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Uma sociedade empresária é constituída com um capital de R$100.000,00, totalmente integralizado em dinheiro. Após a constituição, a empresa realizou as seguintes transações: · Aquisição de mercadorias por R$50.000,00, neste valor incluído o valor de R$6.000,00, relativo ao ICMS recuperável. · Venda das mercadorias por R$90.000,00, neste valor incluído ICMS, no valor de R$15.300,00. · Despesas com energia do período, no valor de R$900,00. · PIS e COFINS incidentes sobre vendas, no valor de R$3.285,00. · Despesa com aluguéis, no valor de R$1.000,00. · Despesas com salários e FGTS, no valor de R$2.000,00. · Despesa com INSS, no valor de R$400,00. · O lucro foi destinado como se segue: · 5% para reserva legal; · 40% para dividendos obrigatórios; e · 55% para lucros para deliberação da assembléia. Qual seria o Valor Adicionado Total a Distribuir? Resolução DRE RECEITA DE VENDAS R$ 90.000,00 ICMS SOBRE VENDA -R$ 15.300,00 PIS SOBRE VENDA -R$ 3.285,00 RECEITA LÍQUIDA R$ 71.415,00 CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA -R$ 44.000,00 LUCRO BRUTO R$ 27.415,00 DESPESAS OPERACIONAIS ENERGIA -R$ 900,00 ALUGUEL -R$ 1.000,00 SALÁRIO / FGTS -R$ 2.000,00 INSS -R$ 400,00 LUCRO LÍQUIDO R$ 23.115,00 Cálculos Auxiliares (1) CMV = Valor líquido dos produtos ($ 44.000) + Valor do ICMS ($ 6.000) = $ 50.000 (2) Tributos Federais = PIS e Cofins ($ 3.285) + INSS ($ 400) = $ 3.685 (3) Tributos Estaduais = ICMS sobre vendas ($ 15.300) (-) ICMS incluído ($ 6.000) = $ 9.300 (4) Impostos, Taxas e Contribuições = 2+3 = $ 12.985 DVA 1- RECEITAS 1.1 Vendas de produtos R$ 90.000,00 1.2 Outras Receitas R$ - 1.3 PCLD R$ - 2 - INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS R$ 50.900,00 2.1 Custos dos produtos e dos serviços vendidos R$ 50.000,00 2.2 Insumos em geral R$ - 2.3 Energia R$ 900,00 2.4 Serviços de terceiros R$ - 3. Valor Adicionado Bruto (1-2) R$ 39.100,00 4. Depreciação R$ - 5. Valor Adicionado Líquido pela entidade (3-4) R$ 39.100,00 6. Valor Adicionado recebido em transferência R$ - 6.1 Receita de aplicações R$ - 6.2 Resultado com MEP R$ - 6.3 Receita de dividendos R$ - 7. Valor Adicionado total a distribuir (5+6) R$ 39.100,00 8. Distribuição do Valor Adicionado R$ 39.100,00 8.1 Pessoal /remuneração direta R$ 2.000,00 8.2 Impostos, Taxas e Contribuições R$ 12.985,00 8.3 Remuneração de Capital de Terceiros R$ 1.000,00 8.4 Remuneração de Capital Próprio R$ 23.115,00 8.4.2 Dividendos R$ 9.246,00 8.4.3 Lucros Para deliberação da Assembléia R$ 12.713,25 8.4.4 Reserva Legal R$ 1.155,75 Resposta: O Valor Adicionado a Distribuir será de R$ 39.100.
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