EXERCÍCIO AVALIATIVO I- Auditoria e Controle Para Estatais

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Iniciado em quarta, 30 dez 2020, 19:20 
Estado Finalizada 
Concluída em quarta, 30 dez 2020, 21:35 
Tempo empregado 2 horas 14 minutos 
Notas 8,75/10,00 
Avaliar 21,88 de um máximo de 25,00(88%) 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Embora o surgimento dos primeiros serviços de auditoria remonte há muitos séculos, o 
grande aumento pela demanda dos serviços relacionados às demonstrações contábeis 
está associado ao desenvolvimento do sistema capitalista. Dessa maneira, assinale a 
alternativa que mais impulsionou a atividade de controle interno. 
 
a. A necessidade de melhorar o nível de confiabilidade das informações apresentadas 
pelos primeiros trabalhos, visando ampliação e o fortalecimento do sistema financeiro na 
busca de financiar os tomadores de recursos emprestados pelos poupadores. 
b. A necessidade de melhorar as informações acerca dos demonstrativos contábeis para 
utilização pela Alta Administração para definição de suas estratégias de negócio. 
c. O fortalecimento do processo de controle interno associado ao objetivo de divulgação 
decorrente da publicação do Referencial Controle Interno – Estrutura Integrada - COSO 
ICIF, em 1992, em resposta à crise de confiança por causa de fraudes corporativas nos 
relatórios financeiros e demonstrativos contábeis nos anos anteriores. 
d. A criação do Mercado Comum Europeu, de forma a garantir que as informações 
contábeis e financeiras das companhias desses países pudessem apresentar maior 
comparabilidade de seus resultados. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Está correta a alternativa ‘a’. O surgimento dos primeiros trabalhos de auditoria está 
associado ao objetivo de assegurar junto a partes interessadas determinada confiabilidade 
de informação. O aumento pela demanda de serviços relacionados às demonstrações 
contábeis está relacionado ao desenvolvimento e fortalecimento do modelo capitalista, em 
especial após o término da 1ª Grande Guerra Mundial quando os EUA, devido à sua 
posição geográfica privilegiada, tiveram pujante desenvolvimento industrial para suprir a 
Europa com bens de consumo durante sua reconstrução. O maior crescimento desse 
papel da auditoria decorreu da oportunidade gerada pela Europa destruída e os 
aprendizados gerados pela crise do Crash de 1929. 
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/url/view.php?id=148906
A alternativa ‘b’ está incorreta. O aumento de demanda pelos serviços típicos de auditoria 
externa independente não foi gerado pela Alta Administração, e sim por partes 
interessadas externas à organização, decorrentes da busca por captação de recursos para 
o seu financiamento junto a bancos, investidores, dentre outros veículos. 
A alternativa ‘c’ está incorreta. A publicação do Referencial Controle Interno – Estrutura 
Integrada - COSO ICIF, em 1992, impactou a forma das organizações estruturarem o seu 
processo de controle interno bem como da auditoria interna trabalhar sobre esta temática, 
mas não gerou uma ampliação da demanda por serviços típicos da auditoria independente 
sobre as informações financeiras e contábeis publicadas pela organização. 
A alternativa ‘d’ está incorreta. As auditorias independentes realizam seus trabalhos 
usando como base as normas adotadas pelos países que visam uma convergência 
internacional na forma de relatar seus resultados financeiros e informações contábeis, 
porém não é o uso delas que gerou o aumento de demanda dos trabalhos dos auditores 
independentes, mesmo no caso da formação do bloco econômico Mercado Comum 
Europeu. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A história tem demonstrado que as corporações empresariais podem sofrer grandes 
prejuízos ou mesmo irem à falência. Assinale a alternativa que apresenta a causa mais 
completa de falência. 
 
a. Escolha de estratégias de negócio equivocadas dentro de um ambiente de volatilidade, 
instabilidade, complexidade e ambiguidade. 
b. A perpetuação de fraudes operacionais, financeiras ou contábeis realizadas por seus 
colaboradores ou outras partes interessadas. 
c. Adoção de valores pela cultura organizacional incompatíveis com os valores aceitos 
pela sociedade e pela legislação, gerando perdas de imagem e financeiras devido a 
litígios. 
d. Todas as alternativas anteriores. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Está correta a alternativa ‘d’. Todas as opções são possíveis causas de grandes prejuízos 
ou mesmo de falência para as corporações. 
A alternativa ‘a’ está incompleta e, por isso, está incorreta. A escolha de estratégias de 
negócio equivocadas dentro de um ambiente de volatilidade, instabilidade, complexidade e 
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/url/view.php?id=148906
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ambiguidade poderá ocasionar grandes prejuízos ou mesmo a falência da organização, 
porém não é a única causa possível. 
A alternativa ‘b’ também está incompleta e, por isso, está incorreta. A perpetuação de 
fraudes operacionais, financeiras ou contábeis realizadas por seus colaboradores ou 
outras partes interessadas poderá ocasionar grandes prejuízos ou mesmo a falência da 
organização, porém não é a única causa possível. 
A alternativa ‘c’ está incompleta e, por isso, está incorreta. A adoção de valores pela 
cultura organizacional incompatíveis com os valores aceitos pela sociedade e pela 
legislação poderá ocasionar grandes prejuízos ou mesmo a falência da organização, 
porém não é a única causa possível. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Com relação ao surgimento da auditoria interna (AI), associe os fatos históricos aos locais 
onde ocorreram. 
a) A verificação era 
exigência para a 
guarda de grãos em 
celeiros. Eram 
emitidos recibos 
certificando as 
quantidades 
depositadas. 
Resposta 1
Egito
 
