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No Brasil, a evolução da auditoria está ligada à instalação de multinacionais de auditoria independente, passando pela vinda de grandes empresas internacionais que necessitavam desses serviços, fazendo com que houvesse a necessidade de auditoria. Dessa forma, foi possível notar que a evolução da Auditoria, cujo ápice ocorreu no momento de criação do/da: Banco Central do Brasil Ministério da Fazenda Conselho Federal de Contabilidade Comissão de Valores Mobiliários Tesouro Régio Respondido em 07/09/2020 22:16:12 2 Questão Assinale a alternativa que relacione características somente da AUDITORIA INTERNA Aperfeiçoar o controle interno, emissão de uma opinião sobre as demonstrações contábeis e maior volume de testes. Duração contínua, menor grau de independência e controles internos como objeto de trabalho. Menor grau de independência, duração pontual e menor volume de testes. Controle interno como objeto de trabalho, duração contínua e menor volume de testes. Duração pontual, maior volume de testes e menor grau de independência. Respondido em 07/09/2020 22:16:25 Gabarito Comentado 3 Questão Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da economicidade. legitimidade. impessoalidade. legalidade. publicidade. Respondido em 07/09/2020 22:16:32 4 Questão A principal finalidade de uma auditoria contábil é: Conferência física dos registros contábeis das contas. Exame e confirmação da fidedignidade dos registros contábeis e correta apresentação das demonstrações contábeis. Apuração correta do lucro do exercício. Elaboração e avaliação dos registros contábeis. Elaboração de demonstrativos contábeis. Respondido em 07/09/2020 22:16:39 5 Questão Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria: operacional. contábil; especial; gestão; de processos Respondido em 07/09/2020 22:16:46 6 Questão 01) Os procedimentos e técnicas de exame da auditoria operacional são os mesmos da auditoria contábil, vale salientar que os procedimentos apresentam as seguintes limitações: Marque a alternativa correta: I ¿ Considerar os requisitos de ordem legal e de regulamentação; II ¿ Ausência de dados adequados (especificação de metas, objetivos,indicadores e parâmetros de eficiência); III - Complexidade na delimitação dos critérios; IV ¿ Identificar os critérios que serão necessários para avaliar assuntos sujeitos a auditoria; V ¿ Falta de pessoal qualificado. As alternativas II,III e V estão corretas As alternativas I e IV estão corretas Apenas a II esta correta Todas estão erradas A alternativa III esta correta e as demais estão erradas Respondido em 07/09/2020 22:16:53 7 Questão Qual é o tipo de Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados. Auditoria de Programas Auditoria Administrativa Auditoria Contábil Auditoria Operacional Auditoria de Gestão Respondido em 07/09/2020 22:17:03 Gabarito Comentado 8 Questão Não se pode precisar a data do surgimento da auditoria, mas se sabe que essa técnica já existia mesmo antes da exploração mercantil em nosso continente. A auditoria surgiu como consequência da necessidade de confirmação dos registros contábeis, em virtude do aparecimento das grandes empresas e da taxação do imposto de renda, baseado nos resultados apurados em balanços. Em relação a auditoria marque a alternativa INCORRETA: O auditor não é responsável somente pela sua própria opinião, ele também é responsável pelas demonstrações contábeis da empresa. A Auditoria procura determinar se as demonstrações e respectivos registros contábeis de uma empresa ou entidade merecem ou não confiança. O auditor deve ser contador bastante competente, a fim de poder ler as demonstrações contábeis com suficiente compreensão e habilidade, para analisá-las nas diversas afirmações que contêm. A auditoria é um meio indispensável de confirmação da eficiência dos controles e fator de maior tranquilidade para a administração e de maior garantia para investidores, bem como para o próprio fisco. A auditoria verifica a eficiência dos controles internos; assegura maior correção dos registros contábeis; opina sobre a adequação das demonstrações contábeis. 1. Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivos são: Complementares Os mesmos Exclusivos Conflitantes Dependentes 2. A auditoria que só ocorre em situações extraordinárias e que, em alguns casos, pode ser solicitada pelo presidente da república, ou ainda ministros, prefeitos ou outras autoridades, é conhecida como: Investigativa Especial Processual Judicial Pericial 3. Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em verificações que, quando finalizado, terá a elaboração de um relatório. A respeito da classificação e dos tipos de auditoria é correto afirmar que: A auditoria operacional divide-se em interna e externa. Quanto a forma de realização a auditoria pode ser classificada em governamental e privada. A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional. Quanto ao campo de atuação a auditoria classifica-se em interna e externa. A auditoria contábil pode ocorrer nas áreas de gestão, sistemas e programas. 4. É um processo de avaliação de riscos e de sistemas de controles internos inerentes à atividade operacional, comparado com o esperado, o que propicia, inevitavelmente, a apresentação de recomendações destinadas a melhorar o desempenho e aumentar o êxito da organização, à luz das mais modernas técnicas de execução desses serviços. Falamos de quem? Auditoria operacional. Análise do estoque. Ativo e passivo. Composição patrimonial. Revisão de cargos e salários. 5. Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações? informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais. rápidas. Objetivas, subjetivas e holísticas. transparentes, periódicas e simples, apenas. pontuais, amplas e baratas. 6. O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos efetivos praticados pelos administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos que a impeçam de desempenhar adequadamente sua missão institucional é denominado auditoria Especial de Acompanhamento de Gestão de Avaliação de Gestão Contábil Operacional 7. Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar: a auditoria externaé desenvolvida continuamente ao longo do tempo. o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa. enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro no CRC, o Conselho Federal de Contabilidade não exige o mesmo na auditoria interna. o objetivo da auditoria externa é assistir à administração no cumprimento dos seus objetivos. 8. A auditoria operacional apresenta como modalidades a auditoria de desempenho e a auditoria de resultados. A respeito destas duas modalidades é correto afirmar que: A auditoria de resultado verifica se as metas previstas foram cumpridas obedecendo aos princípios da administração pública A auditoria de desempenho apresenta como principal objetivo apurar se as ações implementadas produziram os efeitos desejados pela administração. A auditoria de resultado tem como abordagens principais a análise da estratégia operacional, da gestão organizacional e da gestão operacional. A auditoria de resultado tem o foco principal na verificação de todo o processo de gestão. A auditoria de desempenho verifica os aspectos relativos aos princípios da legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo: Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes Secretaria do Tesouro Nacional Banco Central do Brasil Instituto dos Auditores Independentes Comissão de Valores Mobiliários 2. A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um processo que permite a avaliação de desempenho real do ente, comparando com o que se havia esperado e fazendo sugestões de melhorias para que sejam alcançados os objetivos de melhoria continua dos processos. Que tipo de auditoria complete o espaço? Auditoria de sistemas Auditoria de programas Auditoria Interna Auditoria Contábil Auditoria operacional 3. Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto: Auditoria Tributária. Auditoria de Relatórios. Auditoria Contábil. Auditoria Operacional. Auditoria de Parecer. Gabarito Comentado Gabarito Comentado 4. A auditoria surgiu em decorrência da necessidade dos empresários e investidores confirmarem a realidade econômico-financeira espelhada no patrimônio das empresas. Sendo assim, pode-se afirmar que Auditoria: É um estudo que elabora e avalia os lançamentos contábeis da empresa. É uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por meio de controles próprios, zelando assim pelas aplicações das pessoas jurídicas. É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial, implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. É um estudo de técnicas econômicas para conhecer a necessidade das demonstrações contábeis. É uma técnica que controla os bens de um órgão, regulamentada pela Justiça do Trabalho, e obedece a critérios próprios de verificação. Explicação: É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial, implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. Gabarito Comentado Gabarito Comentado 5. O Contador, na função de Auditor Interno, classifica seus trabalhos conforme o enfoque que lhes é definido. Assim, podemos ter sua atuação em vários tipos e abrangências de trabalhos, com enfoques diferentes, podendo em algumas áreas ter a colaboração de? Amigos próximos. Colaboradores da concorrência. Parentes. Outros profissionais especializados. Apenas de outros auditores. 6. Que tipo de auditoria tem por objetivo a revisão metodológica da atividade ou segmentos operacionais, buscando avaliar se os recursos da organização estão sendo usados de maneira eficaz e eficiente para atingir os objetivos operacionais? A auditoria operacional. Pontual. Fiscal. Processual. Anual. 7. Tem por princípio manter as organizações preparadas para situações adversas, seja na prevenção de fraudes, desvios, falhas e/ou erros internos, lítigios trabalhistas; apuração de contencioso tributário, a fim de se evitar multas elevadas por inconsistências nos procedimentos fiscais até mesmo para o caso de levantamento de pontos vulneráveis quanto a procedimentos de controle financeiro, estoque, materiais de consumo e custos. De que tipo de auditoria falamos? Processual. Preventiva. Contábil. Anual. Punitiva. Gabarito Comentado 8. Julgue as afirmativas a seguir, assinalando V, caso seja verdadeira, e F, caso seja falsa. Após, assinale a opção correta. I - A auditoria pode ser compreendida como uma tecnologia destinada à pesquisa de fatos patrimoniais, para orientação do julgamento de questões, geralmente judiciais, para esclarecer dúvidas ou ensejar argumentos. II - A auditoria é por natureza uma função de assessoramento, aponta independentemente uma falha no sistema, sugestiona, mas não interfere nas decisões e atos da empresa. III - A auditoria busca, dentre outras funções, exercer as atividades de planejamento, organização, comando, coordenação e de controle das entidades econômico-contábeis. IV - Depois da Revolução Industrial, a Auditoria deixa de ser uma mera ferramenta e começa a ser usada em grandes empresas. V - Segundo se tem notícias, a atividade de auditoria é originária da Inglaterra que, como dominadora dos mares e do comércio em épocas passadas, teria iniciado a disseminação de investimentos em diversos locais e países e, por consequência, o exame dos investimentos mantidos naqueles locais. I e III são falsas. III, IV e V são verdadeiras. Somente V é verdadeira. I, II e V são verdadeiras. II, III e V são falsas 1. São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto: Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis. É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada. Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis. Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada. Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. Gabarito Comentado 2. Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmação correta Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados Auditoria Operacional Auditoria de Acompanhamento da Gestão Auditoria Especial Auditoria de Gestão Auditoria Contábil Gabarito Comentado 3. Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em verificações que, quando finalizado, terá a elaboração de um relatório. A respeitoda classificação e dos tipos de auditoria é correto afirmar que: c) - Quanto ao campo de atuação a auditoria classifica-se em interna e externa. b) - A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional. e) - A auditoria contábil pode ocorrer nas áreas de gestão, sistemas e programas. d) - A auditoria operacional divide-se em interna e externa. a) - Quanto a forma de realização a auditoria pode ser classificada em governamental e privada. Explicação: A auditoria pode ser: contábil ou operacional 4. De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria contábil. especial. de acompanhamento de gestão operacional. de gestão. 5. Não pode ser considerado um fator de exigência de Auditoria: Financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais. Planejamento tributário das entidades. Crescimento de empresas brasileiras e necessidade de descentralização e diversificação de suas atividades econômicas. Filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras. Evolução do mercado de capitais. Explicação: Fatores de Exigências. Gabarito Comentado Gabarito Comentado 6. A Auditoria Operacional pode ser Interna ou Externa (Independente). Uma das caracteristicas da Auditoria Interna pode ser: Realizada pela Contabilidade nda Realizada pela area de auditoria da empresa Realizada por auditores externos Realizada somente na Contabilidade Explicação: De acordo com as boas práticas de administração 7. Os referenciais teóricos que tratam da auditoria, em regra classificam, os auditores em duas categorias:interno, externo. Portanto, existem características que são especificas e outras comuns a cada um dos tipos e que os diferenciam uns dos outros. Neste contexto, avalie as afirmações abaixo. I) O auditor interno possui maior grau de independência que o auditor externo, isto por que o primeiro possui vínculo empregatício enquanto quem o segundo não possui vinculo empregatício. II) O auditor externo entrega aos auditados como produtos de seus serviços Relatório de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis e Relatório de Recomendações, enquanto que o auditor interno entrega somente relatório de recomendações acerca dos sistemas de controles internos. III) Os objetivos da auditoria operacional, quando realizada pelo auditor interno, são os mesmos quando realizada pelo auditor externo. IV) Especificamente, quanto as práticas contábeis adotadas no Brasil, os objetivos, da auditoria contábil, quando realizada pela auditoria externa são diferentes, quando realizada pelo auditor interno. V) Quanto a formação os auditores internos podem ter graduação superior diversa, enquanto que os auditores externos, empregados e ou