sobre as alterações na legislação tributária. IV - estabelecerá a política de aplicação das agências 
financeiras oficiais de fomento. V - compreenderá as despesas de capital para o exercício financeiro 
subsequente. Quais estão corretas? 
 
 
Apenas a I, a II e a III. 
 
A I, a II, a III, a IV e a V. 
 
 
Apenas a I e a II. 
 
 
Apenas a I. 
 
 
Apenas a I, a II, a III e a IV. 
 
 
 
Explicação: 
Artigo 165 do CTN: 
Art. 165. Leis de iniciativa do Poder Executivo estabelecerão: 
 
 § 2º A lei de diretrizes orçamentárias compreenderá as metas e prioridades da administração pública 
federal, incluindo as despesas de capital para o exercício financeiro subseqüente, orientará a elaboração 
da lei orçamentária anual, disporá sobre as alterações na legislação tributária e estabelecerá a política de 
aplicação das agências financeiras oficiais de fomento. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Maria de Deus é proprietária de um imóvel na Rua B, localizado defronte a uma praça municipal. Nesta 
referida localidade a Prefeitura realizou algumas obras, asfaltando as ruas ao redor da praça e, também, 
plantou árvores e fez um lindo jardim. Como consequência, a casa desta contribuinte sofreu uma 
valorização imobiliária, aumentando o valor de mercado. Diante do exposto, Maria de Deus, em razão da 
valorização de sua propriedade, está potencialmente sujeita ao pagamento de: 
 
 
Imposto Predial Territorial Urbano 
 
 
Taxas pelo exercício do poder de polícia 
 
 
Taxa pelo serviço de asfaltamento 
 
Contribuição de Melhoria 
 
 
Taxa pela utilização de serviços públicos de urbanização 
 
 
 
Explicação: 
O Código Tributário Nacional cuida da Contribuição de Melhoria no seu artigo 81, conforme segue: 
Art. 81. A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos 
Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras 
públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite 
individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado. 
A contribuição de melhoria tem como hipótese de incidência a valorização de imóveis decorrente de obra 
pública. Com a realização de uma obra pública (praça, jardins, calçamento, asfalto, avenida, ciclovia e 
outros) há melhoria e, por derradeiro, valorização do imóvel. 
Não basta a realização da obra para a ocorrência do fato gerador. É preciso a valorização da propriedade 
do sujeito passivo, que aumente o valor venal do imóvel, para que se justifique a cobrança. 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Acerca dos tipos de Lançamentos tributários, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa 
INCORRETA: 
 
 
No Lançamento de ofício, o sujeito passivo não participa do lançamento. 
 
 
No lançamento de ofício cabe ao sujeito ativo tomar a iniciativa e realizar, por si só, a 
verificação da ocorrência do fato gerador, identificação do sujeito passivo, cálculo do montante 
devido, formalização do crédito e notificação do sujeito passivo para pagamento. 
 
No lançamento de ofício, a declaração configura uma obrigação formal ou instrumental do 
sujeito passivo, e destina-se a registrar dados fáticos relevantes para o êxito, pela autoridade 
administrativa, do ato de lançamento. 
 
 
No lançamento por declaração e homologação, o sujeito passivo declara/ homologa e extingue 
os tributos sem a necessidade da participação do Estado. 
 
 
Existem três tipos de Lançamentos: Lançamento de ofício, lançamento por declaração e 
lançamento por homologação. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Sabe-se que em matéria tributária se opera a prescrição intercorrente. Com baseé correto afirmar em 
relação a prescrição intercorrente: 
 
 
Não se aplica à prescrição em matéria tributária, diante da supremacia do interesse público 
sobre o particular. 
 
 
corre decorridos 5 anos da propositura de ação para anular o crédito tributário, se não houver 
sido prolatada sentença, ainda que passível de recurso.Pode ser reconhecida em sede de qualquer ação de iniciativa do contribuinte, como o mandado 
de segurança, por exemplo 
 
 
Tem seu curso interrompido com a propositura de medida cautelar fiscal. 
 
