APS Contabilidade Comercial - Paulo Vinicius 3º Semestre

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UNIVERSIDADE PAULISTA 
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC 
CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
Trabalho Integrado de Ciências Contábeis 
 
3º/2º semestres 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO JOSE DOS CAMPOS 
 2020 
 
Michael Douglas da Silva – ......................................................... RA D878EG9 
Lucas Henrique Souza de Oliveira – ........................................... RA F03GCJ9 
Ozeias Pinto dos Santos Pina – ................................................... RA D998080 
Vitor Fonseca Parrella – ............................................................... RA N4707B0 
Francklin Augusto dos Santos – ................................................. RA F033DG9 
Iris de Lima Silva – ....................................................................... RA F100DF0 
 
 
Título: Simulação de um cenário contábil utilizando Account nos metodos 
de estoque MPM, PEPS e UEPS. 
Empresa Saúde LTDA 
 
 
 
 
 
APS - Atividades Práticas Supervisionadas, apresentado como 
exigência para a avaliação do segundo bimestre, em disciplinas do 3º 
semestre, do curso de Ciências Contábeis da UNIP - Universidade 
Paulista, sob orientação do(s) professor(es) Paulo Vinicius Nogueira 
Martins 
 
 
 
 
SÃO JOSE DOS CAMPOS 
 2020 
 
 
Sumário 
 
Introdução .................................................................................................................................... 4 
1. Conclusão ......................................................................................................................... 5 
2. Anexos ............................................................................................................................... 6 
2.1 Ficha de Atividades Supervisionadas – APS........................................06 
2.2 Ficha de Composição da Equipe .........................................................13 
2.3 Livro Diário ..........................................................................................15 
2.4 Razonetes ............................................................................................37 
2.5 Fichas de controle de Estoque ............................................................49 
2.6 Balancete de Verificação Mensal ........................................................62 
2.7 Balanço Patrimonial ............................................................................77 
 2.8 Demonstração de Resultados do Exercício .........................................83 
 
 
4 
Introdução 
 
 
A empresa tratada nas demonstrações é uma empresa comercial 
(fictícia) de revenda de mercadorias. Nome fantasia: Saúde LTDA. 
O foco da empresa é trabalhar com materiais de proteção básica para 
hospitais e domiciliar, comprando em grande quantidade, mercadorias como 
máscara de proteção e álcool gel para manter abastecidos comércios como 
farmácias, mercadinhos e hospitais. 
Aqui trataremos apenas de 2 tipos de mercadorias. 
Mercadoria A 
Caixa de Mascaras, com valores iniciais pretendidos de Compra a 
R$50,00 e Venda a R$100,00. 
Mercadoria B 
Caixa de Álcool Gel, com valores inicias pretendidos de Compra a 
R$60,00 e Venda a R$120,00. 
 
Demais transação contábeis encontram-se no Manual da APS, item 4.3, 
Transações. 
 
Obs: Este trabalho está isento pela Coordenação, dos Elementos Pós-
Textuais; Tópicos de Objetivo, Desenvolvimento e Referências bibliográficas, 
sendo necessário à apresentação da Conclusão e demonstrativos do Account. Ao 
final da execução do trabalho foi solicitado pela Coordenação a duplicação de 
todos lançamentos pelo método PEPS e UEPS, feito, porém também foi mantido as 
fichas de estoque de PEPS e UEPS em modelo Excel conforme solicitado no 
Manual da APS, item 4.3, Orientações Gerais. 
 
 
 
5 
 
1. Conclusão 
 
Compare entre MDM, PEPS e UEPS Empresa Saúde LTDA 
 MPM PEPS UEPS 
 C.M.V. Saldo C.M.V. Saldo C.M.V Saldo 
Mercadoria A 17.097,00 5.863,00 17.097,00 5.863,00 17.097,00 5.863,00 
Mercadoria B 32.635,00 11.153,00 32.964,00 10.824,00 32.470,00 11.316,00 
Total 49.732,00 17.016,00 50.061,00 16.687,00 49.567,00 17.179,00 
 
Pode-se verificar através dos resultados obtidos que o método PEPS 
possui um C.M.V. maior em comparação ao método UEPS porém um saldo de 
estoque menor, esta inversão de padrão se deve-se porque atipicamente 
tivemos compra de mercadoria com valores menores no decorrer dos meses. 
Então se pegarmos o PEPS onde as primeiras unidades compradas tiveram 
um valor maior, consequentemente o seu C.M.V. é maior, já que a primeiras 
unidades de valor maior foram as primeiras vendidas, sobrando um saldo de 
estoque menor, devido ao fato das últimas unidades adquiridas por um valor 
menor, este cenário é inversamente proporcional para o UEPS. 
Logo esta diferença, devido aos valores de aquisição de mercaria se 
compensa no próximo exercício. E ficando o método MPM entre o UEPS e o 
PEPS. Visto que a empresa escolhida trabalha apenas com 2 produtos, porém 
em grande quantidade e sendo o método MPM aceito pela fiscalização, 
escolhemos o método MPM como mais adequada metodologia de apuração de 
estoque para esta empresa. 
 
 
 
 
 
 
 
 
1 
2. Anexos 
 
2.1 Ficha de Atividades Supervisionadas - APS 
 
Scanned by TapScanner
1 
2. Anexos 
 
2.2 Ficha de Composição da Equipe 
 
17 
 APS – ATIVIDADE PRÁTICA SUPERVISIONADA 
FICHA DE COMPOSIÇÃO DA EQUIPE 
 
DATA: _14_/__05_/2020 
Nome da empresa/organização: 
Saude LTDA 
Área de atuação: Higiene e Proteção 
Endereço: Rua Prof Maria Lima Cesar Cidade: S.J.C. 
 
CEP: 12216-141 Telefone: (12) 98880-4436 
Nome do contato na empresa/organização: Michael Douglas da Silva 
 
Cargo: Repositor de Estoque 
Turma: CT3P48 Classe: 03 
Representante grupo: 
Michael Douglas da Silva (*jbsilva17@hotmail.com) 
Telefone:12-
98880-4436 
E-mail:* 
Identificação dos Integrantes Do Grupo 
Nome: 
Michael Douglas da Silva 
Endereço: 
RA: D878EG-9 Telefone: 
E-mail: 
Nome: 
Lucas Henrique Souza de Oliveira 
 
Endereço: 
RA: F03GCJ-9 Telefone: 
E-mail: 
Nome: 
Ozeias Pinto dos Santos Pina 
Endereço: 
RA: D99808-0 Telefone: 
E-mail: 
Nome: 
Vitor Fonseca Parrella 
Endereço: 
RA: N4707B-0 Telefone: 
E-mail: 
Nome: 
Iris de Lima Silva 
 
RA: F100DF-0 Telefone: 
E-mail: 
 
Nome: 
Francklin Augusto dos Santos 
Endereço: 
RA: F033DG-9 Telefone: 
E-mail: 
A equipe necessita de Carta de Apresentação? (______) Sim (___x__) Não 
Tema da APS: Simulação de um cenário contábil utilizando Account nos metodos 
de estoque MPM, PEPS e UEPS. 
 
