Trabalho elaboração das demonstrações contabeis

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A entidade Gama S.A. apresentou em 31.12.14 o Balanço Patrimonial e a DRE conforme abaixo: 
 
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DA GAMA S.A. FINDO EM 31.12.2014 
	Receita bruta de vendas 
	80.000,00  
	(-) ISS sobre vendas 
	(4.000,00) 
	Receita líquida 
	76.000,00  
	(-) CMV 
	(45.000,00) 
	Lucro bruto 
	31.000,00  
	(-) Despesas administrativas 
	(2.000,00) 
	Lucro antes dos impostos 
	29.000,00  
	(-) Despesa com IRPJ e CSLL 
	(9.570,00) 
	Lucro líquido do exercício 
	19.430,00  
 
 
	BALANÇO PATRIMONIAL DA CIA GAMA S.A., 
FINDO EM 31.12.2014 
	ATIVO 
	PASSIVO 
	Ativo circulante 
	         63.000,00  
	Passivo circulante 
	              13.570,00  
	Caixa/bancos 
	         63.000,00  
	ISS a pagar 
	               4.000,00  
	 
	 
	IR/CS a pagar 
	               9.570,00  
	 
	 
	Patrimônio Líquido 
	             49.430,00  
	 
	 
	Capital 
	             30.000,00  
	 
	 
	Reservas 
	             19.430,00  
	TOTAL DO ATIVO 
	         63.000,00  
	TOTAL DO PASSIVO 
	            63.000,00  
 
A empresa realizou as seguintes operações: 
 
1. O custo dos serviços prestados corresponde ao pagamento de mão de obra no valor de R$ 45.000,00. Considere que, desse valor, R$ 5.000,00 referem-se às contribuições devidas ao INSS e os restantes R$ 40.000,00 correspondem aos salários, férias e 13º salário dos funcionários. 
2. Despesas administrativas, que correspondem ao pagamento da conta de energia elétrica, no valor de R$ 2.000,00 (isento de tributos). 
Com base nas informações apresentadas pela Cia Gama S.A., elabore a DVA. 
	DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO
	1
	Receitas
	 R$ 80.000,00 
	(+/-)
	Vendas de Mercadorias, Produtos e Serviços
	 R$ 80.000,00 
	
	Provisão para p/ devedores duvidosos - Reversão/Constituição
	-
	
	Outras Receitas
	-
	2
	Insumos Adquiridos de Terceiros (incluindo ICMS e IPI)
	R$ 2.000,00
	 
	Matérias-primas consumidas
	 - 
	 
	Custos das mercadorias e serviços vendidos
	-
	 
	Materiais, energia, serviços de terceiros e outros
	 R$ 2.000,00 
	 
	Perda/Recuperação de valores ativos
	-
	3
	Valor Adicionado Bruto (1 - 2)
	R$ 78.000,00
	4
	Retenções
	-
	 
	Depreciação, Amortização e Exaustão
	-
	5
	Valor Adicionado Líquido Produzido (3 - 4)
	R$ 78.000,00
	6
	Valor Adicionado Recebido em Transferência
	 
	6.1
	Resultado de Equivalência Patrimonial
	-
	6.2
	Receitas Financeiras
	-
	7
	Valor Adicionado Total a Distribuir (5 + 6)
	 R$ 78.000,00 
	8
	DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO
	 R$ 78.000,00 
	8.1
	Pessoal e encargos
	 R$ 40.000,00 
	51%
	8.2
	Impostos, taxas e contribuições
	 R$ 18.750,00 
	24%
	 
	-
	 
	8.3
	Juros e Aluguéis
	 - 
	8.4
	Juros sobre Capital Próprio e Dividendos
	 - 
	8.5
	Lucros Retidos/Prejuízo do Exercício
	 R$ 19.430,00 
	25%
Referências:
Aula 1 e 2 da unidade 4 do material de ensino da Universidade Veiga de Almeida