b) Instituíram a 
audição de contas, 
apresentação oral dos 
números por dois 
oficiais. Trata-se de 
medida de controle 
para mitigar a 
possibilidade de 
fraudes. Foi a prática 
que originou o nome 
auditoria. 
Resposta 2
Roma
 
c) Com o início da 
vida urbana e o 
surgimento da escrita, 
eram realizados 
registros numéricos de 
transações por pessoa 
Resposta 3
Mesopotâmia
 
diferente das 
responsáveis pelas 
atividades comerciais 
em si. Foi o 
surgimento do 
controle interno sobre 
o comércio do 
excedente agrícola. 
d) Criou o método de 
partidas dobradas, em 
que cada transação é 
associada tanto a um 
débito quanto a um 
crédito. 
Resposta 4
Veneza
 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
As cidades mencionadas fizeram parte da concepção inicial dos procedimentos de 
controle, alguns utilizados até hoje. 
No Egito, a verificação era exigência para a guarda de grãos em celeiros. Eram emitidos 
recibos certificando as quantidades depositadas. 
Em Roma, instituíram a audição de contas, apresentação oral dos números por dois 
oficiais. Trata-se de medida de controle para mitigar a possibilidade de fraudes. Foi a 
prática que originou o nome auditoria. 
Na Mesopotâmia, com o início da vida urbana e o surgimento da escrita, eram realizados 
registros numéricos de transações por pessoa diferente das responsáveis pelas atividades 
comerciais em si. Foi o surgimento do controle interno sobre o comércio do excedente 
agrícola. 
Em Veneza, houve a criação do método de partidas dobradas, em que cada transação é 
associada tanto a um débito quanto a um crédito. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Sobre a trajetória histórica da auditoria interna nos séculos XIX e XX, assinale verdadeiro 
para os eventos que impulsionaram a demanda pelos serviços de auditoria e falso para as 
que não impulsionaram. 
a) A expansão mundial 
dos investimentos 
ingleses em 
Resposta 1
Verdadeiro
 
decorrência da 
revolução industrial. 
b) O desenvolvimentodo sistema financeiro e 
crescimento 
econômico 
estadunidense após a 1ª 
Guerra Mundial. 
Resposta 2
Verdadeiro
 
c) Guerra Fria. 
Resposta 3
Falso
 
d) Quebra da bolsa de 
ações de Nova York, 
em 1929. 
Resposta 4
Verdadeiro
 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A alternativa ‘a’ está verdadeira. Ingleses afortunados, que realizavam vultosos 
investimentos principalmente em projetos no exterior, passaram a exigir uma validação 
feita por auditores independentemente dos registros contábeis elaborados pelos 
contadores. 
A alternativa ‘b’ está verdadeira. Com a expansão do sistema financeiro, os bancos tinham 
receio que muitos dos balanços publicados pelas organizações pudessem conter excesso 
de otimismo não suportados por informações reais das operações. 
A alternativa ‘c’ está falsa. Não se verificaram implicações diretas da Guerra Fria na 
demanda por serviços de auditoria. 
A alternativa ‘d’ está verdadeira. Durante a Grande Depressão, que seguiu a quebra da 
Bolsa de 1929, a auditoria tornou-se um processo obrigatório nos Estados Unidos para as 
empresas com capital aberto. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Importantes regulações de mercado e boas práticas de gestão foram introduzidas a partir 
do conhecimento adquirido com o enfrentamento de crises financeiras. Com base nisso, 
associe as crises aos instrumentos gerados em sua decorrência. 
a) Securities Exchange Act (1934), 
que acabou por criar a Comissão de 
Valores Mobiliários (SEC), órgão 
Resposta 1
Quebra da Bolsa de Ações em 1929
 
encarregado de supervisionar os 
mercados nos EUA. 
b) COSO (Committee of 
Sponsoring Organizations of the 
Treadway Commission) 
do framework Controle Interno – 
Estrutura Integrada em 1992. 
Resposta 2
Segunda-feira Negra de 1987
 
c) Lei Sarbanes Oxley , de 2002, 
que teve por objetivo melhorar o 
nível de governança e de 
confiabilidade na administração 
financeira, nas escriturações 
contábeis e na gestão e divulgação 
das informações. 
Resposta 3
Crise decorrente de fraudes contábeis e financeiras em 2001
 
d) Introdução da Dodd-Frank Act, 
em 2010, para tentar coibir os 
excessos do setor financeiro 
cometidos nos EUA. 
Resposta 4
Crise financeira de 2008
 