1 
2. Anexos 
 
2.3 Livro Diário – Método MPM 
 
Account - Contabilidade Didática 01/05/2020
Saude LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
1
São José dos Campos, 03 de Outubro de 2019
(2) D Caixa 100.000,00Capital Social 200000,00 50% dinheiro 50%
a integralizar
D Capital Social a Integralizar 100.000,00Capital Social 200000,00 50% dinheiro 50%
a integralizar
C Capital Social 200.000,00Capital Social 200000,00 50% dinheiro 50%
a integralizar
200.000,00 200.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 12 de Outubro de 2019
(3) D Veículos 20.000,00Compra de Veiculo, parcelado, 1º em
Janeiro (a Prazo)
C Fornecedores 20.000,00Compra de Veiculo, parcelado, 1º em
Janeiro (a Prazo)
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(4) D Máquinas 25.000,00Compra de Maquinas, parcelado, 1º em
Janeiro (a Prazo)
C Fornecedores 25.000,00Compra de Maquinas, parcelado, 1º em
Janeiro (a Prazo)
------------------------------------------------------------------------------------------X ------------------------------------------------------------------------------------------
(5) D Móveis 10.000,00Compra de Moveis, parcelado, 1º em Janeiro
(a Prazo)
C Fornecedores 10.000,00Compra de Moveis, parcelado, 1º em Janeiro
(a Prazo)
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(6) D Computadores 8.000,00Compra de Computadores, parcelado, 1º em
Janeiro (a Prazo)
C Fornecedores 8.000,00Compra de Computadores, parcelado, 1º em
Janeiro (a Prazo)
63.000,00 63.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 20 de Outubro de 2019
(7) D Caixa 80.000,00Emprestimo de 40% C.S. 200.000,00 =
R$80.000,00 a Prazo
C Empréstimos Bancários 80.000,00Emprestimo de 40% C.S. 200.000,00 =
R$80.000,00 a Prazo
80.000,00 80.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 25 de Outubro de 2019
(1) D Estoques de Produtos Prontos "A" 4.920,00Compra a Prazo, ICMS 18% Mercadoria A
D ICMS a Recuperar 1.080,00Compra a Prazo, ICMS 18% Mercadoria A
C Fornecedores 6.000,00Compra a Prazo, ICMS 18% Mercadoria A
6.000,00 6.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 27 de Outubro de 2019
(8) D CMV 4.920,00Venda 120 Merc.A. x R$100 = R$12000,00,
a prazo, ICMS 18%
C Estoques de Produtos Prontos "A" 4.920,00Venda 120 Merc.A. x R$100 = R$12000,00,
a prazo, ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(9) D Clientes 12.000,00Venda 120 Merc.A.xR$100 = 12000,00, a
prazo, ICMS 18%
C Receitas com Vendas 12.000,00Venda 120 Merc.A.xR$100 = 12000,00, a
prazo, ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(14) D ICMS sobre Vendas 2.160,00Venda 120 Merc.A.xR$100 = 12000,00, a
prazo, ICMS 18%
C ICMS a Recolher 2.160,00Venda 120 Merc.A.xR$100 = 12000,00, a
prazo, ICMS 18%
19.080,00 19.080,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 31 de Outubro de 2019
(10) D Água / Energia e Telefone 150,00Pago Luz 100 Agua 50 a vista
C Caixa 150,00Pago Luz 100 Agua 50 a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
Account - Contabilidade Didática 01/05/2020
Saude LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
2
(11) D Aluguéis 1.000,00Alugel pago a vista
C Caixa 1.000,00Alugel pago a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(12) D Salários 2.000,00Salario pago a vista
C Caixa 2.000,00Salario pago a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(13) D Material de Consumo 500,00Material de Consumo a vista
C Caixa 500,00Material de Consumo a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(15) D ICMS a Recolher 1.080,00Apurando ICMS de Outubro
C ICMS a Recuperar 1.080,00Apurando ICMS de Outubro
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(16) D Depreciações 525,00Depreciações Maq.208,33 Veiculo166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Computadores 66,67Depreciações Maq.208,33 Veiculo166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Máquinas 208,33Depreciações Maq.208,33 Veiculo166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Móveis 83,33Depreciações Maq.208,33 Veiculo166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Veículos 166,67Depreciações Maq.208,33 Veiculo166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
5.255,00 5.255,00SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 373.335,00 373.335,00
São José dos Campos, 04 de Novembro de 2019
(17) D Estoques de Produtos Prontos "B" 9.840,00Compra a Prazo, ICMS 18% Mercadoria B
D ICMS a Recuperar 2.160,00Compra a Prazo, ICMS 18% Mercadoria B
C Fornecedores 12.000,00Compra a Prazo, ICMS 18% Mercadoria B
12.000,00 12.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 15 de Novembro de 2019
(18) D CMV 7.380,00Venda 150 Merc.B.xR$120 = 18000,00, a
prazo, ICMS 18%
C Estoques de Produtos Prontos "B" 7.380,00Venda 150 Merc.B.xR$120 = 18000,00, a
prazo, ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(19) D Caixa 18.000,00Venda 150 Merc.B.xR$120 = 18000,00, a
prazo, ICMS 18%
C Receitas com Vendas 18.000,00Venda 150 Merc.B.xR$120 = 18000,00, a
prazo, ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(20) D ICMS sobre Vendas 3.240,00Venda 150 Merc.B.xR$120 = 18000,00, a
prazo, ICMS 18%
C ICMS a Recolher 3.240,00Venda 150 Merc.B.xR$120 = 18000,00, a
prazo, ICMS 18%
28.620,00 28.620,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 30 de Novembro de 2019
(21) D Água / Energia e Telefone 170,00Pago Luz 110 Agua 60 a vista
C Caixa 170,00Pago Luz 110 Agua 60 a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(22) D Aluguéis 1.000,00Aluguel a vista
C Caixa 1.000,00Aluguel a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(23) D Salários 2.000,00Salario pago a vista
C Caixa 2.000,00Salario pago a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(24) D Material de Consumo 550,00Material de Consumo 550 a vista
C Caixa 550,00Material de Consumo 550 a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(25) D ICMS a Recolher 2.160,00Apuração do ICMS de Novembrp
C ICMS a Recuperar 2.160,00Apuração do ICMS de Novembrp
Account - Contabilidade Didática 01/05/2020
Saude LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
3
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(26) D Depreciações 525,00Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Computadores 66,67Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Máquinas 208,33Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Móveis 83,33Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Veículos 166,67Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(27) D ICMS a Recolher 1.080,00Pagamento da Guia do ICMS de Outubro
C Caixa 1.080,00Pagamento da Guia do ICMS de Outubro
7.485,00 7.485,00SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 48.105,00 48.105,00
São José dos Campos, 05 de Dezembro de 2019(28) D CMV 2.460,00Venda 50 Merc.B.xR$120 = 6000,00 a prazo,
ICMS 18%
C Estoques de Produtos Prontos "B" 2.460,00Venda 50 Merc.B.xR$120 = 6000,00 a prazo,
ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(29) D Clientes 6.000,00Venda 50 Merc.B.xR$120 = 6000,00 a prazo,
ICMS 18%
C Receitas com Vendas 6.000,00Venda 50 Merc.B.xR$120 = 6000,00 a prazo,
ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(30) D ICMS sobre Vendas 1.080,00Venda 50 Merc.B.xR$120 = 6000,00 a prazo,
ICMS 18%
C ICMS a Recolher 1.080,00Venda 50 Merc.B.xR$120 = 6000,00 a prazo,
ICMS 18%
9.540,00 9.540,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 07 de Dezembro de 2019
(31) D Desconto Financeiro Concedido 600,00Abatimento na venda do 05/12 10% =
R$600,00
C Clientes 600,00Abatimento na venda do 05/12 10% =
R$600,00
600,00 600,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 08 de Dezembro de 2019
(32) D Fornecedores 6.000,00Pagamento da fatura 25/10 R$6000
C Caixa 6.000,00Pagamento da fatura 25/10 R$6000
6.000,00 6.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 10 de Dezembro de 2019
(33) D ICMS a Recuperar 4.950,00Compra 500 Merc.AxR$50 = 25000 + Frete
2500 ICMS 18%
D Estoques de Produtos Prontos "A" 22.550,00Compra 500 Merc.AxR$50 = 25000 + Frete
2500 ICMS 18%
C Fornecedores 27.500,00Compra 500 Merc.AxR$50 = 25000 + Frete
2500 ICMS 18%
27.500,00 27.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 11 de Dezembro de 2019
(34) D Fornecedores 5.500,00Devolveu 20% da nota 10/12, 20% de 27500
= 5500 ICMS=900
