EXERCICIOS DE REVISÃO LEGISLAÇÃO TRIBUTARIA

Gestão e Legislação Tributária

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ESTÁCIO

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Raquel Pasquali

07/10/2020

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1.
De acordo com o artigo 165 da Constituição Federal vigente, qual a Lei, dentre as indicadas, não compõe o rol das leis orçamentárias que deverão ser propostas para regular as finanças do Estado.

Os orçamentos anuais.

As Leis Delegadas.

O plano plurianual.

As diretrizes orçamentárias.

Gabarito
Comentado

3.
Entendemos como o ingresso proveniente de contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de intervenção nas respectivas áreas:

As Receitas de Contribuições.

As Receitas Patrimoniais.

As Receitas de Serviço.

As Receitas Industriais.

As Receitas de Taxas.

5.
Originam-se do patrimônio do particular, cujo regime jurídico é de Direito Público, com características de um Estado que usa o seu poder e obriga o particular a contribuir em dinheiro através dos tributos, multas, penalidade e etc, são chamadas de:

Receitas de Capital

Receitas Derivadas

Receitas Oriundas.

Receitas Correntes

Receitas Originárias

Gabarito
Comentado

6.
Sobre o orçamento público analise as afirmações:
I - podemos conceituar orçamento público como sendo a autorização legislativa para a realização da atividade financeira do Estado.
II - nem toda a despesa deve estar previamente autorizada no orçamento.
III - nos Estados democráticos, o orçamento é considerado o ato pelo qual o Poder Legislativo prevê a autorização ao Poder Executivo, por certo período e em pormenor, as despesas destinadas ao funcionamento dos serviços públicos e outros fins adotados pela política econômica ou geral do país, assim como a arrecadação das receitas já criadas em lei.
IV - de acordo com o artigo 165 da CF existe somente uma lei orçamentária, a lei de diretrizes orçamentárias.
V - orçamento é a peça técnica que demonstra as contas públicas para um período, contendo a discriminação da receita e da despesa, demonstrando a política econômico-financeira e o programa de trabalho do governo, obedecidos os princípios de unidade, universalidade e anualidade.

Estão corretas as afirmações I, II e III;

Estão corretas somente as afirmações II e V.

Todas as afirmações estão corretas;

Estão corretas as afirmações I, III e V;

Estão corretas as afirmações II, IV e V;

7.
As receitas públicas são geralmente classificadas em

originárias e derivadas.

orçamentárias e de planejamento.

tributárias e previdenciárias

contratuais, comerciais e de serviços.

tributária e financeiras.

Gabarito
Comentado

1.
Identifique o Princípio que preceitua que não há tributo sem lei que o institua ou o majore:

Princípio da Formalidade.

Princípio da Igualdade.

Princípio da Legalidade.

Princípio da Anterioridade.

Princípio da Isonomia.

Gabarito
Comentado

2.
O poder estabelecido na própria Constituição a quem deverá editar as leis que instituam tributos, denominamos de:

Competência para legislar sobre o Direito Tributário;

Competência Financeira;

Competência Plena;

Competência Tributária;

Competência Derivada.

Gabarito
Comentado

3.
O Direito Tributário é um ramo didaticamente autônomo do Direito, além de estudar as relações jurídicas entre Estado e sujeito passivo. Além do mais, é um ramo que trata da arrecadação e da fiscalização de tributos. Sabendo-se que o nome do tributo adotado em lei é irrelevante na identificação da natureza de um tributo, qual a forma de se identificar a natureza jurídica específica de um tributo?

é por meio do fato gerador da respectiva obrigação

não é por meio do conhecimento da hipótese de incidência e da base de cálculo

é por meio da autonomia do direito tributário em face dos outros ramos

é por meio da sua relação com a sociedade

é por meio da base de cálculo apenas

Gabarito
Comentado

4.
A Constituição Federal estabelece a competência tributária, conceito que atribui a um determinado ente o poder de tributar. Tal poder foi dividido entre os entes federativos: União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Tal medida consagrou o princípio do federalismo, que está ligado, EXCETO:

ao princípio da igualdade

ao princípio da competência

ao princípio da autonomia.

ao princípio da irretroatividade

ao princípio da anterioridade

Gabarito
Comentado

5.
Na seção denominada das ¿limitações constitucionais ao poder de tributar¿ o texto constitucional dispõe sobre:

o rol taxativo dos impostos instituídos pela Constituição Federal para os entes federados, que não têm poder de instituir, mas apenas para cobrar.

todos os institutos tributários que atuam no campo da cobrança dos tributos instituídos na Constituição Federal.

princípios e regras que disciplinam o exercício da competência para instituir e modificar tributos.

capacidade tributária para cobrar tributos.

imunidades e isenções tributárias

Gabarito
Comentado

6.
Sobre os impostos assinale a afirmação INCORRETA:

terá sempre uma lei que o regulamente ¿ princípio da legalidade.

é cobrado sobre uma atividade ou situação que se relacione à riqueza do contribuinte;

pode ser cobrado quando houver a prática de um ilícito por parte do sujeito passivo;

tem por fato gerador situação independente de qualquer atividade do Estado;

também conhecido como tributo não vinculado;

Gabarito
Comentado

7.
A base de cálculo de um tributo, juntamente com sua alíquota, são os elementos quantificadores do tributo, sendo a base de cálculo uma grandeza numérica, trazida pela lei para dimensionar o fato gerador. Sendo assim, pode-se concluir que:

devido à base de cálculo do imposto, será o fato gerador uma contraprestação estatal ao contribuinte

que em relação às taxas, o fato gerador não importa em uma contraprestação estatal do contribuinte

todas as espécies tributárias têm em função aos fatos gerados as mesmas bases de cálculo

nos impostos a base de cálculo sempre será uma grandeza que traduza a riqueza manifestada pelo valor da renda, ou pelo valor de um bem

em relação à taxa, a base de cálculo será medida por um aspecto de riqueza do contribuinte

Gabarito
Comentado

1.
São elementos da obrigação tributária:

partes, sujeito ativo, sujeito passivo e causa.

sujeito ativo, sujeito passivo e Estado.

partes, objeto e lei.

sujeito ativo, sujeito passivo, objeto e causa

sujeito ativo, sujeito passivo e causa.

Gabarito
Comentado

2.
Assinale a opção correta.

A competência tributária é a aptidão para arrecadartributos, obedecidos os requisitos legais,e a capacidade tributária ativa é a aptidão parainstituí-los, sempre por meio de lei.

A competência tributária e a capacidade tributáriaativa são indelegáveis, ainda que por meiode lei.

A competência tributária consiste na faculdadede que dispõem os entes políticos para instituirtributos em relação às pessoas submetidas asua soberania, e a capacidade tributária ativaconsiste na aptidão atribuída a uma pessoapara figurar no pólo ativo de uma relação jurídico-tributária.

A atribuição da capacidade tributária ativa a pessoa diferente daquela que dispõe da competência tributária ocorre sempre de forma discricionária, de acordo com o interesse das pessoas
envolvidas.

A competência tributária é, em determinadassituações, delegável, por meio de lei, mas acapacidade tributária ativa é indelegável.

Gabarito
Comentado

3.
A Obrigação Tributária decorre de Lei, a vontade não interfere no nascimento. Então, as fontes da Obrigação Tributária são: _________ (fonte formal) e ___________(fonte material).

Fato gerador e princípios

Lei e costume

Fato gerador e costumes

Lei e Fato Gerador

Principios e costume

Gabarito
Comentado

4.
Muito se tem discutido acerca da repartição da receita oriunda dos royalties do petróleo. A batalha política, legislativa e jurisprudencial tem em meta atender aos interesses e às reais necessidades financeiras de cada ente da federação interessado. O tema cuida em especial de previsão constitucional que assegura "nos termos da lei, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, bem como a órgãos da Administração direta da União, participação no resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de energia elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial ou zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração"(art. 20, §1º da CRFB/88). Tais recursos são importantes para o ente federativo e fazem parte de seu orçamento como:

faturamento público

receita pública derivada

receita pública originária

despesa pública ordinária

crédito público suplementar

6.
É sujeito passivo da relação tributária:

Contribuinte e o responsável;

Contribuinte e poder público;

Todas as opções estão incorretas.