e) Acordos de Basileia III, em 
2010, objetivando aperfeiçoamento 
da capacidade de as instituições 
financeiras absorverem choques 
provenientes do próprio sistema 
financeiro ou dos demais setores da 
economia, reduzindo o risco de 
transferência de crises financeiras 
para a economia real. 
Resposta 5
Crise financeira de 2008
 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Abaixo estão relacionadas as importantes regulações de mercado e publicações de boas 
práticas de gestão com as crises financeiras que expuseram as suas necessidades. 
A crise decorrente de fraudes contábeis e financeiras, em 2001, resultou na edição da Lei 
Sarbanes Oxley. 
A crise financeira de 2008, decorrente das hipotecas "podres" no mercado imobiliário dos 
EUA, ensejou na introdução, em 2010, da Dodd-Frank Act, nos acordos de Basileia III e na 
atualização, em 2013, pelo COSO, do framework Controle Interno – Estrutura Integrada. 
A quebra da Bolsa de Ações, em 1929, modificou a legislação básica da bolsa e uma das 
leis adotadas foi a Securities Exchange Act (1934), que acabou por criar a Comissão de 
Valores Mobiliários (SEC), órgão encarregado de supervisionar os mercados nos EUA. 
A Segunda-feira Negra de 1987 (abrupta queda nos índices das bolsas por desconfiança 
dos investidores), resultou no Acordo de Basiléia I, em 1988, e o COSO publicou 
o framework Controle Interno – Estrutura Integrada, em 1992. 
Questão 6 
Parcialmente correto 
Atingiu 0,50 de 1,00 
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/url/view.php?id=148906
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/url/view.php?id=148906
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/url/view.php?id=148906
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/url/view.php?id=148906
Marcar questão 
Texto da questão 
A auditoria interna possui vários objetivos, dessa forma, assinale verdadeiro para as ações 
que representam esses objetivos e falso para as que não representam. 
a) Implantar o 
processo de gestão de 
riscos da organização. 
Resposta 1
Verdadeiro
 
b) Contribuir para o 
aprimoramento das 
políticas públicas e a 
atuação das 
organizações que as 
gerenciam. 
Resposta 2
Falso
 
c) Adicionar valor e 
melhorar as operações 
das organizações para 
o alcance de seus 
objetivos, mediante 
abordagem 
sistemática e 
disciplinada para 
avaliar e melhorar a 
eficácia dos processos 
de gerenciamento de 
riscos, dos controles e 
da governança. 
Resposta 3
Verdadeiro
 
d) Aferir a adequação 
do controle interno, a 
efetividade do 
gerenciamento dos 
riscos e dos processos 
de governança e a 
confiabilidade do 
processo de coleta, 
mensuração, 
classificação, 
acumulação, registro e 
divulgação de eventos 
e transações, visando 
ao preparo de 
demonstrações 
financeiras. 
Resposta 4
Verdadeiro
 
Feedback 
Sua resposta está parcialmente correta. 
Você selecionou corretamente 2. 
O gabarito da questão é: F, V, V,V. 
O item ‘a’ é falso. A responsabilidade pela implantação do processo de gestão de riscos 
organizacional é da própria gestão. A auditoria pode contribuir com o processo. 
O item ‘b’ é verdadeiro. Esse é o texto que define o objetivo da auditoria interna 
governamental na Instrução Normativa CGU nº 03/2017. 
O item ‘c’ é verdadeiro. Esse é o texto que define o objetivo da auditoria interna no 
contexto da política de governança da Administração Pública federal direta, autárquica e 
fundacional, estabelecido no Decreto nº 9.203/2017. 
O item ‘d’ é verdadeiro. Esse é o texto que define o objetivo da auditoria interna no 
contexto das empresas estatais brasileiras, conforme definido pelo Decreto nº 8.945/2016. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A evolução da auditoria acompanhou as mudanças que ocorreram no mundo e, com isso, 
o foco no trabalho também foi alterando. Com base nos enfoques da auditoria interna, 
associe as ações de auditoria ao correspondente enfoque. 
a) Verificação da 
veracidade das 
informações econômico-
financeiras, certificando se 
as transações realizadas 
são lícitas. 
Resposta 1
Foco no controle
 
b) Avaliação do 
desempenho do 
gerenciamento de riscos 
organizacional. 
Resposta 2
Foco no gerenciamento do risco
 
c) Avaliação da 
adequabilidade dos 
controles instituídos para 
tratar os riscos de as 
organizações não 
alcançaram seus objetivos. 
Resposta 3
Foco no risco
 
d) Avaliação da 
efetividade, eficácia e 
eficiência dos 
Resposta 4
Foco no processo
 
procedimentos executados 
nas organizações. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Demonstra-se, abaixo, a correlação entre os enfoques da auditoria interna e as ações por 
ela realizadas. 
Foco no controle: verificação da veracidade das informações econômico-financeiras, 
certificando se as transações realizadas são lícitas. 
Foco no gerenciamento do risco: avaliação do desempenho do gerenciamento de riscos 
organizacional. 
Foco no risco: avaliação da adequabilidade dos controles instituídos para tratar os riscos 
de as organizações não alcançaram seus objetivos. 
Foco no processo: avaliação da efetividade, eficácia e eficiência dos procedimentos 
executados nas organizações. 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Em relação ao conceito de organização, julgue as sentenças em verdadeira ou falsa. 
a) Sistema planejado 
de esforço 
cooperativo no qual 
cada participante 
tem um papel 
definido a 
desempenhar e 
deveres e tarefas a 
executar. 
Resposta 1
Verdadeiro
 