C Estoques de Produtos Prontos "A" 4.510,00Devolveu 20% da nota 10/12, 20% de 27500
= 5500 ICMS=900
C ICMS a Recolher 990,00Devolveu 20% da nota 10/12, 20% de 27500
= 5500 ICMS=900
5.500,00 5.500,00SUBTOTAL DO DIA:
Account - Contabilidade Didática 01/05/2020
Saude LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
4
São José dos Campos, 13 de Dezembro de 2019
(35) D Clientes 30.000,00Venda 300 Merc.A.xR$100 = 30000,00 a
prazo, ICMS 18%
C Receitas com Vendas 30.000,00Venda 300 Merc.A.xR$100 = 30000,00 a
prazo, ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(36) D CMV 13.530,00Venda 300 Merc.A.xR$100 = 30000,00 a
prazo, ICMS 18%
C Estoques de Produtos Prontos "A" 13.530,00Venda 300 Merc.A.xR$100 = 30000,00 a
prazo, ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(37) D ICMS sobre Vendas 5.400,00Venda 300 Merc.A.xR$100 = 30000,00 a
prazo, ICMS 18%
C ICMS a Recolher 5.400,00Venda 300 Merc.A.xR$100 = 30000,00 a
prazo, ICMS 18%
48.930,00 48.930,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 14 de Dezembro de 2019
(38) D Estoques de Produtos Prontos "B" 24.600,00Compra 500 Merc.BxR$60 = 30000 ICMS
18%
D ICMS a Recuperar 5.400,00Compra 500 Merc.BxR$60 = 30000 ICMS
18%
C Fornecedores 30.000,00Compra 500 Merc.BxR$60 = 30000 ICMS
18%
30.000,00 30.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 15 de Dezembro de 2019
(39) D Fornecedores 1.500,00Abatimento 5% de compra 14/12 R$1500,00
C Desconto Financeiro Obtido 1.500,00Abatimento 5% de compra 14/12 R$1500,00
1.500,00 1.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 18 de Dezembro de 2019
(40) D ICMS a Recuperar 2.052,00Compra
200Merc.Bx$60=12000-Desc.5%($600)=$11
400 ICMS18% a Vista
D Estoques de Produtos Prontos "B" 9.348,00Compra
200Merc.Bx$60=12000-Desc.5%($600)=$11
400 ICMS18% a Vista
C Caixa 11.400,00Compra
200Merc.Bx$60=12000-Desc.5%($600)=$11
400 ICMS18% a Vista
11.400,00 11.400,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 19 de Dezembro de 2019
(41) D Clientes 56.400,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 56400,00 a
Prazo ICMS18%
C Receitas com Vendas 56.400,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 56400,00 a
Prazo ICMS18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(42) D CMV 22.795,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 56400,00 a
Prazo ICMS18%
C Estoques de Produtos Prontos "B" 22.795,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 56400,00 a
Prazo ICMS18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(43) D ICMS sobre Vendas 10.152,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 56400,00 a
Prazo ICMS18%
C ICMS a Recolher 10.152,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 56400,00 a
Prazo ICMS18%
89.347,00 89.347,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 22 de Dezembro de 2019
(44) D Caixa 11.400,00Recebimento vendas outubro
desc.5%=12000-600=11400
D Desconto Financeiro Concedido 600,00Recebimento vendas outubro
desc.5%=12000-600=11400
Account - Contabilidade Didática 01/05/2020
Saude LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
5
C Clientes 12.000,00Recebimento vendas outubro
desc.5%=12000-600=11400
12.000,00 12.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 26 de Dezembro de 2019
(45) D Devoluções de Vendas 2.460,00Devolveu 10%davendasde13/12
30xR$100=3000 ICMS R$540
D ICMS a Recuperar 540,00Devolveu 10%davendasde13/12
30xR$100=3000 ICMS R$540
C Clientes 3.000,00Devolveu 10%davendasde13/12
30xR$100=3000 ICMS R$540
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(54) D Estoques de Produtos Prontos "A" 1.353,00Devolveu 10%davendasde13/12
30xR$100=3000 ICMS R$540
C CMV 1.353,00Devolveu 10%davendasde13/12
30xR$100=3000 ICMS R$540
4.353,00 4.353,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 31 de Dezembro de 2019
(46) D Água / Energia e Telefone 190,00Pago Luz120 Agua70 = 190 a vista
C Caixa 190,00Pago Luz120 Agua70 = 190 a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(47) D Salários 2.000,00Salario a vista
C Caixa 2.000,00Salario a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(48) D Aluguéis 1.000,00Aluguel pago a vista
C Caixa 1.000,00Aluguel pago a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(49) D Material de Consumo 600,00Material de Consumo pago a vista 600
C Caixa 600,00Material de Consumo pago a vista 600
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(50) D ICMS a Recolher 12.942,00Apuração de Dezembro
4950+5400+2052+540=12942
C ICMS a Recuperar 12.942,00Apuração de Dezembro
4950+5400+2052+540=12942
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(51) D Depreciações 525,00Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Computadores 66,67Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Máquinas 208,33Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Móveis 83,33Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Veículos 166,67Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis83,33
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(52) D ICMS a Recolher 1.080,00Pagamento da GUIA IMCS Novembro 1080
C Caixa 1.080,00Pagamento da GUIA IMCS Novembro 1080
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(53) D Juros sobre Empréstimos 4.800,00Juros do Emprestimo de 20/10
6%=80000*0,06R$=4800
C Juros a Pagar de Empréstimos e Financiamentos 4.800,00Juros do Emprestimo de 20/10
6%=80000*0,06R$=4800
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(55) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 49.732,00Debito do CMV
C CMV 49.732,00Debito do CMV
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(56) D Desconto Financeiro Obtido 1.500,00Deconto financeiro obtido 1500
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 1.500,00Deconto financeiro obtido 1500
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(57) D Receitas com Vendas 122.400,00Receita de Vendas 122400
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 122.400,00Receita de Vendas 122400
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(58) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 510,00Agua Luz 510
Account - Contabilidade Didática 01/05/2020
Saude LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
6
C Água / Energia e Telefone 510,00Agua Luz 510
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(59) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 3.000,00Alugueis 3000
C Aluguéis 3.000,00Alugueis 3000
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(60) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 1.575,00Depreciação Maq.624,99 Veiculo 499,89
Inf.200,01 Moveis 249,99
C Depreciações 1.575,00Depreciação Maq.624,99 Veiculo 499,89
Inf.200,01 Moveis 249,99
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(61) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 1.200,00Desconto Financeiro Concedido 600+600
C Desconto Financeiro Concedido 1.200,00Desconto Financeiro Concedido 600+600
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(62) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 2.460,00Devolução de Vendas
C Devoluções de Vendas 2.460,00Devolução de Vendas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(63) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 22.032,00ICMS sobre Vendas
C ICMS sobre Vendas 22.032,00ICMS sobre Vendas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(64) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 4.800,00Juros sobre emprestimo
C Juros sobre Empréstimos 4.800,00Juros sobre emprestimo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(65) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 1.650,00Material de Consumo
C Material de Consumo 1.650,00Material de Consumo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(66) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 6.000,00Salarios
C Salários 6.000,00Salarios
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(67) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 30.941,00Passando o Resultado para Lucro
Acumulado
C Lucros Acumulados 30.941,00Passando o Resultado para Lucro
Acumulado
270.937,00 270.937,00SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 517.607,00 517.607,00
939.047,00 939.047,00
Paulo Vinicius / Michael Douglas da Silva
TOTAL DO DIÁRIO:
Universadade Paulista
1 
2. Anexos 
 