Pode se operar durante o curso da execução fiscal, se o executado não for localizado ou não 
forem encontrados bens suficientes para garantir a execuçã 
 
 
 
Explicação: 
GABARITO: B - Pode se operar durante o curso da execução fiscal, se o executado não for localizado ou 
não forem encontrados bens suficientes para garantir a execução. 
Súmula 314 do STJ: Em execução fiscal, não localizados bens penhoráveis, suspende-se o processo por 
1 ano, findo o qual se inicia o prazo da prescrição quinquenal intercorrente. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Os entes da federação ao iniciar um processo administrativo fiscal, NÃO precisarão observar: 
 
 
 
A autonomia dos entes federativos. 
 
A uniformidade dos procedimentos. 
 
 
A hierarquia Constitucional. 
 
 
A previsão legal. 
 
 
O Código Tributário Nacional. 
 
 
 
Explicação: 
A uniformidade dos procedimentos. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Analise, acerca do lançamento tributário, e analise as assertivas abaixo e marque a alternativa 
INCORRETA: 
 
 
Os eventos que adiam a exigibilidade do crédito tributário, são suas causas suspensivas. 
 
 
O lançamento é um mecanismo jurídico que dá liquidez, certeza e exigibilidade ao tributo que 
lhe é lógica e cronologicamente anterior, assim não é o lançamento que dá nascimento ao 
tributo, mas sim a ocorrência do fato imponível. 
 
 
I e III. 
 
Lançamento é o ato Judicial que torna líquido o crédito tributário, ou seja, o ato que 
consubstancia o mesmo, declarando formal e solenemente quem é o contribuinte e quanto ele 
deve à Fazenda Pública. 
 
 
Depois que o contribuinte é notificado do lançamento, o tributo está em condições de ser 
recolhido pelo mesmo e recebido pela Fazenda Pública, mas nada impede que ocorra um evento 
novo, previsto em lei, que adie a exigibilidade do tributo. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A base de cálculo de um tributo, juntamente com sua alíquota, são os elementos quantificadores do 
tributo, sendo a base de cálculo uma grandeza numérica, trazida pela lei para dimensionar o fato 
gerador. Sendo assim, pode-se concluir que: 
 
 
em relação à taxa, a base de cálculo será medida por um aspecto de riqueza do contribuinte 
 
 
que em relação às taxas, o fato gerador não importa em uma contraprestação estatal do 
contribuinte 
 
 
todas as espécies tributárias têm em função aos fatos gerados as mesmas bases de cálculo 
 
nos impostos a base de cálculo sempre será uma grandeza que traduza a riqueza manifestada 
pelo valor da renda, ou pelo valor de um bem 
 
 
devido à base de cálculo do imposto, será o fato gerador uma contraprestação estatal ao 
contribuinte 
 
 
 
Explicação: 
Em Direito tributário, a base de cálculo é a grandeza econômica sobre a qual se aplica a alíquota para 
calcular a quantia a pagar. 
Por exemplo, na venda de imóveis, a base de cálculo do Imposto de Renda é a diferença entre o valor da 
venda e o valor declarado do imóvel na declaração anual de renda e patrimônio. 
No ICMS, a base de cálculo geralmente é o valor da venda da mercadoria (salvo disposição em 
contrário). 
Em Previdência Social, a base de cálculo é o salário de contribuição e serve para a fixação dos valores 
das prestações asseguradas aos beneficiários 
 
 
1. 
 
 
A utilização do imposto de exportação geralmente é eventual, já que ele não representa, fonte de receita
orçamentária permanente, até porque sua utilização como fonte de receita permanente seria
extremamente prejudicial à economia do país. Por isto, a incidência do imposto de exportação fica a
depender 
 
 
baixa de preços no mercado externo 
 necessidade de garantir o abastecimento do mercado interno, única e exclusivamente 
 
 
majoração de preços no mercado interno 
 
elevação de preços no mercado externo 
 
 
queda de receita no mercado interno 
 
 
 
Explicação: 
A incidência do imposto de exportação fica a depender de situações ocasionais, ligadas a conjuntura 
econômica. Só diante de situações como a elevação de preços, no mercado externo, de produtos brasileiros 
exportáveis, ou de necessidade de garantir o abastecimento do mercado interno, o imposto deve ser 
exigido. Sua finalidade específica, então, é regular o mercado interno 
 
 
 
 
2. 
 