Devedor e contribuinte;

Contribuinte e maiores de 18 anos de idade;

Gabarito
Comentado

7.
Com base na teoria geral das obrigações, entende-se que a obrigação tributária constitui-se em dois tipos de obrigação. Assim, analise cada tópico e, após, marque a alternativa correta:

Nem sempre é uma quantia em dinheiro, ou seja, uma obrigação de dar dinheiro, de pagar.

Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de natureza não patrimonial.

Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de natureza patrimonial.

O não pagamento de uma obrigação principal não enseja nenhuma penalidade pecuniária.

as contribuições de melhoria que são exigidas do contribuinte, independentemente de qualquer contraprestação estatal

1.
Segundo o seu delineamento constitucional, a modalidade tributária que deve ter por base de cálculo uma grandeza que tenda a refletir o grau de contraprestação recebida por parte do contribuinte é:

empréstimo social tributário

contribuição parafiscal

contribuição social de melhoria

imposto

taxa

Gabarito
Comentado

2.
José é gerente financeiro da empresa ABC Indústria e Comércio Ltda., tendo um salário mensal de R$ 5.000,00, do qual são descontados o Imposto de Renda e a Contribuição Previdenciária. Em relação a estes tributos, pode-se dizer que:

José é o responsável pelo recolhimento.

José é o sujeito ativo da obrigação tributária principal.

A empresa ABC Ltda. é a responsável tributária.

A empresa ABC Ltda. é contribuinte.

A empresa ABC Ltda. é sujeito ativo.

Gabarito
Comentado

3.
Município institui contribuição de melhoria no valor de trezentos reais, para todos os contribuintes, em razão de obra pública de calçamento de vias públicas municipais realizada no exercício de 2008. Esta contribuição de melhoria é:

indevida, porque obra de calçamento público não pode ser cobrada dos moradores.

devida, por ter por fato gerador obra pública.

indevida, porque deveria ter sido cobrada antes da realização da obra.

devida, porque o Município tem direito a se reembolsar das obras públicas que beneficiam os moradores, sob pena de enriquecimento sem causa destes.

indevida, porque não está sendo cobrada de maneira individualizada em razão da valorização imobiliária, deixando de considerar o quantum que cada imóvel teve de valorização em razão da obra pública.

Gabarito
Comentado

4.
A Taxa de Coleta de Lixo é de competência:

Da União, dos Estados e dos Municípios.

Dos Estados.

Dos Municípios.

Da União Federal.

Dos Estados e Municipios.

Gabarito
Comentado

5.
A Constituição consagra princípios que concedem prazos para que a eficácia se produza. É vedado (à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios) exigir ou majorar tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou (CF88, art. 150, III, ¿b¿). Alguns tributos, no entanto, constituem exceções a esse princípio; são eles:

Empréstimo Compulsório para investimento público, taxas e contribuições;

Empréstimo Compulsório (Guerra e Calamidade Pública), IE e ITR;

ITR, IGF e ICMS

IPI, IR e IOF

Empréstimo compulsórios para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública e contribuições destinadas a financiar a seguridade social;

6.
O exercício do poder de polícia, pelo Estado, havendo lei instituidora, autoriza a cobrança de:

d) contribuição especial;

e) empréstimo compulsório

a) taxas

c) contribuição de melhoria

b) impostos e taxas

Gabarito
Comentado

7.
São denominados de tributos não vinculados, isto quer dizer:

são vinculados a uma atividade estatal, são os tributos em geral;

estes tributos são os que têm um sujeito ativo que pode variar, ele não é vinculado ao tributo.

são denominados de não vinculados porque independem de qualquer atividade ou serviço público genérico em relação ao contribuinte para que seja pago, estamos falando das taxas;

os tributos não vinculados são aqueles pagos em caráter extraordinário, como, por exemplo, as taxas que podem ser criadas na iminência de guerra externa;

tem esta denominação, pois a sua criação e sua cobrança independem de qualquer atividade ou serviço em relação ao contribuinte, estamos falado dos impostos;

Gabarito
Comentado

8.
O Empréstimo Compulsório poderá ser instituído em casos de calamidade pública, guerra externa ou sua iminência e investimento público urgente e relevante ,obrigando a população ou parte dela a emprestar-lhe dinheiro com a promessa de devolvê-lo após o período determinado, ele pode ser instituído:

Pelos Estados.

Pelos Estados e Distrito Federal.

Pelos Municípios.

Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios.

Pela União Federal
1.
Pode ser definido como hipótese de incidência de imposto e taxa, respectivamente,

serviço de comunicação e serviços de qualquer natureza.

transmissão de bem imóvel e serviço público específico e indivisível.

propriedade e serviço de comunicação.

serviço público específico e divisível e serviço de pavimentação.

serviços de qualquer natureza e exercício regular do poder de polícia.

2.
É baseado na superioridade de uma fonte de produção jurídica sobre outras.Em caso de conflito entre normas de diferentes níveis, a de nível mais alto, qualquer que seja a ordem cronológica terá prevalência em relação à de nível mais baixo, este conceito se refere:
Critério Legal.

Critério da Especialidade.

Critério Cronológico.

Critério da Supremacia.

Critério Hierárquico.

Gabarito
Comentado

3.
Os critérios definidos para a aplicação da lei tributária em nosso ordenamento jurídico são regidos :

pelas normas de direito administrativo

pelas normas constitucionais

pelas normas de direito penal

pelas disposições legais aplicáveis às normas jurídicas em geral, ressalvado o previsto no capítulo específico do CTN

pelas normas procedimentais

Gabarito
Comentado

4.
A cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu não é permitida em face do princípio da

igualdade

legalidade

irretroatividade

anterioridade

anualidade

Gabarito
Comentado

5.
Aplica-se ao caso emergente para o qual não existe previsão legal, a norma estabelecida para hipótese semelhante. Este conceito se trata da:

Interpretação.

Hermenêutica.

Eficácia.

Analogia.

Equidade.

6.
O Código Tributário Nacional é considerado:

Lei ordinária.

Decreto-lei.

Tratado.

Instrução normativa.

Lei complementar.

7.
Acerca do previsto na legislação tributária, após analisar as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA:

A legislação tributária não prevê nenhuma das hipóteses acima.

No Direito Tributário, em nenhuma hipótese se admite a retroatividade da lei, frente ao Princípio da Irretroatividade Tributária.

Já nos casos de sanções tributárias o CTN em seu Artigo 106, II, "c", manda aplicar retroativamente a lei nova, quando mais favorável ao acusado do que a lei vigente à época da ocorrência do fato, prevalece assim, a lei mais branda. É a chamada retroatividade benigna em matéria de infrações.

Vigência ou eficácia jurídica: é qualidade da regra jurídica (que existe é válida ou inválida) e que está apta a produzir efeitos jurídicos, isto é, incidir/juridicizar o fato ocorrido no mundo real que anteriormente foi previsto em abstrato.

Eficácia social ou efetividade: é a repercussão dos efeitos normativos ocorridos no mundo real, na ordem dos fatos sociais, por força da incidência que produz efeito na realidade.

Gabarito
Comentado

8.
Por meio de lei publicada em junho de 2006, a Câmara dos vereadores de Rondônia estabelece que os serviços relativos às cerimônias de casamento realizados por católicos passarão a pagar ISS por evento, sendo que cerimônias relizadas por templos budistas terão alíquotas mais altas. Com base no caso em tela, pode-se admitir:

taxas podem ser cobradas sem prejuízo do que a CF prevê sobre imunidade religiosa

não são imunes de tributação a renda obtida com as doações dos fiéis e o lucro obtido com aplicações financeiras.

Segundo o art. 150 da CF, é vedado (à União, Estados, DF e Municípios) instituir impostos e taxas sobre templos de qualquer natureza

estão imunes de cobrança tributária apenas o prédio onde se realizam os cultos e veículos utilizados como templos móveis

veículos utilizados como templos móveis não ficam imunes de tributação
1.
Quanto aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária: I. O sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da competência legislativa para instituir o tributo. II. A capacidade tributária passiva das pessoas naturais depende da sua capacidade civil, bem como de não estarem sujeitas a medidas que importem privação ou limitação do exercício de atividades civis, comerciais ou profissionais. III. O sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da capacidade ativa para exigir o seu cumprimento. IV. Salvo disposição de lei em contrário, as convenções particulares não podem ser opostas ao Fisco para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. Assinale a resposta correta.