2.3 Livro Diário – Método PEPS 
 
Account - Contabilidade Didática 12/05/2020
Saude LTDA PEPS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
1
São José dos Campos, 03 de Outubro de 2019
(2) D Caixa 100.000,00Capital Social 200000,00 50% dinheiro 50%
a integralizar
D Capital Social a Integralizar 100.000,00Capital Social 200000,00 50% dinheiro 50%
a integralizar
C Capital Social 200.000,00Capital Social 200000,00 50% dinheiro 50%
a integralizar
200.000,00 200.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 12 de Outubro de 2019
(3) D Veículos 20.000,00Compra de Veiculo, parcelado, 1º em
Janeiro (a Prazo)
C Fornecedores 20.000,00Compra de Veiculo, parcelado, 1º em
Janeiro (a Prazo)
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(4) D Máquinas 25.000,00Compra de Maquinas, parcelado, 1º em
Janeiro (a Prazo)
C Fornecedores 25.000,00Compra de Maquinas, parcelado, 1º em
Janeiro (a Prazo)
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(5) D Móveis 10.000,00Compra de Moveis, parcelado, 1º em Janeiro
(a Prazo)
C Fornecedores 10.000,00Compra de Moveis, parcelado, 1º em Janeiro
(a Prazo)
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(6) D Computadores 8.000,00Compra de Computadores, parcelado, 1º em
Janeiro (a Prazo)
C Fornecedores 8.000,00Compra de Computadores, parcelado, 1º em
Janeiro (a Prazo)
63.000,00 63.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 20 de Outubro de 2019
(7) D Caixa 80.000,00Emprestimo de 40% C.S. 200.000,00 =
R$80.000,00 a Prazo
C Empréstimos Bancários 80.000,00Emprestimo de 40% C.S. 200.000,00 =
R$80.000,00 a Prazo
80.000,00 80.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 25 de Outubro de 2019
(1) D Estoques de Produtos Prontos "A" 4.920,00Compra a Prazo, ICMS 18% Mercadoria A
D ICMS a Recuperar 1.080,00Compra a Prazo, ICMS 18% Mercadoria A
C Fornecedores 6.000,00Compra a Prazo, ICMS 18% Mercadoria A
6.000,00 6.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 27 de Outubro de 2019
(8) D CMV 4.920,00Venda 120 Merc.A. x R$100 = R$12000,00,
a prazo, ICMS 18%
C Estoques de Produtos Prontos "A" 4.920,00Venda 120 Merc.A. x R$100 = R$12000,00,
a prazo, ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(9) D Clientes 12.000,00Venda 120 Merc.A.xR$100 = 12000,00, a
prazo, ICMS 18%
C Receitas com Vendas 12.000,00Venda120 Merc.A.xR$100 = 12000,00, a
prazo, ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(14) D ICMS sobre Vendas 2.160,00Venda 120 Merc.A.xR$100 = 12000,00, a
prazo, ICMS 18%
C ICMS a Recolher 2.160,00Venda 120 Merc.A.xR$100 = 12000,00, a
prazo, ICMS 18%
19.080,00 19.080,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 31 de Outubro de 2019
(10) D Água / Energia e Telefone 150,00Pago Luz 100 Agua 50 a vista
C Caixa 150,00Pago Luz 100 Agua 50 a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
Account - Contabilidade Didática 12/05/2020
Saude LTDA PEPS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
2
(11) D Aluguéis 1.000,00Alugel pago a vista
C Caixa 1.000,00Alugel pago a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(12) D Salários 2.000,00Salario pago a vista
C Caixa 2.000,00Salario pago a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(13) D Material de Consumo 500,00Material de Consumo a vista
C Caixa 500,00Material de Consumo a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(15) D ICMS a Recolher 1.080,00Apurando ICMS de Outubro
C ICMS a Recuperar 1.080,00Apurando ICMS de Outubro
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(16) D Depreciações 525,00Depreciações Maq.208,33 Veiculo166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Computadores 66,67Depreciações Maq.208,33 Veiculo166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Máquinas 208,33Depreciações Maq.208,33 Veiculo166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Móveis 83,33Depreciações Maq.208,33 Veiculo166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Veículos 166,67Depreciações Maq.208,33 Veiculo166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
5.255,00 5.255,00SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 373.335,00 373.335,00
São José dos Campos, 04 de Novembro de 2019
(17) D Estoques de Produtos Prontos "B" 9.840,00Compra a Prazo, ICMS 18% Mercadoria B
D ICMS a Recuperar 2.160,00Compra a Prazo, ICMS 18% Mercadoria B
C Fornecedores 12.000,00Compra a Prazo, ICMS 18% Mercadoria B
12.000,00 12.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 15 de Novembro de 2019
(18) D CMV 7.380,00Venda 150 Merc.B.xR$120 = 18000,00, a
prazo, ICMS 18%
C Estoques de Produtos Prontos "B" 7.380,00Venda 150 Merc.B.xR$120 = 18000,00, a
prazo, ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(19) D Caixa 18.000,00Venda 150 Merc.B.xR$120 = 18000,00, a
prazo, ICMS 18%
C Receitas com Vendas 18.000,00Venda 150 Merc.B.xR$120 = 18000,00, a
prazo, ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(20) D ICMS sobre Vendas 3.240,00Venda 150 Merc.B.xR$120 = 18000,00, a
prazo, ICMS 18%
C ICMS a Recolher 3.240,00Venda 150 Merc.B.xR$120 = 18000,00, a
prazo, ICMS 18%
28.620,00 28.620,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 30 de Novembro de 2019
(21) D Água / Energia e Telefone 170,00Pago Luz 110 Agua 60 a vista
C Caixa 170,00Pago Luz 110 Agua 60 a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(22) D Aluguéis 1.000,00Aluguel a vista
C Caixa 1.000,00Aluguel a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(23) D Salários 2.000,00Salario pago a vista
C Caixa 2.000,00Salario pago a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(24) D Material de Consumo 550,00Material de Consumo 550 a vista
C Caixa 550,00Material de Consumo 550 a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(25) D ICMS a Recolher 2.160,00Apuração do ICMS de Novembrp
C ICMS a Recuperar 2.160,00Apuração do ICMS de Novembrp
Account - Contabilidade Didática 12/05/2020
Saude LTDA PEPS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
3
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(26) D Depreciações 525,00Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Computadores 66,67Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Máquinas 208,33Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Móveis 83,33Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Veículos 166,67Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(27) D ICMS a Recolher 1.080,00Pagamento da Guia do ICMS de Outubro
C Caixa 1.080,00Pagamento da Guia do ICMS de Outubro
7.485,00 7.485,00SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 48.105,00 48.105,00
São José dos Campos, 05 de Dezembro de 2019
(28) D CMV 2.460,00Venda 50 Merc.B.xR$120 = 6000,00 a prazo,
ICMS 18%
C Estoques de Produtos Prontos "B" 2.460,00Venda 50 Merc.B.xR$120 = 6000,00 a prazo,
ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(29) D Clientes 6.000,00Venda 50 Merc.B.xR$120 = 6000,00 a prazo,
ICMS 18%
C Receitas com Vendas 6.000,00Venda 50 Merc.B.xR$120 = 6000,00 a prazo,
ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(30) D ICMS sobre Vendas 1.080,00Venda 50 Merc.B.xR$120 = 6000,00 a prazo,
ICMS 18%
C ICMS a Recolher 1.080,00Venda 50 Merc.B.xR$120 = 6000,00 a prazo,
ICMS 18%
9.540,00 9.540,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 07 de Dezembro de 2019
(31) D Desconto Financeiro Concedido 600,00Abatimento na venda do 05/12 10% =
R$600,00
C Clientes 600,00Abatimento na venda do 05/12 10% =
R$600,00
600,00 600,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 08 de Dezembro de 2019
(32) D Fornecedores 6.000,00Pagamento da fatura 25/10 R$6000
C Caixa 6.000,00Pagamento da fatura 25/10 R$6000
6.000,00 6.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 10 de Dezembro de 2019
(33) D ICMS a Recuperar 4.950,00Compra 500 Merc.AxR$50 = 25000 + Frete
2500 ICMS 18%
D Estoques de Produtos Prontos "A" 22.550,00Compra 500 Merc.AxR$50 = 25000 + Frete
2500 ICMS 18%
C Fornecedores 27.500,00Compra 500 Merc.AxR$50 = 25000 + Frete
2500 ICMS 18%
27.500,00 27.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 11 de Dezembrode 2019
(34) D Fornecedores 5.500,00Devolveu 20% da nota 10/12, 20% de 27500
= 5500 ICMS=900
C Estoques de Produtos Prontos "A" 4.510,00Devolveu 20% da nota 10/12, 20% de 27500
= 5500 ICMS=900
C ICMS a Recolher 990,00Devolveu 20% da nota 10/12, 20% de 27500
= 5500 ICMS=900
5.500,00 5.500,00SUBTOTAL DO DIA:
Account - Contabilidade Didática 12/05/2020
Saude LTDA PEPS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
4
São José dos Campos, 13 de Dezembro de 2019
(35) D Clientes 30.000,00Venda 300 Merc.A.xR$100 = 30000,00 a
prazo, ICMS 18%
C Receitas com Vendas 30.000,00Venda 300 Merc.A.xR$100 = 30000,00 a
prazo, ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(36) D CMV 13.530,00Venda 300 Merc.A.xR$100 = 30000,00 a
prazo, ICMS 18%
C Estoques de Produtos Prontos "A" 13.530,00Venda 300 Merc.A.xR$100 = 30000,00 a