 
O imposto, de competência da União, sobre produtos industrializados tem como fato gerador: 
 
 
 
na compra e venda realizada no estabelecimento empresarial; 
 
 
 a sua entrada nos estabelecimentos empresariais; 
 
 
a doação do produto para instituição de caridade; 
 
o seu desembaraço aduaneiro, quando de procedência estrangeira; 
 
 
nas operações de seguro, a sua efetivação pela emissão da apólice ou do documento 
equivalente, ou recebimento do prêmio, na forma da lei aplicável 
 
 
 
Explicação: 
Segundo o CTN no Art. 46. O imposto, de competência da União, sobre 
produtos industrializados tem como fato gerador: 
I - o seu desembaraço aduaneiro, quando de procedência estrangeira; 
II - a sua saída dos estabelecimentos a que se refere o parágrafo único do 
artigo 51; 
III - a sua arrematação, quando apreendido ou abandonado e levado a 
leilão. 
Parágrafo único. Para os efeitos deste imposto, considera-se 
industrializado o produto que tenha sido submetido a qualquer operação 
que lhe modifique a natureza ou a finalidade, ou o aperfeiçoe para o 
consumo. 
 
 
 
 
3. 
 
 
O contribuinte do imposto de importação é: 
 
 
 
o dono de recinto alfandegado que atue como entreposto aduaneiro 
 
 
o transportador de mercadorias estrangeiras importadas a título definitivo 
 
 
O interessado que registrar a Declaração de Importação em seu nome 
 
o importador ou quem a lei a ele equiparar bem como o arrematante de produtos apreendidos 
ou abandonados 
 
 
 o transportador de mercadoria estrangeira que sai do entreposto 
 
 
 
Explicação: 
Segundo o art. 22 CTN. Contribuinte do imposto é: 
I - o importador ou quem a lei a ele equiparar; 
O contribuinte deste tributo é a pessoa jurídica ou física que compra a mercadoria ou a traz para outrem 
do exterior ou a quem a lei equipara para estes fins. Neste caso a lei pode ficcionar quem será o 
importador para fins de recolhimento do tributo. 
II - o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados. 
Quando as mercadorias ficam retidas na alfândega por apreensão( geralmente por ilegalidades no 
procedimento ou por falta de recolhimento do imposto) ou são abandonados sem que apareça o 
interessado, esses bens são leiloados pela Receita. Os interessados e que apresentam lances nesses 
leilões são nominados de arrematantes. Ao arrematar a mercadoria ele passa ser considerado o 
contribuinte do imposto. Neste caso a base de cálculo do imposto será o valor da arrematação que não 
precisará ser necessariamente o valor de mercado do bem. Veja o art. 20 já comentado. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Sobre os aspectos tributários e seus impactos, assinale a opção correta. 
 
 
 
É permitido à autoridade administrativa vedar que o contribuinte realize operações de 
importação de mercadorias, com o objetivo de levá-lo ao adimplemento do tributo e ao bem da 
coletividade 
 
 
O Fisco federal exigirá seus tributos, utilizando diferentes meios previstos em lei, dentre os 
quais se incluem cadastros de devedores (ex: CADIN) e a possibilidade de condicionar o 
exercício de atividade empresarial à demonstração de sua regularidade fiscal em relação a 
todos os tributos eventualmente incidentes sobre a atividade empresarial 
 
 
É comum e legítimo que o fisco condicione o funcionamento de estabelecimento empresarial ao 
pagamento de débitos vencidos de IPI relativos a outro estabelecimento do mesmo 
contribuinte. 
 
As normas constitucionais que garantem a observância da anterioridade na criação e majoração 
de determinados tributos integram o bloco de direitos fundamentais dos contribuintese, como 
tal, não podem ser eliminadas em eventual reforma da Constituição. 
 
