Auditoria e Controle Para Estatais - Exercício Avaliativo 1

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05/10/2020 Exercício Avaliativo 1
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Iniciado em segunda, 5 out 2020, 16:13
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 5 out 2020, 16:16
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Embora o surgimento dos primeiros serviços de auditoria remonte há muitos
séculos, o grande aumento pela demanda dos serviços relacionados às
demonstrações contábeis está associado ao desenvolvimento do sistema
capitalista. Dessa maneira, assinale a alternativa que mais impulsionou a
atividade de controle interno.
 
a. A necessidade de melhorar o nível de confiabilidade das informações
apresentadas pelos primeiros trabalhos, visando ampliação e o
fortalecimento do sistema financeiro na busca de financiar os tomadores de
recursos emprestados pelos poupadores. 
b. A necessidade de melhorar as informações acerca dos demonstrativos
contábeis para utilização pela Alta Administração para definição de suas
estratégias de negócio.
c. O fortalecimento do processo de controle interno associado ao objetivo
de divulgação decorrente da publicação do Referencial Controle Interno –
Estrutura Integrada - COSO ICIF, em 1992, em resposta à crise de confiança
por causa de fraudes corporativas nos relatórios financeiros e
demonstrativos contábeis nos anos anteriores.
d. A criação do Mercado Comum Europeu, de forma a garantir que as
informações contábeis e financeiras das companhias desses países
pudessem apresentar maior comparabilidade de seus resultados.
Sua resposta está correta.
Está correta a alternativa ‘a’. O surgimento dos primeiros trabalhos de auditoria
está associado ao objetivo de assegurar junto a partes interessadas determinada
confiabilidade de informação. O aumento pela demanda de serviços relacionados
às demonstrações contábeis está relacionado ao desenvolvimento e
fortalecimento do modelo capitalista, em especial após o término da 1ª Grande
Guerra Mundial quando os EUA, devido à sua posição geográfica privilegiada,
tiveram pujante desenvolvimento industrial para suprir a Europa com bens de
consumo durante sua reconstrução. O maior crescimento desse papel da
auditoria decorreu da oportunidade gerada pela Europa destruída e os
aprendizados gerados pela crise do Crash de 1929.
A alternativa ‘b’ está incorreta. O aumento de demanda pelos serviços típicos de
auditoria externa independente não foi gerado pela Alta Administração, e sim por
partes interessadas externas à organização, decorrentes da busca por captação
de recursos para o seu financiamento junto a bancos, investidores, dentre outros
veículos.
A alternativa ‘c’ está incorreta. A publicação do Referencial Controle Interno –
Estrutura Integrada - COSO ICIF, em 1992, impactou a forma das organizações
estruturarem o seu processo de controle interno bem como da auditoria interna
trabalhar sobre esta temática, mas não gerou uma ampliação da demanda por
serviços típicos da auditoria independente sobre as informações financeiras e
contábeis publicadas pela organização.
A alternativa ‘d’ está incorreta. As auditorias independentes realizam seus
trabalhos usando como base as normas adotadas pelos países que visam uma
convergência internacional na forma de relatar seus resultados financeiros e
informações contábeis, porém não é o uso delas que gerou o aumento de
demanda dos trabalhos dos auditores independentes, mesmo no caso da
formação do bloco econômico Mercado Comum Europeu.
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A história tem demonstrado que as corporações empresariais podem sofrer
grandes prejuízos ou mesmo irem à falência. Assinale a alternativa que apresenta
a causa mais completa de falência.
 