sócios da firma de auditoria só podem ter formação superior em Ciências Contábeis. É correto o que se afirma em: I e II, apenas. I, II, III, IV e V. I, IV e V, apenas. I, III, IV e V, apenas. II e III, apenas. Explicação: A audiotria interna realiza um trabalho permanente e mais abrangente na empresa 8. Segundo Araújo (1998), a auditoria operacional consiste em revisões sistemáticas de programas, organizações, atividades ou segmentos operacionais dos setores públicos e privados, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente, bem como se estão sendo alcançados os objetivos operacionais. Tem por objetivo: I. Apresentar áreas que possuem possibilidade de redução de custos ou despesas ou ainda melhoria do desempenho e aplicá-las (redução e melhorias). II. Demonstrar a confiabilidade dos sistemas administrativos, financeiros, contábeis e patrimoniais, permitindo a transparência do ente auditado perante os interessados na informação; III. Medir se está havendo o alcance de metas e objetivos, e caso contrário, o que está havendo para que isso não seja possível; Assinale a alternativa correta: I e II. I. II e III. III. II. Explicação: Alternativa I está incorreta, pois a auditoria não aplica melhorias. Apenas realiza através da investigação sugestões de melhorias. 1. A modalidade de auditoria que objetiva examinar fatos relevantes, de natureza incomum ou extraordinário, sendo realizada para atender determinação expressa de autoridade competente, da Administração, sócios e acionistas, entre outros, é denominada de: Auditoria de Gestão Auditoria Contábil Auditoria de Sistemas Auditoria Operacional Auditorias Especiais 2. (FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que: suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas. está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções. ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade. é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos. os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades. 3. A principal finalidade de uma auditoria contábil é: Conferência física dos registros contábeis das contas. Elaboração e avaliação dos registros contábeis. Exame e confirmação da fidedignidade dos registros contábeis e correta apresentação das demonstrações contábeis. Apuração correta do lucro do exercício. Elaboração de demonstrativos contábeis. 4. Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria: contábil; especial; operacional. de processos gestão; 5. 01) Os procedimentos e técnicas de exame da auditoria operacional são os mesmos da auditoria contábil, vale salientar que os procedimentos apresentam as seguintes limitações: Marque a alternativa correta: I ¿ Considerar os requisitos de ordem legal e de regulamentação; II ¿ Ausência de dados adequados (especificação de metas, objetivos,indicadores e parâmetros de eficiência); III - Complexidade na delimitação dos critérios; IV ¿ Identificar os critérios que serão necessários para avaliar assuntos sujeitos a auditoria; V ¿ Falta de pessoal qualificado. As alternativas I e IV estão corretas Todas estão erradas Apenas a II esta correta A alternativa III esta correta e as demais estão erradas As alternativas II,III e V estão corretas 6. Qual é o tipode Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados. Auditoria de Programas Auditoria Operacional Auditoria Contábil Auditoria de Gestão Auditoria Administrativa Gabarito Comentado 7. Não se pode precisar a data do surgimento da auditoria, mas se sabe que essa técnica já existia mesmo antes da exploração mercantil em nosso continente. A auditoria surgiu como consequencia da necessidade de confirmação dos registros contábeis, em virtude do aparecimento das grandes empresas e da taxação do imposto de renda, baseado nos resultados apurados em balanços. Em relação a auditoria marque a alternativa INCORRETA: A auditoria verifica a eficiência dos controles internos; assegura maior correção dos registros contábeis; opina sobre a adequação das demonstrações contábeis. O auditor deve ser contador bastante competente, a fim de poder ler as demonstrações contábeis com suficiente compreensão e habilidade, para analisá-las nas diversas afirmações que contêm. O auditor não é responsável somente pela sua própria opinião, ele também é responsável pelas demonstrações contábeis da empresa. A auditoria é um meio indispensável de confirmação da eficiência dos controles e fator de maior tranquilidade para a administração e de maior garantia para investidores, bem como para o próprio fisco. A Auditoria procura determinar se as demonstrações e respectivos registros contábeis de uma empresa ou entidade merecem ou não confiança. Gabarito Comentado 8. No Brasil, a evolução da auditoria está ligada à instalação de multinacionais de auditoria independente, passando pela vinda de grandes empresas internacionais que necessitavam desses serviços, fazendo com que houvesse a necessidade de auditoria. Dessa forma, foi possível notar que a evolução da Auditoria, cujo ápice ocorreu no momento de criação do/da: Comissão de Valores Mobiliários Banco Central do Brasil Tesouro Régio Ministério da Fazenda Conselho Federal de Contabilidade 1. No Brasil, a evolução da auditoria está ligada à instalação de multinacionais de auditoria independente, passando pela vinda de grandes empresas internacionais que necessitavam desses serviços, fazendo com que houvesse a necessidade de auditoria. Dessa forma, foi possível notar que a evolução da Auditoria, cujo ápice ocorreu no momento de criação do/da: Banco Central do Brasil Conselho Federal de Contabilidade Comissão de Valores Mobiliários Tesouro Régio Ministério da Fazenda 2. O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos efetivos praticados pelos administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos que a impeçam de desempenhar adequadamente sua missão institucional é denominado auditoria de Avaliação de Gestão Operacional Contábil Especial de Acompanhamento de Gestão 3. A principal finalidade de uma auditoria contábil é: Elaboração e avaliação dos registros contábeis. Elaboração de demonstrativos contábeis. Apuração correta do lucro do exercício. Conferência física dos registros contábeis das contas. Exame e confirmação da fidedignidade dos registros contábeis e correta apresentação das demonstrações contábeis. 4. Não se pode precisar a data do surgimento da auditoria, mas se sabe que essa técnica já existia mesmo antes da exploração mercantil em nosso continente. A auditoria surgiu como consequencia da necessidade de confirmação dos registros contábeis, em virtude do aparecimento das grandes empresas e da taxação do imposto de renda, baseado nos resultados apurados em balanços. Em relação a auditoria marque a alternativa INCORRETA: A Auditoria procura determinar se as demonstrações e respectivos registros contábeis de uma empresa ou entidade merecem ou não confiança. A auditoria verifica a eficiência dos controles internos; assegura maior correção dos registros contábeis; opina sobre a adequação das demonstrações contábeis. A auditoria é um meio indispensável de confirmação da eficiência dos controles e fator de maior tranquilidade para a administração e de maior garantia para investidores, bem como para o próprio fisco. O auditor deve ser contador bastante competente, a fim de poder ler as demonstrações contábeis com suficiente compreensão e habilidade, para analisá-las nas diversas afirmações que contêm. O auditor não é responsável somente pela sua própria opinião, ele também é responsável pelas demonstrações contábeis da empresa. Gabarito Comentado 5. A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo: Comissão de Valores Mobiliários Secretaria do Tesouro Nacional Instituto dos Auditores Independentes Banco Central do Brasil Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes 6. Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em verificações que, quando finalizado, terá a elaboração de um relatório. A respeito da classificação e dos tipos de auditoria é correto afirmar que: A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional. Quanto a forma de realização a auditoria pode ser classificada em governamental e privada. Quanto ao campo de atuação a auditoria classifica-se em interna e externa. A auditoria contábil pode ocorrer nas áreas de gestão, sistemas e programas. A auditoria operacional divide-se em interna e externa. 7. Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações? informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais. Objetivas, subjetivas e holísticas. pontuais, amplas e baratas. rápidas. transparentes, periódicas e simples, apenas. 8. A Auditoria Operacional pode ser Interna ou Externa (Independente). Uma das caracteristicas da Auditoria Interna pode ser: Realizada pela Contabilidade Realizada por auditores externos Realizada somente na Contabilidade nda Realizada pela area de auditoria da empresa Explicação: De acordo com as boas práticas de administração 1. O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a permanência. seletividade. cobertura. estabilidade. eficiência. 2. É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público: A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos. A verificação , junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade das observações obtidas internamente. O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que possam comprometer a eficiência e eficácia da gestão. O uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada para obtenção de dados e informações. A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com finalidade de detectar erros e deficiências. Explicação: É o primeiro contato para avaliação do controle interno. 3. Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadasa partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria operacional. interna. de conformidade. contábil. de sistema. 4. Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a utilização de amostragem quando: o grau de dispersão dos eventos a serem controlados for muito elevado. a urgência na obtenção das informações necessárias aos controles for pequena. há necessidade de baixa precisão nos dados a serem coletados. a população for considerada muito grande. as características da população forem de fácil mensuração. 5. Segundo a doutrina dominante a Auditoria Governamental é aquela voltada para a Administração Pública, tanto Direta quanto Indireta, e que pode ser dividida em: Auditoria Tributária e Auditoria Fiscal Auditoria Contábil e Auditoria de Gestão Auditoria Tributária e Auditoria Contábil Auditoria Tributária ou Fiscal e Auditoria de Gestão Pública Auditoria Contábil e Auditoria Fiscal 6. (FCC - 2014 - TCE-PI - Auditor Fiscal de Controle Externo) Considerando que cabe ao Estado promover a justiça, a segurança e o bem-estar social, o objetivo prioritário da Auditoria Governamental é: atestar a fidedignidade dos registros contábeis mantidos nos entes públicos. avaliar o resultado real obtido na execução das ações governamentais. atestar o cumprimento dos limites impostos pela Lei de Responsabilidade Fiscal. garantir o cumprimento dos percentuais mínimos para os gastos com ensino e saúde. zelar pela obediência ao princípio da competitividade nas licitações públicas. 7. Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, desempenhando atividades da Administração Pública, mas com gestão administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referencia a: EMPRESAS PUBLICAS AS AUTARQUIAS EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA EMPRESAS PRIVADAS EMPRESAS ESTRANGEIRAS 8. A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. Nesse período a empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. Como o auditor vai classificar as despesas pré operacionais nos respectivos exercícios? Ajustes de avaliação de investimentos futuros. Como despesas antecipadas Como despesas de exercícios futuros. No ativo não circulante intangível Como despesas dos exercícios Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco? é a mais barata. é a mais simples. é a mais cara. a mais importante. é a mais lógica. 2. Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1 $100.000; Em junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata direto no caixa $72.000 + 2% de juros por atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de serviços terceirizados$51.000. No final do mês o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. Determinar o saldo pela auditoria. $100.540 $43.540 $57.000 $65.440 $173.440 Explicação: SI 100.000 57.000 43.540 pela empresa 73.440 21.900 57.000 51.000 100.540 pela auditoria 173.440 129.900 3. O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se: sistema contábil e de controle interno programas de auditoria procedimentos de auditoria planejamento da auditoria provas seletivas, testes e amostragens Gabarito Comentado 4. Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as) procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, observações e data de execução dos procedimentos. normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual. nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de auditoria executados e ordenados por data de nascimento. fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a aprovação formal dos gestores responsáveis por cada pro- cesso. perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada durante a auditoria. Gabarito Comentado 5. Planejamento de auditoria é a função administrativa que determina antecipadamente quais são os objetivos que devem ser atingidos e como se deve fazer para alcançá-los. O planejamento define onde se pretende chegar, o que deve ser feito, quando, como e em que seqüência. Esta afirmação está? Fora do contexto. Parcialmente incorreta. Correta. Parcialmente correta. Incorreta. 6. Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor: fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras; ajudar a empresa na maximização de seus lucros elaborar as guias de recolhimento tributário auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis; registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria; 7. Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções abaixo esta(ão) correta(s). 1 - O planejamento de Auditoria é a etapa na qual o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada; 2 - O Planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração; 3 - O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão. Apenas a 1. Todas, exceto a primeira estão erradas. Todas estão corretas. Apenas a 3. Apenas a 2. 8. Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve contemplar diversos procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Quando for realizada, pela primeira vez, uma auditoria ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda outros procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que indique um desses procedimentos adicionais. Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de abertura do exercício atual, observando-se as práticas contábeis geralmente aceitas. Verificação se as práticas contábeis adotadasno atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior, sem desvio do objetivo primordial da empresa. Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual. Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial, financeira, operacional e contábil em estrita obediência às práticas contábeis geralmente aceitas. N.D.A. Explicação: Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual. (Exame de Suficiência, CFC, 2016) De acordo com a NBC TA 500 ¿ Evidência de Auditoria, assinale a afirmação INCORRETA: Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião. A evidência de auditoria inclui as informações contidas nos registros contábeis que suportam as demonstrações contábeis e outras informações. A suficiência e a adequação da evidência de auditoria não estão interrelacionadas. No entanto, a obtenção de mais evidência de auditoria compensa a sua má qualidade. Nenhuma das anteriores. Uma confirmação externa representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. Adequação é a medida da qualidade da evidência de auditoria, isto é, sua relevância e sua confiabilidade para fornecer suporte às conclusões em que se fundamenta a opinião do auditor. A confiabilidade da evidência é influenciada pela sua fonte e pela sua natureza e depende das circunstâncias individuais em que é obtida. Explicação: Nada compensa a má qualidade de um trabalho. 2. A falta de cumprimento das obrigacoes fiscais implica num risco fiscal e provoca a aplicacao de penalidades e situacoes que podem ter consequencias graves a situacao financeira da empresa, bem como na imagem das demosntracoes financeiras. Para evitar problemas, a Auditoria Operacional realiza periodicamente uma: Auditoria Contabil nda Auditoria de Sistemas Auditoria de Gestao Auditoria Tributaria Explicação: Essa ação está de acordo com as normas de auditoria 3. O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da Auditoria e necessário para determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de auditoria, devendo o auditor: I - Ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua integração com os sistemas de controles internos; II - Avaliar o grau de confiabilidade das informações geradas pelo sistema contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração; e III - Avaliar o grau de exatidão dos controles internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de provas de procedimentos de controle. Com relação aos itens anteriores pode-se afirmar que: Somente a III está correta. II e III estão corretos. I e II estão corretos. I e III estão corretos. I, II e III estão corretas; Explicação: Apenas alternativas I e II estão corretas. Gabarito Comentado 4. Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que: a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de números aleatórios. na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra. se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários. ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas. o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas. 5. A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com acionistas minoritários vêm sendo constantemente apontadas como origens para o mau funcionamento do mercado acionário, acarretando graves conseqüências para a eficiência da economia como um todo. Neste contexto, bons projetos deixam de ser financiados quando a firma não se compromete com a proteção dos interesses dos seus investidores. Como este tipo de prática poderia ser combatida com? uma análise profunda de custos. a apresentação de um bom balanço. com um modelo de gestão híbrido. um bom planejamento de auditoria. um modelo de gestão participativo. Gabarito Comentado 6. Na determinação dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser considerados, EXCETO: Avaliar a concorrência do setor. A natureza dos ativos ou operações envolvidos; A importância das contas ou transações afetadas; O controle geral do ambiente; A dispersão das transações afetadas; Gabarito Comentado 7. A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez que é utilizada como forma de assessoria e cotrole na empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos controles internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere? Auditoria de processos Auditoria Independente Auditoria Operacional Auditoria Interna Auditoria Governamental Gabarito Comentado 8. Quando o controle interno é excelente, o auditor deve: aumentar os procedimentos de auditoria fazer menor volume de testes fazer maior volume de testes concentrar-se no procedimento de análise documental. não fazer testes 1. A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional. A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho. Desse modo, é correto afirmar que, são papéis de trabalho: I. Constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. II. devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas. III. Compreende nos exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalhoa ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Estão corretas as afirmativas. Somente alternativa I. Alternativas I e II. Alternativas II e III. Alternativas I, II e III. Alternativas I e III. Explicação: Estão corretas alternativas I e II. Alternativa III está relacionada com Planejamento de trabalho. 2. Um dos principais objetivos da governança corporativa é proteger o valor da empresa com políticas de? Controle e disclosure da informação. Gestão de capital. Gestão de fluxo de caixa. Passivo e ativo. Análise de balanço. Gabarito Comentado 3. São características do auditor experiente: possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de: normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos diretores. Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da entidade e das atividades dos conselheiros em outras empresas. ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos seus concorrentes processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.; processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes. 4. O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: identificar se a empresa está inscrita em dívida ativa. verificar de não houve roubo. observar se os empregados são competentes. determinar se a empresa é lucrativa. estabelecer o volume de testes de auditoria. 5. De acordo com as Normas de Auditoria vigentes, auditor é o profissional que possui conhecimentos de normas e procedimentos de auditoria e que procura obter elementos necessários para fundamentar a sua opinião sobre algum objeto de estudo. A respeito das diferenças apresentadas em relação à pessoa do auditor, é correto afirmar que: Auditor Externo é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma independente e autônoma Auditor Interno é o profissional independente e autônomo que exerce a função de auditoria Auditor Externo é o profissional que exerce a função de auditoria no serviço Público Auditor Fiscal é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma independente e autônoma Auditor Interno é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria Gabarito Comentado 6. Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame. as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. de propriedade da empresa ou órgão auditado. os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria. Gabarito Comentado 7. O contador, no exercício da função de auditoria, deve observar as normas e procedimentos de auditoria. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a denominação correta para as normas relativas à pessoa do auditor. Normas Científicas Normas Internas Normas Externas Normas Técnicas Normas Profissionais Gabarito Comentado 8. Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público. I O relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o projeto de auditoria proposto. II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas de fontes externas, ainda que extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento. IV Na descrição da metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das unidades de pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens III e IV I e II I e IV II e III I, II e III Sr. Auditando Bem, é auditor, e ao terminar a auditoria no processo de produção, fez o relatório e encaminhou aos diretores da empresa. Em seu relatório constam os seguintes fatos: falta de seguro das máquinas, comprovou que havia muito tempo ocioso dos colaboradores de um determinado setor, desperdícios de matéria-prima, recomendou melhorias nos softwares. Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria que ele fez: Auditoria da Qualidade Auditoria Financeira. Auditoria Operacional Auditoria Contábil Auditoria de Processos Explicação: A Função básica da auditoria operacional é elaborar diagnósticos que permitam visualizar e avaliar a situação da empresa ou organização auditada de acordo com o desempenho relativo ao funcionamento e desenvolvimento das atividades e à utilização dos recursos e meios da maneira mais eficiente, com economicidade para atingir a eficácia. 2. Existem alguns princípios da Auditoria Operacional, qual dos itens a seguir não pode ser considerado? Inequidade Efetividade Eficiência Economicidade Eficácia Explicação: Os 4 E's da Auditoria Operacional são: Economicidade, Eficiência, Eficácia e Efetividade 3. Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, sem ocorrência de desperdícios, desvios ou outras práticas indevidas, podemos afirmar que a utilização ocorreu com: Efetividade Equity Eficiência Economicidade Eficácia 4. Quando a Auditoria avalia se a administração adquiriu seus insumos observando os parâmetros de qualidade, considerando as devidas opções de mercado, e se os insumos foram adquiridos ao menor custo, ela está abordando o princípio da: Economicidade Eficiência Equilíbrio Eficácia Efetividade Gabarito Comentado 5. É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de execução e supervisão é a auditoria contábil auditoria interna. auditoria operacional. auditoria administrativa auditoria integrada 6. De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria contábil. operacional. de gestão. especial. de acompanhamento de gestão. 7. Podemos definir a auditoria operacional como: O conjunto de procedimentos aplicados, com base em normas profissionais, sobre qualquer processo administrativo como o objetivo de verificar se eles foram realizados com observância aos princípios da economicidade, eficiência, eficácia e efetividade. É a revisão geral da escrita contábil e financeira Integração empresarial entre o Six Sigma e gestão empresarial O conjunto de procedimentos administrativos financeiros com o objetivo de revisar exclusivamente as demonstrações financeiras É oprocedimento investigativo que tem como finalidade avaliar as demonstrações financeiras e ato dos administradores cometidos nas respectivas infrações administrativas Explicação: Esta é a definição da auditoria operacional, de acordo com O TCU, Tribunal de Contas da União 8. A auditoria operacional contribui, analise e orienta todas as areas da organizacao. quando a Auditoria Operacional analisa a taxa de absenteismo da empresa, ela esta analisando: Quantidade de faltas dos colaboradoes nda Quantidade de Horas Extras realizadas Nivel de treinamento dos colaboradores Numero de acidentes de Trabalho Explicação: A Função básica da auditoria operacional é elaborar diagnósticos que permitam visualizar e avaliar a situação da empresa ou organização auditada de acordo com o desempenho relativo ao funcionamento e desenvolvimento das atividades e à utilização dos recursos e meios da maneira mais eficiente, com economicidade para atingir a eficácia. 1. A avaliação dos controles internos tem como objetivo principal: Determinar se os procedimentos de controle contábil detectam erros e irregularidades. Determinar a natureza, profundidade e a extensão dos exames finais de balanço Determinar se os procedimentos de controle contábil previnem erros e irregularidades. Determinar se os procedimentos necessários são estabelecidos e estão sendo seguidos satisfatoriamente. Avaliar quaisquer falhas, isto é. tipos de erros e irregularidades potenciais não cobertos pelo procedimento de controle existente. Explicação: O estudo e a avaliação do sistema de controles internos da entidade servem como base para determinar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria. 2. Segundo a Constituição de 1988, a fiscalização das contas nacionais das empresas supranacionais, é uma atribuição do (a): Tribunal de Contas da União - TCU Secretaria do Tesouro Nacional - STN Comissão de Valores Mobiliários - CVM Supremo Tribunal Federal - STF Superior Tribunal de Justiça - STJ Gabarito Comentado 3. O julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos é uma competência: Do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão Da Secretaria de Gestão de Pessoal Da Controladoria Geral da União Do órgão de auditoria central do Governo Federal Do Tribunal de Contas da União Gabarito Comentado 4. Em relação ao controle interno é corretor afirmar: Aumentam de forma significativa os gastos da entidade É uma ferramenta de planejamento administrativo da entidade Todas as entidades possuem controles internos com maior ou menor grau de eficiência São resultado da burocracia Não é necessário dentro das atividades do Estado Gabarito Comentado 5. Com relação às características e atribuições do Tribunal de Contas da União (TCU), julgue os itens a seguir e, logo após, marque a opção que apresenta a sequência correta. ( ) É um órgão que atua tipicamente como um componente do Poder Judiciário, auxiliando o Congresso Nacional na fiscalização da execução orçamentária e financeira. ( ) No sistema de freios e contrapesos da Constituição, é o instrumento técnico do Congresso. ( ) Este órgão deve apreciar, no âmbito do serviço público federal, os atos de admissão de pessoal e as concessões de aposentadoria, reforma e pensões. ( ) Ainda não está, infelizmente, autorizado a proceder a auditorias operacionais ou inspeções nos diversos sistemas eletrônicos de dados utilizados pela Administração Pública Federal. ( ) Seu parecer prévio sobre as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República é analisado pelo plenário das duas Casas Legislativas. V V F F V V F V F F F V F F V F V V F F F F V V F Gabarito Comentado 6. De acordo com Castro (2011), as práticas burocráticas: Destinam-se a disciplinar as rotinas dos entes públicos É consequência da falta de recursos humanos ou materiais São um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão São um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública Facilita a modernização tecnológica do ente público 7. É de competência exclusiva do Tribunal de Contas, conforme