 
Universidade Federal pode condicionar a contratação de professor aprovado em concurso à 
demonstração de inexistência de débitos em relação ao sistema de seguridade social 
 
 
 
Explicação: 
GABARITO: A - As normas constitucionais que garantem a observância da anterioridade na criação e 
majoração de determinados tributos integram o bloco de direitos fundamentais dos contribuintes e, como 
tal, não podem ser eliminadas em eventual reforma da Constituição 
PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE. CLÁUSULA PÉTREA. CLS E PIS. CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS. CF , 
ART. 195 , § 6º. EMENDA CONSTITUCIONAL 10 /96. ANTERIORIDADE NONAGESIMAL 
Conforme entendimento consolidado na jurisprudência, na esteira do entendimento alcançado pelo STF 
no julgamento da ADI 939-7/DF, as limitações ao poder de tributar instituídas no art. 150 da 
Constituição Federal configuram o chamado pela doutrina de estatuto mínimo do contribuinte, 
considerados direitos individuais indisponíveis (TRF1) 
 
Jurisprudência STJ: É defeso à administração impedir ou cercear a atividade profissional do 
contribuinte, para compeli-lo ao pagamento de débito, uma vez que tal procedimento redundaria no 
bloqueio de atividades lícitas, mercê de representar hipótese da autotutela (STJ Agravo regimental no 
recurso especial n 0027.678-4) 
 
 
 
 
5. 
 
 
A partir da Emenda Constitucional n. 18, de 1965 (art. 7º, inciso II), o imposto de exportação passou a 
ser de competência federal, e o fez acertadamente, em face da própria natureza desse imposto, que mais 
se presta como instrumento de política tributária do que como fonte de receita, isto porque 
 
 
O imposto de exportação tem função fiscal, predominantemente 
 
 
O imposto de exportação tem função primordialmente econômica 
 
 
O imposto de exportação só tem aplicabilidade em casos de elevação de preços no mercado 
interno 
 
 
O imposto de exportação serve apenas como instrumento de atuação da União no controle do 
comércio exterior 
 
O imposto de exportação tem função predominantemente extrafiscal 
 
 
 
Explicação: 
O imposto de exportação tem função predominantemente extrafiscal. Presta-se mais como instrumento 
de política econômica do que como fonte de recursos financeiros para o Estado 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Considerando que a empresa administrada por você, recebeu uma Notificação Fiscal decorrente de um 
Processo Administrativo Fiscal e, levando em consideração a exigência de conhecimentos contábeis e 
técnicos, terá como principal ferramenta de defesa: 
 
 
Defesa Extraordinária. 
 
 
Impugnação Administrativa e Judicial. 
 
 
Impugnação Judicial. 
 
Impugnação Administrativa. 
 
 
Contestação Ordinária. 
 
 
 
Explicação: 
Impugnação Administrativa. 
 
 
 
 
7. 
 
 
(FCC 2007) No que diz respeito às taxas é certo que, 
 
 
 
seu fato gerador poderá ser uma situação independente de qualquer atividade estatal 
específica. 
 
 
sua hipótese de incidência não é vinculada, salvo quando criada no caso de investimento 
público urgente e de relevante interesse estatal. 
 
tem como fato gerador, além de outros elementos, o exercício regular do Poder de Polícia. 
 
 
podem, em certos casos, ter base de cálculos idêntica a dos impostos, e ser calculadas em 
função do capital das empresas. 
 
 
é facultativa e também leva em conta a realização de obra ou serviço público, de que decorra 
valorização imobiliária. 
 
 
 
Explicação: 
O artigo 77 do Código Tributário Nacional define taxas: Art. 77. As taxas cobradas pela União, pelos 
Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como 
fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço 
público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. A hipótese de 
incidência da taxa é o exercício do poder de polícia ou serviço público colocado à disposição do 
contribuinte. O Código Tributário Nacional (CTN) apresenta uma definição de poder de polícia e, também, 
as características dos serviços públicos, conforme segue: Art. 78. Considera-se poder de polícia a 
atividade da administração pública que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula 
a prática de ato ou abstenção de fato, em razão de interesse público concernente à segurança, à higiene, 
à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do mercado, ao exercício de atividades econômicas 
dependentes de concessão ou autorização do Poder Público, à tranquilidade pública ou ao respeito à 
propriedade e aos direitos individuais ou coletivos. Parágrafo único. Considera-se regular o exercício do 
poder de polícia quando desempenhado pelo órgão competente nos limites da lei aplicável, com 
observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso 
ou desvio de poder. 
 