Somente as afirmativas I e II estão corretas.

Somente as afirmativas II e III estão corretas.

Somente as afirmativas II e IV estão corretas.

Somente as afirmativas I e III estão corretas.

Somente as afirmativas III e IV estão corretas.

2.
Assinale a alternativa correta no que se refere ao sujeito passivo da obrigação tributária.

Os pais são unicamente responsáveis pelos tributos devidos por seus filhos menores.

Em se tratando de obrigação acessória, o sujeito passivo pode ser tanto o contribuinte quanto uma pessoa responsável que não tenha relação direta com o fato gerador da obrigação principal.

A faculdade de escolha do domicílio tributário não pode sofrer restrições impostas pela autoridade administrativa.

A obrigação principal desobriga o sujeito passivo do pagamento relativo a tributos.

Somente o tutores respondem pelos tributos devidos por menores.

Gabarito
Comentado

3.
De acordo com que o estudamos na Aula 06, podemos identificador o Fato Gerador como:

Um fato praticado por alguém (sujeito ativo), que irá gerar. acarretar, uma obrigação tributária (principal e acessória).

Um fato praticado por alguém (sujeito passivo), que irá gerar. acarretar, uma obrigação tributária (apenas acessória).

Um fato praticado por alguém (sujeito passivo), que não irá gerar uma obrigação tributária (principal e acessória).

Um fato praticado por alguém (sujeito passivo), que irá gerar. acarretar, uma obrigação tributária (principal e acessória).

Um fato praticado por alguém (sujeito passivo), que irá gerar. acarretar, uma garantia tributária (principal e acessória).

Gabarito
Comentado

4.
Assinale a alternativa correta. segundo a legislação tributária quando a obrigação tributária nasce:

em função da prática do fato gerador.

em função da lei instituidora.

em função do auto de infração.

em função do lançamento.

em função do crédito tributário.

Gabarito
Comentado

5.
Assinale a alternativa correta, tendo como base a legislação referente ao fato gerador.

o fato gerador pode ser considerado sinônimo de obrigação tributária, tendo em vista que trata-se de uma hipótese prevista em lei.

o fato gerador simples é aquele composto por um único elemento.

o fato gerador complexo ocorre quando este se consuma em momento específico e determinado.

o fato gerador instantâneo ocorre quando este possui um conjunto de fatos, que irão compor o fato gerador.

o fato gerador periódico é aquele que é composto por diversos elementos.

8.
A obrigação tributária principal e/ou acessória é dever do sujeito ________ assim como o crédito tributário é direito do sujeito ____________, nascendo assim a _______________ tributária entre estes dois sujeitos, passivo e ativo.

passivo; ativo; relação jurídica

passivo; ativo; norma

ativo; passivo; relação jurídica

ativo; passivo; lei

passivo; ativo; lei
1.
Assinale a alternativa correta. Em relação ao lançamento tributário, podemos afirmar que:

o lançamento por homologação ocorre quando a autoridade administrativa lança o tributo independentemente de qualquer informação prestada pelo contribuinte.

o lançamento por declaração ocorre quando a autoridade administrativa realiza o lançamento mesmo sem qualquer informação fornecida pelo contribuinte.

o lançamento é um ato administrativo que torna líquido
o crédito tributário.

o crédito tributário se constitui independentemente do lançamento.

o lançamento de direto ocorre quando a autoridade administrativa depende de informações que devem ser prestadas pelo contribuinte.

Gabarito
Comentado

2.
São causas de suspensão do crédito tributário, EXCETO:

A Concessão de medida liminar em mandado de segurança (Artigo 151, IV do CTN).

As Reclamações e os recursos nos termos da lei reguladora do processo tributário administrativo (Artigo 151, III do CTN).

O Depósito do seu montante integral (Artigo 151, II do CTN).

A Moratória (Artigo151, I do CTN).

A Imunidade tributária.

Gabarito
Comentado

3.
Designa-se "Crédito Tributário" a prestação em moeda ou outro valor nela se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro).Nos termos do C.T.N. considera-se constituído o crédito tributário:

com o lançamento do crédito efetuado pela autoridade administrativa.

com o recolhimento antecipado do tributo.

independentemente de homologação com o lançamento do crédito efetuado pelo contribuinte.

com a notificação, por escrito ao contribuinte, da ocorrência do fato gerador.

com a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária.

Gabarito
Comentado

4.
A suspensão da exigibilidade do crédito tributário ocorre:

com o oferecimento de impugnação ou recurso administrativo, ainda que flagrantemente intempestivos e sem preliminar de tempestividade.

com o depósito do montante integral.

com o ajuizamento de ação anulatória.

com a simples interposição de agravo de instrumento contra decisão judicial que tenha indeferido liminar pleiteada pelo contribuinte.

com o ajuizamento de mandado de segurança.

5.
Em relação ao lançamento, pode-se afirmar que: I - Após notificado ao sujeito passivo, não pode ser revisto de ofício. II - No lançamento por homologação incumbe ao sujeito passivo antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa. III - Reporta-se à data da ocorrência do fato gerador e rege-se pela lei então vigente. Estão corretas:

apenas I e III

todas as rspostas

apenas II e III

apenas I e II

apenas o item I

6.
Determinado contribuinte, com domicílio tributário no famoso Município de Cajazeiras-PB, foi submetido à fiscalização, por Auditores Tributários daquele Estado, que lavraram auto de infração, por falta de pagamento do ICMS, no montante de R$100.000,00, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. Nesse caso, a modalidade de lançamento utilizado foi:

Autolançamento

Por declaração

Por arbitramento

Por homologação

Direto ou de ofício

Gabarito
Comentado

7.
É possível definir ___________ como o direito subjetivo de que é portador o sujeito _____________ de uma ______________ e que lhe permite exigir o objeto prestacional, representado por uma importância em dinheiro.
As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima, são respectivamente:

crédito tributário; ativo; obrigação tributária

direito tributário; passivo; competência tributária

obrigação acessória; ativo; obrigação tributária

competência tributária; passivo; competência legislativa

obrigação principal;ativo;competência tributária

Gabarito
Comentado

8.
Analise, acerca do lançamento tributário, e analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA:

Depois que o contribuinte é notificado do lançamento, o tributo está em condições de ser recolhido pelo mesmo e recebido pela Fazenda Pública, mas nada impede que ocorra um evento novo, previsto em lei, que adie a exigibilidade do tributo.

Lançamento é o ato Judicial que torna líquido o crédito tributário, ou seja, o ato que consubstancia o mesmo, declarando formal e solenemente quem é o contribuinte e quanto ele deve à Fazenda Pública.

O lançamento é um mecanismo jurídico que dá liquidez, certeza e exigibilidade ao tributo que lhe é lógica e cronologicamente anterior, assim não é o lançamento que dá nascimento ao tributo, mas sim a ocorrência do fato imponível.

Os eventos que adiam a exigibilidade do crédito tributário, são suas causas suspensivas
1.
Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção correspondente. ( ) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. ( ) A contribuição de melhoria é instituída em face de obras públicas ou privadas, que valorizem ou depreciem o imóvel do administrado. ( ) As taxas têm como fato gerador o exercício do poder de polícia ou a utilização efetiva ou potencial de serviço público prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. ( ) O que caracteriza as contribuições especiais é que o produto de suas arrecadações deve ser carreado para financiar atividades de interesse público, beneficiando certo grupo, e direta ou indiretamente o contribuinte.