a. Escolha de estratégias de negócio equivocadas dentro de um ambiente
de volatilidade, instabilidade, complexidade e ambiguidade.
b. A perpetuação de fraudes operacionais, financeiras ou contábeis
realizadas por seus colaboradores ou outras partes interessadas.
c. Adoção de valores pela cultura organizacional incompatíveis com os
valores aceitos pela sociedade e pela legislação, gerando perdas de imagem e
financeiras devido a litígios.
d. Todas as alternativas anteriores. 
Sua resposta está correta.
Está correta a alternativa ‘d’. Todas as opções são possíveis causas de grandes
prejuízos ou mesmo de falência para as corporações.
A alternativa ‘a’ está incompleta e, por isso, está incorreta. A escolha de
estratégias de negócio equivocadas dentro de um ambiente de volatilidade,
instabilidade, complexidade e ambiguidade poderá ocasionar grandes prejuízos
ou mesmo a falência da organização, porém não é a única causa possível.
A alternativa ‘b’ também está incompleta e, por isso, está incorreta. A
perpetuação de fraudes operacionais, financeiras ou contábeis realizadas por
seus colaboradores ou outras partes interessadas poderá ocasionar grandes
prejuízos ou mesmo a falência da organização, porém não é a única causa
possível.
A alternativa ‘c’ está incompleta e, por isso, está incorreta. A adoção de valores
pela cultura organizacional incompatíveis com os valores aceitos pela sociedade e
pela legislação poderá ocasionar grandes prejuízos ou mesmo a falência da
organização, porém não é a única causa possível.
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Com relação ao surgimento da auditoria interna (AI), associe os fatos históricos
aos locais onde ocorreram.
a) A verificação era exigência para a guarda de grãos
em celeiros. Eram emitidos recibos certificando as
quantidades depositadas. 
b) Instituíram a audição de contas, apresentação oral
dos números por dois oficiais. Trata-se de medida de
controle para mitigar a possibilidade de fraudes. Foi a
prática que originou o nome auditoria. 
c) Com o início da vida urbana e o surgimento da
escrita, eram realizados registros numéricos de
transações por pessoa diferente das responsáveis
pelas atividades comerciais em si. Foi o surgimento do
controle interno sobre o comércio do excedente
agrícola.

d) Criou o método de partidas dobradas, em que cada
transação é associada tanto a um débito quanto a um
crédito. 
Sua resposta está correta.
As cidades mencionadas fizeram parte da concepção inicial dos procedimentos
de controle, alguns utilizados até hoje.
No Egito, a verificação era exigência para a guarda de grãos em celeiros. Eram
emitidos recibos certificando as quantidades depositadas.
Em Roma, instituíram a audição de contas, apresentação oral dos números por
dois oficiais. Trata-se de medida de controle para mitigar a possibilidade de
fraudes. Foi a prática que originou o nome auditoria.
Na Mesopotâmia, com o início da vida urbana e o surgimento da escrita, eram
realizados registros numéricos de transações por pessoa diferente das
responsáveis pelas atividades comerciais em si. Foi o surgimento do controle
interno sobre o comércio do excedente agrícola.
Em Veneza, houve a criação do método de partidas dobradas, em que cada
transação é associada tanto a um débito quanto a um crédito.
Egito
Roma
Mesopotâmia
Veneza
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Sobre a trajetória histórica da auditoria interna nos séculos XIX e XX, assinale
verdadeiropara os eventos que impulsionaram a demanda pelos serviços de
auditoria e falso para as que não impulsionaram.
a) A expansão mundial dos investimentos ingleses em
decorrência da revolução industrial.

b) O desenvolvimento do sistema financeiro e
crescimento econômico estadunidense após a 1ª Guerra
Mundial. 
c) Guerra Fria.

d) Quebra da bolsa de ações de Nova York, em 1929.

Sua resposta está correta.
A alternativa ‘a’ está verdadeira. Ingleses afortunados, que realizavam vultosos
investimentos principalmente em projetos no exterior, passaram a exigir uma
validação feita por auditores independentemente dos registros contábeis
elaborados pelos contadores.
A alternativa ‘b’ está verdadeira. Com a expansão do sistema financeiro, os
bancos tinham receio que muitos dos balanços publicados pelas organizações
pudessem conter excesso de otimismo não suportados por informações reais
das operações.
A alternativa ‘c’ está falsa. Não se verificaram implicações diretas da Guerra Fria
na demanda por serviços de auditoria.
A alternativa ‘d’ está verdadeira. Durante a Grande Depressão, que seguiu a
quebra da Bolsa de 1929, a auditoria tornou-se um processo obrigatório nos
Estados Unidos para as empresas com capital aberto.
Verdadeiro
Verdadeiro
Falso
Verdadeiro
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Importantes regulações de mercado e boas práticas de gestão foram
introduzidas a partir do conhecimento adquirido com o enfrentamento de crises
financeiras. Com base nisso, associe as crises aos instrumentos gerados em sua
decorrência.
a) Securities
Exchange Act
(1934), que
acabou por criar
a Comissão de
Valores
Mobiliários
(SEC), órgão
encarregado de
supervisionar os
mercados nos
EUA.

b) COSO
(Committee of
Sponsoring
Organizations of
the Treadway
Commission) do
framework
Controle Interno
– Estrutura
Integrada em
1992.

c) Lei Sarbanes
Oxley , de 2002,
que teve por
objetivo
melhorar o nível
de governança e
de confiabilidade
na
administração
financeira, nas
escriturações
contábeis e na
gestão e
divulgação das
informações.

d) Introdução da
Dodd-Frank Act,
em 2010, para
tentar coibir os
excessos do
setor financeiro
cometidos nos
EUA.