 
 
 
8. 
 
 
Sobre os impostos assinale a afirmação INCORRETA: 
 
 
pode ser cobrado quando houver a prática de um ilícito por parte do sujeito passivo; 
 
 
é cobrado sobre uma atividade ou situação que se relacione à riqueza do contribuinte; 
 
 
tem por fato gerador situação independente de qualquer atividade do Estado; 
 
 
também conhecido como tributo não vinculado; 
 
 
terá sempre uma lei que o regulamente ¿ princípio da legalidade. 
 
 
 
Explicação: 
O tributo de modo geral, em especial os impostos, não estão associados à prática de atos ilícitos por parte 
do sujeito passivo, trata-se de uma cobrança efetuada pelo Estado para que haja aumento de receita nos 
cofres públicos 
 
 
1. 
 
 
Tendo como base a legislação referente à exclusão do crédito tributário, assinale a alternativa correta. 
 
 
 
a exclusão do crédito tributário consiste na paralisação de sua exigibilidade por determinado 
período de tempo. 
 
 
a compensação é uma das modalidades de exclusão do crédito tributário, tendo em vista que 
por meio de transações e acordos mútuos, as prestações se equivalem e portanto, estão 
excluídas entre si. 
 
 
a remissão, modalidade de exclusão do crédito tributário, consiste no perdão do crédito 
tributário, em que o contribuinte tem seu crédito tributário perdoado pela lei. 
 
 
o depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito tributário, já que após 
o depósito, o crédito decorrente do depósito terá sua cobrança excluída. 
 
no ordenamento jurídico brasileiro, são consideradas como as únicas modalidades de exclusão 
do crédito tributário, a isenção e a anistia. 
 
 
 
 
2. 
 
 
Assinale a alternativa correta. Em relação à exclusão do crédito tributário, pode-se afirmar que: 
 
 
 
a isenção abrange unicamente as infrações anteriores à vigência da lei que a concede e não se 
confunde com a remissão. 
 
 
a isenção se estende às taxas e contribuições de melhoria. 
 
 
a anistia possui o intuito de fomentar e auxiliar o desenvolvimento econômico e social de uma 
determinada região. 
 
 
a exclusão do crédito tributário consiste na suspensão do curso do processo enquanto persistir 
a causa da exclusão. 
 
a exclusão do crédito tributário não dispensa o cumprimento das obrigações acessórias 
dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente. 
 
 
 
 
3. 
 
 
A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 
de junho de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de 
contribuições devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de 
fiscalização. No referido termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos 
comprobatórios de escrituração em seus livros, bem assim os comprovantes de recolhimento das 
contribuições devidas. Em 15 de julho de 2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido 
infração à legislação pertinente, consistenteno fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos 
contribuição descontada de seus empregados, o representante legal da empresa, antes mesmo de 
apresentar à fiscalização os documentos solicitados no termo inicial de fiscalização, denunciou 
espontaneamente a infração, incluindo em tal denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do 
valor integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. É sabido que a referida 
contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento por homologação. 
Com base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à matéria, é correto 
afirmar que a responsabilidade pela infração cometida: 
 
 
não ficou excluída, porquanto a autoridade administrativa competente do INSS deveria, 
previamente ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuição devida, em 
consonância com as normas legais reguladoras do lançamento por homologação. 
 
 
ficou excluída, considerando-se que houve denúncia espontânea da infração, acompanhada do 
pagamento integral da contribuição e dos juros de mora. 
 
 
não pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerando-se que o pagamento 
integral da contribuição e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do agente. 
 
 
possibilitará que haja condenação do agente pela prática de crime de sonegação fiscal, 
considerando-se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor da multa de mora incidente sobre 
a contribuição recolhida fora do prazo fixado em lei. 
 
não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do 
procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos 
juros de mora devidos. 
 