a CF/88: Apreciar as promoções por tempo de serviço no serviço público Realizar inspeções e auditorias por solicitação dos governadores estaduais Julgar as contas somente dos administradores responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos. Apreciar as contas anuais do presidente da República Apreciar as contas anuais do Congresso Nacional 8. Para Castro (2011) o controle positivo pode ser entendido como: Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades Um instrumento destinado, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade Um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade Diretamente ligada à correção de pessoas 1. Sabemos que controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém para que o controle seja eficiente é necessário: Que a entidade pública defina suas prioridades, bem como, seus custos e tenha conhecimento de como são feitos os processos Tenha autorização do TCU para implantar os controles na entidade pública solicitante Tenha um manual detalhado dos controles Tenha um responsável pela cobrança da aplicação dos controles Receba os recursos da União para cobrir os seus custos 2. Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou: Com a promulgação da Constituição de 1891 No primeiro império Com a proclamação da república No período colonial Pela intervenção do Estado na economia 3. Os papéis de trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Entre suas finalidades excetua-se a de: servir de suporte aos relatórios de auditoria. constituir um registro que possibilite consultas posteriores. evidenciar o trabalho executado e as conclusões emitidas.. auxiliar na execução dos exames. servir de prova processual junto ao TCU.. 4. Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability que os administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela Constituição, como instituição de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controles internos das unidades da administração direta e entidades supervisionadas, constituem as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU. os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal. as formas de auditoria governamental federal os tipos de auditoria governamental municipal. as competências da auditoria governamental do TCU GabaritoComentado 5. Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria operacional contábil. de sistemas interna de conformidade. Gabarito Comentado 6. Nas opções abaixo somente uma é verdadeira. Identifique-a. Os tribunais de contas julgam as contas dos administradores públicos e integram o poder judiciário. Os tribunais de contas são entes despersonalizados. O controle interno mostra-se inaplicável na órbita administrativa dos tribunais de contas. Diante do não pagamento de multa aplicada pela tribunal de contas o poder público deverá propor ação judicial. Os tribunais de contas são prepostos do poder legislativo. Explicação: Os tribunais de contas não são prepostos do poder legislativo. 7. 1 Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que o __________________________ é um ente abstrato, porém tem poder sobre os indivíduos, principalmente pela formulação e execução das políticas públicas. Tribunal de contas da União Estado Nacional Congresso nacional Controle interno Presidência da república . Segundo Castro (2011) a preocupação com o controle interno está intimamente ligada a dois fatores básicos: responsabilidade do administrador e risco para o patrimônio da entidade. Identifique a alternativa que não representa um dos elementos dos princípios de controle. Fixação de responsabilidade Rodízio de pessoal Ciclo de uma transação Previsão das tarefas em manuais operacionais Concentração de funções Gabarito Comentado 2. Os sistemas de controle não se limitam às áreas contábil e financeira, mas englobam os planos da organização e todos os métodos usados para proteger seus ativos, verificar a exatidão e fidedignidade de suas informações contábeis, financeiras, administrativas e operacionais, e promover a eficiência e eficácia operacional, bem como estimular a observância de normas e diretrizes da administração, inclusive no âmbito das empresas? Controladas e coligadas. Hibrídas. Parceiras. Similares. Concorrentes. 3. O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as finalidades seguintes: ( ) Avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União. ( ) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial dos órgãos e das entidades da Administração Pública Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de Direito Privado. ( ) Exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da União. Com relação às sentenças acima, assinale com V as verdadeiras e, com F, as falsas. A seguir, indique a opção correta. V F F F F V V V V F F F V V F Gabarito Comentado 4. É considerada um importante instrumento auxiliar de que dispõe as administrações modernas, na medida em que ajuda as entidades a alcançarem suas metas, proporcionando-lhes informações, análises e recomendações relacionadas com as obrigações e objetivos de sua gestão. Falamos dá? Auditoria interna. Gestão de caixa. Análise da composição dos preços. Gestão de pessoas. Análise do balanço patrimônial. 5. De acordo com o decreto nº 3.591/2000, são técnicas de trabalho do sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal para a consecução de suas finalidades: auditoria e fiscalização. perícia e fiscalização. fiscalização e autuação. auditoria e autuação. auditoria e a perícia. Gabarito Comentado 6. Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal utiliza a tomada e a prestação de contas. a tomada de contas especial. a circularização. a amostragem e a denúncia. a auditoria e a fiscalização. Gabarito Comentado 7. Dependendo da forma como irão atuar em cada processo, os controles internos podem ser classificados em duas categorias: controles preventivos e controles detectivos. Nesse contexto, analise os seguintes exemplos: I - Limites de alçada II - Segregação de funções III - Revisão analítica IV - Análise estatística da lucratividade V - Autorização prévia Referem-se a controles preventivos APENAS os exemplos: I, II e V I e II II, III e IV I, III, IV e V III e V Explicação: Os controles preventivos evitam erros ou irregularidades. Limites de alçada, segregação de funções e política de autorização prévia. 