V, V, V, V

V, F, V, V

V, F, F, V

F, F, F, F

F, V, V, F

2.
Não é modalidade de extinção do crédito tributário:

compensação

doação de imóveis em pagamento

decadência

transação

remissão

Gabarito
Comentado

3.
Dentre as alternativas que seguem, assinale aquela que não representa uma forma de extinção do crédito tributário:

(a) remissão

(b) pagamento

(d) moratória

(c) transação

Gabarito
Comentado

4.
A ação para cobrança do crédito tributário está sujeita a prazo:

decadencial de 5 (cinco anos), contados do primeiro dia do exercício civil seguinte àquele em que o lançamento poderia ser efetuado.

prescricional de 180 (cento e oitenta) dias, contados da inscrição do crédito tributário na divida ativa.

prescricional de 5 (cinco) anos, contados da data da sua constituição definitiva.

prescricional de 20 (vinte) anos, contados do vencimento do prazo para pagamento.

decadencial de 180 (cento e oitenta) dias, contados da inscrição do crédito tributário na dívida ativa.

Gabarito
Comentado

5.
Em matéria tributária, a transação consiste na proposta de um acordo estabelecido pela administração Pública e leva-se em conta, entre outros fatores, a diminuição de despesas desnecessárias por parte do Estado. Assim, pode afirmar que:

a transação é admitida em relação aos tributos estaduais e municipais

embora prevista no CTN, os tributos não podem ser objeto de transação pelo fato de representarem direitos indisponíveis

a transação é admitida apenas com o propósito de extinguir litígios de ordem administrativa

a transação não tem cabimento depois de iniciado o procedimento de fiscalização do contribuinte.

somente é admitida a transação em relação aos tributos federais

Gabarito
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6.
É o perdão total ou parcial do crédito tributário. Envolve o perdão da dívida decorrente do tributo e das penalidades como uma das modalidades de extinção do crédito tributário que configura a:

Transação

Remissão

Prescrição

Compensação

Consignação em pagamento

Gabarito
Comentado
7.
Acerca da explicação das modalidades de extinção do Crédito Tributário, é correto afirmar EXCETO:

O pagamento do crédito tributário é a entrega do valor devido ao sujeito ativo da obrigação tributária.

A Remissão é o perdão total ou parcial do crédito tributário.

A Transação ocorre quando há concessões recíprocas do sujeito ativo (FISCO) e do sujeito passivo (contribuinte) da obrigação tributária.

A Anistia é a perda do direito da pretensão de exigibilidade no prazo de 5 anos. Este é o prazo em que a Fazenda Pública tem o direito de cobrar judicialmente o contribuinte.

8.
O perdão legal de um crédito tributário já lançado denomina-se:

prescrição

novação

imputação

remissão

consignação em pagamento

1.
A coisa julgada, com relação ao crédito tributário, é causa de:

Exclusão.

Suspensão;

Interrupção;

Extinção;

2.
De acordo com o estudado, a exclusão do crédito tributário pode se por isenção que significa:

Uma regra tributária aplicada à todos, na qual o sujeito passivo deveria pagar, mas foi perdoado por uma lei isentiva.

Uma regra tributária aplicada à todos, na qual o sujeito ativo deveria pagar, mas foi perdoado por uma lei isentiva.

Uma exceção à regra tributária, na qual o sujeito passivo deveria pagar, mas foi perdoado por uma lei isentiva.

Uma exceção à regra tributária, na qual o sujeito passivo deveria pagar, mas foi perdoado por um decreto.

Uma exceção à regra tributária, na qual o sujeito ativo deveria pagar, mas foi perdoado por uma lei isentiva.

Gabarito
Comentado

3.
São modalidades de exclusão do crédito tributário:

o pagamento e a remissão.

a isenção e a anistia.

o lançamento e a moratória.

a prescrição e a decadência.

a anistia e a moratória.

Gabarito
Comentado

4.
I.Uma lei municipal 000/00 autorizou o poder executivo a dispensar multas relativas a créditos tributários apurados até 31 de dezembro de 2013, até o valor de R$ 150.000,00 Cento e cinquenta reais).
II. Uma certa lei municipal isentou do imposto sobre transmissão de bens móveis e direito a eles relativos as aquisições de terrenos destinados a construção de casas populares.
III. Em decorrência de enchentes ocorridas em um determinado Estado, a União prorrogou por 90 dias o prazo de recolhimento do IPI.
Considerando os casos acima descritos, assinale a alternativa correta:

enquanto o item III contempla hipóteses de suspensão do crédito tributário, os itens I e II configuram exclusão do mesmo crédito.

os itens I e III contemplam hipóteses de suspensão do crédito tributário e o item II de exclusão do crédito.

os itens I e II contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário e o item III de suspensão do crédito.

todos os três itens configuram hipóteses de exclusão do crédito tributário.

os três itens contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário.

Gabarito
Comentado

5.
Tendo como base a legislação referente à exclusão do crédito tributário, assinale a alternativa correta.

a remissão, modalidade de exclusão do crédito tributário, consiste no perdão do crédito tributário, em que o contribuinte tem seu crédito tributário perdoado pela lei.

o depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito tributário, já que após o depósito, o crédito decorrente do depósito terá sua cobrança excluída.

a exclusão do crédito tributário consiste na paralisação de sua exigibilidade por determinado período de tempo.

a compensação é uma das modalidades de exclusão do crédito tributário, tendo em vista que por meio de transações e acordos mútuos, as prestações se equivalem e portanto, estão excluídas entre si.

no ordenamento jurídico brasileiro, são consideradas como as únicas modalidades de exclusão do crédito tributário, a isenção e a anistia.

Gabarito
Comentado

6.
A isenção se dá somente antes da constituição do tributo. Depois de constituído, só se fala em:

crédito tributário

lançamento

remissão

imunidade

obrigação tributária

7.
Extingue(m) o crédito tributário:

a moratória, o parcelamento e o depósito do montante integral.

a dação em pagamento em bens móveis, na forma e condições estabelecidas em lei.

a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória.

as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo.

a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em mandado de segurança ou outras espécies de ação judicial.

8.
O CTN prevê que a lei poderá autorizar a autoridade administrativa a conceder remissão ou anistia do crédito tributário mediante despacho devidamente fundamentado, que deverá levar em conta os seguintes aspectos, EXCETO:

a condição econômica de uma determinada região do território da entidade tributante

a situação econômica do sujeito passivo

a necessidade de se privilegiar determinado segmento do setor produtivo

a possibilidade de o contribuinte deixar de pagar penalidades pecuniárias devidas por irregularidades no pagamento de sua obrigação tributária

o valor diminuto do crédito tributário

1.
O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e:

Aplicação de sanções pelo adimplemento da obrigação.

Aplicação de sanções pela inexistência do fato gerador;

Aplicação de sanções por descumprimento da obrigação;

Acompanhamento dos lançamentos tributários;

Sujeição dos demais entes federativos;

2.
Este trrecho extraído da Súmula 473 do STF "A administração pode anular seus próprios atos, quando eivados de vícios que os tornam ilegais, porque deles não se originam direitos", CONTRASTA com a:

Inscrição na Dívida Ativa.

Hierarquia dos Poderes.

Celeridade do Poder Público.

Inferioridade da Administração Pública.

Supremacia da Administração Pública.

Gabarito
Comentado

3.
A cobrança de tributos, no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou majorou, é possível em relação ao imposto sobre:

Renda e proventos de qualquer natureza.

Propriedade territorial rural.

Grandes fortunas, definidas em lei complementar.

Importação de produtos estrangeiros.

Transmissão causa mortis e doação.

Gabarito
Comentado

4.
Tal princípio é corolário do "due process of law":

Supremacia do interesse público

Tripartição de poder

Hermenêutica

Celeridade

Devido processo legal

Gabarito
Comentado

5.
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO:

O principal efeito do início da ação fiscal é a exclusão da espontaneidade do sujeito passivo, nos moldes do artigo 138 do CTN.

Para que se configure a fase contenciosa é essencial o lançamento por homologação, exclusivamente, de qualquer tributo por parte da autoridade competente. Tal ato há de ser escrito, e dele ter conhecimento o sujeito passivo da obrigação tributária correspondente.

O processo administrativo tributário possui
duas fases. A primeira fase é a não contenciosa, caracterizando-se por ser unilateral, por parte do Fisco.

O início do lançamento é marcado pela lavratura de um termo chamado de "termo de início de fiscalização", com a faculdade de iniciar-se por outros atos, tais como a apreensão de mercadorias. E termina com a expedição do termo de encerramento de fiscalização, acompanhado do auto de infração, nos casos em que tiver sido cometida uma infração.