 
 
Explicação: 
não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do 
procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos juros de 
mora devidos. 
 
 
 
 
4. 
 
 
A isenção se dá somente antes da constituição do tributo. Depois de constituído, só se fala em: 
 
 
 
obrigação tributária 
 
 
lançamento 
 
remissão 
 
 
crédito tributário 
 
 
imunidade 
 
 
 
Explicação: 
GABARITO-remissão- A isenção ocorre antes da prática do fato gerador, isto é: antes da ocorrência do 
fato gerador deve haver disposição legal excluindo o crédito tributário que decorreria daquele fato. Por 
isso, diz-se que a lei exclui da tributação hipótese que constitucionalmente poderia ser tributada. 
Nessa senda, a isenção é diferente de imunidade, uma vez que a isenção é a retira, mediante lei, da 
possibilidade de tributar, ou seja: constitucionalmente poderia haver a tributação, mas o ente tributante, 
por política de gestão pública, opta pela renúncia da receita. Já a imunidade é a impossibilidade originária 
de tributação, uma vez que estabelecida pela CF/88. 
 
 
 
 
5. 
 
 
O CTN prevê que a lei poderá autorizar a autoridade administrativa a conceder remissão ou anistia do 
crédito tributário mediante despacho devidamente fundamentado, que deverá levar em conta os 
seguintes aspectos, EXCETO: 
 
 
a situação econômica do sujeito passivo 
 
 
o valor diminuto do crédito tributário 
 
 
a possibilidade de o contribuinte deixar de pagar penalidades pecuniárias devidas por 
irregularidades no pagamento de sua obrigação tributária 
 
 
a condição econômica de uma determinada região do território da entidade tributante 
 
a necessidade de se privilegiar determinado segmento do setor produtivo 
 
 
 
 
6. 
 
 
Assinale a alternativa correta, no que concerne a exclusão do crédito tributário. I - A anistia consiste no 
perdão da penalidade de natureza tributária, que não se confunde com o perdão do débito tributário, que 
permanece inalterado. II ¿ Uma vez concedida a isenção, esta não pode ser revogada em qualquer 
hipótese. III - A exclusão do crédito tributário consiste na paralisação de sua exigibilidade por 
determinado período de tempo. Estão corretas as alternativas: 
 
 
I e III. 
 
 
I e II. 
 
 
somente a II. 
 
somente a I. 
 
 
II e III. 
 
 
 
Explicação: 
A anistia é a hipótese de exclusão do crédito tributário, na qual o crédito já foi constituído e houve o 
inadimplemento por parte do contribuinte, cuja consequência é a imputação de multa. Nesse panorama, 
a anistia consiste, exatamente, na feitura de lei posterior com a finalidade de perdoar a multa. 
 
 
 
 
7. 
 
 
Extingue(m) o crédito tributário: 
 
 
 
a moratória, o parcelamento e o depósito do montante integral. 
 
a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que 
não mais possa ser objeto de ação anulatória. 
 
 
as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário 
administrativo. 
 
 
a dação em pagamento em bens móveis, na forma e condições estabelecidas em lei. 
 
 
a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em mandado de segurança ou outras 
espécies de ação judicial. 
 
 
 
Explicação: 
a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais 
possa ser objeto de ação anulatória. 
 
 
 
 
8. 
 
 
Segundo o Código Tributário Nacional (CTN), o fato gerador do Imposto de Renda é a aquisição da 
disponibilidadeeconômica ou jurídica 
 
de renda e de proventos de qualquer natureza. 
 
 
decorrente da venda de bens ou serviços 
 
 
e renda produzida por trabalho individual 
 
 
 
decorrente do Lucro Antes do Imposto de Renda (LAIR). 
 
 
de renda produzida por trabalho empresarial 
 
 
 
Explicação: 
Gabarito: D - de renda e de proventos de qualquer natureza. 
CTN 
Art. 43. O imposto, de competência da União, sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem como 
fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: 
 I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; 
 II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não 
compreendidos no inciso anterior. 
 
 
1. 
 