Quebra da Bolsa de Ações em 1929
Segunda-feira Negra de 1987
Crise decorrente de fraudes contábeis e financeiras em 2001
Crise financeira de 2008
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e) Acordos de
Basileia III, em
2010,
objetivando
aperfeiçoamento
da capacidade
de as
instituições
financeiras
absorverem
choques
provenientes do
próprio sistema
financeiro ou
dos demais
setores da
economia,
reduzindo o
risco de
transferência de
crises
financeiras para
a economia real.

Sua resposta está correta.
Abaixo estão relacionadas as importantes regulações de mercado e publicações
de boas práticas de gestão com as crises financeiras que expuseram as suas
necessidades.
A crise decorrente de fraudes contábeis e financeiras, em 2001, resultou na
edição da Lei Sarbanes Oxley.
A crise financeira de 2008, decorrente das hipotecas "podres" no mercado
imobiliário dos EUA, ensejou na introdução, em 2010, da Dodd-Frank Act, nos
acordos de Basileia III e na atualização, em 2013, pelo COSO, do framework
Controle Interno – Estrutura Integrada.
A quebra da Bolsa de Ações, em 1929, modificou a legislação básica da bolsa e
uma das leis adotadas foi a Securities Exchange Act (1934), que acabou por criar a
Comissão de Valores Mobiliários (SEC), órgão encarregado de supervisionar os
mercados nos EUA.
A Segunda-feira Negra de 1987 (abrupta queda nos índices das bolsas por
desconfiança dos investidores), resultou no Acordo de Basiléia I, em 1988, e o
COSO publicou o framework Controle Interno – Estrutura Integrada, em 1992.
Crise financeira de 2008
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Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A auditoria interna possui vários objetivos, dessa forma, assinale verdadeiro para
as ações que representam esses objetivos e falso para as que não representam.
a) Implantar o processo de gestão de riscos da
organização. 
b) Contribuir para o aprimoramento das políticas públicas
e a atuação das organizações que as gerenciam. 
c) Adicionar valor e melhorar as operações das
organizações para o alcance de seus objetivos, mediante
abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e
melhorar a eficácia dos processos de gerenciamento de
riscos, dos controles e da governança.

d) Aferir a adequação do controle interno, a efetividade
do gerenciamento dos riscos e dos processos de
governança e a confiabilidade do processo de coleta,
mensuração, classificação, acumulação, registro e
divulgação de eventos e transações, visando ao preparo
de demonstrações financeiras.

