Prova 2 Comercial

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1.
	Em uma operação de comercialização, sujeita à Substituição Tributária do ICMS, identificamos dois personagens com atribuições distintas: o contribuinte Substituto e o Substituído. Para ambos são definidas regras pela legislação estadual. Considerando as atribuições definidas pela legislação estadual ao contribuinte Substituto e Substituído, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A legislação atribui ao Contribuinte Substituto e Substituído as mesmas regras.
(    ) O Contribuinte Substituído é aquele que promove uma operação de compra de mercadoria sujeita ao ICMS Substituição Tributária.
(    ) O Contribuinte Substituto obrigatoriamente deve ser de outra unidade da federação.
(    ) O Contribuinte Substituto é aquele obrigado pela legislação a recolher o ICMS.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - V.
	 b)
	V - V - F - F.
	 c)
	F - F - V - F.
	 d)
	V - F - F - F.
	2.
	A apuração do ICMS, que tem como objetivo levantar o saldo de ICMS do mês, bem como relacionar todas as entradas (compras) e saídas (vendas), deve ser feita mensalmente para que a empresa possa fiscal e gerencialmente saber como se comportam as operações no período. Sobre como a apuração do ICMS é realizada, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Somam-se os valores do ICMS incidentes em todas as vendas que geram direito efetuadas durante o referido mês.
(    ) Somam-se os valores do ICMS incidentes em todas as vendas que geram obrigação efetuadas
no mesmo mês, mesmo aquelas mercadorias vendidas que não correspondam àquelas compradas no mesmo mês.
(    ) Caso o total do ICMS calculado sobre as compras seja superior ao calculado sobre as vendas, a diferença ficará em favor da empresa (direito), porém, se o ICMS calculado sobre as compras for inferior ao calculado sobre as vendas, a diferença ficará em favor do governo estadual (obrigação).
(    ) Se a diferença for um débito para a empresa, ela poderá utilizar este valor para compensação de seus débitos (obrigações) nos próximos períodos, até que seja totalmente recolhido, e o prazo são 25 dias de vencimento.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - V - F.
	 b)
	V - F - F - V.
	 c)
	F - V - F - F.
	 d)
	F - V - V - V.
	3.
	O ICMS Diferencial de Alíquotas ? DIFA ? é cobrado nas operações com mercadorias, quando cliente e fornecedor estão situados em diferentes estados da federação. O valor do DIFA é atribuído ao adquirente da mercadoria. Considerando as regras para aplicação do DIFA e a obrigatoriedade de seu pagamento, analise as sentenças a seguir:
I- Diferencial de Alíquotas do ICMS é a diferença entre a alíquota interna do Estado de destino e a alíquota interestadual.
II- O Diferencial de Alíquotas do ICMS, em uma operação normal, não é destacado na nota fiscal, e deve ser calculado e recolhido pelo destinatário.
III- O Diferencial de Alíquotas do ICMS é cobrado em operações em que o cliente e o fornecedor encontram-se no mesmo Estado.
IV- A venda interestadual não se sujeita ao Diferencial de Alíquotas do ICMS.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença I está correta.
	 b)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	4.
	Adotando-se duas contas para o registro do ICMS incidente nas compras e nas vendas, no final do mês, para regularização, a empresa necessita realizar alguns procedimentos. Quanto a esses procedimentos, analise as sentenças a seguir:
I- A empresa necessita deixar os saldos intactos.
II- Deve-se transferir os dois saldos para o próximo mês, considerando-os como saldo inicial, a fim de movimentar as operações posteriores.
III- Compensar ambos os saldos, debitando a conta que representa a obrigação e creditando a que representa direito, considerando o
menor dentre os dois saldos.
IV- Recolher o saldo da obrigação e manter o saldo do direito no Balanço.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença III está correta.
	 b)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença II está correta.
	5.
	Determinada empresa (Empresa Normal), que adota o Sistema de Inventário Permanente, teve a seguinte operação: Devolução de venda no valor de R$ 15.000,00 com incidência de 17% de ICMS, sendo que o valor da mercadoria (estoque) representa R$ 5.000,00. Nesse caso, deve ser debitado:
	 a)
	O CMV no valor de R$ 6.000,00.
	 b)
	O ICMS a recuperar no valor de R$ 2.550,00.
	 c)
	O estoque no valor de R$ 4.150,00.
	 d)
	O ICMS sobre Vendas no valor de R$ 2.550,00.
	6.