 
Através de ação executiva, o Estado busca receber os créditos tributários não pagos. O título 
executivo que lastreia a propositura da competente ação de execução fiscal denomina-se: 
 
 
Nota cambial. 
 
 
Certidão negativa. 
 
 
Certidão positiva. 
 
 
Sentença. 
 
Certidão de dívida ativa. 
 
 
 
Explicação: 
vida ativa. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A base de cálculo e a alíquota, são os elementos quantificadores do tributo, que pode ser determinado 
pela fórmula: T= BCxAl, ou seja, T de tributo, BC de base de cálculo e Al de alíquota. Essa fórmula e 
seus elementos deverão constar na lei instituidora do tributo, para serem impostos ao contribuinte. Por 
isso 
 
 
Em se tratando de taxa, a base de cálculo deverá ser sempre uma grandeza que traduza e 
meça a riqueza manifestada. 
 
 
A base de cálculo de um tributo é um evento manifestador de riqueza ou a propriedade de um 
veículo. 
 
A base de cálculo de um tributo é uma grandeza numérica, trazida pela lei, para dimensionar o 
respectivo fato gerador. 
 
 
Em se tratando de imposto, a base de cálculo deverá medir a intensidade da contraprestação 
estatal que está sendo oferecida. 
 
 
A base de cálculo do imposto medirá o grau de atividade estatal que está sendo absorvido pelo 
contribuinte. 
 
 
 
Explicação: 
A base de cálculo de um tributo é uma grandeza numérica, trazida pela lei, para dimensionar o 
respectivo fato gerador. 
 
 
 
 
3. 
 
 
Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do imposto sobre a propriedade 
predial e territorial urbana, por força do princípio constitucional da 
 
 
seletividade 
 
imunidade tributária 
 
 
isonomia tributária 
 
 
isenção tributária 
 
 
não diferenciação tributária 
 
 
 
 
4. 
 
 
(FCC - 2012) Uma determinada pessoa adquiriu um imóvel urbano em maio de 2010. Em fevereiro de2012, ela constatou que o IPTU incidente sobre esse imóvel, nos exercícios de 2008, 2009 e 2010, não 
havia sido pago pelo proprietário anterior. Os créditos tributários referentes ao IPTU incidente nos 
exercícios de 2011 e 2012 ela mesma os pagou, em razão de o imóvel já lhe pertencer nesses 
exercícios. Não existe prova alguma de quitação do tributo referente aos exercícios 2008, 2009 e 2010. 
Considerando que o fato gerador do IPTU, em relação à situação descrita acima, ocorre no dia 1o de 
janeiro de cada exercício, o adquirente é 
 
 
contribuinte do IPTU, em relação aos exercícios de 2008 e 2009 e responsável tributário pelo 
pagamento desse imposto em relação aos exercícios de 2010, 2011 e 2012. 
 
 
contribuinte do IPTU, em relação aos exercícios de 2008, 2009, 2010, 2011 e 2012. 
 
responsável tributário pelo pagamento do IPTU, em relação aos exercícios de 2008, 2009 e 
2010 e contribuinte desse imposto em relação aos exercícios de 2011 e 2012. 
 
 
responsável tributário pelo pagamento do IPTU, em relação aos exercícios de 2008, 2009, 
2010, 2011 e 2012. � � 
 
 
contribuinte do IPTU, em relação aos exercícios de 2008, 2009 e 2010 e responsável tributário 
pelo pagamento desse imposto em relação aos exercícios de 2011 e 2012. 
 
 
 
Explicação: 
Item D. 
Explicação: Imposto Predial e Territorial Urbano, que é um impostobrasileiro cobrado das pessoas que 
possuem uma propriedade imobiliária urbana, como um apartamento, sala comercial, casa ou outro tipo 
de imóvel dentro de uma região urbanizada. O artigo 34 do Código Tributário Nacional determina quem é 
o contribuinte que deverá pagar o imposto. Segundo este artigo, o contribuinte do IPTU é o 
proprietário do imóvel, o titular do seu domínio útil, ou o seu possuidor a qualquer títuloque tenha a 
intenção de ser dono da coisa. Caso o imóvel seja alugado, o dono ou locador continua responsável pelo 
imposto. O locatário só terá de pagar o IPTU se essa obrigação for expressa no contrato, de acordo a 
Lei do Inquilinato. Quanto ao IPVA, os contribuintes são os proprietários de veículos novos ou usados, 
que não se restringem a carros de passeio 
 
 
 
 
5. 
 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
 
Para que se configure a fase contenciosa é essencial o lançamento por homologação, 
exclusivamente, de qualquer tributo por parte da autoridade competente. Tal ato há de ser 
escrito, e dele ter conhecimento o sujeito passivo da obrigação tributária correspondente. 
 