8. (CESGRANRIO - 2014 - FINEP - Analista - Gestão e Planejamento) Nas relações entre os Órgãos da Administração Direta e Entidades da Administração Indireta é importante considerar que: quando a Administração Indireta descentraliza competências para as Autarquias e Empresas Públicas, há uma descentralização por outorga; e quando os entes da Administração Indireta repassam atribuições para as concessionárias e permissionárias de serviço público, há uma descentralização por delegação. o Estado brasileiro é centralizado ao trabalhar suas competências originais, e, ao mesmo tempo, é descentralizado ao delegar atribuições à Administração Indireta. existe uma hierarquia entre a Administração Direta e a Administração Indireta, já que a Administração Pública Indireta, ao representar o Estado, descentraliza poderes e atribuições para a Administração Direta. as autarquias são pessoas jurídicas de direito privado, enquanto as sociedades de economia mista e as empresas públicas se enquadram no conceito de pessoas jurídicas de direito público os órgãos da Administração Indireta não são detentores originais das competências que repassam à Administração Direta, já que esta não possui a competência para a execução do serviço público 1. Assinale a alternativa correta em relação as afirmativas: I - Na Administração Pública os dirigentes podem agir com independência absoluta; II - Devem agir de acordo com as normas legais que fixam as competências dos órgãos; III - Não podem praticar atos que que não objetivem o interesse ou fim público São verdadeiras as afirmativas I e II São verdadeiras as afirmativas I, II e III São verdadeiras as afirmativas II e III São verdadeiras as afirmativas I e III É verdadeira a afirmativa I 2. Os três poderes, Executivo, Legislativo e Judiciário, devem prestar contas: As Controladorias Públicas Aos Tribunais de Contas da União As Controladorias e Defensorias Públicas As Defensorias Públicas Ao Congresso Nacional Gabarito Comentado 3. Assinale a alternativa correta em relação ao sistema de freios e contrapeso no controle externo: I - A Constituição Federal, ao proclamar o princípio da separação de poderes, cria obstáculo absoluto a que um poder fiscalize o outro. II - O princípio da independência dos poderes, como adotado pela Constituição Federal, é incompatível com o julgamento de membro doJudiciário pelo Poder Legislativo. III - O poder soberano é uno e indivisível e emana do povo. A separação dos poderes determina apenas a divisão de tarefas estatais, de atividades entre distintos órgãos autônomos. Essa divisão, contudo, não é estanque, pois há órgãos de determinado poder que executam atividades típicas de outro. Estão corretas as afirmativas I e II Está correta somente a afirmativa II Estão corretas as afirmativas I II e III Está correta somente a afirmativa III AEstá correta somente a afirmativa I Gabarito Comentado 4. Segundo o STF, o Ministério Público do Tribunal de Contas é formado por: Procuradores regionais da República Procuradores da República. Procuradores de justiça estaduais. Procuradores do Tribunal de Contas Promotores de justiça estaduais Gabarito Comentado 5. A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí a necessidade de exercer, quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A Fiscalização financeira, orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo: Sistema de controle interno de cada entidade. Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade. Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário. Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos. Congresso Nacional. Gabarito Comentado 6. De acordo com o raciocínio do controle horizontal, os três poderes devem prestar contas: Ao Poder Judiciário Aos Tribunais de Contas da União Ao Poder Judiciário e Executivo, em conjunto Ao Poder Legislativo Ao Poder Executivo Gabarito Comentado 7. Assinale a alternativa correta em relação ao controle externo: I - o controle administrativo ou executivo só pode ser exercido por iniciativa da própria autoridade competente, excluída a ação provocada pelos administrados. II - o controle legislativo ou parlamentar, exercido pelos órgãos que compõem o Poder Legislativo, alcança os demais poderes, inclusive suas administrações indiretas. III - o controle judicial, exercido tanto em relação à legalidade quanto à moralidade, restringe-se aos atos vinculados, não se aplicando aos atos discricionários. Está correta somente a afirmativa II Estão corretas as afirmativas I e II Estão corretas as afirmativas I II e III Está correta somente a afirmativa III Está correta somente a afirmativa I Gabarito Comentado 8. A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras as seguintes afirmativas, exceto: O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus representantes, sobre a administração financeira e orçamentária. O controle externo é efetuado por órgão, ente ou instituição exterior à estrutura da Administração, situando-se nesta espécie o controle realizado por instituições políticas (Poder Legislativo), por instituições técnicas (Tribunais de Contas) e por instituições precipuamente jurídicas (Poder Judiciário). Considerando controle externo como aquele realizado por órgão não-pertencente à estrutura do produtor do ato a ser controlado, é correto afirmar que, no Brasil, o TCU não é o único componente do poder público encarregado daquela modalidade de controle. De acordo com o artigo 70 da Constituição Federal, a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo e interno. O controle externo visa a comprovar a probidade da Administração e a regularidade da guarda e do emprego dos bens, valores e dinheiros público, assim como a fiel execução do orçamento. 1. O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, é definido como: Erro. Engano. Fraude. Equívoco. Desatenção. 2. Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se referiam a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com relação às normas de auditoria, este fato caracteriza: Erro. Apropriação de ativos. Omissão de receita. Redução de lucros. Indícios de fraude. Gabarito Comentado 3. Analise o conceito a seguir e assinale a opção que o completa corretamente: De acordo com o Comitê das Organizações Patrocinadoras (COSO), _________________ é um processo que serve para melhorar o desempenho operacional, aumentar a confiança nas informações contábeis e financeiras e garantir o respeito às regras estabelecidas. a auditoria operacional a auditoria governamental o controle externo o controle interno a auditoria interna Gabarito Comentado 4. Assinale a alternativa correta em relação as categorias definidas pelo COSO: I - O Desempenho objetiva medir a eficiência e a efetividade das operações, visando os resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos II - As informações contábeis devem demonstrar o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis III - A conformidade objetiva medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação. Está correta a afirmativa III Estão corretas as afirmativas I e II Está correta a afirmativa II Está correta somente a afirmativa I Estão corretas as afirmativas I, II e III Gabarito Comentado 5. Nos trabalhos de auditoria independente na Companhia Distribuidora de Frutas e Legumes do Estado referente ao exercício de 2015, o auditor constatou que, no mês de novembro de 2015, foram contabilizadas duas notas fiscais de vendas com valores adulterados, para mais, em R$ 240.000,00. De acordo com as evidências obtidas pelo auditor, as notas fiscais foram adulteradas, com o objetivo de encobrir desvio de mercadorias no estoque. Segundo a NBC TA 240, este fato caracteriza erro na escrituração contábil. omissão de prejuízos. fraude. burla no controle interno. aumento de receita de vendas. Explicação: A adulteração das notas fiscais comprova, de forma inequívoca, a fraude 6. Assinale a alternativa verdadeira em relação as afirmativas referentes as categorias de controle interno, conforme definidas pelo COSO: I - Desempenho - tem o propósito de medir a eficiência e a efetividade das operações em busca dos resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos; II - Informações Contábeis - demonstram o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis; III - Conformidade - visa medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação A afirmativas III esta correta As afirmativas I, II e III estão corretas As afirmativas I e III estão corretas As afirmativas II e III estão corretas As afirmativas I e II estão corretas
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