Gabarito
Comentado

6.
Em um dos municípios da Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; constatou-se irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento de ICMS no montante de cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A modalidade de lançamento utilizada foi:

arbitramento por parte da autoridade administrativa

autolançamento

por homologação

de ofício

por declaração

Gabarito
Comentado

7.
A Administração tributária, atividade afeta à fiscalização e cobrança de tributos é da alçada da(do):

Poder Executivo

Poder judiciário

Poder Legislativo

Magistrado Federal

Defensor Público

Gabarito
Comentado

8.
Os entes da federação ao iniciar um processo administrativo fiscal, NÃO precisarão observar:

A hierarquia Constitucional.

A autonomia dos entes federativos.

A previsão legal.

A uniformidade dos procedimentos.

O Código Tributário Nacional.
1.
O Direito Tributário pertence ao:

Todas as afirmativas estão corretas.

Direito público;

Direito privado;

Direito social;

Direito consuetudinário;

Gabarito
Comentado

2.
De acordo com o artigo 165 da Constituição Federal vigente, qual a Lei, dentre as indicadas, não compõe o rol das leis orçamentárias que deverão ser propostas para regular as finanças do Estado.

As diretrizes orçamentárias.

O plano plurianual.

Os orçamentos anuais.

As Leis Delegadas.

Gabarito
Comentado

3.
Entendemos como o ingresso proveniente de contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de intervenção nas respectivas áreas:

As Receitas Industriais.

As Receitas Patrimoniais.

As Receitas de Serviço.

As Receitas de Taxas.

As Receitas de Contribuições.

Gabarito
Comentado

5.
Originam-se do patrimônio do particular, cujo regime jurídico é de Direito Público, com características de um Estado que usa o seu poder e obriga o particular a contribuir em dinheiro através dos tributos, multas, penalidade e etc, são chamadas de:

Receitas Oriundas.

Receitas Derivadas

Receitas de Capital

Receitas Originárias

Receitas Correntes

7.
As receitas públicas são geralmente classificadas em

tributária e financeiras.

orçamentárias e de planejamento.

originárias e derivadas.

tributárias e previdenciárias

contratuais, comerciais e de serviços.

Gabarito
Comentado

1.
A Constituição Federal de 1988 estabelece, no Artigo 165, quais as leis orçamentárias que deverão ser propostas para:

Regular as finanças do Estado;

Todas as alternativas estão corretas.

Regular a cobrança de impostos;

Regular as despesas recorrentes;

Regular a cobrança de tributos;

Gabarito
Comentado

2.
Sabemos que o homem é por natureza um ser social, pois que por si só é incapaz de prover todas as suas necessidades básicas de forma satisfatória, e, além disto, não tem somente as necessidades básicas, possui outras. O Estado é decorrência dessa natureza social do homem, visto que este ¿ o homem - abre mão de parte de sua liberdade em prol do bem comum e para ver as necessidades públicas satisfeitas. O Estado pode ser conceituado como conjunto de pessoas reunidas objetivando um fim comum, em um dado território, sob a tutela de um poder político soberano. Desse conceito podemos abstrair os elementos constitutivos dos Estados, quais sejam o povo, o território, a soberania e o poder. Para que o Estado alcance os seus objetivos ele necessita de recursos, utilizando-se para isto da sua atividade financeira, que pode ser resumida como sendo:

a obtenção, a administração e a aplicação dos recursos financeiros;

lucro que tem com operações financeiras, e a aplicação deste lucro;

a administração de qualquer entrada de dinheiro nos cofres públicos.

somente a aplicação dos recursos que o Estado obtém com a venda de empresas estatais;

a cobrança de tributos e a sua conversão em renda estatal;

Gabarito
Comentado

3.
Em relação à lei de diretrizes orçamentárias, pode-se dizer que: I - compreenderá as metas e prioridades da administração pública federal. II - orientará a elaboração da lei orçamentária anual. III - disporá sobre as alterações na legislação tributária. IV - estabelecerá a política de aplicação das agências financeiras oficiais de fomento. V - compreenderá as despesas de capital para o exercício financeiro subsequente. Quais estão corretas?

Apenas a I.

Apenas a I, a II, a III e a IV.

A I, a II, a III, a IV e a V.

Apenas a I e a II.

Apenas a I, a II e a III.

5.
As receitas públicas são geralmente classificadas em

originárias e derivadas.

orçamentárias e de planejamento.

tributárias e previdenciárias

contratuais, comerciais e de serviços.

tributária e financeiras.

Gabarito
Comentado

6.
Para obter os recursos necessários, o Estado utiliza do seu poder soberano, ou seja, o direito de tributar pelo qual pode fazer derivar para seus cofres uma parcela do patrimônio das pessoas sujeitas a sua administração, originando as:

Receitas Originárias;

Medidas Provisórias.

Leis Ordinárias;

Despesas;

Receitas Derivadas;

Gabarito
Comentado

7.
O Direito Tributário pertence ao:

Direito público;

Direito social;

Direito privado;

Direito consuetudinário;

Todas as afirmativas estão corretas.

Gabarito
Comentado

8.
Originam-se do patrimônio do particular, cujo regime jurídico é de Direito Público, com características de um Estado que usa o seu poder e obriga o particular a contribuir em dinheiro através dos tributos, multas, penalidade e etc, são chamadas de:

Receitas de Capital

Receitas Oriundas.

Receitas Originárias

Receitas Derivadas

Receitas Correntes
1.
De acordo com o artigo 165 da Constituição Federal vigente, qual a Lei, dentre as indicadas, não compõe o rol das leis orçamentárias que deverão ser propostas para regular as finanças do Estado.

Os orçamentos anuais.

O plano plurianual.

As Leis Delegadas.

As diretrizes orçamentárias.

Gabarito
Comentado

2.
Entendemos como o ingresso proveniente de contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de intervenção nas respectivas áreas:

As Receitas de Taxas.

As Receitas Patrimoniais.

As Receitas de Serviço.

As Receitas Industriais.

As Receitas de Contribuições.

Gabarito
Comentado

3.
Segundo Ricardo
Lobo Torres, o Direito Financeiro deve ser dividido nos seguintes ramos:

Direito Orçamentário, Despesa Privada e Receita Privada.

Receita Pública, Despesa Pública e Direito Orçamentário.

Direito Orçamentário, Receita Pública e Despesa Privada

Receita Privada, Despesa Pública e Direito Orçamentário

Direito Orçamentário, Receita e Despesa Pública.

4.
A Constituição Federal de 1988 estabelece, no Artigo 165, quais as leis orçamentárias que deverão ser propostas para:

Regular as finanças do Estado;

Regular as despesas recorrentes;

Regular a cobrança de impostos;

Regular a cobrança de tributos;

Todas as alternativas estão corretas.

Gabarito
Comentado

5.
Originam-se do patrimônio do particular, cujo regime jurídico é de Direito Público, com características de um Estado que usa o seu poder e obriga o particular a contribuir em dinheiro através dos tributos, multas, penalidade e etc, são chamadas de:

Receitas Derivadas

Receitas Correntes

Receitas Oriundas.

Receitas de Capital

Receitas Originárias

Gabarito
Comentado

6.
Sobre o orçamento público analise as afirmações:
I - podemos conceituar orçamento público como sendo a autorização legislativa para a realização da atividade financeira do Estado.
II - nem toda a despesa deve estar previamente autorizada no orçamento.
III - nos Estados democráticos, o orçamento é considerado o ato pelo qual o Poder Legislativo prevê a autorização ao Poder Executivo, por certo período e em pormenor, as despesas destinadas ao funcionamento dos serviços públicos e outros fins adotados pela política econômica ou geral do país, assim como a arrecadação das receitas já criadas em lei.
IV - de acordo com o artigo 165 da CF existe somente uma lei orçamentária, a lei de diretrizes orçamentárias.
V - orçamento é a peça técnica que demonstra as contas públicas para um período, contendo a discriminação da receita e da despesa, demonstrando a política econômico-financeira e o programa de trabalho do governo, obedecidos os princípios de unidade, universalidade e anualidade.