b) Grupo estruturado 
e deliberado de 
pessoas associadas 
para alcançarem 
objetivos planejados 
e comuns. 
Resposta 2
Verdadeiro
 
c)Instituições 
sociais dirigidas por 
objetivos com ações 
desenvolvidas por 
seus membros. 
Resposta 3
Verdadeiro
 
d) Instituições que 
prestam serviços ou 
entregam bens com 
a aplicação de 
recursos de forma 
contingencial e 
desarticulada. 
Resposta 4
Falso
 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O gabarito da questão é a alternativa ‘d’. 
A alternativa ‘a’ é verdadeira, pois apresenta o conceito estabelecido por Cury (2000). 
A alternativa ‘b’ é verdadeira, pois apresenta o conceito estabelecido por Lacombe (2003). 
A alternativa ‘c’ é verdadeira, pois apresenta o conceito estabelecido por Moraes (2004). 
A alternativa ‘d’ é falsa, pois as organizações aplicam recursos de forma planejada e 
articulada. 
Questão 9 
Parcialmente correto 
Atingiu 0,75 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Em relação às três linhas de defesa no gerenciamento eficaz de riscos e controles, julgue 
cada sentença como verdadeira ou falsa. 
a) Orienta que os 
profissionais 
relacionados com as 
funções de controle 
interno devem 
trabalhar em 
conjunto para ajudar 
suas organizações a 
gerenciar riscos e os 
controles associados. 
Resposta 1
Verdadeira
 
b) A eficácia da 
instituição é 
enfraquecida quando 
atuam as três linhas 
de defesa ao mesmo 
tempo. 
Resposta 2
Falsa
 
c) O conceito foi 
adotado pelo IIA por 
meio de publicação 
feita no ano de 2013. 
Resposta 3
Falsa
 
d) São profissionais 
atuantes nas linhas 
de defesa: gestores, 
auditores internos, 
gestores de riscos 
corporativos, 
profissionais da área 
de compliance, 
especialistas em 
controle interno, 
inspetores de 
qualidade, 
investigadores de 
fraude e outros 
profissionais de 
riscos e controle. 
Resposta 4
Verdadeira
 
Feedback 
Sua resposta está parcialmente correta. 
Você selecionou corretamente 3. 
Conforme vimos em nosso curso: 
Alternativa ‘a’ é verdadeira, pois esse é o objetivo do conceito das três linhas de defesa. 
Alternativa ‘b’ é falsa, pois a atuação coesa e coordenada dos diversos atores 
relacionados aos controles internos proporciona à organização um aumento na eficácia de 
seus objetivos e maior eficiência na alocação dos seus recursos, permitindo maior 
competitividade no setor, ou, no caso de organizações públicas, melhoria de sua imagem 
frente à sociedade. 
Alternativa ‘c’ é verdadeira, pois a publicação do modelo pelo IIA se deu em 2013. 
Alternativa ‘d’ é verdadeira, pois são esses os profissionais responsáveis pelos riscos 
organizacionais, incluindo o próprio gestor. 
Questão 10 
Parcialmente correto 
Atingiu 0,50 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Em relação ao conceito de governança, riscos e controles, julgue cada sentença como 
verdadeira ou falsa. 
a) A governança 
corporativa 
desempenha o papel 
de liderar e orientar 
os esforços da 
organização para o 
atingimento dos 
objetivos. 
Resposta 1
Verdadeira
 
b) A gestão de riscos 
usa a governança 
como forma de 
controle sobre os 
riscos corporativos. 
Resposta 2
Verdadeira
 
c) Controle é 
“qualquer ação 
tomada pela 
administração, 
conselho ou outras 
partes para gerenciar 
os riscos e aumentar 
a probabilidade de 
que os objetivos e 
metas estabelecidos 
serão alcançados.” 
Resposta 3
Verdadeira
 
d) Respostas devem 
ser dadas a todos os 
riscos identificados 
de modo a fortalecer 
os controles internos 
e contribuir ao 
alcance dos 
objetivos. 
Resposta 4
Verdadeira
 
Feedback 
Sua resposta está parcialmente correta. 
Você selecionou corretamente 2. 
Conforme vimos, temos as seguintes respostas: 
Alternativa ‘a’ é verdadeira, pois foi o conceito expresso em nosso material. 
Alternativa ‘b’ é falsa, pois o texto não faz sentido. A governança faz uso da gestão de 
riscos para que sejam dadas respostas aos riscos da organização. 
Alternativa ‘c’ é verdadeira, pois foi a definição registrada em nosso curso. 
Alternativa ‘d’ é falsa, pois as respostas aos riscos devem ser equilibradas quanto aos 
custos versus os benefícios, ou seja, é provável que não seja viável implementar todos os 
controles possíveis de todos os riscos organizacionais. 
Iniciado em quarta, 30 dez 2020, 19:20 
Estado Finalizada 
Concluída em quarta, 30 dez 2020, 21:35 
Tempo empregado 2 horas 14 minutos 
Notas 8,75/10,00 
Avaliar 21,88 de um máximo de 25,00(88%) 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Embora o surgimento dos primeiros serviços de auditoria remonte há muitos séculos, o 
grande aumento pela demanda dos serviços relacionados às demonstrações contábeis 
está associado ao desenvolvimento do sistema capitalista. Dessa maneira, assinale a 
alternativa que mais impulsionou a atividade de controle interno. 
 