prazo, ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(37) D ICMS sobre Vendas 5.400,00Venda 300 Merc.A.xR$100 = 30000,00 a
prazo, ICMS 18%
C ICMS a Recolher 5.400,00Venda 300 Merc.A.xR$100 = 30000,00 a
prazo, ICMS 18%
48.930,00 48.930,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 14 de Dezembro de 2019
(38) D Estoques de Produtos Prontos "B" 24.600,00Compra 500 Merc.BxR$60 = 30000 ICMS
18%
D ICMS a Recuperar 5.400,00Compra 500 Merc.BxR$60 = 30000 ICMS
18%
C Fornecedores 30.000,00Compra 500 Merc.BxR$60 = 30000 ICMS
18%
30.000,00 30.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 15 de Dezembro de 2019
(39) D Fornecedores 1.500,00Abatimento 5% de compra 14/12 R$1500,00
C Desconto Financeiro Obtido 1.500,00Abatimento 5% de compra 14/12 R$1500,00
1.500,00 1.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 18 de Dezembro de 2019
(40) D ICMS a Recuperar 2.052,00Compra
200Merc.Bx$60=12000-Desc.5%($600)=$11
400 ICMS18% a Vista
D Estoques de Produtos Prontos "B" 9.348,00Compra
200Merc.Bx$60=12000-Desc.5%($600)=$11
400 ICMS18% a Vista
C Caixa 11.400,00Compra
200Merc.Bx$60=12000-Desc.5%($600)=$11
400 ICMS18% a Vista
11.400,00 11.400,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 19 de Dezembro de 2019
(41) D Clientes 56.400,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 56400,00 a
Prazo ICMS18%
C Receitas com Vendas 56.400,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 56400,00 a
Prazo ICMS18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(42) D CMV 22.795,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 56400,00 a
Prazo ICMS18%
C Estoques de Produtos Prontos "B" 22.795,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 56400,00 a
Prazo ICMS18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(43) D ICMS sobre Vendas 10.152,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 56400,00 a
Prazo ICMS18%
C ICMS a Recolher 10.152,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 56400,00 a
Prazo ICMS18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(69) D Estoques de Produtos Prontos "B" 22.795,00Estorno do Lançamento 42 de 19/12/2019
C CMV 22.795,00Estorno do Lançamento 42 de 19/12/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(70) D CMV 23.124,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 5640,00 a Prazo
ICMS 18%
C Estoques de Produtos Prontos "B" 23.124,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 5640,00 a Prazo
ICMS 18%
Account - Contabilidade Didática 12/05/2020
Saude LTDA PEPS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
5
135.266,00 135.266,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 22 de Dezembro de 2019
(44) D Caixa 11.400,00Recebimento vendas outubro
desc.5%=12000-600=11400
D Desconto Financeiro Concedido 600,00Recebimento vendas outubro
desc.5%=12000-600=11400
C Clientes 12.000,00Recebimento vendas outubro
desc.5%=12000-600=11400
12.000,00 12.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 26 de Dezembro de 2019
(45) D Devoluções de Vendas 2.460,00Devolveu 10%davendasde13/12
30xR$100=3000 ICMS R$540
D ICMS a Recuperar 540,00Devolveu 10%davendasde13/12
30xR$100=3000 ICMS R$540
C Clientes 3.000,00Devolveu 10%davendasde13/12
30xR$100=3000 ICMS R$540
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(54) D Estoques de Produtos Prontos "A" 1.353,00Devolveu 10%davendasde13/12
30xR$100=3000 ICMS R$540
C CMV 1.353,00Devolveu 10%davendasde13/12
30xR$100=3000 ICMS R$540
4.353,00 4.353,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 31 de Dezembro de 2019
(46) D Água / Energia e Telefone 190,00Pago Luz120 Agua70 = 190 a vista
C Caixa 190,00Pago Luz120 Agua70 = 190 a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(47) D Salários 2.000,00Salario a vista
C Caixa 2.000,00Salario a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(48) D Aluguéis 1.000,00Aluguel pago a vista
C Caixa 1.000,00Aluguel pago a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(49) D Material de Consumo 600,00Material de Consumo pago a vista 600
C Caixa 600,00Material de Consumo pago a vista 600
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(50) D ICMS a Recolher 12.942,00Apuração de Dezembro
4950+5400+2052+540=12942
C ICMS a Recuperar 12.942,00Apuração de Dezembro
4950+5400+2052+540=12942
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(51) D Depreciações 525,00Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Computadores 66,67Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Máquinas 208,33Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Móveis 83,33Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Veículos 166,67Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(52) D ICMS a Recolher 1.080,00Pagamento da GUIA IMCS Novembro 1080
C Caixa 1.080,00Pagamento da GUIA IMCS Novembro 1080
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(53) D Juros sobre Empréstimos 4.800,00Juros do Emprestimo de 20/10
6%=80000*0,06R$=4800
C Juros a Pagar de Empréstimos e Financiamentos 4.800,00Juros do Emprestimo de 20/10
6%=80000*0,06R$=4800
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(55) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 49.732,00Debito do CMV
C CMV 49.732,00Debito do CMV
------------------------------------------------------------------------------------------X ------------------------------------------------------------------------------------------
(56) D Desconto Financeiro Obtido 1.500,00Deconto financeiro obtido 1500
Account - Contabilidade Didática 12/05/2020
Saude LTDA PEPS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
6
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 1.500,00Deconto financeiro obtido 1500
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(57) D Receitas com Vendas 122.400,00Receita de Vendas 122400
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 122.400,00Receita de Vendas 122400
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(58) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 510,00Agua Luz 510
C Água / Energia e Telefone 510,00Agua Luz 510
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(59) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 3.000,00Alugueis 3000
C Aluguéis 3.000,00Alugueis 3000
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(60) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 1.575,00Depreciação Maq.624,99 Veiculo 499,89
Inf.200,01 Moveis 249,99
C Depreciações 1.575,00Depreciação Maq.624,99 Veiculo 499,89
Inf.200,01 Moveis 249,99
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(61) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 1.200,00Desconto Financeiro Concedido 600+600
C Desconto Financeiro Concedido 1.200,00Desconto Financeiro Concedido 600+600
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(62) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 2.460,00Devolução de Vendas
C Devoluções de Vendas 2.460,00Devolução de Vendas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(63) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 22.032,00ICMS sobre Vendas
C ICMS sobre Vendas 22.032,00ICMS sobre Vendas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(64) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 4.800,00Juros sobre emprestimo
C Juros sobre Empréstimos 4.800,00Juros sobre emprestimo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(65) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 1.650,00Material de Consumo
C Material de Consumo 1.650,00Material de Consumo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(66) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 6.000,00Salarios
C Salários 6.000,00Salarios
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(67) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 30.941,00Passando o Resultado para Lucro
Acumulado
C Lucros Acumulados 30.941,00Passando o Resultado para Lucro
Acumulado
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(68) D Lucros Acumulados 30.941,00Estorno do Lançamento 67 de 31/12/2019
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 30.941,00Estorno do Lançamento 67 de 31/12/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(71) D CMV 49.732,00Estorno do Lançamento 55 de 31/12/2019
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 49.732,00Estorno do Lançamento 55 de 31/12/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(72) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 50.061,00Encerramento do CMV
C CMV 50.061,00Encerramento do CMV
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(73) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 30.612,00Zerando ARE e Crditando LA
C Lucros Acumulados 30.612,00Zerando ARE e Crditando LA
432.283,00 432.283,00SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 724.872,00 724.872,00
1.146.312,00 1.146.312,00
Paulo Vinicius / Michael Douglas da Silva
TOTAL DO DIÁRIO:
Universadade Paulista
1 
2. Anexos 
 
2.3 Livro Diário – Método UEPS 
 
Account - Contabilidade Didática 13/05/2020
Saude LTDA UEPS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
1
São José dos Campos, 03 de Outubro de 2019
(2) D Caixa 100.000,00Capital Social 200000,00 50% dinheiro 50%
a integralizar
D Capital Social a Integralizar 100.000,00Capital Social 200000,00 50% dinheiro 50%
a integralizar
C Capital Social 200.000,00Capital Social 200000,00 50% dinheiro 50%
a integralizar
200.000,00 200.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 12 de Outubro de 2019
(3) D Veículos 20.000,00Compra de Veiculo, parcelado, 1º em
Janeiro (a Prazo)
C Fornecedores 20.000,00Compra de Veiculo, parcelado, 1º em
Janeiro (a Prazo)
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(4) D Máquinas 25.000,00Compra de Maquinas, parcelado, 1º em
Janeiro (a Prazo)
C Fornecedores 25.000,00Compra de Maquinas, parcelado, 1º em
Janeiro (a Prazo)
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(5) D Móveis 10.000,00Compra de Moveis, parcelado, 1º em Janeiro
(a Prazo)
C Fornecedores 10.000,00Compra de Moveis, parcelado, 1º em Janeiro
(a Prazo)
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(6) D Computadores 8.000,00Compra de Computadores, parcelado, 1º em
Janeiro (a Prazo)
C Fornecedores 8.000,00Compra de Computadores, parcelado, 1º em
Janeiro (a Prazo)
63.000,00 63.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 20 de Outubro de 2019
(7) D Caixa 80.000,00Emprestimo de 40% C.S. 200.000,00 =
R$80.000,00 a Prazo
C Empréstimos Bancários 80.000,00Emprestimo de 40% C.S. 200.000,00 =
R$80.000,00 a Prazo
80.000,00 80.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 25 de Outubro de 2019
(1) D Estoques de Produtos Prontos "A" 4.920,00Compra a Prazo, ICMS 18% Mercadoria A
D ICMS a Recuperar 1.080,00Compra a Prazo, ICMS 18% Mercadoria A
C Fornecedores 6.000,00Compra a Prazo, ICMS 18% Mercadoria A
6.000,00 6.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 27 de Outubro de 2019
(8) D CMV 4.920,00Venda 120 Merc.A. x R$100 = R$12000,00,
a prazo, ICMS 18%
C Estoques de Produtos Prontos "A" 4.920,00Venda 120 Merc.A. x R$100 = R$12000,00,
a prazo, ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------X ------------------------------------------------------------------------------------------
(9) D Clientes 12.000,00Venda 120 Merc.A.xR$100 = 12000,00, a
prazo, ICMS 18%
C Receitas com Vendas 12.000,00Venda 120 Merc.A.xR$100 = 12000,00, a
prazo, ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(14) D ICMS sobre Vendas 2.160,00Venda 120 Merc.A.xR$100 = 12000,00, a
prazo, ICMS 18%
C ICMS a Recolher 2.160,00Venda 120 Merc.A.xR$100 = 12000,00, a
prazo, ICMS 18%
19.080,00 19.080,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 31 de Outubro de 2019
(10) D Água / Energia e Telefone 150,00Pago Luz 100 Agua 50 a vista
C Caixa 150,00Pago Luz 100 Agua 50 a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
Account - Contabilidade Didática 13/05/2020
Saude LTDA UEPS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
2
(11) D Aluguéis 1.000,00Alugel pago a vista
C Caixa 1.000,00Alugel pago a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(12) D Salários 2.000,00Salario pago a vista
C Caixa 2.000,00Salario pago a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(13) D Material de Consumo 500,00Material de Consumo a vista
C Caixa 500,00Material de Consumo a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(15) D ICMS a Recolher 1.080,00Apurando ICMS de Outubro
C ICMS a Recuperar 1.080,00Apurando ICMS de Outubro
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(16) D Depreciações 525,00Depreciações Maq.208,33 Veiculo166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Computadores 66,67Depreciações Maq.208,33 Veiculo166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Máquinas 208,33Depreciações Maq.208,33 Veiculo166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Móveis 83,33Depreciações Maq.208,33 Veiculo166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Veículos 166,67Depreciações Maq.208,33 Veiculo166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
5.255,00 5.255,00SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 373.335,00 373.335,00
São José dos Campos, 04 de Novembro de 2019
(17) D Estoques de Produtos Prontos "B" 9.840,00Compra a Prazo, ICMS 18% Mercadoria B
D ICMS a Recuperar 2.160,00Compra a Prazo, ICMS 18% Mercadoria B
C Fornecedores 12.000,00Compra a Prazo, ICMS 18% Mercadoria B
12.000,00 12.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 15 de Novembro de 2019
(18) D CMV 7.380,00Venda 150 Merc.B.xR$120 = 18000,00, a
prazo, ICMS 18%
C Estoques de Produtos Prontos "B" 7.380,00Venda 150 Merc.B.xR$120 = 18000,00, a
prazo, ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(19) D Caixa 18.000,00Venda 150 Merc.B.xR$120 = 18000,00, a
prazo, ICMS 18%
C Receitas com Vendas 18.000,00Venda 150 Merc.B.xR$120 = 18000,00, a
prazo, ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(20) D ICMS sobre Vendas 3.240,00Venda 150 Merc.B.xR$120 = 18000,00, a
prazo, ICMS 18%
C ICMS a Recolher 3.240,00Venda 150 Merc.B.xR$120 = 18000,00, a
prazo, ICMS 18%
28.620,00 28.620,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 30 de Novembro de 2019
(21) D Água / Energia e Telefone 170,00Pago Luz 110 Agua 60 a vista
C Caixa 170,00Pago Luz 110 Agua 60 a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(22) D Aluguéis 1.000,00Aluguel a vista
C Caixa 1.000,00Aluguel a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(23) D Salários 2.000,00Salario pago a vista
C Caixa 2.000,00Salario pago a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(24) D Material de Consumo 550,00Material de Consumo 550 a vista
C Caixa 550,00Material de Consumo 550 a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(25) D ICMS a Recolher 2.160,00Apuração do ICMS de Novembrp
C ICMS a Recuperar 2.160,00Apuração do ICMS de Novembrp
Account - Contabilidade Didática 13/05/2020
Saude LTDA UEPS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
3
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(26) D Depreciações 525,00Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Computadores 66,67Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Máquinas 208,33Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Móveis 83,33Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Veículos 166,67Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(27) D ICMS a Recolher 1.080,00Pagamento da Guia do ICMS de Outubro
C Caixa 1.080,00Pagamento da Guia do ICMS de Outubro
7.485,00 7.485,00SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 48.105,00 48.105,00
São José dos Campos, 05 de Dezembro de 2019
(28) D CMV 2.460,00Venda 50 Merc.B.xR$120 = 6000,00 a prazo,
ICMS 18%
C Estoques de Produtos Prontos "B" 2.460,00Venda 50 Merc.B.xR$120 = 6000,00 a prazo,
ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(29) D Clientes 6.000,00Venda 50 Merc.B.xR$120 = 6000,00 a prazo,
ICMS 18%
C Receitas com Vendas 6.000,00Venda 50 Merc.B.xR$120 = 6000,00 a prazo,
ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(30) D ICMS sobre Vendas 1.080,00Venda 50 Merc.B.xR$120 = 6000,00 a prazo,
ICMS 18%
C ICMS a Recolher 1.080,00Venda 50 Merc.B.xR$120 = 6000,00 a prazo,
ICMS 18%
9.540,00 9.540,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 07 de Dezembro de 2019
(31) D Desconto Financeiro Concedido 600,00Abatimento na venda do 05/12 10% =
R$600,00
C Clientes 600,00Abatimento na venda do 05/12 10% =
R$600,00
600,00 600,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 08 de Dezembro de 2019
(32) D Fornecedores 6.000,00Pagamento da fatura 25/10 R$6000
C Caixa 6.000,00Pagamento da fatura 25/10 R$6000
6.000,00 6.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 10 de Dezembro de 2019
(33) D ICMS a Recuperar 4.950,00Compra 500 Merc.AxR$50 = 25000 + Frete
2500 ICMS 18%
D Estoques de Produtos Prontos "A" 22.550,00Compra500 Merc.AxR$50 = 25000 + Frete
2500 ICMS 18%
C Fornecedores 27.500,00Compra 500 Merc.AxR$50 = 25000 + Frete
2500 ICMS 18%
27.500,00 27.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 11 de Dezembro de 2019
(34) D Fornecedores 5.500,00Devolveu 20% da nota 10/12, 20% de 27500
= 5500 ICMS=900
C Estoques de Produtos Prontos "A" 4.510,00Devolveu 20% da nota 10/12, 20% de 27500
= 5500 ICMS=900
C ICMS a Recolher 990,00Devolveu 20% da nota 10/12, 20% de 27500
= 5500 ICMS=900
5.500,00 5.500,00SUBTOTAL DO DIA:
Account - Contabilidade Didática 13/05/2020
Saude LTDA UEPS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
4
São José dos Campos, 13 de Dezembro de 2019
(35) D Clientes 30.000,00Venda 300 Merc.A.xR$100 = 30000,00 a
prazo, ICMS 18%
C Receitas com Vendas 30.000,00Venda 300 Merc.A.xR$100 = 30000,00 a
prazo, ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(36) D CMV 13.530,00Venda 300 Merc.A.xR$100 = 30000,00 a
prazo, ICMS 18%
C Estoques de Produtos Prontos "A" 13.530,00Venda 300 Merc.A.xR$100 = 30000,00 a
prazo, ICMS 18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(37) D ICMS sobre Vendas 5.400,00Venda 300 Merc.A.xR$100 = 30000,00 a
prazo, ICMS 18%
C ICMS a Recolher 5.400,00Venda 300 Merc.A.xR$100 = 30000,00 a
prazo, ICMS 18%
48.930,00 48.930,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 14 de Dezembro de 2019
(38) D Estoques de Produtos Prontos "B" 24.600,00Compra 500 Merc.BxR$60 = 30000 ICMS
18%
D ICMS a Recuperar 5.400,00Compra 500 Merc.BxR$60 = 30000 ICMS
18%
C Fornecedores 30.000,00Compra 500 Merc.BxR$60 = 30000 ICMS
18%
30.000,00 30.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 15 de Dezembro de 2019
(39) D Fornecedores 1.500,00Abatimento 5% de compra 14/12 R$1500,00
C Desconto Financeiro Obtido 1.500,00Abatimento 5% de compra 14/12 R$1500,00
1.500,00 1.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 18 de Dezembro de 2019
(40) D ICMS a Recuperar 2.052,00Compra
200Merc.Bx$60=12000-Desc.5%($600)=$11
400 ICMS18% a Vista
D Estoques de Produtos Prontos "B" 9.348,00Compra
200Merc.Bx$60=12000-Desc.5%($600)=$11
400 ICMS18% a Vista
C Caixa 11.400,00Compra
200Merc.Bx$60=12000-Desc.5%($600)=$11
400 ICMS18% a Vista
11.400,00 11.400,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 19 de Dezembro de 2019
(41) D Clientes 56.400,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 56400,00 a
Prazo ICMS18%
C Receitas com Vendas 56.400,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 56400,00 a
Prazo ICMS18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(42) D CMV 22.795,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 56400,00 a
Prazo ICMS18%
C Estoques de Produtos Prontos "B" 22.795,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 56400,00 a
Prazo ICMS18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(43) D ICMS sobre Vendas 10.152,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 56400,00 a
Prazo ICMS18%
C ICMS a Recolher 10.152,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 56400,00 a
Prazo ICMS18%
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(69) D Estoques de Produtos Prontos "B" 22.795,00Estorno do Lançamento 42 de 19/12/2019
C CMV 22.795,00Estorno do Lançamento 42 de 19/12/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(70) D CMV 22.632,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 5640,00 a Prazo
ICMS 18%
C Estoques de Produtos Prontos "B" 22.632,00Venda 470Merc.B.xR$120 = 5640,00 a Prazo
ICMS 18%
Account - Contabilidade Didática 13/05/2020
Saude LTDA UEPS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
5
134.774,00 134.774,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 22 de Dezembro de 2019
(44) D Caixa 11.400,00Recebimento vendas outubro
desc.5%=12000-600=11400
D Desconto Financeiro Concedido 600,00Recebimento vendas outubro
desc.5%=12000-600=11400
C Clientes 12.000,00Recebimento vendas outubro
desc.5%=12000-600=11400
12.000,00 12.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 26 de Dezembro de 2019
(45) D Devoluções de Vendas 2.460,00Devolveu 10%davendasde13/12
30xR$100=3000 ICMS R$540
D ICMS a Recuperar 540,00Devolveu 10%davendasde13/12
30xR$100=3000 ICMS R$540
C Clientes 3.000,00Devolveu 10%davendasde13/12
30xR$100=3000 ICMS R$540
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(54) D Estoques de Produtos Prontos "A" 1.353,00Devolveu 10%davendasde13/12
30xR$100=3000 ICMS R$540
C CMV 1.353,00Devolveu 10%davendasde13/12
30xR$100=3000 ICMS R$540
4.353,00 4.353,00SUBTOTAL DO DIA:
São José dos Campos, 31 de Dezembro de 2019
(46) D Água / Energia e Telefone 190,00Pago Luz120 Agua70 = 190 a vista
C Caixa 190,00Pago Luz120 Agua70 = 190 a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(47) D Salários 2.000,00Salario a vista
C Caixa 2.000,00Salario a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(48) D Aluguéis 1.000,00Aluguel pago a vista
C Caixa 1.000,00Aluguel pago a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(49) D Material de Consumo 600,00Material de Consumo pago a vista 600
C Caixa 600,00Material de Consumo pago a vista 600
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(50) D ICMS a Recolher 12.942,00Apuração de Dezembro
4950+5400+2052+540=12942
C ICMS a Recuperar 12.942,00Apuração de Dezembro
4950+5400+2052+540=12942
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(51) D Depreciações 525,00Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Computadores 66,67Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Máquinas 208,33Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Móveis 83,33Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
C Depreciações Acumuladas Veículos 166,67Depreciação Maq.208,33 Veiculo 166,63
Inf.66,67 Moveis 83,33
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(52) D ICMS a Recolher 1.080,00Pagamento da GUIA IMCS Novembro 1080
C Caixa 1.080,00Pagamento da GUIA IMCS Novembro 1080
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(53) D Juros sobre Empréstimos 4.800,00Juros do Emprestimo de 20/10
6%=80000*0,06R$=4800
C Juros a Pagar de Empréstimos e Financiamentos 4.800,00Juros do Emprestimo de 20/10
6%=80000*0,06R$=4800
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------(55) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 49.732,00Debito do CMV
C CMV 49.732,00Debito do CMV
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(56) D Desconto Financeiro Obtido 1.500,00Deconto financeiro obtido 1500
Account - Contabilidade Didática 13/05/2020
Saude LTDA UEPS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
6
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 1.500,00Deconto financeiro obtido 1500
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(57) D Receitas com Vendas 122.400,00Receita de Vendas 122400
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 122.400,00Receita de Vendas 122400
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(58) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 510,00Agua Luz 510
C Água / Energia e Telefone 510,00Agua Luz 510
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(59) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 3.000,00Alugueis 3000
C Aluguéis 3.000,00Alugueis 3000
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(60) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 1.575,00Depreciação Maq.624,99 Veiculo 499,89
Inf.200,01 Moveis 249,99
C Depreciações 1.575,00Depreciação Maq.624,99 Veiculo 499,89
Inf.200,01 Moveis 249,99
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(61) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 1.200,00Desconto Financeiro Concedido 600+600
C Desconto Financeiro Concedido 1.200,00Desconto Financeiro Concedido 600+600
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(62) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 2.460,00Devolução de Vendas
C Devoluções de Vendas 2.460,00Devolução de Vendas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(63) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 22.032,00ICMS sobre Vendas
C ICMS sobre Vendas 22.032,00ICMS sobre Vendas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(64) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 4.800,00Juros sobre emprestimo
C Juros sobre Empréstimos 4.800,00Juros sobre emprestimo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(65) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 1.650,00Material de Consumo
C Material de Consumo 1.650,00Material de Consumo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(66) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 6.000,00Salarios
C Salários 6.000,00Salarios
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(67) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 30.941,00Passando o Resultado para Lucro
Acumulado
C Lucros Acumulados 30.941,00Passando o Resultado para Lucro
Acumulado
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(68) D Lucros Acumulados 30.941,00Estorno do Lançamento 67 de 31/12/2019
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 30.941,00Estorno do Lançamento 67 de 31/12/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(71) D CMV 49.732,00Estorno do Lançamento 55 de 31/12/2019
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 49.732,00Estorno do Lançamento 55 de 31/12/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(72) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 49.569,00Apuração do Resultado CMV
C CMV 49.569,00Apuração do Resultado CMV
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(73) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 31.104,00Transferindo o Resultado do Exec para
Lucros Acumulados
C Lucros Acumulados 31.104,00Transferindo o Resultado do Exec para
Lucros Acumulados
432.283,00 432.283,00SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 724.380,00 724.380,00
Account - Contabilidade Didática 13/05/2020
Saude LTDA UEPS
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
7
1.145.820,00 1.145.820,00
Paulo Vinicius / Michael Douglas da Silva
TOTAL DO DIÁRIO:
Universadade Paulista
1 
2. Anexos 
 
2.4 Razonetes método MPM 
 
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
Saude LTDA
01/05/2020 1
Paulo Vinicius / Michael Douglas da Silva
Empresa:
Aluno:
Água / Energia e Telefone
150,00
170,00
190,00
0,00
D C
(58)510,00(10)
(21)
(46)
Aluguéis
1.000,00
1.000,00
1.000,00
0,00
D C
(59)3.000,00(11)
(22)
(48)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
49.732,00
510,00
3.000,00
1.575,00
1.200,00
2.460,00
Continua...
D C
(56)
(57)
1.500,00
122.400,00
(55)
(58)
(59)
(60)
(61)
(62)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
22.032,00
4.800,00
1.650,00
6.000,00
30.941,00
0,00
D C
(63)
(64)
(65)
(66)
(67)
Caixa
100.000,00
80.000,00
18.000,00
11.400,00
170,00
Continua...
D C
(10)
(11)
(12)
(13)
(21)
(22)
150,00
1.000,00
2.000,00
500,00
1.000,00
(2)
(7)
(19)
(44)
Caixa
11.400,00
Continua...
D C
(23)
(24)
(27)
(32)
(40)
(46)
2.000,00
550,00
1.080,00
6.000,00
190,00
Caixa
178.680,00
D C
(47)
(48)
(49)
(52)
2.000,00
1.000,00
600,00
1.080,00
Capital Social
200.000,00
D C
(2)200.000,00
Capital Social a Integralizar
100.000,00
100.000,00
D C
(2)
Clientes
12.000,00
6.000,00
30.000,00
56.400,00
88.800,00
D C
(31)
(44)
(45)
600,00
12.000,00
3.000,00
(9)
(29)
(35)
(41)
CMV
4.920,00
7.380,00
2.460,00
13.530,00
22.795,00
0,00
D C
(54)
(55)
1.353,00
49.732,00
(8)
(18)
(28)
(36)
(42)
Computadores
8.000,00
8.000,00
D C
(6)
Depreciações
525,00
525,00
525,00
0,00
D C
(60)1.575,00(16)
(26)
(51)
Depreciações Acumuladas
Computadores
200,01
D C
(16)
(26)
(51)
66,67
66,67
66,67
Depreciações Acumuladas Máquinas
624,99
D C
(16)
(26)
(51)
208,33
208,33
208,33
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
Saude LTDA
01/05/2020 2
Paulo Vinicius / Michael Douglas da Silva
Empresa:
Aluno:
Depreciações Acumuladas Móveis
249,99
D C
(16)
(26)
(51)
83,33
83,33
83,33
Depreciações Acumuladas Veículos
500,01
D C
(16)
(26)
(51)
166,67
166,67
166,67
Desconto Financeiro Concedido
600,00
600,00
0,00
D C
(61)1.200,00(31)
(44)
Desconto Financeiro Obtido
1.500,00
0,00
D C
(39)1.500,00(56)
Devoluções de Vendas
2.460,00
0,00
D C
(62)2.460,00(45)