Estão corretas somente as afirmações II e V.

Estão corretas as afirmações I, II e III;

Estão corretas as afirmações I, III e V;

Estão corretas as afirmações II, IV e V;

Todas as afirmações estão corretas;

7.
As receitas públicas são geralmente classificadas em

tributárias e previdenciárias

tributária e financeiras.

originárias e derivadas.

contratuais, comerciais e de serviços.

orçamentárias e de planejamento.

Gabarito
Comentado

Sobre os impostos assinale a afirmação INCORRETA:

é cobrado sobre uma atividade ou situação que se relacione à riqueza do contribuinte;

pode ser cobrado quando houver a prática de um ilícito por parte do sujeito passivo;

também conhecido como tributo não vinculado;

tem por fato gerador situação independente de qualquer atividade do Estado;

terá sempre uma lei que o regulamente ¿ princípio da legalidade.

Gabarito
Comentado

3.
Na seção denominada das ¿limitações constitucionais ao poder de tributar¿ o texto constitucional dispõe sobre:

todos os institutos tributários que atuam no campo da cobrança dos tributos instituídos na Constituição Federal.

capacidade tributária para cobrar tributos.

imunidades e isenções tributárias

o rol taxativo dos impostos instituídos pela Constituição Federal para os entes federados, que não têm poder de instituir, mas apenas para cobrar.

princípios e regras que disciplinam o exercício da competência para instituir e modificar tributos.

Gabarito
Comentado

4.
Identifique o Princípio que preceitua que não há tributo sem lei que o institua ou o majore:

Princípio da Formalidade.

Princípio da Igualdade.

Princípio da Isonomia.

Princípio da Anterioridade.

Princípio da Legalidade.

Gabarito
Comentado

5.
A Constituição Federal estabelece a competência tributária, conceito que atribui a um determinado ente o poder de tributar. Tal poder foi dividido entre os entes federativos: União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Tal medida consagrou o princípio do federalismo, que está ligado, EXCETO:

ao princípio da igualdade

ao princípio da anterioridade

ao princípio da irretroatividade

ao princípio da autonomia.

ao princípio da competência

Gabarito
Comentado

6.
A base de cálculo de um tributo, juntamente com sua alíquota, são os elementos quantificadores do tributo, sendo a base de cálculo uma grandeza numérica, trazida pela lei para dimensionar o fato gerador. Sendo assim, pode-se concluir que:

todas as espécies tributárias têm em função aos fatos gerados as mesmas bases de cálculo

nos impostos a base de cálculo sempre será uma grandeza que traduza a riqueza manifestada pelo valor da renda, ou pelo valor de um bem

que em relação às taxas, o fato gerador não importa em uma contraprestação estatal do contribuinte

devido à base de cálculo do imposto, será o fato gerador uma contraprestação estatal ao contribuinte

em relação à taxa, a base de cálculo será medida por um aspecto de riqueza do contribuinte

Gabarito
Comentado

7.
O STF já admitiu que uma taxa que remunera serviços notariais e de registro seja estabelecida em valores fixos alocados em faixas, a depender do valor do imóvel objeto do negócio, contudo, as taxas devem ter sua base de cálculo própria e não podem ter por base:

a base de cálculo fixada em acordo com a contraprestação do Estado

a base de cálculo que é relacionada com a contraprestação estatal

a base de cálculo própria de imposto

a base de cálculo de uma taxa de contraprestação

a base de cálculo própria de uma taxa

Gabarito
Comentado

8.
No Brasil, em face da arrecadação tributária, os impostos são exigidos daqueles que exteriorização algum signo ou expressão manifestador de riqueza, por isso é incorreto afirmar que:

A vedação constitucional do uso de base de cálculo própria de impostos, na instituição de taxa, é lógica e coerente, porque, enquanto o valor do primeiro deve guardar proporcionalidade com a capacidade contributiva, a segunda deverá ser proporcional à contraprestação oferecida pelo Estado.

Em relação aos impostos em geral, o tributo que tem por fato gerador uma situação de aquisição de renda e que é independente de qualquer atividade estatal específica do contribuinte é o imposto.

Na contribuição de melhoria, o Poder Público pode arrecadar o imposto, mas se não mencionar o elemento de valorização imobiliária, será entendido que este continua fazendo parte da caracterização e fundamentação para exigência deste tipo de tributo.

Em relação à cobrança de contribuição de melhoria, o Poder Público poderá arrecadar de todos os proprietários beneficiados o valor global do custo de uma obra, a fim de ser ressarcido das despesas realizadas, independentemente do valor cobrado de cada contribuinte.

A vedação legal ao cálculo das taxas em função do capital das empresas explica-se porque, se assim não o fosse, esta exação, no caso, seria proporcional ao valor do patrimônio da pessoa jurídica, grandeza esta inidônea para dimensionamento da referida espécie tributária

Sobre os impostos assinale a afirmação INCORRETA:

é cobrado sobre uma atividade ou situação que se relacione à riqueza do contribuinte;

pode ser
cobrado quando houver a prática de um ilícito por parte do sujeito passivo;

também conhecido como tributo não vinculado;

tem por fato gerador situação independente de qualquer atividade do Estado;

terá sempre uma lei que o regulamente ¿ princípio da legalidade.

Gabarito
Comentado

2.
Não é Princípio Constitucional Tributário:

Princípio da continuidade;

Princípio da irretroatividade e da anterioridade;

Princípio da isonomia;

Princípio da legalidade;

Princípio da vedação do efeito confiscatório, da imunidade e isenção tributária.

3.
Na seção denominada das ¿limitações constitucionais ao poder de tributar¿ o texto constitucional dispõe sobre:

todos os institutos tributários que atuam no campo da cobrança dos tributos instituídos na Constituição Federal.

capacidade tributária para cobrar tributos.

imunidades e isenções tributárias

o rol taxativo dos impostos instituídos pela Constituição Federal para os entes federados, que não têm poder de instituir, mas apenas para cobrar.

princípios e regras que disciplinam o exercício da competência para instituir e modificar tributos.

Gabarito
Comentado

4.
Identifique o Princípio que preceitua que não há tributo sem lei que o institua ou o majore:

Princípio da Formalidade.

Princípio da Igualdade.

Princípio da Isonomia.

Princípio da Anterioridade.

Princípio da Legalidade.

Gabarito
Comentado

5.
A Constituição Federal estabelece a competência tributária, conceito que atribui a um determinado ente o poder de tributar. Tal poder foi dividido entre os entes federativos: União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Tal medida consagrou o princípio do federalismo, que está ligado, EXCETO:

ao princípio da igualdade

ao princípio da anterioridade

ao princípio da irretroatividade

ao princípio da autonomia.

ao princípio da competência

Gabarito
Comentado

6.
A base de cálculo de um tributo, juntamente com sua alíquota, são os elementos quantificadores do tributo, sendo a base de cálculo uma grandeza numérica, trazida pela lei para dimensionar o fato gerador. Sendo assim, pode-se concluir que:

todas as espécies tributárias têm em função aos fatos gerados as mesmas bases de cálculo

nos impostos a base de cálculo sempre será uma grandeza que traduza a riqueza manifestada pelo valor da renda, ou pelo valor de um bem

que em relação às taxas, o fato gerador não importa em uma contraprestação estatal do contribuinte

devido à base de cálculo do imposto, será o fato gerador uma contraprestação estatal ao contribuinte

em relação à taxa, a base de cálculo será medida por um aspecto de riqueza do contribuinte

Gabarito
Comentado

7.
O STF já admitiu que uma taxa que remunera serviços notariais e de registro seja estabelecida em valores fixos alocados em faixas, a depender do valor do imóvel objeto do negócio, contudo, as taxas devem ter sua base de cálculo própria e não podem ter por base:

a base de cálculo fixada em acordo com a contraprestação do Estado

a base de cálculo que é relacionada com a contraprestação estatal

a base de cálculo própria de imposto

a base de cálculo de uma taxa de contraprestação

a base de cálculo própria de uma taxa

Gabarito
Comentado

8.
No Brasil, em face da arrecadação tributária, os impostos são exigidos daqueles que exteriorização algum signo ou expressão manifestador de riqueza, por isso é incorreto afirmar que:

A vedação constitucional do uso de base de cálculo própria de impostos, na instituição de taxa, é lógica e coerente, porque, enquanto o valor do primeiro deve guardar proporcionalidade com a capacidade contributiva, a segunda deverá ser proporcional à contraprestação oferecida pelo Estado.