a. A necessidade de melhorar o nível de confiabilidade das informações apresentadas 
pelos primeiros trabalhos, visando ampliação e o fortalecimento do sistema financeiro na 
busca de financiar os tomadores de recursos emprestados pelos poupadores. 
b. A necessidade de melhorar as informações acerca dos demonstrativos contábeis para 
utilização pela Alta Administração para definição de suas estratégias de negócio. 
c. O fortalecimento do processo de controle interno associado ao objetivo de divulgação 
decorrente da publicação do Referencial Controle Interno – Estrutura Integrada - COSO 
ICIF, em 1992, em resposta à crise de confiança por causa de fraudes corporativas nos 
relatórios financeiros e demonstrativos contábeis nos anos anteriores. 
d. A criação do Mercado Comum Europeu, de forma a garantir que as informações 
contábeis e financeiras das companhias desses países pudessem apresentar maior 
comparabilidade de seus resultados. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Está correta a alternativa ‘a’. O surgimento dos primeiros trabalhos de auditoria está 
associado ao objetivo de assegurar junto a partes interessadas determinada confiabilidade 
de informação. O aumento pela demanda de serviços relacionados às demonstrações 
contábeis está relacionado ao desenvolvimento e fortalecimento do modelo capitalista, em 
especial após o término da 1ª Grande Guerra Mundial quando os EUA, devido à sua 
posição geográfica privilegiada, tiveram pujante desenvolvimento industrial para suprir a 
Europa com bens de consumo durante sua reconstrução. O maior crescimento desse 
papel da auditoria decorreu da oportunidade gerada pela Europa destruída e os 
aprendizados gerados pela crise do Crash de 1929. 
A alternativa ‘b’ está incorreta. O aumento de demanda pelos serviços típicos de auditoria 
externa independente não foi gerado pela Alta Administração, e sim por partes 
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/url/view.php?id=148906
interessadas externas à organização, decorrentes da busca por captação de recursos para 
o seu financiamento junto a bancos, investidores, dentre outros veículos. 
A alternativa ‘c’ está incorreta. A publicação do Referencial Controle Interno – Estrutura 
Integrada - COSO ICIF, em 1992, impactou a forma das organizações estruturarem o seu 
processo de controle interno bem como da auditoria interna trabalhar sobre esta temática, 
mas não gerou uma ampliação da demanda por serviços típicos da auditoria independente 
sobre as informações financeiras e contábeis publicadas pela organização. 
A alternativa ‘d’ está incorreta. As auditorias independentes realizam seus trabalhos 
usando como base as normas adotadas pelos países que visam uma convergência 
internacional na forma de relatar seus resultados financeiros e informações contábeis, 
porém não é o uso delas que gerou o aumento de demanda dos trabalhos dos auditores 
independentes, mesmo no caso da formação do bloco econômico Mercado Comum 
Europeu. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A história tem demonstrado que as corporações empresariais podem sofrer grandes 
prejuízos ou mesmo irem à falência. Assinalea alternativa que apresenta a causa mais 
completa de falência. 
 
a. Escolha de estratégias de negócio equivocadas dentro de um ambiente de volatilidade, 
instabilidade, complexidade e ambiguidade. 
b. A perpetuação de fraudes operacionais, financeiras ou contábeis realizadas por seus 
colaboradores ou outras partes interessadas. 
c. Adoção de valores pela cultura organizacional incompatíveis com os valores aceitos 
pela sociedade e pela legislação, gerando perdas de imagem e financeiras devido a 
litígios. 
d. Todas as alternativas anteriores. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Está correta a alternativa ‘d’. Todas as opções são possíveis causas de grandes prejuízos 
ou mesmo de falência para as corporações. 
A alternativa ‘a’ está incompleta e, por isso, está incorreta. A escolha de estratégias de 
negócio equivocadas dentro de um ambiente de volatilidade, instabilidade, complexidade e 
ambiguidade poderá ocasionar grandes prejuízos ou mesmo a falência da organização, 
porém não é a única causa possível. 
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/url/view.php?id=148906
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/url/view.php?id=148906
A alternativa ‘b’ também está incompleta e, por isso, está incorreta. A perpetuação de 
fraudes operacionais, financeiras ou contábeis realizadas por seus colaboradores ou 
outras partes interessadas poderá ocasionar grandes prejuízos ou mesmo a falência da 
organização, porém não é a única causa possível. 
A alternativa ‘c’ está incompleta e, por isso, está incorreta. A adoção de valores pela 
cultura organizacional incompatíveis com os valores aceitos pela sociedade e pela 
legislação poderá ocasionar grandes prejuízos ou mesmo a falência da organização, 
porém não é a única causa possível. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Com relação ao surgimento da auditoria interna (AI), associe os fatos históricos aos locais 
onde ocorreram. 
a) A verificação era 
exigência para a 
guarda de grãos em 
celeiros. Eram 
emitidos recibos 
certificando as 
quantidades 
depositadas. 
Resposta 1
Egito
 