 
O principal efeito do início da ação fiscal é a exclusão da espontaneidade do sujeito passivo, nos 
moldes do artigo 138 do CTN. 
 
 
Empréstimo Compulsório. 
 
 
O processo administrativo tributário possui duas fases. A primeira fase é a não contenciosa, 
caracterizando-se por ser unilateral, por parte do Fisco. 
 
 
O início do lançamento é marcado pela lavratura de um termo chamado de "termo de início de 
fiscalização", com a faculdade de iniciar-se por outros atos, tais como a apreensão de 
mercadorias. E termina com a expedição do termo de encerramento de fiscalização, 
acompanhado do auto de infração, nos casos em que tiver sido cometida uma infração. 
 
 
 
 
6. 
 
 
O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo 
e: 
 
 
Aplicação de sanções pela inexistência do fato gerador; 
 
 
Sujeição dos demais entes federativos; 
 
 
Aplicação de sanções pelo adimplemento da obrigação. 
 
 
Acompanhamento dos lançamentos tributários; 
 
Aplicação de sanções por descumprimento da obrigação; 
 
 
 
Explicação: 
Aplicação de sanções por descumprimento da obrigação; 
 
 
 
 
7. 
 
 
(FCC - 2012)Uma pessoa adquiriu bem imóvel, localizado em área urbana de município paulista, sem 
exigir que o vendedor lhe exibisse ou entregasse documento comprobatório da quitação do IPTU, relativo 
aos cinco exercícios anteriores ao da data da referida aquisição. Nada constou a respeito dessa quitação 
no título por meio do qual foi feita a transmissão da propriedade do referido imóvel. Desse modo, esse 
adquirente 
 
é responsável tributário pelo pagamento do IPTU devido até o momento da transmissão da 
propriedade. 
 
 
tornou-se contribuinte do IPTU em relação aos créditos tributários referentes aos exercícios 
anteriores ao de sua aquisição, cabendo a ele quitá-los nessa condição 
 
 
não é responsável tributário pelo pagamento do IPTU anterior à aquisição do imóvel, pois não 
há ilícito algum na aquisição de imóvel em transmissão inter vivos. 
 
 
é responsável tributário pelo pagamento do IPTU somente em relação aos fatos geradores 
ocorridos após a aquisição do imóvel. 
 
 
não é responsável tributário pelo pagamento do IPTU anterior à aquisição do imóvel, pois nada 
constou, no título aquisitivo, sobre a existência desses créditos tributários não pagos. 
 
 
 
Explicação: 
Na responsabilidade por transferência, o legislador determina que outra pessoa será responsável pelo 
recolhimento do tributo em virtude de fato diverso do fato jurídico tributário (fato gerador do tributo). 
Nesse caso, com a prática do fato gerador pelo contribuinte, surge para este (ou para um responsável 
por substituição) a responsabilidade originária pelo pagamento do tributo; com a ocorrência de fato 
jurídico distinto, desloca-se a obrigação para o responsável por transferência, seja para responder 
solidariamente ou não. 
 
 
 
 
8. 
 
 
Imposto de importação; Imposto sobre a transmissão causa mortis e Imposto sobre a transmissão de 
imóveis inter vivos competem, respectivamente, a... 
 
 
 
aos Municípios, aos Estados e à União 
 
à União, aos Estados e aos Municípios 
 
 
à União, aos Municípios e aos Estados 
 
 
aos Estados, aos Municípios e à União 
 
 
aos Estados, à União e aos Municípios 
 
 
 
Explicação: 
à União, aos Estados e aos Municípios