Em relação aos impostos em geral, o tributo que tem por fato gerador uma situação de aquisição de renda e que é independente de qualquer atividade estatal específica do contribuinte é o imposto.

Na contribuição de melhoria, o Poder Público pode arrecadar o imposto, mas se não mencionar o elemento de valorização imobiliária, será entendido que este continua fazendo parte da caracterização e fundamentação para exigência deste tipo de tributo.

Em relação à cobrança de contribuição de melhoria, o Poder Público poderá arrecadar de todos os proprietários beneficiados o valor global do custo de uma obra, a fim de ser ressarcido das despesas realizadas, independentemente do valor cobrado de cada contribuinte.

A vedação legal ao cálculo das taxas em função do capital das empresas explica-se porque, se assim não o fosse, esta exação, no caso, seria proporcional ao valor do patrimônio da pessoa jurídica, grandeza esta inidônea para dimensionamento da referida espécie tributária

Acerca dos Princípios da Anterioridade (Art. 150, III, b) e Anterioridade Nonagesimal (Art. 150, III, c), analise as questões abaixo e marque a alternativa correta: I- O ITR não está obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. II- O Empréstimo Compulsório com fundamento no Art. 148, II, da CF está obrigado tanto a Anterioridade como a Noventena. III- As Contribuições Especiais não estão obrigadas nem a Anterioridade nem a Noventena. IV- O Imposto de Renda não está obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. V- O IE está não obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena.

Estão corretas as alternativas II e IV.

Todas as alternativas estão corretas.

Estão corretas as alternativas I, III e V.

Todas as alternativas são falsas.

Somente a alternativa II está correta.

2.
Por competência tributária residual entende-se:

D)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, impostos não expressamente previstos em sua competência tributária, desde que não-cumulativos e que tenham base de cálculo e fatos geradores diversos daqueles já discriminados pela Constituição Federal.

A)- A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem taxas e contribuições de melhoria.

C)- A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem taxas e contribuições sociais, cobradas de seus servidores para o custeio, em benefício destes, de sistema de previdência e de assistência social.

B)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, empréstimos compulsórios e, mediante lei ordinária, impostos extraordinários.

Gabarito
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3.
Se sujeitam ao princípio da anterioridade, previsto no artigo 150, III, "b" e "c", da Constituição Federal as espécies tributárias abaixo referidas:

Imposto sobre operações financeiras (IOF)

Imposto de exportação (IE)

Imposto de importação (II)

Imposto sobre a circulação de mercadorias (ICMS)

Impostos extraordinários (IEx)

Gabarito
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4.
As imunidades devem estar expressas:

d) na Constituição Federal

c) em Lei Complementar Estadual

b) em Lei Complementar Federal

a) em Convênios Interestaduais

e) em Resoluções do Senado Federal

Gabarito
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5.
O Direito Tributário é um ramo didaticamente autônomo do Direito, além de estudar as relações jurídicas entre Estado e sujeito passivo. Além do mais, é um ramo que trata da arrecadação e da fiscalização de tributos. Sabendo-se que o nome do tributo adotado em lei é irrelevante na identificação da natureza de um tributo,
qual a forma de se identificar a natureza jurídica específica de um tributo?

é por meio do fato gerador da respectiva obrigação

não é por meio do conhecimento da hipótese de incidência e da base de cálculo

é por meio da sua relação com a sociedade

é por meio da base de cálculo apenas

é por meio da autonomia do direito tributário em face dos outros ramos

Gabarito
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6.
Não é espécie de Competência Tributária:

Competência Comum;

Competência Singular.

Competência Residual;

Competência Privativa;

Competência Cumulativa;

Gabarito
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7.
Acerca do Princípio da Legalidade Tributária, analise as alternativas a seguir e marque a opção correta: I- O Princípio da Legalidade, segundo a CF de 1988 se expressa no sentido de ser vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. II- Segundo a CF de 1988, podemos afirmar que cuidou o legislador constituinte de estabelecer exceções ao princípio da legalidade, no que tange à fixação da alíquota, nos impostos com caráter notadamente regulatório e extrafiscal, determinando que apenas as alíquotas máxima e mínima fossem previstas em Lei. III- Os Impostos: Imposto de Importação ¿ II, Imposto de Exportação ¿ IE, Imposto sobre produtos industrializados ¿ IPI, Imposto sobre operações financeiras ¿ IOF e o Imposto de Renda são exceções ao Princípio da Legalidade Tributária. IV- De acordo com o Princípio da Legalidade não basta a mera previsão abstrata da instituição ou majoração de um Tributo na Lei, é necessário que todos os elementos necessários a formação da relação jurídico-tributário entre Fisco e contribuinte estejam nela delimitados. V- Em regra a Lei apta a instituir tributo é a LEI ORDINÁRIA, contudo os Tributos: Imposto sobre Grandes Fortunas Art. 153, VII, da CF/88, Empréstimo Compulsório Art. 148 da CF/88, Impostos Residuais da União Art. 154, I da CF/88 e as Contribuições Previdenciárias Novas ou Residuais - Art. 195, § 4º da CF/88 somente podem ser criadas através de Lei Complementar.

Todas as alternativas estão corretas.

Somente estão corretas as alternativas III e V.

São corretas as alternativas I, II IV e V e falsa a alternativa III.

Todas as assertivas estão erradas.

Somente são erradas as alternativas III e V.

Gabarito
Comentado

8.
Acerca da Limitação ao Poder de Tributar, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa correta: I- A Constituição Federal de 1988 consagrou o principio do federalismo delimitando e dividindo entre os entes políticos (União, Estados-Membros, Distrito Federal e Município) o poder de tributar. II- A Limitação ao Poder de Tributar, de acordo com a Constituição Federal de 1988 se dá através da Competência Tributária, dos Princípios Tributários e das Imunidades. III- A CF de 1988 não criou efetivamente tributos, ela apenas outorga competência tributária para as pessoas políticas, ou seja, confere aos entes políticos a aptidão para criar, modificar, e extinguir, por meio de lei, tributos. IV- No Brasil, por injunção do principio da legalidade, os tributos são criados, in abstrato, por meio de lei (art. 150, I da CF), que deve descrever todos os elementos essências da norma jurídica tributaria. V- O sistema tributário nacional compõe-se de tributos, que, de acordo com a Constituição Federal e o Supremo Tribunal Federal, compreendem: Os Impostos, as Taxas, a Contribuição de Melhoria, o Empréstimo Compulsório e as Contribuições Especiais.

Somente está correta a alternativa V.

Todas as alternativas estão corretas.

De todas só 03 alternativas estão corretas.

Todas as alternativas são falsas.

As alternativas I e II estão corretas mas a V está errada.

1.
O poder estabelecido na própria Constituição a quem deverá editar as leis que instituam tributos, denominamos de:

Competência Financeira;

Competência Plena;

Competência para legislar sobre o Direito Tributário;

Competência Tributária;

Competência Derivada.

Gabarito
Comentado

2.
Sobre os impostos assinale a afirmação INCORRETA:

tem por fato gerador situação independente de qualquer atividade do Estado;

terá sempre uma lei que o regulamente ¿ princípio da legalidade.

pode ser cobrado quando houver a prática de um ilícito por parte do sujeito passivo;

é cobrado sobre uma atividade ou situação que se relacione à riqueza do contribuinte;

também conhecido como tributo não vinculado;

Gabarito
Comentado

3.
O STF já admitiu que uma taxa que remunera serviços notariais e de registro seja estabelecida em valores fixos alocados em faixas, a depender do valor do imóvel objeto do negócio, contudo, as taxas devem ter sua base de cálculo própria e não podem ter por base:

a base de cálculo própria de imposto

a base de cálculo própria de uma taxa

a base de cálculo fixada em acordo com a contraprestação do Estado

a base de cálculo que é relacionada com a contraprestação estatal

a base de cálculo de uma taxa de contraprestação

Gabarito
Comentado

4.
No Brasil, em face da arrecadação tributária, os impostos são exigidos daqueles que exteriorização algum signo ou expressão manifestador de riqueza, por isso é incorreto afirmar que:

Na contribuição de melhoria, o Poder Público pode arrecadar o imposto, mas se não mencionar o elemento de valorização imobiliária, será entendido que este continua fazendo parte da caracterização e fundamentação para exigência deste tipo de tributo.