b) Instituíram a 
audição de contas, 
apresentação oral dos 
números por dois 
oficiais. Trata-se de 
medida de controle 
para mitigar a 
possibilidade de 
fraudes. Foi a prática 
que originou o nome 
auditoria. 
Resposta 2
Roma
 
c) Com o início da 
vida urbana e o 
surgimento da escrita, 
eram realizados 
registros numéricos de 
transações por pessoa 
diferente das 
responsáveis pelas 
atividades comerciais 
Resposta 3
Mesopotâmia
 
em si. Foi o 
surgimento do 
controle interno sobre 
o comércio do 
excedente agrícola. 
d) Criou o método de 
partidas dobradas, em 
que cada transação é 
associada tanto a um 
débito quanto a um 
crédito. 
Resposta 4
Veneza
 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
As cidades mencionadas fizeram parte da concepção inicial dos procedimentos de 
controle, alguns utilizados até hoje. 
No Egito, a verificação era exigência para a guarda de grãos em celeiros. Eram emitidos 
recibos certificando as quantidades depositadas. 
Em Roma, instituíram a audição de contas, apresentação oral dos números por dois 
oficiais. Trata-se de medida de controle para mitigar a possibilidade de fraudes. Foi a 
prática que originou o nome auditoria. 
Na Mesopotâmia, com o início da vida urbana e o surgimento da escrita, eram realizados 
registros numéricos de transações por pessoa diferente das responsáveis pelas atividades 
comerciais em si. Foi o surgimento do controle interno sobre o comércio do excedente 
agrícola. 
Em Veneza, houve a criação do método de partidas dobradas, em que cada transação é 
associada tanto a um débito quanto a um crédito. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Sobre a trajetória histórica da auditoria interna nos séculos XIX e XX, assinale verdadeiro 
para os eventos que impulsionaram a demanda pelos serviços de auditoria e falso para as 
que não impulsionaram. 
a) A expansão mundial 
dos investimentos 
ingleses em 
decorrência da 
revolução industrial. 
Resposta 1
Verdadeiro
 
b) O desenvolvimento 
do sistema financeiro e 
crescimento 
econômico 
estadunidense após a 1ª 
Guerra Mundial. 
Resposta 2
Verdadeiro
 
c) Guerra Fria. 
Resposta 3
Falso
 
d) Quebra da bolsa de 
ações de Nova York, 
em 1929. 
Resposta 4
Verdadeiro
 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A alternativa ‘a’ está verdadeira. Ingleses afortunados, que realizavam vultosos 
investimentos principalmente em projetos no exterior, passaram a exigir uma validação 
feita por auditores independentemente dos registros contábeis elaborados pelos 
contadores. 
A alternativa ‘b’ está verdadeira. Com a expansão do sistema financeiro, os bancos tinham 
receio que muitos dos balanços publicados pelas organizações pudessem conter excesso 
de otimismo não suportados por informações reais das operações. 
A alternativa ‘c’ está falsa. Não se verificaram implicações diretas da Guerra Fria na 
demanda por serviços de auditoria. 
A alternativa ‘d’ está verdadeira. Durante a Grande Depressão, que seguiu a quebra da 
Bolsa de 1929, a auditoria tornou-se um processo obrigatório nos Estados Unidos para as 
empresas com capital aberto. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Importantes regulações de mercado e boas práticas de gestão foram introduzidas a partir 
do conhecimento adquirido com o enfrentamento de crises financeiras. Com base nisso, 
associe as crises aos instrumentos gerados em sua decorrência. 
a) Securities Exchange Act (1934), 
que acabou por criar a Comissão de 
Valores Mobiliários (SEC), órgão 
encarregado de supervisionar os 
mercados nos EUA. 
Resposta 1
Quebra da Bolsa de Ações em 1929
 
b) COSO (Committee of 
Sponsoring Organizations of the 
Treadway Commission) 
do framework Controle Interno – 
Estrutura Integrada em 1992. 
Resposta 2
Segunda-feira Negra de 1987
 
c) Lei Sarbanes Oxley , de 2002, 
que teve por objetivo melhorar o 
nível de governança e de 
confiabilidade na administração 
financeira, nas escriturações 
contábeis e na gestão e divulgação 
das informações. 
Resposta 3
Crise decorrente de fraudes contábeis e financeiras em 2001
 
d) Introdução da Dodd-Frank Act, 
em 2010, para tentar coibir os 
excessos do setor financeiro 
cometidos nos EUA. 
Resposta 4
Crise financeira de 2008
 
e) Acordos de Basileia III, em 
2010, objetivando aperfeiçoamento 
da capacidade de as instituições 
financeiras absorverem choques 
provenientes do próprio sistema 
financeiro ou dos demais setores da 
economia, reduzindo o risco de 
transferência de crises financeiras 
para a economia real. 
Resposta 5
Crise financeira de 2008
 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Abaixo estão relacionadas as importantes regulações de mercado e publicações de boas 
práticas de gestão com as crises financeiras que expuseram as suas necessidades. 
A crise decorrente de fraudes contábeis e financeiras, em 2001, resultou na edição da Lei 
Sarbanes Oxley. 
A crise financeira de 2008, decorrente das hipotecas "podres" no mercado imobiliário dos 
EUA, ensejou na introdução, em 2010, da Dodd-Frank Act, nos acordos de Basileia III e na 
atualização, em 2013, pelo COSO, do framework Controle Interno – Estrutura Integrada. 
A quebra da Bolsa de Ações, em 1929, modificou a legislação básica da bolsa e uma das 
leis adotadas foi a Securities Exchange Act (1934), que acabou por criar a Comissão de 
Valores Mobiliários (SEC), órgão encarregado de supervisionar os mercados nos EUA. 
A Segunda-feira Negra de 1987 (abrupta queda nos índices das bolsas por desconfiança 
dos investidores), resultou no Acordo de Basiléia I, em 1988, e o COSO publicou 
o framework Controle Interno – Estrutura Integrada, em 1992. 
Questão 6 
Parcialmente correto 
Atingiu 0,50 de 1,00 
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/url/view.php?id=148906https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/url/view.php?id=148906
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/url/view.php?id=148906
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/url/view.php?id=148906
Marcar questão 
Texto da questão 
A auditoria interna possui vários objetivos, dessa forma, assinale verdadeiro para as ações 
que representam esses objetivos e falso para as que não representam. 
a) Implantar o 
processo de gestão de 
riscos da organização. 
Resposta 1
Verdadeiro
 
b) Contribuir para o 
aprimoramento das 
políticas públicas e a 
atuação das 
organizações que as 
gerenciam. 
Resposta 2
Falso
 
c) Adicionar valor e 
melhorar as operações 
das organizações para 
o alcance de seus 
objetivos, mediante 
abordagem 
sistemática e 
disciplinada para 
avaliar e melhorar a 
eficácia dos processos 
de gerenciamento de 
riscos, dos controles e 
da governança. 
Resposta 3
Verdadeiro
 
d) Aferir a adequação 
do controle interno, a 
efetividade do 
gerenciamento dos 
riscos e dos processos 
de governança e a 
confiabilidade do 
processo de coleta, 
mensuração, 
classificação, 
acumulação, registro e 
divulgação de eventos 
e transações, visando 
ao preparo de 
demonstrações 
financeiras. 
Resposta 4
Verdadeiro
 
Feedback 
Sua resposta está parcialmente correta. 
Você selecionou corretamente 2. 
O gabarito da questão é: F, V, V,V. 
O item ‘a’ é falso. A responsabilidade pela implantação do processo de gestão de riscos 
organizacional é da própria gestão. A auditoria pode contribuir com o processo. 
O item ‘b’ é verdadeiro. Esse é o texto que define o objetivo da auditoria interna 
governamental na Instrução Normativa CGU nº 03/2017. 
O item ‘c’ é verdadeiro. Esse é o texto que define o objetivo da auditoria interna no 
contexto da política de governança da Administração Pública federal direta, autárquica e 
fundacional, estabelecido no Decreto nº 9.203/2017. 
O item ‘d’ é verdadeiro. Esse é o texto que define o objetivo da auditoria interna no 
contexto das empresas estatais brasileiras, conforme definido pelo Decreto nº 8.945/2016. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A evolução da auditoria acompanhou as mudanças que ocorreram no mundo e, com isso, 
o foco no trabalho também foi alterando. Com base nos enfoques da auditoria interna, 
associe as ações de auditoria ao correspondente enfoque. 
a) Verificação da 
veracidade das 
informações econômico-
financeiras, certificando se 
as transações realizadas 
são lícitas. 
Resposta 1
Foco no controle
 
b) Avaliação do 
desempenho do 
gerenciamento de riscos 
organizacional. 
Resposta 2
Foco no gerenciamento do risco
 
c) Avaliação da 
adequabilidade dos 
controles instituídos para 
tratar os riscos de as 
organizações não 
alcançaram seus objetivos. 
Resposta 3
Foco no risco
 
d) Avaliação da 
efetividade, eficácia e 
eficiência dos 
Resposta 4
Foco no processo
 
procedimentos executados 
nas organizações. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Demonstra-se, abaixo, a correlação entre os enfoques da auditoria interna e as ações por 
ela realizadas. 
Foco no controle: verificação da veracidade das informações econômico-financeiras, 
certificando se as transações realizadas são lícitas. 
Foco no gerenciamento do risco: avaliação do desempenho do gerenciamento de riscos 
organizacional. 
Foco no risco: avaliação da adequabilidade dos controles instituídos para tratar os riscos 
de as organizações não alcançaram seus objetivos. 
Foco no processo: avaliação da efetividade, eficácia e eficiência dos procedimentos 
executados nas organizações. 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Em relação ao conceito de organização, julgue as sentenças em verdadeira ou falsa. 
a) Sistema planejado 
de esforço 
cooperativo no qual 
cada participante 
tem um papel 
definido a 
desempenhar e 
deveres e tarefas a 
executar. 
Resposta 1
Verdadeiro
 
b) Grupo estruturado 
e deliberado de 
pessoas associadas 
para alcançarem 
objetivos planejados 
e comuns. 
Resposta 2
Verdadeiro
 
c) Instituições 
sociais dirigidas por 
objetivos com ações 
desenvolvidas por 
seus membros. 
Resposta 3
Verdadeiro
 
d) Instituições que 
prestam serviços ou 
entregam bens com 
a aplicação de 
recursos de forma 
contingencial e 
desarticulada. 
Resposta 4
Falso
 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O gabarito da questão é a alternativa ‘d’. 
A alternativa ‘a’ é verdadeira, pois apresenta o conceito estabelecido por Cury (2000). 
A alternativa ‘b’ é verdadeira, pois apresenta o conceito estabelecido por Lacombe (2003). 
A alternativa ‘c’ é verdadeira, pois apresenta o conceito estabelecido por Moraes (2004). 
A alternativa ‘d’ é falsa, pois as organizações aplicam recursos de forma planejada e 
articulada. 
Questão 9 
Parcialmente correto 
Atingiu 0,75 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Em relação às três linhas de defesa no gerenciamento eficaz de riscos e controles, julgue 
cada sentença como verdadeira ou falsa. 
a) Orienta que os 
profissionais 
relacionados com as 
funções de controle 
interno devem 
trabalhar em 
conjunto para ajudar 
suas organizações a 
gerenciar riscos e os 
controles associados. 
Resposta 1
Verdadeira
 
b) A eficácia da 
instituição é 
enfraquecida quando 
atuam as três linhas 
de defesa ao mesmo 
tempo. 
Resposta 2
Falsa
 
c) O conceito foi 
adotado pelo IIA por 
meio de publicação 
feita no ano de 2013. 
Resposta 3
Falsa
 
d) São profissionais 
atuantes nas linhas 
de defesa: gestores, 
auditores internos, 
gestores de riscos 
corporativos, 
profissionais da área 
de compliance, 
especialistas em 
controle interno, 
inspetores de 
qualidade, 
investigadores de 
fraude e outros 
profissionais de 
riscos e controle. 
Resposta 4
Verdadeira
 
Feedback 
Sua resposta está parcialmente correta. 
Você selecionou corretamente 3. 
Conforme vimos em nosso curso: 
Alternativa ‘a’ é verdadeira, pois esse é o objetivo do conceito das três linhas de defesa. 
Alternativa ‘b’ é falsa, pois a atuação coesa e coordenada dos diversos atores 
relacionados aos controles internos proporciona à organização um aumento na eficácia de 
seus objetivos e maior eficiência na alocação dos seus recursos, permitindo maior 
competitividade no setor, ou, no caso de organizações públicas, melhoria de sua imagem 
frente à sociedade. 
Alternativa ‘c’ é verdadeira, pois a publicação do modelo pelo IIA se deu em 2013. 
Alternativa ‘d’ é verdadeira, pois são esses os profissionais responsáveis pelos riscos 
organizacionais, incluindo o próprio gestor. 
Questão 10 
Parcialmente correto 
Atingiu 0,50 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Em relação ao conceito de governança, riscos e controles, julgue cada sentença como 
verdadeira ou falsa. 
a) A governança 
corporativa 
desempenha o papel 
de liderar e orientar 
os esforços da 
organização para o 
atingimento dos 
objetivos. 
Resposta 1
Verdadeira
 
b) A gestão de riscos 
usa a governança 
como forma de 
controle sobre os 
riscos corporativos. 
Resposta 2
Verdadeira
 
c) Controle é 
“qualquer ação 
tomada pela 
administração, 
conselho ou outras 
partes para gerenciar 
os riscos e aumentar 
a probabilidade de 
que os objetivos e 
metas estabelecidos 
serão alcançados.” 
Resposta 3
Verdadeira
 
d) Respostas devem 
ser dadas a todos os 
riscos identificados 
de modo a fortalecer 
os controles internos 
e contribuir ao 
alcance dos 
objetivos. 
Resposta 4
Verdadeira
 
Feedback 
Sua resposta está parcialmente correta. 
Você selecionou corretamente 2. 
Conforme vimos, temos as seguintes respostas: 
Alternativa ‘a’ é verdadeira, pois foi o conceito expresso em nosso material. 
Alternativa ‘b’ é falsa, pois o texto não faz sentido. A governança faz uso da gestão de 
riscos para que sejam dadasrespostas aos riscos da organização. 
Alternativa ‘c’ é verdadeira, pois foi a definição registrada em nosso curso. 
Alternativa ‘d’ é falsa, pois as respostas aos riscos devem ser equilibradas quanto aos 
custos versus os benefícios, ou seja, é provável que não seja viável implementar todos os 
controles possíveis de todos os riscos organizacionais.