Elaboração de Relatórios de Auditoria - Exercício Avaliativo 2

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19/10/2020 Exercício Avaliativo 2
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Iniciado em segunda, 19 out 2020, 16:11
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 19 out 2020, 16:13
Tempo
empregado 1 minuto 29 segundos
Notas 6,00/6,00
Avaliar 20,00 de um máximo de 20,00(100%)
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Analise a afirmativa a seguir e a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F):
O documento em que as equipes registram o planejamento dos
trabalhos individuais de auditoria é conhecido como matriz de
planejamento ou programa de trabalho. Com o auxílio desse
instrumento, consegue-se elaborar questões de auditoria pertinentes e
definir testes para alcançar respostas às questões de forma a emitir
opiniões capazes de contribuir para a melhoria dos serviços públicos.
 
a. Verdadeira  Parabéns! A alternativa é verdadeira!
b. Falsa
Sua resposta está correta.
A afirmativa está correta. O programa de trabalho ou matriz de
planejamento é o documento em que as equipes registram o
planejamento dos trabalhos individuais de auditoria. É o instrumento
que apoia as equipes de auditoria no processo de definição dos
objetivos do trabalho, do escopo, dos critérios relativos ao objeto
auditado e dos meios pelos quais se pretende chegar a esses objetivos.
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Considerando que há três niveis de causa e a causa consiste na razão
para a diferença existente entre a situação esperada (o critério) e a
encontrada (a condição), assinale qual das afirmativas abaixo está
alternativa incorreta.
 
a. Causa raiz é a causa primária que deu origem a uma
dificuldade, um erro ou um caso de não conformidade.
b. Causas próximas são aquelas que levam à condição.
c. A equipe de auditoria deve iniciar a identificação das causas
dos achados na fase de execução do trabalho.  Esta afirmação
é a única que está incorreta, pois a equipe de auditoria deve iniciar
o processo de identificação das causas na fase de planejamento do
trabalho.
d. Em sistemas complexos, raramente os problemas decorrem de
uma única causa.
e. Causas intermediárias levam às causas próximas; são passíveis
de providências para evitar que a condição ocorra novamente.
Sua resposta está correta.
Gabarito: A alternativa incorreta é a letra C.
Para que as causas possam ser devidamente identificadas, esse
processo deve se iniciar já na fase de planejamento do trabalho. Essa
identificação deve ser feita mediante a identificação dos riscos que
possam comprometer o alcance dos objetivos relativos ao objeto
auditado, bem como mediante as combinações entre fontes de risco e
vulnerabilidades.
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Existem várias técnicas com a finalidade de identificar e analisar a causa
raiz de desconformidades e de problemas que podem ocorrer nas
organizações. Em qual das técnicas listadas abaixo – além de
demonstrar graficamente os eventos/riscos, suas causas e
consequências – se registram, de um lado do diagrama, as medidas de
controle que podem evitar as causas, e de outro, as medidas de
controle que podem minimizar as consequências?
 
a. Técnica dos cinco porquês
b. Árvore de problemas
c. Diagrama bow tie 
d. Diagrama de Ishikawa
e. Análise de Pareto
Sua resposta está correta.
Gabarito: A alternativa correta é a letra C.
Nas situações mais relevantes, as equipes de auditoria devem
preferencialmente identificar a causa raiz e elaborar recomendações
para eliminá-la. Existem algumas técnicas que auxiliam na identificação
da razão primeira pela qual a condição ocorreu.
O diagrama bow tie é uma técnica utilizada para demonstrar
graficamente os eventos/riscos, suas causas e consequências. De um
lado desse diagrama, estão as fontes de risco que podem favorecer a
ocorrência do evento em análise e as medidas de controle que podem
evitá-lo. Do outro lado, são relacionadas as possíveis consequências do
evento e as medidas de controle que podem minimizá-las. O
evento/risco fica ao centro.
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Analise a afirmativa a seguir e a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F):
A matriz GUT é um meio de ordenação de relevância de objetos, para
que possam ser tratados de forma prioritária. Baseia-se em três fatores
avaliativos: ganho, urgência e tempo.
 
a. Verdadeira
b. Falsa  Parabéns! A alternativa é falsa!
Sua resposta está correta.
A matriz GUT é sim um meio de ordenação de relevância de objetos,
para que possam ser tratados de forma prioritária. No entanto, o G da
sigla corresponde à Gravidade e o T corresponde à Tendência.
Aqui, relembramos técnicas simples e bastante úteis que estão entre as
mais utilizadas nas atividades de auditoria. Ressalta-se que essas
técnicas podem ser utilizadas separadamente, mas pode também haver
uma combinação entre elas, a depender da complexidade do objeto
que está sendo auditado.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Analise a afirmativa a seguir e a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F):
Na técnica Brainstorming, as pessoas devem ser encorajadas a falar e se
sentir livres para incrementar as ideias umas das outras.
 
a. Verdadeira  Parabéns! A alternativa é verdadeira!
b. Atenção! A alternativa é verdadeira.
Sua resposta está correta.
A afirmativa está correta. As pessoas devem ser encorajadas a falar e a
desenvolver as ideias umas das outras, sem, no entanto, criticar as
ideias apresentadas pelos demais participantes.
Ressalta-se que essa técnica pode ser utilizada separadamente, mas
pode também haver uma combinação com outras, a depender da
complexidade do objeto que está sendo auditado.
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Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Para realizar o planejamento dos trabalhos e mais especificamente do
relatório, a equipe de auditoria pode contar com dois instrumentos: a
matriz de planejamento e a matriz de achados. A respeito desses
instrumentos, assinale a alternativa correta:
 
a. A elaboração da matriz de planejamento é a primeira etapa do
“planejamento dos trabalhos individuais de auditoria”.
b. O planejamento é necessário para garantir que os relatórios de
auditoria atendam aos requisitos de qualidade e alcancem seus
objetivos. Somente um trabalho bem planejado pode gerar um bom
produto.  Os relatórios constituem os produtos dos trabalhos
de auditoria e somente um trabalho desenvolvido de forma
organizada e racional pode gerar um produto de qualidade.
c. A matriz de planejamento tem entre seus componentes
obrigatórios para quaisquer tipos de trabalho as questões de
auditoria, o critério, os procedimentos de auditoria e as
recomendações.
d. A matriz de achados é um documento que auxilia a
estruturação dos achados. Entre as suas finalidades está evitar o
registro no relatório de informações que deveriam estar contidas
somente nos papéis de trabalho e definir os testes de auditoria.
e. O planejamento do relatório se inicia depois de finalizada a
etapa de execução dos trabalhos da auditoria.
Sua resposta está correta.
Gabarito: a alternativa correta é a letra B.
Os relatórios constituem os produtos dos trabalhos de auditoria e
somente um trabalho desenvolvido de forma organizada e racional
pode gerar um produto de qualidade.
O uso das matrizes torna o trabalho de auditoria mais eficiente, pois
elas permitem um melhor registro das informações relevantes. Assim, é
possível elaborar com maior segurança e fluidez o relatóriode
auditoria.