Sua resposta está correta.
O gabarito da questão é: F, V, V,V.
O item ‘a’ é falso. A responsabilidade pela implantação do processo de gestão de
riscos organizacional é da própria gestão. A auditoria pode contribuir com o
processo.
O item ‘b’ é verdadeiro. Esse é o texto que define o objetivo da auditoria interna
governamental na Instrução Normativa CGU nº 03/2017.
O item ‘c’ é verdadeiro. Esse é o texto que define o objetivo da auditoria interna
no contexto da política de governança da Administração Pública federal direta,
autárquica e fundacional, estabelecido no Decreto nº 9.203/2017.
O item ‘d’ é verdadeiro. Esse é o texto que define o objetivo da auditoria interna
no contexto das empresas estatais brasileiras, conforme definido pelo Decreto nº
8.945/2016.
Falso
Verdadeiro
Verdadeiro
Verdadeiro
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Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A evolução da auditoria acompanhou as mudanças que ocorreram no mundo e,
com isso, o foco no trabalho também foi alterando. Com base nos enfoques da
auditoria interna, associe as ações de auditoria ao correspondente enfoque.
a) Verificação da veracidade das
informações econômico-financeiras,
certificando se as transações
realizadas são lícitas. 
b) Avaliação do desempenho do
gerenciamento de riscos
organizacional. 
c) Avaliação da adequabilidade dos
controles instituídos para tratar os
riscos de as organizações não
alcançaram seus objetivos. 
d) Avaliação da efetividade, eficácia e
eficiência dos procedimentos
executados nas organizações. 
Sua resposta está correta.
Demonstra-se, abaixo, a correlação entre os enfoques da auditoria interna e as
ações por ela realizadas.
Foco no controle: verificação da veracidade das informações econômico-
financeiras, certificando se as transações realizadas são lícitas.
Foco no gerenciamento do risco: avaliação do desempenho do gerenciamento
de riscos organizacional.
Foco no risco: avaliação da adequabilidade dos controles instituídos para tratar
os riscos de as organizações não alcançaram seus objetivos.
Foco no processo: avaliação da efetividade, eficácia e eficiência dos
procedimentos executados nas organizações.
Foco no controle
Foco no gerenciamento do risco
Foco no risco
Foco no processo
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Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Em relação ao conceito de organização, julgue as sentenças em verdadeira ou
falsa.
a) Sistema planejado de esforço cooperativo no qual cada
participante tem um papel definido a desempenhar e
deveres e tarefas a executar. 
b) Grupo estruturado e deliberado de pessoas associadas
para alcançarem objetivos planejados e comuns. 
c) Instituições sociais dirigidas por objetivos com ações
desenvolvidas por seus membros. d) Instituições que prestam serviços ou entregam bens
com a aplicação de recursos de forma contingencial e
desarticulada. 
Sua resposta está correta.
O gabarito da questão é a alternativa ‘d’.
A alternativa ‘a’ é verdadeira, pois apresenta o conceito estabelecido por Cury
(2000).
A alternativa ‘b’ é verdadeira, pois apresenta o conceito estabelecido por
Lacombe (2003).
A alternativa ‘c’ é verdadeira, pois apresenta o conceito estabelecido por Moraes
(2004).
A alternativa ‘d’ é falsa, pois as organizações aplicam recursos de forma planejada
e articulada.
Verdadeiro
Verdadeiro
Verdadeiro
Falso
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Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Em relação às três linhas de defesa no gerenciamento eficaz de riscos e controles,
julgue cada sentença como verdadeira ou falsa.
a) Orienta que os profissionais relacionados com as
funções de controle interno devem trabalhar em conjunto
para ajudar suas organizações a gerenciar riscos e os
controles associados. 
b) A eficácia da instituição é enfraquecida quando atuam
as três linhas de defesa ao mesmo tempo. 
c) O conceito foi adotado pelo IIA por meio de publicação
feita no ano de 2013. 
d) São profissionais atuantes nas linhas de defesa:
gestores, auditores internos, gestores de riscos
corporativos, profissionais da área de compliance,
especialistas em controle interno, inspetores de
qualidade, investigadores de fraude e outros profissionais
de riscos e controle.

Sua resposta está correta.
Conforme vimos em nosso curso:
Alternativa ‘a’ é verdadeira, pois esse é o objetivo do conceito das três linhas de
defesa.
Alternativa ‘b’ é falsa, pois a atuação coesa e coordenada dos diversos atores
relacionados aos controles internos proporciona à organização um aumento na
eficácia de seus objetivos e maior eficiência na alocação dos seus recursos,
permitindo maior competitividade no setor, ou, no caso de organizações públicas,
melhoria de sua imagem frente à sociedade.
Alternativa ‘c’ é verdadeira, pois a publicação do modelo pelo IIA se deu em 2013.
Alternativa ‘d’ é verdadeira, pois são esses os profissionais responsáveis pelos
riscos organizacionais, incluindo o próprio gestor.
Verdadeira
Falsa
Verdadeira
Verdadeira
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Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Em relação ao conceito de governança, riscos e controles, julgue cada sentença
como verdadeira ou falsa.
a) A governança corporativa desempenha o papel de
liderar e orientar os esforços da organização para o
atingimento dos objetivos. 
b) A gestão de riscos usa a governança como forma de
controle sobre os riscos corporativos. 
c) Controle é “qualquer ação tomada pela administração,
conselho ou outras partes para gerenciar os riscos e
aumentar a probabilidade de que os objetivos e metas
estabelecidos serão alcançados.” 
d) Respostas devem ser dadas a todos os riscos
identificados de modo a fortalecer os controles internos e
contribuir ao alcance dos objetivos. 
Sua resposta está correta.
Conforme vimos, temos as seguintes respostas:
Alternativa ‘a’ é verdadeira, pois foi o conceito expresso em nosso material.
Alternativa ‘b’ é falsa, pois o texto não faz sentido. A governança faz uso da gestão
de riscos para que sejam dadas respostas aos riscos da organização.
Alternativa ‘c’ é verdadeira, pois foi a definição registrada em nosso curso.
Alternativa ‘d’ é falsa, pois as respostas aos riscos devem ser equilibradas quanto
aos custos versus os benefícios, ou seja, é provável que não seja viável
implementar todos os controles possíveis de todos os riscos organizacionais.
Verdadeira
Falsa
Verdadeira
Falsa