A vedação legal ao cálculo das taxas em função do capital das empresas explica-se porque, se assim não o fosse, esta exação, no caso, seria proporcional ao valor do patrimônio da pessoa jurídica, grandeza esta inidônea para dimensionamento da referida espécie tributária.

A vedação constitucional do uso de base de cálculo própria de impostos, na instituição de taxa, é lógica e coerente, porque, enquanto o valor do primeiro deve guardar proporcionalidade com a capacidade contributiva, a segunda deverá ser proporcional à contraprestação oferecida pelo Estado.

Em relação à cobrança de contribuição de melhoria, o Poder Público poderá arrecadar de todos os proprietários beneficiados o valor global do custo de uma obra, a fim de ser ressarcido das despesas realizadas, independentemente do valor cobrado de cada contribuinte.

Em relação aos impostos em geral, o tributo que tem por fato gerador uma situação de aquisição de renda e que é independente de qualquer atividade estatal específica do contribuinte é o imposto.

5.
Na seção denominada das ¿limitações constitucionais ao poder de tributar¿ o texto constitucional dispõe sobre:

o rol taxativo dos impostos instituídos pela Constituição Federal para os entes federados, que não têm poder de instituir, mas apenas para cobrar.

imunidades e isenções tributárias

todos os institutos tributários que atuam no campo da cobrança dos tributos instituídos na Constituição Federal.

capacidade tributária para cobrar tributos.

princípios e regras que disciplinam o exercício da competência para instituir e modificar tributos.

Gabarito
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6.
Identifique o Princípio que preceitua que não há tributo sem lei que o institua ou o majore:

Princípio da Isonomia.

Princípio da Formalidade.

Princípio da Igualdade.

Princípio da Anterioridade.

Princípio da Legalidade.

Gabarito
Comentado

7.
A base de cálculo de um tributo, juntamente
com sua alíquota, são os elementos quantificadores do tributo, sendo a base de cálculo uma grandeza numérica, trazida pela lei para dimensionar o fato gerador. Sendo assim, pode-se concluir que:

nos impostos a base de cálculo sempre será uma grandeza que traduza a riqueza manifestada pelo valor da renda, ou pelo valor de um bem

em relação à taxa, a base de cálculo será medida por um aspecto de riqueza do contribuinte

devido à base de cálculo do imposto, será o fato gerador uma contraprestação estatal ao contribuinte

que em relação às taxas, o fato gerador não importa em uma contraprestação estatal do contribuinte

todas as espécies tributárias têm em função aos fatos gerados as mesmas bases de cálculo

Gabarito
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1.
Sobre competência constitucional em matéria tributária, é correto afirmar, EXCETO:

a isenção equivale a incompetência tributária para instituir tributos sobre determinados fatos geradores, estando regulada na Constituição Federal.

a competência para instituição do ITR é da União, mas a capacidade poderá ser transferida aos Municípios que optarem pela arrecadação e fiscalização deste tributo, nos termos da lei.

a competência tributária é indelegável, inalienável, imprescritível, irrenunciável e inalterável.

as competências para instituição de impostos são classificadas como legislativas exclusivas e não podem ter seu rol ampliado.

a competência para instituição do ISS é municipal e do ICMS é estadual.

Gabarito
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2.
Podemos dizer que o nascimento do tributo se dá:

no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está descrito na hipótese de incidência

no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva

quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo

no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente

quando é arrecadado pelo ente político competente

Gabarito
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3.
É da competência dos Estados:

(c) instituir impostos sobre prestações de serviços de transporte intermunicipal e interestadual, doações de bens referentes a direitos de propriedades e sobre veículos automotores.

(b) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e transmissão onerosa inter vivos.

(d) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e propriedade predial territorial urbana.

(a) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre serviços de qualquer natureza.

4.
A Obrigação Tributária decorre de Lei, a vontade não interfere no nascimento. Então, as fontes da Obrigação Tributária são: _________ (fonte formal) e ___________(fonte material).

Principios e costume

Fato gerador e costumes

Fato gerador e princípios

Lei e costume

Lei e Fato Gerador

Gabarito
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5.
O dever jurídico a que o sujeito passivo está submetido, devendo em razão deste pagar o tributo, denomina-se:

Obrigação subjetiva

Obrigação principal

Obrigação supletiva

Obrigação acessória

Obrigação subsidiária

Gabarito
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6.
Com base na teoria geral das obrigações, entende-se que a obrigação tributária constitui-se em dois tipos de obrigação. Assim, analise cada tópico e, após, marque a alternativa correta:

O não pagamento de uma obrigação principal não enseja nenhuma penalidade pecuniária.

Nem sempre é uma quantia em dinheiro, ou seja, uma obrigação de dar dinheiro, de pagar.

Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de natureza patrimonial.

Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de natureza não patrimonial.

Gabarito
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8.
Acerca do que estudamos sobre as Obrigações Tributárias, analise as asservativas abaixo e marque a que for INCORRETA.

Obrigação Acessória no Direito Tributário significa a obrigação de fazer, não fazer e tolerar, portanto, o seu objeto nunca se caracteriza como obrigação patrimonial.

O objeto da obrigação tributária principal, vale dizer, a prestação à qual se obriga o sujeito passivo, é de natureza patrimonial.

Obrigação Principal em Direito Tributário significa a obrigação de dar. A obrigação Principal sempre será uma quantia em dinheiro. Obrigação de dar dinheiro, onde o dar obviamente não tem significado de doar, mas de adimplir o dever jurídico.

São exemplos de obrigação principal: Exemplo ¿ Emitir Nota Fiscal, fazer escrituração nos livros contábeis, fazer inscrição no cadastro de contribuintes (FAZER), não receber mercadoria sem nota fiscal (NÃO FAZER), se submeter a fiscalização (TOLERAR).

2.
Suponha que determinado ente da Federação pretenda instituir contribuição de melhoria para fazer face ao custo da construção de uma linha de metrô que beneficiará certa região metropolitana com valorização imobiliária. Considerando essa situação hipotética e a disciplina da espécie tributária mencionada, qual é a opção correta?

O orçamento do custo da obra deverá ser previamente publicado, e o prazo para a sua impugnação administrativa pelos interessados não poderá ser inferior a 30 dias.

O valor da contribuição de melhoria deverá englobar, necessariamente, o valor total da obra pública a ser custeada.

O referido ente da Federação somente pode ser um município ou o DF.

O valor da contribuição de melhoria deverá corresponder ao custo total da obra dividido pelo número de imóveis beneficiados.

A arrecadção da contribuição de melhoria poderá ser realizada acima do custo da obra pública que lhe deu origem, para assim evitar paralisação das obras.

3.
Assinale, abaixo, a alternativa correta:
I. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa, concedida pela fiscalização municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de polícia.
II. A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá conceder isenção de taxas estaduais.
III. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza.
IV. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, mas não utilizados por ele, é uma taxa de serviço.

Só as proposições I, II e IV são verdadeiras.

Nenhuma das alternativas é verdadeira.

Só a proposição IV é verdadeira.

Só as proposições I e III são verdadeiras.

Só as proposições I e IV são verdadeiras.

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4.
Muito se tem discutido acerca da repartição da receita oriunda dos royalties do petróleo. A batalha política, legislativa e jurisprudencial tem em meta atender aos interesses e às reais necessidades financeiras de cada ente da federação interessado. O tema cuida em especial de previsão constitucional que assegura "nos termos da lei, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, bem como a órgãos da Administração direta da União, participação no resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de energia elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial ou zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração"(art. 20, §1º da CRFB/88). Tais recursos são importantes para o ente federativo e fazem parte de seu orçamento como: