Prova AV1_2020 2_Cont G Tributos Federais_MJ

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PROVA CONTABILIDADE E GESTAO DE TRIBUTOS FEDERAIS
· Leia atentamente a prova.
· Coloque seu nome e informações necessárias à sua identificação.
· Verifique se a prova tem 05 questões.
· A resolução da prova deverá ser postada no Unifor online, na pasta Trabalhos, até o dia 25/09/2020, às 18h:59min.
Alíquotas do Simples Nacional - Comércio
	Receita Bruta em 12 Meses (em R$)
	Alíquota
	Valor a Deduzir
	1ª Faixa
	Até 180.000,00
	4%
	-
	2ª Faixa
	De 180.000,01 a 360.000,00
	7,30%
	5.940,00
	3ª Faixa
	De 360.000,01 a 720.000,00
	9,50%
	13.860,00
	4ª Faixa
	De 720.000,01 a 1.800.000,00
	10,70%
	22.500,00
	5ª Faixa
	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
	14,30%
	87.300,00
	6ª Faixa
	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00
	19,00%
	378.000,00
1ª Questão – valor 1,5 pontos: Empresa Comercial Optante pelo Simples Nacional iniciou suas atividades em 01/01/2018. Nos últimos meses de 2019 e no ano de 2018, obteve o seguinte faturamento, em (R$ mil):
	
	JAN
	FEV
	MAR
	ABR
	MAI
	JUN
	JUL
	AGO
	SET
	OUT
	NOV
	DEZ
	2018
	20
	30
	20
	50
	60
	120
	130
	80
	90
	80
	75
	160
	2019
	60
	50
	70
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Qual o valor do Simples Nacional de Março de 2019, que será pago em Abril de 2019, sabendo-se que a empresa teve vendas canceladas, no mês de março, no valor de R$ 9.000,00 e descontos incondicionais de R$ 6.000,00?
	EMPRESA
	COMÉRCIO 
	2017 (Mar a Fev) 
	R$ 865.000,00
	2018 (Jan e Fev)
	R$ 110.000,00
	RBT 12
	R$ 975.000,00
	Faixa
	4ª
	Aliquota Nominal
	10,70%
	Valor a Deduzir
	22.500,00
	Aliquota Efetiva = (975.000x 10,70%) – 22.500/ 975.000 = 
	8,39%
	Receita Bruta Março 2018 = 70.000-9.000 =
	R$ 61.000,00
	Cálculo do Simples = 61.000 x 8,39%
	R$ 5.117,90
2ª Questão – valor 1,0 ponto: Sobre o Simples Nacional, assinale V (verdadeiras) ou F (falsas) para as afirmações a seguir:
(F ) Empresa Gama, aberta em 14/11/2011, deseja optar pelo Simples Nacional a partir de 2018. Auferiu em 2017, receita bruta no mercado interno de R$ 2.600.000,00, e receita bruta decorrente de exportação de mercadorias no valor de R$ 3.000.000,00. Como o somatório das duas receitas ultrapassou o limite de R$ 4.800.000,00 em 2017, não poderá optar pelo Simples Nacional em 2018.
(V ) Todos os Estados e Municípios participam obrigatoriamente do Simples Nacional. Entretanto, a depender da participação de cada Estado no Produto Interno Bruto (PIB) brasileiro, poderão ser adotados pelos Estados limites diferenciados de receita bruta de EPP (sublimites), para efeitos de recolhimento do ICMS ou do ISS
 (F ) Empresa Ômega, aberta em 12/06/2017, deseja optar pelo Simples Nacional a partir de janeiro de 2018. No ano de 2017 apresentou receita de R$ 3.200.000,00, como não atingiu ao limite de estabelecido por lei de R$ 4.800.000,00 poderá optar pelo Simples Nacional em 2018.
(V ) Está impedido de optar pelo Simples Nacional a empresa de cujo de cujo capital participe outra pessoa jurídica.
3ª Questão – Nas questões que se seguem, marque a alternativa correta. Apresente os devidos cálculos para validar as questões!
3.1) (1,0 ponto) A Cia. Goiás é uma pequena mercearia e começou suas atividades em SET/16. Apresentou nos quatro primeiros meses os seguintes dados de receita bruta de vendas:
SET – R$13.000 OUT – R$16.200 NOV – R$16.400 DEZ – R$20.000
O SIMPLES devido em DEZ/16 monta:
a) R$ 800,00
b) R$ 947,00
c) R$ 1.094,00
d) R$ 1.368,00
e) R$ 1.508,00
3.2) (1,0 ponto) A Cia. Fortaleza Ltda. optou pela tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no lucro presumido. Foram extraídas as seguintes informações dos registros da companhia, relativos ao 3ª trimestre de 2018 (em R$):
	Receita de Venda de Mercadorias
	R$ 300.000,00
	Devoluções de Vendas
	R$ 40.000,00
	Descontos Incondicionais
	R$ 20.000,00
	Ganho de Capital na alienação de bens do ativo imobilizado
	R$ 5.000,00
	Receitas Financeiras
	R$ 8.000,00
	Receita de Equivalência Patrimonial
	R$ 3.000,00
· Coeficiente de determinação do Lucro Presumido é 8%.
· Alíquota IR é de 15%.
O IR devido, com base no lucro presumido do 3ª trimestre de 2018 correspondeu a, em R$:
a) 3.036,00
b) 3.756,00
c) 4.350,00
d) 4.830,00 item correto
e) 5.280,00
	
	
	Receita de Venda de Mercadorias
	 R$ 300.000,00 
	(-) Devoluções de vendas
	-R$ 40.000,00 
	(-) Descontos Incondicionais
	-R$ 20.000,00 
	Receita Líquida de Vendas
	 R$ 240.000,00 
	Coeficiente de determinação do Lucro Presumido 
	8%
	1ª Base de cálculo
	 R$ 19.200,00 
	(+) Outras Receitas
	
	Ganho de Capital na alienação de bens do ativo permanente
	 R$ 5.000,00 
	Receitas Financeiras
	 R$ 8.000,00 
	Base de cálculo Final
	 R$ 32.200,00 
	IRPJ
	15%
	
	 R$ 4.830,00 
	
3.3) (1,5 ponto) Um Posto de Gasolina que opta pelo lucro presumido apresenta os seguintes dados no 1º trimestre de 2016, em reais:
	Venda de Gasolina
	2.500.000
	(–) ICMS s/ Vendas (gasolina)
	400.000
	(–)Desc.Incond.Concedidos (s/Gasolina)
	100.000
	Venda de mercadorias
	200.000
	(–) ICMS s/ Vendas (mercadorias)
	50.000
	Receita de Serviços de Lavagem
	100.000
	Ganho na Venda de Imobilizado
	10.000
Informe o IR devido referente ao 1º TRIM/16,em reais:
a) 14.460
b) 15.500
c) 15.600
d) 18.100 item correto
e) 18.500
4ª Questão – valor 2,0 pontos: Calcule o Lucro Presumido, bem como o IRPJ e a CSLL devidos pela empresa Beta, sabendo-se que no trimestre:
	Descrição da Receita
	Saldo em 31/12/18 (R$)
	Receita de Venda de Mercadorias
	R$70.000,00
	( - ) ICMS normal
	R$ 3.000,00
	( - ) Devoluções de mercadorias
	R$ 10.000,00
	Receita de Prestação de Serviços (integra o objeto social da empresa)
	R$ 22.000
	Juros Passivos (despesa financeira)
	R$ 1.000,00
	Receita de Aluguel (não faz parte do objeto social)
	R$ 10.000,00
Os percentuais de presunção são 8% (IRPJ) e 12% (CSLL) para venda de mercadorias e 32% para prestação de serviços.
5ª Questão – valor 2,0 pontos: Responda as questões a seguir, conforme solicitado.
05.1 De que forma se dá a exclusão do contribuinte do Simples Nacional? Explique-as.
Entretanto, é verdade também que, todos os anos a Receita Federal tem excluído um número considerável de empresas desse modelo de regime.
Essa exclusão pode ocorre por uma lista de motivos, entre eles:
· Erros de cadastro;
· Falta de documentos;
· Excesso de faturamento;
· Dívidas tributárias;
· Parcelamentos em aberto;
· Atuação em atividades não permitidas no regime, etc.
É natural que a Receita Federal faça uma fiscalização das empresas para conferir se está tudo em conformidade com as condições de enquadramento no Simples Nacional. Assim, ao identificar qualquer irregularidade, será enviado uma mensagem de aviso de exclusão ao contribuinte.
Neste comunicado, serão informadas as divergências que a empresa possui e o que a impedem de permanecer no regime. A partir daí, o Fisco oferece um prazo para que a empresa notificada possa tentar regularizar a pendência, antes que seja efetuado o seu desenquadramento. Caso o problema não seja solucionado, dentro do período estipulado, a empresa será oficialmente bloqueada do Simples Nacional para o ano seguinte.
.
05.2 Como se formaliza a opção pelo lucro presumido? Essa opção pode ser modificada durante o exercício?
A opção pela tributação com base no lucro presumido será aplicada em relação a todo o período de atividade da empresa em cada ano-calendário (Lei 9.430/1996, artigo 26). A opção será manifestada com o pagamento da primeira ou única quota do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano-calendário (Lei 9.430/1996, artigo 26, § 1°).
A partir do ano-base de 1997, a empresa que houver iniciado atividade a partir do segundo trimestre manifestará a opção com o pagamento da primeira ou única quota do imposto devido relativa ao período de apuração do início de atividade (Lei 9.430/1996, artigo 26, § 2°).
Desde 1999 a opção pela tributação com base no lucro presumido é definitiva em relação a todo o ano-calendário (Lei 9.718/1998, artigo 13, § 1°).
Portanto, a empresa que efetuar o recolhimentodo primeiro trimestre nesta opção, deverá manter esta forma de tributação durante todo o ano.
05.3 Quais as pessoas jurídicas que podem optar pelo ingresso no regime do lucro presumido?
Podem optar pela tributação com base no Lucro Presumido as pessoas jurídicas, não obrigadas à apuração do Lucro Real, cuja receita bruta total no ano-calendário imediatamente anterior tenha sido igual ou inferior a R$ 78 milhões, ou R$ 6,5 milhões multiplicados pelo número de meses de atividade no ano-calendário anterior, quando inferior a 12 meses (artigo 13, da Lei 9.718, de 1998 e artigo 7º, da Lei 12.814, de 2013).
As pessoas jurídicas que iniciarem atividades ou que resultarem de incorporação, fusão ou cisão, também podem optar pela tributação com base no lucro presumido, desde que não estejam obrigadas à tributação pelo lucro real.
05.4 A empresa deseja optar pelo lucro presumido para apurar seu imposto de renda, no entanto, deseja optar pelo lucro real para determinar sua CSLL, isso é possível? Fundamente na Lei sua resposta.
Não, pois uma das condições para a opção do lucro presumido é que as pessoas jurídicas não sejam obrigadas à tributação pelo lucro real em função da atividade exercida ou da sua constituição societária ou natureza jurídica (art. 14 da Lei 9.718/98)
	
	
	
	
IRPJ
Vendas de Gasolina = Receita - Descontos Incondicionais2.400.000,00R$ 38.400,00R$ 
Venda de Mercadoria200.000,00R$ 16.000,00R$ 
Serviços de Lavagem100.000,00R$ 32.000,00R$ 
1ª Base de cálculo86.400,00R$ 
(+) Outras Receitas
Ganho na venda de Imobilizado10.000,00R$ 
Base de cálculo Final96.400,00R$ 
IRPJ14.460,00R$ 
ADCIONAL IRPJ3.640,00R$ 
TOTAL DO IRPJ A RECOLHER18.100,00R$ 
IRPJCSLL
Venda de Mercadoria 60.000,00R$ 4.800,00R$ 7.200,00R$ 
Prestação de Serviços22.000,00R$ 7.040,00R$ 7.040,00R$ 
1ª Base de cálculo11.840,00R$ 14.240,00R$ 
(+) Outras Receitas
Receita de Aluguel10.000,00R$ 10.000,00R$ 
Base de cálculo Final21.840,00R$ 24.240,00R$ 
Valores a Recolher3.276,00R$ 2.181,60R$