	O ICMS é um imposto estadual e representa uma das mais importantes fontes de arrecadação. Com os recursos do ICMS, o poder público atende de diversas formas à população, por exemplo, com a construção de rodovias, hospitais, creches, postos de saúde etc. O ICMS, como o próprio nome já diz, incide sobre operações relativas à compra e venda de mercadorias, porém, cabe ressaltar que nos serviços de transporte interestadual haverá também a incidência desse imposto. Sobre os casos em que ocorre a incidência do ICMS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Não incidência: é a ocorrência de um ato jurídico que não está compreendido no campo de incidência do tributo, ou seja, o ato praticado não se enquadra em nenhum dos casos previstos na legislação tributária como hipótese de incidência tributária.
(    ) Isenção: é uma situação devidamente estabelecida em lei, que dispensa o pagamento do tributo.
(    ) Suspensão: é a antecipação do imposto da exigência de pagamento do tributo, mesmo ocorrendo o seu fato gerador, mediante o cumprimento de certas condições estabelecidas em lei.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - V.
	 b)
	V - F - V.
	 c)
	F - V - V.
	 d)
	V - V - F.
	7.
	Dentre os diversos tributos que incidem sobre a venda de mercadorias, podemos citar o ICMS. Esse tributo tem como fato gerador a circulação de mercadorias, mas também incide sobre alguns serviços. Como exceção, podemos citar algumas possibilidades nas quais não ocorre a aplicação do ICMS. Com base no ICMS, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- A operação está fora do campo de incidência do ICMS.
II- A operação encontra-se no campo de incidência do ICMS, mas a lei determina a dispensa de pagamento.
III- A operação é tributada parcialmente.
IV- O imposto deixa de ser cobrado por um determinado período ou para uma operação.
V- O pagamento é postergado para a etapa seguinte da cadeia.
(    ) Diferimento.
(    ) Não incidência.
(    ) Suspensão.
(    ) Isenção.
(    ) Base de cálculo reduzida.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - I - IV - II - III.
	 b)
	II - III - I - V - IV.
	 c)
	V - IV - III - II - I.
	 d)
	I - II - III - IV - V.
	8.
	A COFINS e o PIS, com a incidência não cumulativa, têm como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou classificação contábil. Ambos têm a mesma característica, pois permitem o desconto de créditos apurados com base em custos, despesas e encargos da pessoa jurídica. Sobre PIS e COFINS, avalie as asserções a seguir:
I- Nas operações de compras que envolvem crédito de PIS e COFINS são lançados os valores líquidos, tanto na despesa quanto no estoque.
PORQUE
II- No ato é registrada a conta de crédito desses tributos.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
	 b)
	As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
	 c)
	As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
	 d)
	A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira.9.
	Quando tratamos do ICMS Substituição Tributária, tratamos de um imposto devido pela circulação de mercadorias, cobrado em um determinado momento dessa circulação, e de responsabilidade das empresas envolvidas na comercialização. É um imposto de competência dos estados e somente cobrado por eles. Com relação ao ICMS Substituição Tributária, analise as sentenças a seguir:
I- É calculado e recolhido pela indústria.
II- Reduz a quantidade de empresas a serem fiscalizadas pelo governo.
III- Reduz a sonegação do ICMS.
IV- É pago através de guia municipal.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	10.
	Em uma determinada operação comercial, na qual cliente e fornecedor estão estabelecidos na mesma unidade da federação (Estado), foi negociada uma mercadoria cujo valor é de R$ 1.200,00. Sabe-se que essa operação sujeita-se à incidência do ICMS normal à alíquota de 17% e ao ICMS Substituição Tributária, e que a Margem de Valor Agregado ? MVA ? é de 40%. Nenhum outro tributo incide sobre essa operação. Considerando a fórmula e o cálculo do ICMS Substituição Tributária, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- ICMS ST = Valor da mercadoria (+) MVA (X) Alíquota de ICMS (-) ICMS operação própria.
II- R$ 1.200,00.
III- R$ 1.680,00.
IV- R$ 204,00.
V- R$ 81,60.
(    ) Valor do ICMS Substituição Tributária.
(    ) Valor do ICMS operação própria.
(    ) Valor da base de cálculo do ICMS Substituição Tributária.
(    ) Valor da mercadoria.
(    ) Fórmula de cálculo do ICMS Substituição Tributária.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	II - III - I - V - IV.
	 b)
	V - I - III - IV - II.
	 c)
	I - II - III - IV - V.
	 d)
	V - IV - III - II - I.